Сећања СПД-а: Како је једна велика политичка странка постепено удвостручила пореско оптерећење пензионера 2005. године

Скривено наслеђе црвено-зелене социјалне политике

Пузаво опорезивање пензија: Шта политичари крију од вас када се пензионишете

Они који улазе у пензију или се приближавају пензији често доживљавају грубо буђење када добију пореску процену. Опорезивање пензија у Немачкој постаје све распрострањеније, а чак и мала повећања пензија гурају старије особе у пореску обавезу. Па ипак, готово нико није свестан историјских корена овог пузећег терета. Нико други до црвено-зелена коалициона влада под Герхардом Шредером је покренула дубоку промену парадигме Законом о пензионим приходима 2005. године.

Иако се Агенда 2010 првенствено у јавној свести повезује са реформама тржишта рада око Харца IV, масивна структурна смањења нашег пензионог система су углавном заборављена. Следећи текст баца светло на често занемарене политичке одлуке које су донели социјалдемократи тог доба. Детаљно показује како је увођење одложеног опорезивања, циљаних фактора смањења прилагођавања пензија и истовремено укидање пореза на богатство резултирало гигантском прерасподелом богатства. То је анализа стратегије фискалне политике која је, током деценија, постепено пребацила порески терет са великих богатстава на плећа радничке средње класе и пензионера.

Опорезивање пензија и заборављена историја реформске политике СПД-а

Године 2005, тадашња владајућа црвено-зелена коалиција СПД-а и Савеза 90/Зелених, под вођством канцелара Герхарда Шредера и министра финансија Ханса Ајхела, спровела је дубоку промену у пореском третману пензијске штедње и исплата пензија. Такозваним Законом о пензијским приходима, опорезивање пензија је трансформисано из веома благог система у онај који, дугорочно гледано, циља на потпуно опорезивање свих пензијских прихода. Ову реформу и даље потцењују велики делови становништва, иако је то једна од финансијски најзначајнијих одлука социјалне политике у последње две деценије у Немачкој.

Правни окидач за политичку прекретницу

Реформа није проистекла из оригиналног социјалдемократског импулса, већ из пресуде Савезног уставног суда од 6. марта 2002. године. Судије у Карлсруеу су утврдиле да је раније важеће неједнако опорезивање пензија државних службеника, које су биле скоро у потпуности опорезоване, и законских пензија, које су опорезоване само на такозвани део прихода, кршило општи принцип једнакости утврђен у члану 3 Основног закона. Законодавац је био дужан да донесе нову, уставно усклађену регулативу најкасније до 2005. године. За развој решења именована је стручна комисија, којом је председавао економиста Берт Рируп, а њене препоруке су чиниле основу за накнадно законодавство.

Већ у марту 2003. године, Рирупова комисија је предложила да се, почев од 2005. године, све старе и нове пензије у почетку опорезују са 50 процената, с тим да се овај опорезиви део повећава годишње до 100 процената до 2040. године. Заузврат, доприноси које запослени уплаћују у законски пензијски систем требало би постепено и потпуно да се изузму од опорезивања, а овај процес требало би да буде завршен до 2025. године. Дана 29. априла 2004. године, Бундестаг је усвојио Закон о пензијским приходима гласовима SPD-а и Савеза 90/Зелених, упркос изјављеном противљењу CDU/CSU и FDP-а. Закон је ступио на снагу 1. јануара 2005. године.

Принцип одложеног опорезивања и његове импликације

Суштина реформе је принцип такозваног одложеног опорезивања. То значи да су доприноси за пензијску штедњу током радног века ослобођени пореза, док су заузврат накнадне исплате пензија у потпуности подложне порезу на доходак. У почетку се на опорезиви део пензије примењивао кохортни модел: они који су се пензионисали 2005. године морали су да плате порез на 50 процената својих пензионих прихода; они који су се пензионисали 2006. године, на 52 процента; и тако се проценат повећавао у корацима од два процентна поена на 80 процената до 2020. године. Првобитни план је тада био да се опорезиви део додатно повећа у годишњим корацима од једног процентног поена, тако да би се пуно опорезивање од 100 процената достигло за оне који се пензионишу 2040. године и касније.

