0% пореза на струју: Зашто Немачка само прати британски модел – Губитак од 6,6 милијарди евра

Шок цена струје у Великој Британији: Да ли Немачка пропушта историјску прилику?

Нулта посто ПДВ-а на струју: Segen за домаћинства, бескористан за индустрију?

Велика Британија предњачи у том процесу: британска влада је једноставно у потпуности укинула ПДВ на електричну енергију за домаћинства, чиме је олакшала живот милионима грађана. Поглед преко Ламанша неизбежно поставља питање зашто немачки потрошачи и даље морају да плаћају пуну пореску стопу од 19 процената на своје већ високе трошкове енергије. Тренутни прорачуни показују да би сличан корак у Немачкој могао драстично смањити рачуне за струју и уштедети домаћинствима милијарде – ипак, политичари оклевају. Наша детаљна анализа открива зашто би модел са нултим процената био права Segen за приватне потрошаче, док би немачка индустрија тешко имала користи, и које препреке стоје на путу такве пореске реформе у Немачкој.

Пореско ослобођење за електричну енергију: Шта би британски модел значио за Немачку

Одлука нове британске владе да потпуно укине ПДВ на електричну енергију за домаћинства баца оштро светло на немачку политику цена енергије и открива колико финансијског простора заправо лежи у домаћој пореској архитектури.

Као један од својих првих потеза на функцији, нови британски премијер, Енди Бернам, најавио је смањење пореза на додату вредност (ПДВ) на електричну енергију за домаћинства са пет процената на нулу. Мера би требало да ступи на снагу 1. октобра 2026. године и првобитно је ограничена до краја марта 2027. године. Према британској влади, ово ће смањити годишњи рачун за струју просечног домаћинства за приближно 45 фунти, односно око 53 евра. Резултујући порески мањак од приближно 850 милиона фунти у текућој фискалној години биће финансиран укидањем контроверзног пројекта дигиталних личних карата, који је био планиран на 1,8 милијарди фунти током три године. Најава је намерно темпирана да се поклопи са следећим прилагођавањем ограничења цена електричне енергије у Великој Британији од стране регулаторног тела Ofgem, тако да пореско олакшање не би било надокнађено истовременим повећањем ограничења. Међутим, посматрачи већ указују на потенцијално повећање ограничења цена од преко три процента, што би могло значајно смањити нето ефекат смањења пореза.

Детаљан рачун за немачка домаћинства

Портал за поређење Verivox израчунао је шта би упоредива мера значила за немачке потрошаче, а бројке су значајне. Ако би се ПДВ на електричну енергију потпуно укинуо у Немачкој, приватна домаћинства би могла бити растерећена за укупно око 6,6 милијарди евра годишње, док би просечна цена електричне енергије пала за око пет центи по киловат-сату, односно око 16 процената. За породицу са годишњом потрошњом од 4.000 киловат-сати, то би значило уштеду од око 198 евра, за пар са потрошњом од 2.800 киловат-сати око 139 евра, а за самачко домаћинство са 1.500 киловат-сати око 74 евра. Поређења ради, немачки ПДВ на електричну енергију тренутно је на пуној стандардној стопи од 19 процената, што је знатно више од почетне стопе у Великој Британији од пет процената, што показује да би идентична мера имала знатно већи процентуални утицај у Немачкој него у Уједињеном Краљевству. Савезна влада и државе би морале да се одрекну процењених 6,6 милијарди евра пореских прихода – износ који делује тешко политички изводљиво с обзиром на већ напету буџетску ситуацију.

Јефтинија, али слабија алтернатива

Веривокс је израчунао не само потпуно укидање ПДВ-а, већ и знатно умеренију алтернативу: смањење посебног немачког пореза на струју на европску минималну стопу. Ова мера би снизила цену струје за око два цента по киловат-сату, што би значило уштеду од приближно 93 евра за породицу са годишњом потрошњом од 4.000 киловат-сати, 65 евра за пар и 35 евра за самца. Ове бројке су знатно ниже од оних код британског модела јер се, за разлику од ПДВ-а, порез на струју не наплаћује као проценат од укупне цене већ као фиксни износ по киловат-сату. Ово чини значајну разлику за домаћинства, јер смањење ПДВ-а утиче на све компоненте цене у процентуалном израженом смислу, док смањење самог пореза на струју смањује само малу, фиксну компоненту укупне цене. Стога ће свако ко жели да постигне највеће олакшање за приватне потрошаче тешко избећи реформу ПДВ-а, чак и ако је то фискално скупља опција.

