Солнечная энергия: Фотоэлектрические системы станут дешевле в 2023 году – Отмена налога на покупку и эксплуатацию небольших солнечных электростанций

Закон о ежегодном налогообложении 2022 года предусматривает значительные налоговые льготы для небольших фотоэлектрических систем. Это затронет как подоходный налог, так и налог на добавленную стоимость.

14 сентября 2022 года федеральное правительство Германии приняло решение снизить налоговые и бюрократические барьеры для установки фотоэлектрических систем с 1 января 2023 года.

«Закон о ежегодной налоговой реформе 2022 года закладывает основу для прозрачной и справедливой налоговой системы. Основное внимание уделяется налоговым льготам и корректировкам, которые будут способствовать дальнейшей цифровизации налогового администрирования»

Закон о ежегодном налогообложении 2022 года (JStG 2022) направлен на удовлетворение этой технически необходимой законодательной потребности. Это включает введение освобождения от подоходного налога для определенных фотоэлектрических систем и расширение консультативных полномочий ассоциаций по оказанию помощи в уплате налогов на заработную плату в связи с необлагаемыми налогом фотоэлектрическими системами.

Введение освобождения от подоходного налога

Вводится освобождение от подоходного налога для доходов от эксплуатации фотоэлектрических систем с валовой номинальной мощностью (согласно реестру рыночных данных) до 30 кВт для одноквартирных домов и коммерческой недвижимости, или 15 кВт на одну жилую и коммерческую единицу для других зданий, преимущественно используемых в жилых целях (например, многоквартирные дома, объекты смешанного назначения).

Расширение консультативных полномочий ассоциаций по оказанию помощи в уплате налогов на заработную плату

В будущем ассоциациям, оказывающим помощь в уплате подоходного налога, также должно быть разрешено консультировать своих членов по вопросам подоходного налога, если они эксплуатируют фотоэлектрические системы с установленной мощностью до 30 кВт (пиковая), на которые распространяется вышеупомянутое освобождение от подоходного налога.

Налог на добавленную стоимость: нулевая ставка налога

В будущем нулевая ставка НДС будет применяться к поставке, внутрисоюзному приобретению, импорту и установке фотоэлектрических систем и систем хранения электроэнергии при условии, что услуга предоставляется оператору фотоэлектрической системы, а система устанавливается на частных жилых домах, квартирах и общественных или других зданиях, используемых для общественно полезных целей, или вблизи них. Поскольку с операторов фотоэлектрических систем больше не будет взиматься НДС при покупке системы, им больше не нужно будет отказываться от льготы для малых предприятий, чтобы претендовать на налоговые вычеты по входящему НДС. Это снизит их административную нагрузку.

Возврат НДС на солнечные панели через налоговую инспекцию был возможен и раньше. Теперь это стало проще и устраняет бюрократические препятствия.

Ранее владельцы солнечных электростанций мощностью до 10 кВт могли получить освобождение от налогообложения по заявлению. Частные фотоэлектрические системы, подающие электроэнергию в государственную сеть с целью получения прибыли, также, как правило, классифицировались налоговой службой как хобби, что освобождало их владельцев от налогообложения. Однако для этого требовался прогноз прибыльности.

В другом случае, положение о малом бизнесе может применяться к предприятиям с оборотом до 22 000 евро, что означает освобождение от НДС. Это относится к большинству частных операторов фотоэлектрических систем, если у них нет других доходов от самозанятости.

«Планируемые изменения в законодательстве, безусловно, можно назвать сенсационными, поскольку они приведут к реальному упрощению налоговой системы и долгожданному сокращению бюрократических обязательств»

Кроме того:

• Налоговые льготы для небольших фотоэлектрических систем с 2023 года

Изменения в законодательстве ЕС теперь позволяют поставлять и устанавливать фотоэлектрические (ФЭ) системы без НДС. Это, в частности, позволяет частным операторам приобретать новые системы дешевле, а именно по чистой цене. См. также Нулевая ставка НДС для солнечных систем, установок и систем хранения электроэнергии.

Что касается подоходного налога, федеральное правительство прислушивается к призывам штатов освободить от налогообложения эксплуатацию небольших фотоэлектрических систем. Это принесет пользу системам в частных домах мощностью до 30 киловатт в пике. Для многоквартирных домов и зданий смешанного назначения лимит составляет 15 киловатт в пике на одну жилую или коммерческую единицу. В настоящее время упрощенное правило налогообложения применяется только к системам мощностью до десяти киловатт в пике.

Вот текущие мнения по этому поводу:

Министр финансов Баден-Вюртемберга д-р Даниал Баяз заявил: «Нам нужно больше солнечной энергии для энергетического перехода. Снижение налоговых препятствий и бюрократической нагрузки поможет в этом».

Министр финансов Гессена Михаэль Бодденберг: «Частные фотоэлектрические системы могут внести важный вклад в энергетический переход, потому что каждый шаг имеет значение. Мы хотим сэкономить на бюрократических процедурах. Никому не должно приходиться обращаться к налоговому консультанту только из-за своей фотоэлектрической системы».

Министр финансов Баварии Альберт Фюракер: «Меньше бюрократии и одновременно больше правовой определенности – важный шаг к тому, чтобы сделать эксплуатацию фотоэлектрических систем значительно проще и привлекательнее для граждан. Налоговое законодательство также вносит решающий вклад в успех энергетического перехода. Хорошо, что федеральное правительство наконец-то удовлетворило это требование Баварии и других земель».

