Правило претпоставке од 30 kWp – пореска стопа са 0% ПДВ-а на соларне системе – могућност одбитка улазног ПДВ-а за соларне системе

Тренутни напредак у федералном законодавном процесу

У вези са овим:

Закон о годишњем порезу 2022 за соларне/фотонапонске системе: 0% – Нулта стопа ПДВ-а, стиже нулта пореска стопа за соларне системе!

Пореско ослобођење: Бундестаг је сада одобрио повећање пореза за проширење соларних система!

У вези са овим:

Пореске олакшице за системе соларне енергије – ослобођење од пореза: Бундестаг је усвојио пореско повећање за проширење соларне енергије!

Најбоља продајна тачка за инсталатере соларних система: Нема више пореза на соларне системе

У вези са овим:

Соларна енергија: Фотонапонски системи јефтинији 2023. – Нема више пореза на куповину и рад мањих соларних система

„Пореска стопа од 0%“ разликује се од пореског ослобођења по томе што добављач не обрачунава ПДВ на накнаду за своју услугу (нпр. продају), али може да захтева потпуни одбитак улазног пореза за све улазне услуге (нпр. куповине) повезане са својом услугом.

Нулта стопа се примењује само на услуге које се пружају оператерима или крајњим корисницима

Крајњи купац = купац коме је производ или услуга намењен, такође се назива потрошач.

Смањење пореске стопе на 0% примењује се само на услуге које се пружају оператеру фотонапонског система (углавном крајњем потрошачу или приватном домаћинству). Испоруке од произвођача, велетрговаца или малопродајних објеката појединцима и компанијама које нису оператери фотонапонског система остају подложне стандардној пореској стопи.

Примена пореске стопе од 0% ограничена је на следеће услуге (према члану 12 став 3 Закона о порезу на доходак):

• Испорука соларних модула, укључујући све компоненте неопходне за рад соларног система, као и система за складиштење енергије, оператеру соларног система. Ово важи ако је соларни систем инсталиран на или у близини приватних кућа, станова и јавних или других зграда које се користе за активности које служе општем добру.
• Стицање подобне робе унутар Заједнице.
• Увоз одговарајућих делова.
• Инсталација субвенционисаних објеката и система за складиштење електричне енергије.

Пореска стопа од 19%: Пример примене за компаније

Куповина соларног модула од велетрговца. Соларни модул кошта 120 € нето код велетрговца. (Бруто износ фактуре од велетрговца = 120 € + 22,80 € / 19% ПДВ)

То резултира улазним порезом (19%) од 22,80 € (од куповне цене од 120 €) за продавца који купује.

Трговац сада продаје соларни модул крајњем купцу за 160 евра нето, плус ПДВ од 19%. То укупно износи 190,40 евра (укључујући 30,40 евра од ПДВ-а од 19%).

Порез на промет се стога исказује на фактури која се издаје када се продаја или услуга заврши, док се улазни порез наводи на фактури за куповину.

Малопродајац стога сноси пореску обавезу од 30,40 евра умањену за улазни порез од 22,80 евра који је претходно плаћен велетрговцу.

Ово оставља преостали порески дуг од 7,60 евра.

Ово се мора пријавити пореској управи у следећој ПДВ пријави, коју ће потом наплатити порески органи.

Пореска стопа од 0%: Пример примене за компаније

Куповина соларног модула од велетрговца. Соларни модул кошта 120 евра нето на велепродајној цени.

То резултира улазним порезом (19%) од 22,80 € (од куповне цене од 120 €) за продавца који купује.

Продавац сада продаје соларни модул крајњем купцу за 160 евра, узимајући у обзир правило претпоставке од 30 kWp. Стога, купцу неће бити наплаћени никакви додатни порези. ПДВ је 0% и 0 евра.

Порез на промет је такозвани порез на потрошњу. Такође се назива „порез на додату вредност“.

Малопродајац сада има право на повраћај ПДВ-а, који је раније исплаћиван велетрговцу.

Улазни порез од 22,80 евра који је већ плаћен велетрговцу може се рефундирати од пореске управе путем следеће ПДВ пријаве.

Многа предузећа су дужна да подносе прелиминарне ПДВ пријаве месечно или квартално, између осталог да би пријавили и платили већ настали ПДВ пореској управи или да би добили повраћај у случају вишка ПДВ-а. У коначној ПДВ пријави на крају календарске године или евентуално скраћеног периода, већ извршене претплате ПДВ-а се кредитирају.

Значење и сврха

Порез на додату вредност (ПДВ) је годишњи порез. Подношење прелиминарних ПДВ пријава смањује ризик од неизвршења обавеза плаћања за владу и пружа јој предност у погледу камате. Такође омогућава предузећима да равномерније расподеле своје ПДВ оптерећење током године, чиме се избегавају потешкоће са плаћањем на почетку следеће године. Насупрот томе, предузећа имају користи од предности у погледу камате када добијају повраћај ПДВ-а.