Како се заправо формира цена струје у Немачкој

Да би се разумеле импликације потенцијалне пореске реформе, вреди испитати структуру немачких цена електричне енергије. Према најновијој анализи цена електричне енергије коју је спровело Немачко удружење енергетске и водопривредне индустрије (BDEW), просечна цена електричне енергије за домаћинства у 2026. години биће око 37,0 центи по киловат-сату, при чему ће трошкови набавке и дистрибуције чинити највећи удео са 15,2 цента. Накнаде за мрежу у просеку износе 9,3 цента по киловат-сату, што је смањење од 1,6 центи у односу на претходну годину, због владиних субвенција за накнаде за преносну мрежу. Порези, таксе и доплате за домаћинства укупно износе 12,6 центи по киловат-сату, што представља више од трећине укупне цене. Ово илуструје значајан утицај који влада има на цене електричне енергије у Немачкој у поређењу са другим земљама. Поглед на овај састав показује да се, за разлику од Велике Британије, где је ПДВ на електричну енергију већ значајно смањен на пет одсто, Немачка, са пуном стандардном стопом од 19 одсто, јасно налази на горњем крају европске скале, што такође објашњава зашто би реформа у овој земљи била ефикаснија, али истовремено и фискално скупља.

Зашто компаније тешко да би имале користи од ослобођења од ПДВ-а

Кључна разлика између приватних домаћинстава и предузећа лежи у самом немачком систему ПДВ-а, и управо ту се често јавља централна заблуда када се површно испита британски модел. За предузећа регистрована за ПДВ, ПДВ приказан на рачуну за струју није коначно оптерећење, већ само пролазна ставка. Путем одбитка улазног пореза, предузећа могу да поврате пуни износ ПДВ-а плаћеног на свој рачун за струју од пореске управе или да га надокнаде са сопственом обавезом по основу ПДВ-а. Стога, укидање ПДВ-а на електричну енергију једноставно не би понудило никакву предност у ликвидности типичном предузећу регистрованом за ПДВ, јер оно већ није економски оптерећено овим порезом кроз одбитак улазног пореза. Једини прави ефекат за таква предузећа био би благо побољшање ликвидности, јер би мање улазног пореза требало претходно финансирати – ефекат који би био једва приметан с обзиром на типично кратке циклусе поврата.

Ситуација је другачија за групе које би заправо имале користи од ослобођења од ПДВ-а на електричну енергију, наиме оне које немају право на одбитак улазног пореза. То укључује, посебно, мала предузећа која користе прописе о малим предузећима и стога не могу да траже улазни порез, као и многе непрофитне организације, удружења, цркве и одређене области јавног сектора, као што су школе или административне зграде, које не обављају никакву пословну активност у смислу ПДВ-а. Управо су то групе које су експлицитно разматране у британском моделу, где су мала предузећа, добротворне организације и установе за негу које нису регистроване за ПДВ, посебно намењене да имају користи од смањеног или укинутог пореза. Међутим, за велику већину традиционалних индустријских и комерцијалних предузећа у Немачкој која имају право на одбитак улазног пореза, директан ефекат ослобођења од ПДВ-а на електричну енергију био би маргиналан.

Квази-интерно решење: Како Xpert.Digital затвара оперативне празнине у B2B маркетингу и продаји – Паметно пословање вођено садржајем - Слика: Xpert.Digital

Xpert.Digital је B2B индустријски центар вођен подацима, којим руководи Konrad Wolfenstein . Компанија делује као екстерно, квази-интерно решење за индустријске партнере, попуњавајући оперативне празнине у маркетингу, садржају и продаји – без потребе за додатним ресурсима на страни клијента.

