Регулирование презумпции 30 кВтпик — налоговая ставка с налогом с продаж в размере 0 % «НДС» для солнечных систем — возможность вычета входного налога на солнечную систему

Текущий ход федерального законодательного процесса

Подходит для:

Ежегодный налоговый закон 2022 года для солнечной/фотоэлектрической энергии: 0% — нулевой процент налога с продаж, нулевая ставка налога для солнечных систем приближается!

Освобождение от налогов: налоговый молоток для расширения использования солнечной энергии теперь одобрен Бундестагом!

Подходит для:

Налоговые льготы для солнечных систем – освобождение от налогов: налоговый удар по расширению солнечной энергетики теперь одобрен Бундестагом!

Главный аргумент для установщиков солнечных батарей: больше нет налога на солнечные системы

Подходит для:

Солнечная энергия: фотоэлектрическая энергия станет дешевле в 2023 году – больше не будет налогов при покупке и эксплуатации небольших солнечных систем

«Ставка налога 0%» отличается от освобождения от налога в том смысле, что действующий предприниматель взимает налог с продаж не с платы за предоставление услуг (например, продажи), а со всех входных услуг (например, закупок), которые связаны с его службы в связи с этим можно претендовать на полный налоговый вычет.

Нулевая ставка только для услуг операторам или конечным клиентам

Конечный потребитель = клиент, для которого в конечном итоге предназначен продукт или услуга, также называемый потребителем или потребителем.

Снижение налоговой ставки до 0% применяется только к услугам, предоставляемым оператору фотоэлектрической системы (обычно конечному потребителю или частному домохозяйству). Поставки от производителей, оптовиков или розничных торговцев людям и компаниям, которые не являются операторами фотоэлектрических систем, по-прежнему облагаются стандартной ставкой налога.

Применение ставки налога 0% ограничивается следующими услугами (согласно § 12, абз. 3 UStG):

• Поставка солнечных модулей, включая компоненты, необходимые для работы солнечной системы, а также накопителей электроэнергии оператору солнечной системы. Это применимо, если солнечная система установлена ​​на частных домах, квартирах, общественных и других зданиях или рядом с ними, которые используются для деятельности, служащей общественному благу.
• Приобретение избранных предметов внутри сообщества.
• Импорт избранных запчастей.
• Установка льготных систем и систем хранения электроэнергии.

Пример применения налоговой ставки 19% для компаний

Покупка солнечного модуля у оптовика. Солнечный модуль стоит 120 евро нетто. (Общая сумма счета оптовика = 120 евро + 22,80 евро / НДС 19%).

Здесь дилер-покупатель несет входящий налог (19%) в размере 22,80 евро (от покупной цены 120 евро).

Дилер теперь продает солнечный модуль конечному покупателю за 160 евро нетто, плюс 19% НДС. Это в общей сложности 190,40 евро (включая 30,40 евро с НДС 19%).

Таким образом, налог с продаж указывается в счете-фактуре, который создается после завершения продажи или оказания услуги, а входящий налог указывается в счете-фактуре покупки.

Таким образом, дилер несет налоговое обязательство в размере 30,40 евро за вычетом входного налога в размере 22,80 евро, который уже был уплачен оптовику.

В результате остается оставшаяся налоговая задолженность в размере 7,60 евро.

Об этом необходимо сообщить в налоговую инспекцию в следующей декларации по НДС, которая затем будет собрана налоговым органом.

Пример применения налоговой ставки 0% для компаний

Покупка солнечного модуля у оптовика. Солнечный модуль стоит 120 евро нетто.

Здесь дилер-покупатель несет входящий налог (19%) в размере 22,80 евро (от покупной цены 120 евро).

Теперь дилер продает солнечный модуль конечному покупателю за 160 евро с учетом презумпции 30 кВтп. Таким образом, с клиента не будут взиматься дополнительные налоговые расходы. Налог с продаж составляет 0% и 0 евро.

Налог с продаж — это так называемый налог на потребление. Его еще называют НДС.

Дилер теперь имеет право на возврат входящего налога, который уже был выплачен оптовику.

Предварительный налог в размере 22,80 евро, который уже был уплачен оптовику, можно вернуть в налоговую инспекцию посредством следующей авансовой декларации по НДС.

Многим предпринимателям приходится подавать авансовые декларации по налогу с продаж ежемесячно или ежеквартально, в частности, для того, чтобы отчитаться и уплатить уже уплаченный налог с продаж в налоговую инспекцию или получить возмещение в случае превышения входящего налога. В декларации по налогу с продаж после окончания календарного года или, возможно, сокращенного периода будут учтены уже внесенные авансовые платежи по налогу с продаж.

Смысл и цель

Налог с продаж является ежегодным налогом. Подавая авансовые декларации по налогу с продаж, с одной стороны, государство имеет меньший риск неуплаты и получает преимущество по процентной ставке, а с другой стороны, предприниматель может более равномерно распределить свое налоговое бремя в течение всего года и, таким образом, избежать трудностей с оплатой в начале следующего года. И наоборот, предприниматель имеет процентное преимущество при возмещении входящего налога.

