Пореске лажи и економски пад: Немачка је сама себи наметнула порески терет

Откривени тајни имејлови: Двострука игра коју политичари играју са нашим порезима

Велика пореска лаж: Зашто плаћамо рекордне порезе – а ипак их одобравамо на гласачким бирачким местима

Немачка је под притиском: Рекордна пореска оптерећења, смањење међународне конкурентности и стагнација пореске политике све више угрожавају њен економски положај. Док политичка класа у Берлину воли да се јавно представља као неуморни бранилац пореских обвезника, нови терет се већ преговара иза затворених врата – двострука игра коју интерни документи сада немилосрдно разоткривају. Од скривеног повећања пореза, преко померања по шкалама, до катастрофалног учинка у најновијем поређењу ОЕЦД-а, до непријатне истине о сопственом понашању гласача: Ова свеобухватна анализа баца светло на механизме којима се немачка средња класа и домаће компаније систематски притискају и зашто се ова континуирана експлоатација неће променити без радикалне промене у размишљању бирача.

Када бирачи сами одлучују о свом терету

Историјски рекорд: Ево колико немилосрдно држава исцеђује немачку средњу класу

Немачка већ годинама расправља о паду конкурентности, смањењу инвестиција и огромном пореском и доприносном оптерећењу, али политичка реалност баца другачију слику: странке које држе већину у Бундестагу подржавају управо оне одлуке које континуирано повећавају ово оптерећење. Недавни случај који се односи на наводно технички порески закон Савезног министарства финансија открива образац који се протеже далеко изван свакодневне политике и дубоко се бави питањем колико је политичка класа заиста озбиљна у вези са пружањем опипљивог олакшања.

Порески спор током летњег распуста као симптом

Током политичке летње паузе 2026. године, спор између ЦДУ/ЦСУ и СПД-а ескалирао је око пореског закона којим је савезни министар финансија Ларс Клингбајл намеравао да спроведе коалиционе споразуме постигнуте у јулу. Закон је предвиђао пореске олакшице, с једне стране, и мања повећања пореза ради надокнаде трошкова, с друге стране, укључујући смањење ослобођења од пореза за удружења и укидање ослобођења од попуста за запослене. ЦДУ/ЦСУ су потом започеле јавну мобилизацију, првобитно критикујући планиране пореске олакшице као премале, а потом се фокусирајући на планирана повећања, за која су тврдили да не одговарају заједничком циљу коалиције и да никада нису финализована.

Интерни имејлови између Канцеларије канцелара и Савезног министарства финансија, које Ханделсблат добио, јасно противрече овом исказу. Интерни имејл из Канцеларије канцелара упућен Министарству финансија од 10. априла открива да су, из перспективе Канцеларије канцелара, тачке 15 и 17 наведене у такозваној табели субвенција – наиме, смањење неопорезиве надокнаде за удружења и промена неопорезиве надокнаде за профит од продаје предузећа – већ биле договорене. Истрага сугерише да је савез ЦДУ/ЦСУ очигледно одобрио ова повећања не само једном, већ у два одвојена круга гласања пре него што је јавно тврдио супротно.

Овај приступ је политички експлозиван јер савршено илуструје образац на који се грађани редовно жале, а да се не суоче са последицама на гласачким кућама: странке преговарају о пореским оптерећењима иза затворених врата, а затим се јавно позиционирају као браниоци пореских обвезника, чиме убирају двоструку политичку корист без преузимања суштинске одговорности за сопствене одлуке. ЦДУ/ЦСУ су пристале на веће порезе за оне са високим приходима, док други порески обвезници не добијају чак ни пуну надокнаду за повећано оптерећење услед инфлације.