Рок, рок и продужење рокова

Период за подношење прелиминарних ПДВ пријава се генерално заснива на ПДВ обавези из претходне године. Пореска управа одређује обавезу подношења; ако се период за подношење промени, власник предузећа ће бити обавештен. Стандардни период за подношење је календарски квартал. Међутим, ако ПДВ обавеза из претходне године није прешла 1.000 евра, пореска управа може ослободити власника предузећа обавезе подношења прелиминарних пријава и плаћања аконтација за наредну календарску годину. Ако је ПДВ обавеза из претходне године прешла 7.500 евра, прелиминарне ПДВ пријаве морају се подносити месечно у наредној години. Новооснована предузећа морају увек подносити месечне прелиминарне пријаве за прве две године (члан 18 став 2 немачког Закона о ПДВ-у).

Ако укупан вишак од повраћаја прелази 7.500 евра, власник предузећа може добровољно да поднесе месечне прелиминарне ПДВ пријаве. Изузев ове регулативе, период подношења није слободно изабран (члан 18 став 2а Закона о ПДВ-у).

Прелиминарна пореска пријава мора се поднети надлежној пореској управи до 10-ог дана након завршетка периода за прелиминарну пореску пријаву.

На захтев, може се одобрити трајно продужење рока, којим се рок за подношење прелиминарне ПДВ пријаве продужава за један месец (члан 46 UStDV). За захтев за трајно продужење није потребно образложење.

За месечне захтеве за подношење пореске пријаве и продужене рокове за подношење пореске пријаве, годишње се плаћа посебна аконтација у износу од 1/11 укупних аконтација из претходне године. За новооснована друштва, посебна аконтација се заснива на очекиваној продаји у години оснивања, а у наредној години на укупној продаји из претходне године пројектоване на календарску годину (члан 47). Посебна аконтација се урачунава у пореску обавезу за децембарски период подношења пореске пријаве. За кварталне захтеве за подношење пореске пријаве није потребна посебна аконтација.

Карактеристике извештавања и формат преноса

Порески обвезник мора сам обрачунати или извршити повраћај пореза на додату вредност (ПДВ), пријавити га у прелиминарној ПДВ пријави, поднети је пореској управи и благовремено платити евентуалну ПДВ обавезу. Пошто се порез самообрачунава, ПДВ је порез на који се самообрачунава (§ 150 став 1 реченица 3 AO). Стога је у суштини самообрачунавање пореза. Подношење прелиминарне ПДВ пријаве еквивалентно је пореској процени која подлеже преиспитивању (§ 168 реченица 1 AO). Ако пореска пријава резултира повраћајем или смањењем већ дугованог пореза, она је еквивалентна пореској процени тек када је надлежни порески орган одобри (§ 168 реченица 2 AO).

До 2004. године, подаци су достављани коришћењем папирног обрасца или, добровољно, електронски. Од 2005. године, аконтативне пореске пријаве морају се поднети онлајн путем ELSTER система. То се може учинити директно преко ELSTER портала или коришћењем софтвера треће стране. Електронски пренос је био могућ годинама пре увођења ELSTER процедуре. Ово се заснивало на „Уредби о подношењу пореских пријава на машински читљивим носачима података и о даљинском преносу података“ (Уредба о преносу података пореских пријава – StADÜV од 21. октобра 1998. године).

Од 1. јануара 2013. године, електронски пренос мора бити аутентификован.

Ако не постоји могућност електронског подношења пореске пријаве, прелиминарна ПДВ пријава се и даље може поднети у папирном облику под одређеним условима (тешки случај).

Према DIHK-у (Удружење немачких индустријских и трговинских комора), добављачи и инсталатери фотонапонских система ће у будућности морати да праве разлику између малих система за које се примењује нулта пореска стопа и оних за које се не примењује.

Због правила претпоставке вршне снаге од 30 киловата, добављачи и инсталатери фотонапонских система углавном не да се распитују од купца о намени зграде. Међутим, потребна је документација којом се потврђује да је предметни систем испод 30 киловата вршне снаге (kWp).

Још увек није јасно да ли је једноставна напомена на фактури довољна да назначи да је куповина за систем испод 30 kWp.

Све из једног извора, посебно дизајнирано за соларна решења за велике паркинг површине. Рефинансирајте или надокнадите своје будуће трошкове сопственом производњом електричне енергије.

Пронађите савете и решења овде 👈🏻

Локални смо! Нудимо консултације, планирање и услуге инсталације. Имамо атрактивна соларна решења за вас, од вашег крова и терасе до вашег паркинг места

Контактирајте нас 👈🏻

Консултације и планирање, укључујући необвезујућу процену трошкова. Повезујемо вас са јаким партнерима у области фотонапонске енергије.

Пронађите савете и решења овде 👈🏻