Представлены новые налоговые планы – масштабный налоговый поворот: почему средний класс может получить от этого огромную выгоду

Отмена надбавки солидарности и увеличение необлагаемого налогом лимита: вот что изменится в вашем подоходном налоге – эти четыре изменения призваны сохранить вашу чистую заработную плату

Максимальная ставка налога применяется только к доходам от 85 000 евро: неужели нас ждет грандиозная налоговая льгота?

Германия страдает от одного из самых высоких в мире налоговых и страховых бремен – структурного препятствия, которое не только снижает мотивацию работников, но и все сильнее давит на экономическую конкурентоспособность страны. Сейчас на повестке дня стоит конкретное предложение, направленное именно на изменение этой ситуации: политики от ХДС/ХСС Янник Бюри и Флориан Дорн разработали комплексную концепцию реформ, призванную заметно облегчить положение работающего среднего класса. Планы, предусматривающие значительные расходы в размере до 30 миллиардов евро в год, обещают, среди прочего, значительное увеличение базового налогового вычета, более поздний порог для максимальной налоговой ставки (начиная с 85 000 евро) и полную отмену солидарного налога. Для физических лиц это может означать увеличение чистого дохода до 3000 евро в год. Однако, хотя расчеты Федерации немецких налогоплательщиков впечатляюще демонстрируют финансовые выгоды для граждан, финансирование за счет радикального сокращения субсидий является крайне взрывоопасным с политической точки зрения – особенно в переговорах с СДПГ. Здесь вы можете подробно ознакомиться с концепцией реформы, узнать, кто больше всего от нее выиграет и почему ее реализация может потерпеть неудачу из-за огромных препятствий.

Обратный налоговый курс в Германии: концепция реформы Бьюри и Дорна

Увеличение чистого дохода вместо увеличения государственного вмешательства – или: Какой уровень налоговых льгот Германия может и хочет себе позволить?

В Германии существует структурная проблема, которая назревала годами: налоговое и социальное бремя на заработанный доход является одним из самых высоких во всей ОЭСР. Одинокий работник со средним доходом в Германии платит государству 47,9% своего валового дохода – только в Бельгии этот так называемый налоговый клин выше. Практические последствия отрезвляют: более двух третей этого общего налогового бремени составляют взносы на социальное обеспечение, которые несут как работники, так и работодатели. Эффект заключается не только в финансовом, но и в снижении мотивации – как для работников, которые задаются вопросом, почему работа в большем объеме почти не приносит пользы, так и для компаний, которые стонут под тяжестью этих расходов в условиях международной конкуренции.

К этому добавляется системное явление «ползучего повышения налоговых ставок». Речь идёт о постепенном эффекте, когда повышение заработной платы с учётом инфляции, обусловленное прогрессивной системой подоходного налога, приводит к реальному увеличению налогового бремени, даже несмотря на то, что покупательная способность пострадавших работников практически не изменилась. В 2024 году этот эффект затронул более 35 миллионов налогоплательщиков; их среднее дополнительное бремя составило около 273 евро в год. Хотя в конце 2024 года законодательный орган принял меры по смягчению налогового бремени на 2025 и 2026 годы в рамках Закона о налоговой реформе (SteFeG) – такие как изменение пороговых значений налоговых ставок на 2,6 и 2,0 процента соответственно – это пока не обеспечивает структурного решения основной проблемы.

Именно в этом контексте возникла концепция реформы, разработанная двумя политиками от ХДС/ХСС в сфере финансов, Янником Бюри (ХДС) и Флорианом Дорном (ХСС). Она направлена ​​не просто на техническую корректировку налоговых ставок: это первое конкретное предложение в рамках коалиционных переговоров между ХДС/ХСС и СДПГ о всеобъемлющей реформе подоходного налога, которая должна вступить в силу 1 января 2027 года. Общая сумма налоговых льгот оценивается в 25-30 миллиардов евро в год.

