Откривени нови порески планови – велики порески преокрет: Зашто би средња класа посебно могла имати огромне користи

Укидање доплате солидарности и већи ослобођени од пореза: Ево шта ће се променити у вези са вашим порезом на доходак – Ове четири промене имају за циљ да уштеде нашу нето плату

Највиша пореска стопа важи тек од 85.000 евра: Да ли долази мега пореска олакшица?

Немачка пати од једног од највећих пореских и доприносних оптерећења у свету – структурне препреке која не само да смањује мотивацију запослених, већ и све више врши притисак на њену економску конкурентност. Сада је на столу конкретан предлог који има за циљ да промени управо то: финансијски политичари ЦДУ/ЦСУ Јаник Бури и Флоријан Дорн развили су свеобухватни концепт реформи који има за циљ да пружи приметно олакшање радничкој средњој класи. Са значајним обимом до 30 милијарди евра годишње, планови обећавају, између осталог, знатно већи основни порески олакшицу, каснији праг за највишу пореску стопу (почевши од 85.000 евра) и потпуно укидање доплате солидарности. За појединце, ово би могло значити до 3.000 евра више нето прихода годишње. Међутим, док прорачуни Федерације немачких пореских обвезника импресивно показују финансијске користи за грађане, финансирање кроз радикално смањење субвенција је веома политички експлозивно – посебно у преговорима са СПД-ом. Прочитајте овде шта концепт реформе детаљно укључује, ко има највише користи и зашто би његова имплементација и даље могла да пропадне због огромних препрека.

Порески преокрет у Немачкој: Концепт реформе Берија и Дорна

Више нето прихода уместо веће владе – или: Колико пореских олакшица Немачка може и жели да приушти

Немачка има структурни проблем који тиња већ годинама: Пореско и социјално осигурање на зарађени приход је међу највишим у целом ОЕЦД-у. Један запослени са просечним приходима у Немачкој плаћа 47,9 одсто свог бруто прихода држави – само је у Белгији овај такозвани порески клин већи. Практичне импликације су отрежњујуће: Више од две трећине овог укупног пореског оптерећења чине доприноси за социјално осигурање, које сносе и запослени и послодавци. Ефекат није само финансијски, већ и мотивациони одвраћајући фактор – за запослене који се питају зашто се више рада тешко исплати, и за компаније које стењу под теретом ових трошкова у међународној конкуренцији.

Овоме се додаје системски феномен „пузања пореских разреда“. Ово се односи на постепени ефекат где повећање плата прилагођено инфлацији, због прогресивног система пореза на доходак, доводи до реалног повећања пореског оптерећења, иако је куповна моћ погођених запослених остала практично непромењена. Више од 35 милиона пореских обвезника је погођено овим ефектом 2024. године; њихово просечно додатно оптерећење износило је око 273 евра годишње. Иако је законодавац усвојио мере олакшице за 2025. и 2026. годину крајем 2024. године као део Закона о пореској реформи (SteFeG) – као што је померање прагова пореских разреда за 2,6 односно 2,0 процента – ово још увек не пружа структурно решење за основни проблем.

Управо у том контексту појавио се концепт реформе који су развили два финансијска политичара из ЦДУ/ЦСУ, Јаник Бури (ЦДУ) и Флоријан Дорн (ЦСУ). Циљ му је да буде више од пуког техничког прилагођавања пореских стопа: то је први конкретан предлог у оквиру коалиционих преговора између ЦДУ/ЦСУ и СПД-а за свеобухватну реформу пореза на доходак, која би требало да ступи на снагу 1. јануара 2027. Укупно пореско олакшање процењује се на 25 до 30 милијарди евра годишње.

Пројектовање система за растерећење: Четири кључна елемента концепта

Концепт који су развили Бери и Дорн у суштини функционише са четири кључна инструмента пореске политике који функционишу у комбинацији и, као целина, имају за циљ да генеришу нето олакшице за пореске обвезнике.

Прво, основни порески ослобађајући износ треба повећати за најмање 1.000 евра. Основни порески ослобађајући износ је ниво прихода до којег се не плаћа порез на доходак и који представља неопорезиви минимум егзистенције. У 2026. години, износиће 12.348 евра по особи годишње. Повећање на најмање 13.348 евра би пружило приметно олакшање, посебно за запослене у нижим приходним категоријама, јер релативно већи део њихове бруто зараде остаје неопорезиво.

Друго, највиша пореска стопа од 42 процента примењиваће се само на опорезиви приход који прелази 85.000 евра – уместо тренутног прага од око 69.878 евра (пројектовано за 2026. годину). Ово повећање од приближно 15.000 евра имаће значајне последице: Порески обвезник који тренутно зарађује 70.000 евра и већ подлеже највишој пореској стопи плаћао би око 1.400 евра мање пореза годишње након реформе. Ово је значајан ефекат за средњу класу, која се у Немачкој традиционално прелази у више пореске разреде у раној фази.