Срок, срок и продление срока

Срок подачи авансовой декларации по НДС обычно зависит от нагрузки по уплате НДС за предыдущий год. Налоговая инспекция определяет налоговое обязательство; Если срок подачи изменится, предприниматель получит уведомление. В принципе, периодом предварительной регистрации является календарный квартал. Однако если налоговая нагрузка с продаж за предыдущий год не превышает 1000 евро, налоговая инспекция может освободить предпринимателя от обязанности подавать авансовые декларации и уплачивать авансовые платежи за следующий календарный год. Если уплата налога с продаж в предыдущем году составила более 7500,00 евро, авансовую декларацию по налогу с продаж необходимо подготавливать ежемесячно в следующем году. Вновь учрежденные компании всегда должны ежемесячно подавать предварительную регистрацию в течение первых двух лет (раздел 18 (2) UStG).

Если общая сумма возмещений превышает 7500 евро, предприниматель может добровольно подавать ежемесячные авансовые декларации. За исключением этого правила, период подачи не может быть выбран свободно (раздел 18, параграф 2a UStG).

Предварительная регистрация должна быть подана в ответственную налоговую инспекцию не позднее 10-го дня после окончания периода предварительной регистрации.

По запросу может быть предоставлено постоянное продление срока, так что срок подачи предварительной регистрации продлевается на один месяц (§ 46 UStDV). Заявление о постоянном продлении срока не требует каких-либо обоснований.

При необходимости ежемесячной регистрации и постоянном продлении срока один раз в год необходимо внести специальный авансовый платеж в размере 1/11 от общей суммы авансовых платежей за предыдущий год. Для вновь учрежденных предприятий специальный авансовый платеж рассчитывается на основе ожидаемого объема продаж в год основания и в следующем году на основе общего объема продаж предыдущего года, экстраполированного на календарный год (статья 47). Специальный авансовый платеж будет зачтен в счет платежного бремени за декабрьский период предварительной регистрации. Если регистрация требуется ежеквартально, специальный аванс не требуется.

Характер сообщения и форма передачи

Налогоплательщик должен самостоятельно рассчитать налоговое бремя с продаж или возместить его (сбор за самооценку), указать это в авансовой декларации по налогу с продаж, подать ее в налоговую инспекцию и своевременно уплатить налог с продаж. Ввиду налога, рассчитываемого самостоятельно, налог с продаж является регистрационным налогом (раздел 150, абзац 1, предложение 3 АО). Это означает, что он по сути соответствует налогу на самооценку. Подача авансовой декларации по налогу с продаж приравнивается к оценке налога, подлежащей проверке (статья 168, предложение 1 АО). Если налоговая регистрация приводит к вознаграждению или уменьшению уже уплаченного налога, она приравнивается к исчислению налога только с согласия ответственного налогового органа (пункт 2 АО статьи 168).

До 2004 года данные передавались с помощью регистрационной формы на бумажном носителе или добровольно в электронном виде, с 2005 года обязательна предварительная регистрация онлайн через систему ЭЛСТЕР. Для этой цели можно использовать либо портал ELSTER напрямую, либо программное обеспечение сторонних поставщиков. Электронная передача была возможна уже за несколько лет до того, как был внедрен процесс ELSTER. Основанием для этого послужило «Постановление о подаче налоговых деклараций на механических носителях данных и посредством дистанционной передачи данных» (Постановление о передаче налоговых регистрационных данных – StADÜV от 21 октября 1998 г.).

С 1 января 2013 г. электронная передача должна быть удостоверена.

Если невозможно подать налоговую декларацию в электронном виде, при определенных условиях (трудный случай) авансовую декларацию по налогу с продаж все же можно подать в бумажной форме.

По мнению DIHK, поставщикам и монтажникам фотоэлектрических систем в будущем придется различать, являются ли они небольшими системами, к которым применяется нулевая ставка налога, или нет.

В связи с постановлением о допустимой пиковой мощности в 30 киловатт поставщикам и монтажникам фотоэлектрических систем, как правило, не нужно информировать покупателя о типе использования здания. Однако требуется документация, подтверждающая, что соответствующая система является системой с пиковой мощностью менее 30 киловатт (кВт).

Пока не ясно, достаточно ли простой отметки в счете о покупке системы мощностью менее 30 кВт.

Все из одних рук, специально разработано для солнечных систем для больших парковок. Вы рефинансируете или контрфинансируете будущее за счет собственного производства электроэнергии.

Советы и решения можно найти здесь 👈🏻

Мы из региона! Мы консультируем, планируем и заботимся об установке. У нас есть для вас интересные солнечные решения. От крыши до террасы и места для парковки вашего автомобиля

Свяжитесь с нами 👈🏻

Консультации и планирование, включая необязательную смету расходов. Мы объединяем вас с сильными партнерами в области фотоэлектрических систем.

Советы и решения можно найти здесь 👈🏻