Немачка у међународном поређењу пореза

Да би се размере ове домаће политичке драме ставиле у перспективу, вреди погледати поуздане међународне податке. Према најновијем извештају ОЕЦД-а „Опорезивање плата 2026“, пореско и социјално осигурање за једног просечног запосленог у Немачкој износи 49,3 одсто њихове бруто плате, док је просек ОЕЦД-а 34,9 одсто. Ово ставља Немачку на друго место на међународном нивоу, испред ње је само Белгија са 52,5 одсто. У поређењу са 2024. годином, немачка стопа је порасла за 1,34 процентна поена, што показује да терет не стагнира већ се интензивира.

За брачне парове са двоје деце и двоје прихода, пореско оптерећење у Немачкој износи 42,6 процената, у поређењу са просеком ОЕЦД-а од само 29,8 процената, при чему само Белгија има веће оптерећење. ОЕЦД такође извештава о стопи од 34,9 процената за брачне парове са једним приходом у Немачкој, што је поново сврстава међу водеће земље на међународном нивоу. Следећа табела сумира кључне упоредне бројке.

Ове бројке оповргавају широко распрострањену претпоставку да се Немачка налази само у горњем средњем распону у међународним поређењима. Док чисто пореско оптерећење Немачке, искључујући доприносе за социјално осигурање, сврстава је у доњи средњи ранг ОЕЦД-а, када се урачунају доприноси за социјално осигурање, земља се катапултира у апсолутни врх земаља са високим порезима. Према прорачунима Немачког економског института (IW), удео пореза и доприноса за социјално осигурање у бруто домаћем производу (БДП) достигао је историјски максимум од скоро 42 процента у 2025. години, према националним рачунима.

Скривени терет пузања заграда

Поред повећања директних пореза, на делу је суптилнији, али економски подједнако ефикасан механизам, познат као „пузање пореза у разреду“. Прогресивни систем пореза на доходак заснива се на номиналним вредностима, што значи да чак и повећање плата изазвано искључиво инфлацијом, које се не преводи у реално повећање куповне моћи, повећава просечну пореску стопу за запосленог. Овај ефекат посебно тешко погађа запослене са средњим приходима, јер номинална повећања плата гурају све више запослених ближе највишој пореској стопи од 42 процента, која ће се примењивати на опорезиве приходе почев од 69.879 евра у 2026. години.

Ово постепено повећање пореског оптерећења политичари редовно користе да би попунили буџетске празнине без потребе за експлицитним законом о повећању пореза. Када савезне владе одлажу или у потпуности компензују „пузање“ пореских разреда, оне генеришу додатне приходе, а да бирачи то директно не доживљавају као активну политичку одлуку. Управо овај механизам објашњава зашто прогноза пореских прихода за 2026. годину, по први пут у историји Савезне Републике, пројектује да ће укупни порески приходи од савезне, државних и локалних самоуправа премашити један билион евра – тачније, око 1,006 билиона евра.

Растући приходи упркос наводним олакшицама

Контрадикција између политичке реторике о пореским олакшицама и финансијске реалности растућих државних прихода траје већ неколико фискалних година. Савезни буџет за 2026. годину пројектује укупне расходе од 524,5 милијарди евра, док се само савезни порески приходи процењују на 387,2 милијарде евра. Истовремено, савезна влада планира нето задуживање од 98,0 милијарди евра, што показује да упркос рекордним пореским приходима, она и даље зависи од огромног новог дуга.

Према извештајима, савезни министар финансија Клингбајл може да расподели укупно око 640 милијарди евра за 2026. годину, укључујући велике суме за железнице, оружане снаге и климатски неутралну трансформацију економије. Овакав обим потрошње долази у време када се такође води дебата о додатним оптерећењима за удружења и запослене са попустима за запослене, што поставља питање да ли постоји истинска структурна дисциплина у потрошњи или се мања, мање видљива повећања пореза само користе као политичка димна завеса.