Треће, допуна солидарности требало би да буде потпуно укинута. Тренутно је и даље плаћа горњих десет процената пореских обвезника – они за које је концепт већ посебно ефикасан због повећања највише пореске стопе. Потпуно укидање доплате би тако окончало корекцију која је годинама обећавана, али никада доследно спроведена.

Четврто – и ово је најнеобичнији елемент плана – такозвана стопа пореза на богатство, која се примењује на опорезиве годишње приходе изнад 277.825 евра, биће повећана са садашњих 45 процената на 47,5 процената. Истовремено, праг прихода на који се примењује овај порез на богатство биће снижен. Овај елемент служи као политички сигнал равнотеже и има за циљ да се супротстави критикама да реформа првенствено користи онима са високим приходима.

Шта вам остаје у новчанику: Конкретни износи помоћи по приходној групи

Износи пореских олакшица, развијени и израчунати у сарадњи са Федерацијом пореских обвезника, чине концепт опипљивим. Они показују како се нето олакшице скалирају са повећањем бруто прихода – из неколико разлога: Прво, што је већи приход, то је веће почетно пореско оптерећење, и друго, повећање горњег прага пореске стопе природно ступа на снагу само на вишим нивоима прихода.

За самохраног запосленог са бруто месечним приходом од 2.000 евра, ово резултира нето месечним пореским олакшањем од 18,60 евра. То одговара годишњем олакшању од приближно 223 евра. Са бруто месечним приходом од 4.000 евра, износ олакшања се повећава на 37,40 евра месечно – или приближно 449 евра годишње. Неко ко зарађује 8.000 евра бруто месечно имао би 149 евра више нето прихода месечно, што износи приближно 1.788 евра годишње. Са бруто месечном платом од 10.000 евра, олакшање износи 246 евра месечно, или скоро 3.000 евра годишње.

За четворочлану породицу – тачније брачни пар са двоје деце – слика је такође позитивна, мада нешто умеренија: са комбинованим бруто приходом домаћинства од 12.000 евра месечно, прорачуни Федерације немачких пореских обвезника показују месечно пореско олакшање до 135 евра. Породице имају користи од другачије пореске криве од самаца због заједничког опорезивања и пореских олакшица за децу, што ублажава релативно олакшање у поређењу са неожењеним/неудатим особама са високим приходима.

Ова табела открива структурну особеност реформе: релативно олакшање – то јест, однос олакшања према бруто приходима – посебно је изражено за средње и више приходе. То је зато што су управо ове групе прихода тренутно највише погођене раним прагом највише пореске стопе и солидарним додатком.

Наша стручност у развоју пословања, продаји и маркетингу из ЕУ и Немачке - Слика: Xpert.Digital

Фокус индустрије: B2B, дигитализација (од AI до XR), машинство, логистика, обновљиви извори енергије и индустрија

Више информација овде:

• Експертски пословни центар

Тематски центар који нуди увиде и стручност:

• Платформа знања која покрива глобалне и регионалне економије, иновације и трендове специфичне за индустрију
• Збирка анализа, увида и основних информација из наших кључних области фокуса
• Место за стручност и информације о актуелним дешавањима у пословању и технологији
• Чвориште за компаније које траже информације о тржиштима, дигитализацији и иновацијама у индустрији

Прогресивни приступ и његова ограничења: Ко заиста има користи

Детаљнија анализа открива да концепт – супротно политичком наративу о првенственом пружању социјалне помоћи онима са ниским приходима – има свој најјачи апсолутни ефекат на вишу средњу класу. Ово није изненађујуће, већ је пре аритметичка последица прогресивног пореског система: они који плаћају веће порезе могу такође више уштедети кроз смањење пореских стопа.

Слика је нијансиранија када се посматра у процентима: Анализе Немачког института пореских обвезника (DSi) показују да би се нето плате за људе са ниским и средњим приходима повећале између десет и четрнаест процената, док би се код оних са високим приходима повећање догодило на доњој граници овог распона. Ниједно домаћинство не би морало да плаћа више као резултат реформе – барем не у испитиваним категоријама прихода.

Поређење са предизборним плановима ЦДУ, СПД и ФДП из 2025. године је откривајуће. У то време, Федерација пореских обвезника је израчунала да би предложена пореска стопа ЦДУ за самохрану особу без деце са бруто годишњим приходом од 48.000 евра обезбедила растерећење од 893 евра годишње, док је предлог ФДП-а предлагао 2.090 евра, а СПД-а 428 евра. Тренутни концепт Бери-Дорна, са обимом до 30 милијарди евра, знатно је амбициознији од тадашње изборне платформе ЦДУ – знак да се простор за пореску политику унутар Уније померио под притиском економске ситуације у Немачкој.