Кључни аспект овог модела је да опорезиви део, једном утврђен за дату пензиону кохорту, остаје фиксиран током целог трајања њихове пензије. На пример, неко ко је отишао у пензију 2005. године трајно ће плаћати порез на 50 процената своје пензије, док ће они који се пензионишу у каснијим кохортама морати да плаћају порез на виши проценат. Посебно је релевантно за садашње и будуће генерације пензионера чињеница да свако номинално повећање пензије које се догоди током периода исплате постаје у потпуности опорезива без икаквих прелазних одредби. То значи да ће чак и пензионери са ниским основним пореским олакшицама постепено постајати подложни опорезивању током времена због редовног прилагођавања пензија – ефекат који се често помиње у јавној дебати под термином „пузаво опорезивање пензија“.

Успоравање транзиције и ризик од двоструког опорезивања

Након тога, првобитни распоред је неколико пута прилагођен. Почев од 2023. године, коалициони споразум актуелне владе предвиђао је смањење годишњег повећања опорезивог дела пензија са једног процентног поена на пола процентног поена. Овим је датум за потпуно опорезивање нових пензија одложен са првобитне 2040. на 2058. годину. Истовремено, потпуно одбијање пореза доприноса за пензијско осигурање померено је на 2023. годину, уместо првобитно планиране 2025. године.

Позадина овог прилагођавања била је растућа забринутост због неуставног двоструког опорезивања. Критичари, укључујући бројне пореске судове и стручњаке за пореско право, истакли су да пензионери чији су доприноси само делимично ослобођени пореза током њиховог радног века, али који морају да плаћају порез на већи део своје пензије у пензији, могу ефикасно бити опорезовани два пута. Савезно министарство финансија одговорило је изменама прелазних законских одредби како би се осигурала усклађеност са уставом. Упркос овом прилагођавању, основни проблем остаје нерешен: милиони будућих пензионера сносиће знатно већи порески терет у пензији него генерација пензионера из 1990-их и почетком 2000-их.

Агенда 2010 као други стуб социјалдемократске политике штедње

Паралелно са увођењем опорезивања пензија, СПД под Герхардом Шредером је покренуо фундаментално реструктурирање пензионог система такозваном Агендом 2010, чији дугорочни ефекти такође једва да су се регистровали у јавности. Већ 2001. године, црвено-зелена коалициона влада је одлучила о значајном смањењу будућег нивоа пензија, према којем је пензије требало да падну са преко 50 процената на 43 процента просечне нето плате до 2030. године. Да би се затворио настали јаз у пензијама, уведен је државно субвенционисани приватни пензијски систем, такозвана Ристер пензија. Међутим, његов стварни успех у добијању на популацији био је далеко мањи од почетних очекивања, посебно међу онима са ниским приходима, којима су често недостајала финансијска средства за додатне приватне пензијске резерве.

Још један елемент ове фазе реформе, који је добио мало пажње јавности, било је увођење такозваног фактора одрживости у формулу за прилагођавање пензија као део Закона о одрживости усвојеног 2004. године. Овај фактор повезује годишње повећање пензије са односом пензионера и доприносилаца и аутоматски пригушује повећање пензија када се број пензионера повећа у односу на радно способно становништво. У комбинацији са претходно уведеним Ристеровим фактором, још једним рачунским пригушујућим фактором, ово је резултирало тиме да је просечна старосна пензија остала практично непромењена између 2003. и 2011. године, док је њена номинална вредност порасла само са 733 евра на 743 евра месечно. Тек годинама касније, под притиском сопствене базе и растућим критикама социјалне неравнотеже реформе, СПД је почео постепено да ублажава кључне компоненте Агенде 2010, на пример, увођењем могућности пензионисања без одбитака са 63 године за оне са посебно дугим периодима уплаћивања доприноса.

Нестали порез на богатство и улога СПД-а у њему

Једна од најизненађујућих, а опет мало познатих, политичких занимљивости тиче се немачког пореза на богатство и улоге СПД-а у овом контексту која је далеко од јасне. Након што је Савезни уставни суд 1995. године прогласио постојећу структуру пореза на богатство неуставном, јер су некретнине, посебно, биле неправедно фаворизоване у односу на финансијску имовину, тадашња владајућа коалиција десног центра под Хелмутом Колом потпуно је укинула порез 1997. године. Занимљиво је да парламентарна група СПД-а у Бундестагу никако није била спремна да се сложи са његовим потпуним укидањем у то време, већ је уместо тога гласала за уставно усклађену реформу која би наставила да опорезује приватну имовину, док би изузела само пословну имовину корпорација. Посланица СПД-а у то време, Барбара Хендрикс, касније је у интервјуу потврдила да постоји потпуно израђен закон о уставно усклађеном порезу на богатство, али да га је у Бундесрату (Савезном савету) блокирала владајућа коалиција ЦДУ/ЦСУ и ФДП.