Проектирование системы сброса давления: четыре ключевых элемента концепции

Концепция, разработанная Бьюри и Дорном, по сути, основана на использовании четырех ключевых инструментов налоговой политики, которые работают в совокупности и в целом призваны обеспечить чистое снижение налоговой нагрузки на налогоплательщиков.

Во-первых, базовую налоговую льготу следует увеличить как минимум на 1000 евро. Базовая налоговая льгота — это уровень дохода, до которого подоходный налог не взимается и который представляет собой необлагаемый налогом прожиточный минимум. В 2026 году она составит 12 348 евро на человека в год. Увеличение как минимум до 13 348 евро обеспечит заметное облегчение, особенно для работников с низким уровнем дохода, поскольку относительно большая часть их валовой заработной платы останется необлагаемой налогом.

Во-вторых, максимальная налоговая ставка в 42 процента будет применяться только к налогооблагаемому доходу, превышающему 85 000 евро, вместо нынешнего порога около 69 878 евро (прогнозируемого на 2026 год). Это увеличение примерно на 15 000 евро будет иметь существенные последствия: налогоплательщик, который в настоящее время зарабатывает 70 000 евро и уже облагается максимальной налоговой ставкой, после реформы будет платить примерно на 1400 евро меньше налогов в год. Это существенно повлияет на средний класс, который в Германии традиционно переходит в более высокие налоговые категории на раннем этапе.

В-третьих, следует полностью отменить солидарный сбор. В настоящее время его по-прежнему платят 10% самых богатых налогоплательщиков – те, для кого эта концепция уже особенно эффективна благодаря повышению верхней ставки налога. Полная отмена сбора, таким образом, завершит коррекцию, которая обещалась годами, но так и не была последовательно реализована.

В-четвертых – и это самый необычный элемент плана – ставка так называемого налога на богатство, взимаемого с годового дохода, превышающего 277 825 евро, будет повышена с нынешних 45 процентов до 47,5 процентов. Одновременно с этим, порог дохода, при котором применяется этот налог на богатство, будет снижен. Этот элемент служит политическим сигналом баланса и призван противодействовать критике, согласно которой реформа в первую очередь выгодна высокооплачиваемым работникам.

Что останется в вашем кошельке: конкретные суммы помощи в зависимости от уровня дохода

Суммы налоговых льгот, разработанные и рассчитанные в сотрудничестве с Федерацией налогоплательщиков, делают эту концепцию наглядной. Они показывают, как чистая выгода увеличивается с ростом валового дохода – по нескольким причинам: во-первых, чем выше доход, тем выше первоначальная налоговая нагрузка, и во-вторых, повышение порога верхней ставки налога, естественно, вступает в силу только при более высоких уровнях дохода.

Для одинокого работника с валовым ежемесячным доходом в 2000 евро это приводит к чистой ежемесячной налоговой льготе в размере 18,60 евро. Это соответствует годовой льготе примерно в 223 евро. При валовом ежемесячном доходе в 4000 евро сумма льготы увеличивается до 37,40 евро в месяц – или примерно 449 евро в год. Человек, зарабатывающий 8000 евро в месяц до вычета налогов, будет иметь на 149 евро больше чистого дохода в месяц, что составляет примерно 1788 евро в год. При валовой ежемесячной зарплате в 10 000 евро льгота составляет 246 евро в месяц, или почти 3000 евро в год.

Для семьи из четырех человек – а именно для супружеской пары с двумя детьми – ситуация также положительная, хотя и несколько более умеренная: по расчетам Федерации немецких налогоплательщиков, при совокупном валовом доходе домохозяйства в 12 000 евро в месяц ежемесячная налоговая льгота составляет до 135 евро. Семьи пользуются иной налоговой кривой, чем одинокие люди, из-за совместного налогообложения и налоговых вычетов на детей, что снижает относительную налоговую льготу по сравнению с неженатыми/незамужними высокооплачиваемыми работниками.