Финансијска загонетка: смањење субвенција широм света и административна реформа

Занимљиво питање са становишта пореске политике није колико олакшања концепт обећава, већ одакле ће доћи новац за то. Два политичара CDU/CSU експлицитно одбацују ново задуживање и потврђују своју посвећеност кочници за дуг. Њихов одговор на питање финансирања је двојак.

Прво, Бери и Дорн планирају да смање савезну финансијску помоћ за 15 процената годишње током периода од три године, користећи такозвани приступ „косилице“. Полазна тачка за ову идеју је изванредна: савезна финансијска помоћ се повећала више од десет пута, са 5,5 милијарди евра у 2015. години на преко 60 милијарди евра данас. Очекује се да ће постепено смањење ослободити 22 милијарде евра. Друго, план има за циљ да уштеди скоро 8 милијарди евра годишње на савезним административним трошковима. Заједно, ово би – барем према њиховим прорачунима – скоро у потпуности надокнадило мере помоћи, које износе до 30 милијарди евра.

Међутим, ова логика финансирања је подложна критикама по неколико тачака. Пословни часопис „Wirtschaftswoche“ је истакао да се око 30 милијарди евра државних субвенција издваја за промоцију енергетске транзиције само кроз Закон о грејању и ЕЕГ доплату – инструменте које је садашња коалициона влада управо потврдила. Чак и под претходном владом, постало је јасно да је субвенције готово политички немогуће елиминисати јер иза сваке ставке стоје организоване интересне групе. „Свеобухватни“ приступ, који не поставља приоритете и подједнако смањује све субвенције, можда је лако политички комуницирати, али искуство је показало да је у пракси изузетно гломазан.

Још једна област напетости произилази из самог савезног буџета. Извештаји указују да савезни буџет и за 2027. и за 2028. годину показује дефицит од приближно 60 милијарди евра сваке године. У том контексту, нето пореско олакшање од 30 милијарди евра годишње делује као политички сан, тешко остварив без далекосежних структурних реформи у сектору расхода. Савезни министар финансија Ларс Клингбајл (СПД) упадљиво ћути и најавио је намеру да представи сопствене предлоге за реформу која је неутрална у погледу прихода – што значи да би виши порези за оне са највишим приходима надокнадили већи део олакшања за оне са средњим приходима.

Политичка геометрија реформе: CDU/CSU и SPD на путу судара

Концепт је настао унутар парламентарне групе ЦДУ/ЦСУ – не као званични владин документ, већ као дискусиони документ два финансијска политичара у гостујућем чланку у новинама Ханделсблат. То није случајност: то је циљана иницијатива чији је циљ обликовање садржаја коалиционих преговора о пореској реформи без угрожавања званичне преговарачке стратегије.

Реакција коалиционог партнера, СДП-а, била је пригушена и у суштини негативна. Заменик шефа посланичке групе СДП-а, Есдар, критиковао је предлог, тврдећи да је неправедан и да није био у складу са циљем да се обезбеде пореске олакшице посебно за оне са високим приходима. Савезна министарка рада Барбел Бас поздравила је елемент повећања пореске стопе за богате, али је нагласила да ће министар финансија Клингбајл представити своје предлоге. СДП се супротставио концепту својим класичним аргументом: пореска реформа која – у апсолутном смислу – више користи онима са високим приходима него онима са ниским приходима није оправдана са становишта прерасподеле.

Ово неслагање одражава дубљу идеолошку разлику. За ЦДУ/ЦСУ, пореско олакшање је основни принцип здраве економске политике: држава треба да узима мање како би људи могли сами да доносе више одлука. За СПД, пореско олакшање без истовременог изједначавања оптерећења на горњем прагу прихода је неприхватљиво. Како коментарише Франкфуртер Рундшау, СПД ризикује да прекрши предизборно обећање ако блокира реформу која такође значајно користи средњој класи – али споразум без уступака социјалдемократској логици прерасподеле делује подједнако мало вероватним.

Подршка унутар савеза CDU/CSU долази од истакнутих личности: савезна министарка економије Катерина Рајхе и генерални секретар CDU Карстен Линеман подржали су концепт. Ово даје иницијативи Берија и Дорна политичку тежину изван њеног почетног доприноса дискусији.

Аргумент локације: Зашто је Немачкој потребна структурна пореска реформа

Поред непосредне дебате о расподели, концепт је вођен економско-политичким подстицајем који се мора схватити озбиљно с обзиром на тренутну економску ситуацију у Немачкој. Порески клин – разлика између онога што рад кошта послодавца и онога што запослени нето добија – износи 47,9 процената у Немачкој за самце са просечном зарадом и без деце.