Опорезивање предузећа у међународном поређењу

Подаци такође јасно показују прекомерна пореска оптерећења за предузећа. У Немачкој, стандардна стопа пореза на добит предузећа износи око 30,1 одсто, што је треће место међу земљама ОЕЦД-а и знатно изнад просека ОЕЦД-а од 23,9 одсто. Само Јапан, са 30,42 одсто, и Малта, са својим понекад примењеним посебним стопама и до 35 одсто, имају још веће стандардне стопе пореза на добит предузећа. Ефективна пореска стопа, која узима у обзир стварну пореску основицу и одбитке, износи 26,7 одсто за Немачку, што је седма највиша стопа у целом ОЕЦД-у.

Такође је вредан пажње дугорочни тренд: Док су многе индустријализоване земље значајно смањиле своје пореске стопе за предузећа од финансијске кризе 2008. године суочене са међународном пореском конкуренцијом, Немачка је међу мањином земаља где је стандардно пореско оптерећење за предузећа заправо порасло у 2025. години у поређењу са 2008. годином, иако само незнатно за 0,7 процентних поена. Овај налаз оповргава политичку нарацију да је Немачка побољшала своје пословно окружење за корпорације у последњих деценију и по.

Рангирање локација документује постепени пад

Кумулативни ефекат високих пореза, бирократске неефикасности и неадекватне дигиталне инфраструктуре директно се огледа у рангирању међународне конкурентности Центра за конкурентност IMD World. Немачка је константно опадала у годинама које су претходиле 2024. години, на крају пала на 24. место од 67 испитиваних економија, након што је 2014. године била шеста. Немачка је константно бележила посебно лоше резултате у области пореске политике, достигавши тек 61. место од 64 земље у 2023. години – резултат који је отприлике упоредив са Венецуелом.

Тек 2026. године Немачка је постигла благи опоравак, попевши се на 19. место. Заједно са Канадом и Луксембургом, Немачка је била међу земљама које су оствариле највећи напредак међу првих 20. Међутим, ово побољшање не прикрива чињеницу да пореска политика остаје убедљиво најслабија област, остајући на 61. месту чак и у побољшаном рангирању. У међувремену, Немачка се налази међу првих 10 локација широм света у областима као што су научна инфраструктура и здравствена заштита. Структурни проблем, дакле, не лежи у недостатку иновација или истраживачке инфраструктуре, већ посебно у пореској и наметној архитектури, која би се могла исправити у било ком тренутку политичким одлукама, али годинама није прошла кроз фундаменталну реформу.

Зашто је понашање гласача прави проблем

Централна теза да су растући порези и намети директно повезани са понашањем грађана приликом гласања не може се оповргнути изнетим чињеницама, већ напротив, појачати. ​​И садашња владајућа коалиција ЦДУ/ЦСУ и СПД, као и претходне владе, изабране су демократски, и обе странке, у различитим констелацијама, подржавале су повећање пореза, док су истовремено давале јавна обећања о пореским олакшицама. Тренутна ситуација у вези са интерном подршком ЦДУ/ЦСУ повећању пореза, којој се јавно противе, није изолован инцидент, већ прати образац политичке комуникације успостављен годинама, у којем су резултати преговора иза затворених врата одвојени од јавних изјава.

Са економске перспективе, кључно је да ова пракса не прође некажњено. Она поткопава поверење грађана у демократске институције јер се предизборна обећања редовно не поклапају са стварним понашањем гласача. Истовремено, спречава искрену јавну дебату о томе који ниво пореза и намета је заиста неопходан и политички пожељан за који обим јавних услуга. Они који на савезним изборима подржавају странке које се структурно ослањају на већу државну потрошњу, екстензивне социјалне трансфере и експанзивну инвестициону политику имплицитно гласају за веће порезе и наметанине, чак и ако се током кампање обећава супротно.