доходная группа	Валовая выручка/месяц	Облегчение в месяц	Облегчение/год
Одинокий	2000 евро	18,60 евро	приблизительно 223 евро
Одинокий	4000 евро	37,40 евро	приблизительно 449 евро
Одинокий	8000 евро	149,00 евро	приблизительно 1788 евро
Одинокий	10 000 евро	246,00 евро	приблизительно 2952 евро
Супружеская пара, двое детей	12 000 евро	до 135,00 евро	приблизительно 1620 евро

Эта таблица выявляет структурную особенность реформы: относительная льгота – то есть доля льготы в валовом доходе – особенно выражена для среднего и высшего уровней дохода. Это объясняется тем, что именно эти группы населения в настоящее время наиболее сильно затронуты ранним порогом верхней ставки налога и солидарным сбором.

Основные отраслевые направления: B2B, цифровизация (от ИИ до XR), машиностроение, логистика, возобновляемые источники энергии и промышленность

Более подробная информация здесь:

• Экспертный бизнес-центр

Тематический центр, предлагающий аналитические материалы и экспертные знания:

• Информационная платформа, охватывающая глобальную и региональную экономику, инновации и отраслевые тенденции
• Сборник аналитических материалов, выводов и справочной информации по нашим ключевым направлениям деятельности
• Место, где можно найти экспертные знания и информацию о текущих событиях в бизнесе и технологиях
• Центр для компаний, стремящихся получить информацию о рынках, цифровизации и отраслевых инновациях

Прогрессивный подход и его ограничения: кому это действительно выгодно?

Более детальный анализ показывает, что эта концепция – вопреки политической риторике, предполагающей в первую очередь социальную помощь малоимущим – оказывает наиболее сильное абсолютное воздействие на верхний средний класс. Это неудивительно, а скорее является арифметическим следствием прогрессивной системы налогообложения: те, кто платит более высокие налоги, также могут больше экономить за счет снижения налоговых ставок.

В процентном отношении картина выглядит более сложной: анализы Немецкого института налогоплательщиков (DSi) показывают, что чистая заработная плата людей с низким и средним уровнем дохода увеличится на 10-14 процентов, в то время как высокооплачиваемые работники увидят увеличение в нижней части этого диапазона. Ни одному домохозяйству не придется платить больше в результате реформы – по крайней мере, в рассматриваемых категориях доходов.

Показательно сравнение с предвыборными планами ХДС, СДПГ и СвДП на 2025 год. Тогда Федерация налогоплательщиков подсчитала, что предложенная ХДС налоговая ставка для бездетного одинокого человека с валовым годовым доходом в 48 000 евро обеспечит налоговую льготу в размере 893 евро в год, в то время как предложение СвДП составляло 2090 евро, а СДПГ — 428 евро. Нынешняя концепция Бюри-Дорна, объем которой достигает 30 миллиардов евро, значительно амбициознее, чем предвыборная платформа ХДС того времени, — это признак того, что сфера налоговой политики в рамках Союза изменилась под давлением экономической ситуации в Германии.

Проблема финансирования: повсеместное сокращение субсидий и административная реформа

С точки зрения налоговой политики, интересный вопрос заключается не в том, насколько облегчение налогов обещает эта концепция, а в том, откуда возьмутся деньги на ее реализацию. Два политика от ХДС/ХСС категорически отвергают новые заимствования и подтверждают свою приверженность механизму ограничения долга. Их ответ на вопрос о финансировании двоякий.

Во-первых, Бьюри и Дорн планируют ежегодно сокращать федеральную финансовую помощь на 15 процентов в течение трех лет, используя так называемый «метод газонокосилки». Исходная точка для этой идеи примечательна: федеральная финансовая помощь увеличилась более чем в десять раз, с 5,5 млрд евро в 2015 году до более чем 60 млрд евро сегодня. Ожидается, что постепенное сокращение высвободит 22 млрд евро. Во-вторых, план направлен на экономию почти 8 млрд евро в год на федеральных административных расходах. В совокупности это — по крайней мере, согласно их расчетам — почти полностью компенсирует меры по смягчению последствий, которые составляют до 30 млрд евро.