Министр финансов Северного Рейна-Вестфалии д-р Маркус Оптендренк: «Фотоэлектрические системы вносят практический вклад в надежное, независимое и устойчивое энергоснабжение. Больше работы, меньше бюрократии – вот что сейчас важно».

Министр финансов Шлезвиг-Гольштейна Моника Хайнольд: «Для успешного энергетического перехода нам нужны все. В землях мы видим, что работает на практике, а где еще есть препятствия. Мы хотим устранить эти препятствия и упростить использование частных фотоэлектрических систем. Хорошо, что федеральное правительство и правительства земель работают над этим вместе».

Планируемая нулевая ставка НДС — это совершенно новое явление в немецком законодательстве о НДС. Это означает, что поставки и установка этих систем будут облагаться налогом по ставке 0% начиная со следующего года. Другими словами, НДС не будет, или, точнее, ставка НДС составит 0%. Нам знакома аналогичная (но совершенно иная) пониженная ставка НДС в 7% для продуктов питания, книг и газет.

Справочная информация:

Стандартная ставка НДС составляет 19 процентов. Некоторые услуги облагаются НДС по сниженной ставке в 7 процентов в соответствии с пунктом 2 статьи 12 Закона Германии о НДС (ЗНД) или освобождаются от НДС в соответствии со статьей 4 ЗНД. Стандартная ставка в 19 процентов действует с 1 января 2007 года, а сниженная ставка в 7 процентов — с 1 июля 1983 года. Кроме того, статья 24 ЗНД предусматривает средние ставки для предприятий сельского хозяйства и лесного хозяйства, которые могут составлять 5,5 процента или 10,7 процента. Более того, статья 23 ЗНД предусматривает средние ставки, рассчитанные на основе этих двух ставок, для предприятий сельского хозяйства и лесного хозяйства, а также для некоторых компаний и корпораций.

Начиная с 2023 года, нулевая налоговая ставка будет применяться к установке и поставке солнечных модулей, включая системы хранения электроэнергии, операторам, если фотоэлектрическая система установлена ​​на частных домах или вблизи них, а также в общественных и других зданиях.

В будущем ответственность за определение того, применяется ли ставка НДС 0% или 19%, ляжет на установщика или продавца солнечных батарей. Это можно сделать либо путем предварительного письменного подтверждения от клиента о том, что он не будет эксплуатировать систему мощностью более 30 кВт, либо путем предоставления подтверждения через реестр рынка

• Подробнее о Реестре основных рыночных данных (MaStR)
• Регистрация в реестре основных данных рынка

Приобретенная солнечная энергетическая система, устройство хранения энергии или уже завершенная установка не могут быть выставлены к оплате задним числом по нулевой ставке НДС. Логично, что при нулевой ставке НДС также отпадает возможность или необходимость запрашивать возврат НДС.

Если закупка и ввод в эксплуатацию через специализированную компанию на 2022 год еще не завершены, а авансовые платежи уже произведены, компания, осуществившая ввод в эксплуатацию, может соответствующим образом скорректировать 19% НДС, рассчитанный на 2022 год, в окончательном счете-фактуре за 2023 год.

Мы работаем на местном уровне! Мы предоставляем консультационные услуги, услуги по планированию и установке. У нас есть привлекательные решения по установке солнечных батарей для вас, от крыши и террасы до парковочного места

Свяжитесь с нами 👈🏻

Все необходимое из одного источника, специально разработанного для солнечных электростанций на больших парковках. Рефинансируйте или компенсируйте будущие затраты за счет собственного производства электроэнергии.

Здесь вы найдете советы и решения 👈🏻

Консультации и планирование, включая предварительную смету без обязательной юридической силы. Мы поможем вам найти надежных партнеров в сфере фотовольтаики.

Здесь вы найдете советы и решения 👈🏻

На нашем сайте вы найдете более тысячи экспертных статей. Многочисленные рисунки, данные и факты доступны для скачивания в формате PDF

Если вы ищете компетентного и надежного партнера для планирования, установки и обслуживания вашей солнечной системы, то вы обратились по адресу. На нашем сайте вы найдете более тысячи экспертных статей по фотовольтаике, солнечным системам и солнечным крышам. Кроме того, мы собрали множество фактов и цифр, чтобы дать вам всесторонний обзор доступных возможностей и вариантов.

Мы являемся ведущим поставщиком решений в области солнечной энергетики в Германии, предлагая консультации, планирование и установку фотоэлектрических систем. Наш обширный опыт охватывает разработку, планирование и внедрение различных солнечных энергетических систем любого масштаба. Мы подберем оптимальное решение для ваших индивидуальных потребностей – будь то частные дома, многоквартирные здания, промышленные или коммерческие объекты, сельскохозяйственные предприятия или муниципальные объекты.

Помимо профессиональных консультаций, на нашем сайте вы найдете исчерпывающую информацию о солнечной энергии и фотовольтаике. Благодаря разнообразию предлагаемых услуг мы стремимся предоставить вам обзор возможностей использования возобновляемых источников энергии. Вы также можете сами убедиться в возможностях современных технологий – просто просмотрите примеры наших установок!

Солнечные энергетические системы — это экологически чистый альтернативный источник энергии. Если вас интересует установка солнечной энергетической системы, свяжитесь с нами для бесплатной консультации без каких-либо обязательств. Вместе мы найдем оптимальное решение для ваших потребностей.

Фотоэлектрическая библиотека (PDF) – Изображение: Xpert.Digital / Benvenuto Cellini|Shutterstock.com