Губитак конкурентности као мерљива последица политичке неактивности

Економске последице ове политичке динамике више нису апстрактне, већ видљиве у чврстим макроекономским индикаторима. Пореско и доприносно оптерећење близу врха у Европи, заједно са осредњом дигиталном инфраструктуром и релативно слабом ефикасношћу владе, неизбежно доводи до тога да се Немачка све више занемарује у међународним инвестиционим одлукама. Посебно у капитално интензивним и мобилним секторима као што су производња, снабдевање аутомобилском индустријом и дигитална економија, релативна атрактивност Немачке као пословне локације опада када, под упоредивим условима, компаније могу да бирају локације са нижим ефективним пореским стопама и ефикаснијом јавном управом у европској конкуренцији.

Овај развој догађаја посебно погађа мала и средња предузећа (МСП), која традиционално чине окосницу немачке економије и имају мање могућности за међународну оптимизацију пореза него глобалне корпорације. МСП сносе скоро цео терет стандардне стопе пореза на добит предузећа од преко 30 процената, док се истовремено суочавају са растућим трошковима енергије, све већим недостатком квалификованих радника и све већом бирократијом. Када се томе додају мања, али симболично наплаћена, смањења пореза, као што су смањење неопорезиваних надокнада за удружења или укидање попуста за запослене, појачава се утисак политичке класе која, иако реторички обећава олакшање, заправо континуирано ствара нове изворе терета.

Блокаде структурних реформи уместо истинског олакшања

Централни проблем немачке пореске политике лежи у институционалној структури самог процеса доношења одлука. Због немачког федералног фискалног устава, велике пореске реформе редовно захтевају одобрење Бундесрата (Савезног савета), што захтева компромисе који често резултирају парцијалним, неефикасним појединачним мерама уместо фундаменталног структурног поједностављења пореског система. Тренутни спор око пореског закона министра финансија Клингбајла показује како, чак и унутар владајуће коалиције, детаљна питања у вези са пореским олакшицама за удружења или попустима за запослене могу покренути недеље јавне расправе, док стварно структурно питање пружања фундаменталних олакшица грађанима и предузећима бледи у позадину.

Штавише, с обзиром на опсежна планирана улагања у инфраструктуру, одбрану и еколошку трансформацију економије, немачка влада изгледа да има мало простора за значајна смањења пореза у догледној будућности. Инвестиције планиране за 2026. годину, у укупном износу од приближно 128,7 милијарди евра, а делимично финансиране из посебног фонда за инфраструктуру и климатску неутралност, као и из Фонда за климу и трансформацију, везују значајна финансијска средства која би иначе била доступна за смањење пореског оптерећења. Иако ово политичко одређивање приоритета може бити економски оправдано, оно је очигледно у супротности са паралелним циљем пружања опипљивог олакшања грађанима и предузећима.

Економска цена политичких полуистина

Комбинација стагнирајуће структурне пореске реформе, „пузања“ пореских разреда, континуирано растућих доприноса за социјално осигурање и политичке културе која јавно прикрива интерну подршку пореским оптерећењима ствара кумулативну економску штету која се протеже далеко изван појединачних законских рокова. Свако додатно мало повећање пореза, свако одложено прилагођавање пореских разреда инфлацији и сваки политички маневар у којем се странке јавно противе оптерећењима о којима су се претходно интерно договориле, дугорочно појачава неповерење економских актера у поузданост оквира пореске политике.

У вези са овим:

• Прави пословни модел недостатка транспарентности

За међународно мобилне инвестиционе одлуке, сигурност планирања је подједнако важна као и сама количина пореског оптерећења, а управо та сигурност је оно што се поткопава политиком која дозвољава да наизглед мали административни акти ескалирају у недеље јавних сукоба, а да то на крају не доведе до значајних структурних побољшања. Све док становништво не санкционише ову динамику својим понашањем на гласачким бирачким местима, већ поново поверује истим политичким снагама које су делимично одговорне за тренутно оптерећење, фундаментално олакшање за грађане и предузећа остаје мало вероватно. Доступни подаци о пореским стопама, опорезивању предузећа и међународним ранг листама локација указују на то да ће Немачка, без истинске промене политичког курса, додатно погоршати свој релативни економски положај у европској и глобалној конкуренцији.