Више информација овде:

• Квази-интерно решење: Како Xpert.Digital затвара оперативне празнине у B2B маркетингу и продаји – Паметно пословање вођено садржајем

Заиста релевантни инструменти помоћи за индустрију

Док је порез на додату вредност (ПДВ) углавном неутралан за предузећа, посебан порез на електричну енергију игра потпуно другачију улогу. То је прави порез на потрошњу који се не може рефундирати путем механизма одбитка улазног пореза и стога заправо ствара трошкове производње. За производни сектор, порез на електричну енергију је већ смањен на европску минималну стопу од 0,50 евра по мегават-сату 1. јануара 2024. године, повећањем износа олакшице према члану 9б Закона о порезу на електричну енергију са 15,37 евра на 20,00 евра по мегават-сату. Ово је значајно смањило ефективно пореско оптерећење за индустријске компаније, а истовремено је елиминисана претходна компензација за вршно оптерећење према члану 10 Закона о порезу на електричну енергију. Ово је сада укључено у нову, већу олакшицу према члану 9б, што чак резултира и мањом бирократијом за компаније, јер доказ о систему управљања енергијом више неће бити обавезан.

Према подацима немачке савезне владе, губици пореских прихода због претходне шеме изједначавања пореза на електричну енергију за вршне трошкове износили су приближно 1,375 милијарди евра у 2023. години, док је укупно олакшање од новог пакета цена електричне енергије за 2024. годину процењено на око 3,25 милијарди евра искључиво због проширења Одељка 9б. Ово је допуњено додатних 1,3 милијарде евра од наставка компензације цене електричне енергије и такозваног супер-лимината за енергетски интензивне компаније. За енергетски интензивна предузећа која се такмиче на међународном нивоу, компензација цене електричне енергије у оквиру Фонда за климу и трансформацију и супер-лиминат остају кључне полуге, јер оне посебно надокнађују индиректне трошкове CO2 из Европског система трговине емисијама. Према подацима Савезног министарства за економске послове и енергетику, око 350, односно 90 енергетски интензивних компанија има користи од овога.

Према анализи цена електричне енергије BDEW-а за 2026. годину, тренутна просечна цена електричне енергије за мала и средња индустријска предузећа износи 16,7 центи по киловат-сату – што је смањење од 0,9 центи у односу на претходну годину, што се такође у великој мери може приписати владиним субвенцијама за накнаде за преносну мрежу. За средња индустријска предузећа са годишњом потрошњом између 20 и 70 милиона киловат-сати, цена је 2025. године износила 15,9 центи, док је за велика индустријска предузећа са годишњом потрошњом од 70 до 150 милиона киловат-сати благо порасла на 14,4 цента. Ове бројке показују да релевантне компоненте трошкова за индустријска предузећа мање леже у порезу на додату вредност (ПДВ), а више у мрежним накнадама, набавкама и преосталим накнадама. Стога се политичке дебате о олакшицама за предузећа логично фокусирају на ове инструменте, а не на ПДВ.

Зашто је мало вероватно да ће Немачка следити британски пример

Политичка ситуација у Немачкој се фундаментално разликује од оне у Британији. Бернамова влада је успела да релативно лако обезбеди финансирање за своју меру једноставним укидањем већ контроверзног дигиталног пројекта, који је међустраначки парламентарни одбор оценио као неуспешан, и преусмеравањем ослобођених средстава. Упоредив, лако доступан извор од 6,6 милијарди евра годишње тренутно не постоји у немачком савезном буџету, посебно зато што су јавне финансије већ под значајним притиском због растућих социјалних расхода, расхода за одбрану и плаћања камата. Штавише, у Немачкој је порез на додату вредност (ПДВ) заједнички порез који утиче и на савезну и на државне владе, што реформу чини политички сложенијом него у централизованијем систему попут британског. Поред тога, ПДВ на енергију у Немачкој се традиционално брани на основу тога што се енергија, за разлику од основних потрепштина, не сматра неопходном за опстанак у строгом смислу пореског закона и стога подлеже пуној стандардној стопи, док су друге европске земље, попут Велике Британије, историјски предвиђале снижену стопу за енергију у домаћинствима.