Права необичност лежи у чињеници да закон о порезу на богатство формално остаје на снази до данас, али се једноставно не примењује од 1997. године јер никада није спроведена уставно прописана поновна процена пореске основице. Ова ситуација, коју правни стручњаци описују као пуку суспензију, а не као укидање, коштала је немачку државу стотине милијарди евра пореских прихода током протекле три деценије, према прорачунима економских истраживачких института. Иако је СПД више пута позивао на поновно увођење пореза на богатство у наредним деценијама, никада није озбиљно покушао да спроведе овај захтев кроз законодавство током својих различитих учешћа у влади (укључујући и са ЦДУ/ЦСУ) од 1998. године.

Друге мало познате политичке занимљивости социјалдемократије

Поред опорезивања пензија и пореза на богатство, постоје бројне друге епизоде ​​у историји СПД-а које су једва познате широј јавности, иако су имале значајне политичке и економске последице.

Увођење такозваног Ристеровог степеништа као дела пензионе реформе из 2001. године осигурало је да се такозвана компонента пензијске штедње у формули за усклађивање пензија повећава у годишњим корацима од 0,5 процентних поена од 2002. до 2012. године, на крају достигавши 4,0 процента. То је ефикасно значило додатно, једва приметно успорење свих повећања пензија током целе деценије, без обзира на то да ли су дотични пензионери уопште узели приватну Ристерову пензију.

Такође је вредно напоменути да је ширење привременог рада, које је подржала СПД као део Харцових реформи, омогућило неограничено коришћење привремених радника у компанијама – либерализацију која се историјски не би очекивала од традиционално запослене оријентисане странке и која је поново ограничена тек много година касније законским максималним периодима распоређивања.

Такође је мало познато да је СПД, током пензионе реформе из 2007. године, пристао на постепено повећање стандардне старосне границе за пензионисање са 65 на 67 година, иако се његова традиционална платформа увек залагала за јачање, а не за ограничавање, законске пензије. Ова реформа, позната као „Пензионисање са 67 година“, само је делимично измењена много касније, омогућавајући онима са 45 година уплаћивања доприноса да се пензионишу без одбитака са 63 године.

Такође је у великој мери историјски заборављено да је, током такозваног Закона о одрживости из 2004. године, такозвани Ристеров фактор такође привремено суспендован 2008. године због политичког притиска како би се омогућило веће прилагођавање пензија пре савезних избора 2009. године – процес који су касније економисти критиковали као класичан пример тактички мотивисане суспензије механизама пригушења, мотивисаних изборном тактиком, који су заправо били дизајнирани да трају дугорочно.

Класификација и евалуација економске политике

Са економске перспективе, Закон о пензијским приходима не може се посматрати одвојено од Агенде 2010. Оба сета реформи пратила су исту логику фискалне политике: У светлу демографских промена и растућег односа пензионера и осигуравача, дугорочна финансијска одрживост система законског пензионог осигурања морала је бити осигурана без дозвољавања неконтролисаног раста стопа доприноса за запослене и компаније. Одложено опорезивање пружа држави додатни, демографски растући извор прихода, јер са сваком новом генерацијом пензионера, већи удео пензијских прихода постаје опорезив, док истовремено трошкове за пензије смањују фактори одрживости и Ристерова пензиона шема.

Са становишта дистрибутивне политике, вредно је напоменути да ове мере несразмерно оптерећују пензионере са средњим приходима, док примаоци веома ниских пензија остају ослобођени пореза захваљујући основним пореским олакшицама, а богати имају користи од суспензије пореза на богатство и релативно умерених стопа пореза на капиталну добит. Ова ситуација поставља фундаментално питање у којој мери је странка са социјалдемократском платформом, кроз сопствене реформске политике, допринела померању пореског терета са богатих сегмената становништва на широку средњу класу пензионера. Одложени, али у суштини непромењени, наставак одложеног опорезивања пензија од стране наредних влада такође показује да ово није краткорочна, изузетна одлука, већ структурни фискални механизам који функционише деценијама, чији ће пуни утицај многи грађани заиста осетити тек након сопственог пензионисања.

Комбинација постепеног повећања опорезивања пензија, умерених корекција пензија и пореза на богатство који је суспендован од 1997. године стога ствара кохерентну слику, али ону која се ретко у потпуности разматра у јавној дебати, стратегије фискалне политике која је спровођена преко политичких подела и чије порекло лежи првенствено у периоду црвено-зелене владе од 1998. до 2005. године.