Однако такая логика финансирования уязвима для критики по ряду пунктов. Деловой журнал Wirtschaftswoche отметил, что около 30 миллиардов евро государственных субсидий выделяется на содействие энергетическому переходу только через Закон об отоплении и надбавку к налогу на электроэнергию и топливо – инструменты, которые нынешнее коалиционное правительство только что подтвердило. Даже при предыдущем правительстве стало ясно, что отменить субсидии политически практически невозможно, поскольку за каждым пунктом стоят организованные группы интересов. Подход «повсеместного действия», который не устанавливает приоритетов и сокращает все субсидии одинаково, может быть легко донести до избирателей, но опыт показал, что на практике он крайне неудобен.

Еще одна область напряженности связана с самим федеральным бюджетом. Согласно отчетам, дефицит федерального бюджета на 2027 и 2028 годы составляет приблизительно 60 миллиардов евро в год. На этом фоне чистое снижение налогов на 30 миллиардов евро в год кажется политической несбыточной мечтой, едва ли достижимой без масштабных структурных реформ в секторе расходов. Федеральный министр финансов Ларс Клингбейль (СДПГ) демонстративно хранит молчание и объявил о своем намерении представить собственные предложения по реформе, не влияющей на доходы бюджета, – то есть, повышение налогов для высокооплачиваемых работников компенсирует большую часть снижения налогов для работников со средним уровнем дохода.

Политическая геометрия реформы: ХДС/ХСС и СДПГ на пути к столкновению

Концепция зародилась в парламентской группе ХДС/ХСС – не как официальный правительственный документ, а как дискуссионная записка двух политиков, занимающихся вопросами финансов, в гостевой статье в газете Handelsblatt. Это не случайно: это целенаправленная инициатива, призванная сформировать содержание коалиционных переговоров по налоговой реформе, не ставя под угрозу официальную переговорную стратегию.

Реакция со стороны партнера по коалиции, СДПГ, была сдержанной и в основном негативной. Заместитель лидера парламентской фракции СДПГ Эсдар раскритиковал предложение, заявив, что оно несправедливо и не учитывает необходимость предоставления налоговых льгот исключительно для высокооплачиваемых работников. Федеральный министр труда Барбель Бас приветствовала повышение налоговой ставки для богатых, но подчеркнула, что министр финансов Клингбейль представит свои собственные предложения. СДПГ возразила классическим аргументом: налоговая реформа, которая – в абсолютном выражении – приносит больше пользы высокооплачиваемым работникам, чем низкооплачиваемым, не оправдана с точки зрения перераспределения доходов.

Это разногласие отражает более глубокую идеологическую разницу. Для ХДС/ХСС налоговые льготы являются основополагающим принципом разумной экономической политики: государство должно брать меньше, чтобы люди могли принимать больше решений самостоятельно. Для СДПГ налоговые льготы без одновременного выравнивания налогового бремени на верхнем пороге дохода неприемлемы. Как отмечает Frankfurter Rundschau, СДПГ рискует нарушить предвыборное обещание, если заблокирует реформу, которая также существенно выгодна среднему классу, – но соглашение без уступок социал-демократической логике перераспределения представляется столь же маловероятным.

Поддержка внутри альянса ХДС/ХСС исходит от видных деятелей: федеральный министр экономики Катерина Райхе и генеральный секретарь ХДС Карстен Линнеманн одобрили эту концепцию. Это придает инициативе Бьюри и Дорна политический вес, выходящий за рамки ее первоначального участия в дискуссии.

Аргумент о местоположении: почему Германии необходима структурная налоговая реформа

Помимо непосредственных дискуссий о распределении доходов, эта концепция обусловлена ​​экономической политикой, которую необходимо серьезно отнестись к текущей экономической ситуации в Германии. Налоговая нагрузка – разница между тем, сколько стоит труд работодателю, и тем, что получает работник в качестве чистой прибыли – составляет 47,9 процента в Германии для одиноких лиц со средним заработком и без детей.