Такође је вредно напоменути да чак ни британска мера није прошла без критика у стручној заједници. Критичари тврде да смањење пореза не решава стварне структурне проблеме британске електроенергетске мреже, као што су недовољан капацитет мреже и високи трошкови система, већ само пружа краткорочно козметичко олакшање. Штавише, мера у Великој Британији је намерно ограничена на крај марта 2027. године, што показује да је чак и британска влада посматра више као краткорочни инструмент против кризе трошкова живота, а не као трајну структурну реформу опорезивања енергије. Стручњак за финансијске услуге Мартин Луис такође је у својој анализи истакао да потрошачи не би требало да прецењују утицај смањења пореза, јер оно представља само смањење од приближно 4,8 процената на укупну цену рачуна за струју и никако не доноси приметан преокрет у условима континуирано високих трошкова енергије.

Питање политичких приоритета

На крају крајева, остаје спознаја да је питање ослобађања електричне енергије од ПДВ-а мање техничко, а више дубоко политичко. Чисто математичка логика јасно показује да би таква мера имала приметнији утицај на приватна домаћинства у Немачкој него у Уједињеном Краљевству, због више почетне стопе ПДВ-а од 19 процената у поређењу са британском стопом од пет процената – што би резултирало укупним олакшањем од 6,6 милијарди евра годишње и уштедама између 74 и 198 евра, у зависности од типа домаћинства.

Истовремено, пажљивији поглед на немачки систем ПДВ-а открива да би таква реформа била практично неефикасна за велику већину немачких компанија, јер оне ионако не сносе терет ПДВ-а кроз одбитке улазног пореза. Право олакшање за индустрију постиже се кроз потпуно другачије инструменте, посебно порезом на електричну енергију, субвенцијама за мрежне накнаде и компензацијом цене електричне енергије за енергетски интензивне секторе. Стога, свако ко расправља о британском моделу треба да избегне грешку мешања перспектива домаћинстава и предузећа. Права дебата о конкурентности немачке индустрије биће одлучена не ПДВ-ом, већ структурним трошковима локације као што су мрежне накнаде, таксе и трошкови ЦО2. Међутим, за приватна домаћинства, британска објава служи као позив на буђење, показујући да немачка пореска архитектура за енергију заиста садржи неискоришћени потенцијал за олакшање, уколико икада постоји политичка воља за њено спровођење.

☑️ Наш пословни језик је енглески или немачки

☑️ НОВО: Преписка на вашем матерњем језику!

Konrad Wolfenstein

Ја и мој тим смо срећни што вам можемо бити на располагању као ваш лични саветник.

Можете ме контактирати попуњавањем контакт форме овде wolfenstein@xpert.digital:или ме једноставно позовите на +49 7348 4088 965. Моја имејл адреса је

Радујем се нашем заједничком пројекту.

☑️ Подршка малим и средњим предузећима у стратегији, консултацијама, планирању и имплементацији

☑️ Креирање или реорганизација дигиталне стратегије и дигитализације

☑️ Проширење и оптимизација међународних продајних процеса

☑️ Глобалне и дигиталне B2B платформе за трговање

☑️ Пионирски развој пословања / Маркетинг / Односи с јавношћу / Сајмови

Од видљивости до поверења: Ваш скалабилни пут са Xpert.Digital - Слика: Xpert.Digital

У индустријском B2B пословању, одрживи пословни односи ретко настају преко ноћи. Они се развијају корак по корак – кроз видљивост, професионалну релевантност, сталне тачке контакта и растуће поверење. Xpert.Digital-ов четворостепени модел се бави управо овим: нуди структурирани пут који почиње са управљивом улазном тачком и може се развити у дубљу сарадњу у развоју пословања ако је потребно.

Уместо ослањања на гласна маркетиншка обећања, овај модел ставља однос у први план. Компаније почињу са јасно дефинисаним, лако израчунатим мерама, а затим одлучују, на основу сопственог искуства, колико желе да прошире сарадњу. Кључни фактор за овај несметан процес изградње поверења: Платформа потпуно избегава досадне рекламне огласе, тако да уреднички фокус остаје искључиво на стручности компанија.

Више информација овде:

• Од видљивости до поверења: Ваш скалабилни пут са Xpert.Digital