Правило презумпции 30 кВтп – налоговая ставка с 0% НДС на солнечные системы – возможность вычета входного НДС для солнечных систем

Текущий прогресс в федеральном законодательном процессе

В связи с этим:

Ежегодный закон о налогообложении солнечных/фотоэлектрических систем 2022 года: 0% – нулевая ставка НДС, скоро будет нулевая налоговая ставка для солнечных систем!

Налоговые льготы: Бундестаг одобрил налоговые послабления для расширения солнечной энергетики!

В связи с этим:

Налоговые льготы для солнечных энергетических систем – освобождение от налогов: Бундестаг одобрил программу налоговых поступлений для расширения использования солнечной энергии!

Главное преимущество для установщиков солнечных батарей: отсутствие налога на солнечные системы

В связи с этим:

Солнечная энергия: Фотоэлектрические системы станут дешевле в 2023 году – Отмена налога на покупку и эксплуатацию небольших солнечных электростанций

«Нулевая ставка налога» отличается от освобождения от налога тем, что поставщик не взимает НДС с вознаграждения за свои услуги (например, продажу), но может претендовать на полное вычет входного НДС по всем входным услугам (например, покупкам), связанным с этими услугами.

Нулевая ставка применяется только к услугам, предоставляемым операторам или конечным потребителям

Конечный потребитель = клиент, для которого в конечном итоге предназначен продукт или услуга, также называемый потребителем.

Снижение налоговой ставки до 0% применяется только к услугам, предоставляемым оператору фотоэлектрической системы (как правило, конечному потребителю или частному домохозяйству). Поставки от производителей, оптовиков или розничных продавцов физическим и юридическим лицам, не являющимся операторами фотоэлектрической системы, по-прежнему облагаются стандартной налоговой ставкой.

Применение нулевой ставки налога распространяется только на следующие услуги (согласно § 12 п. 3 Закона о налоге на добавленную стоимость):

• Поставка солнечных модулей, включая все компоненты, необходимые для работы солнечной электростанции, а также систем хранения энергии, оператору солнечной электростанции. Это относится к случаю, когда солнечная электростанция установлена ​​на частных жилых домах, квартирах, общественных или других зданиях, используемых для деятельности, служащей общественному благу, или вблизи них.
• Приобретение соответствующих товаров внутри сообщества.
• Импорт соответствующих деталей.
• Установка субсидируемых объектов и систем хранения электроэнергии.

Налоговая ставка 19%: пример применения для компаний

Покупка солнечного модуля у оптового поставщика. Стоимость солнечного модуля у оптового поставщика составляет 120 евро нетто. (Сумма счета-фактуры от оптового поставщика = 120 евро + 22,80 евро / 19% НДС)

В результате этого для розничного продавца, приобретающего товар, взимается входной налог (19%) в размере 22,80 евро (от покупной цены в 120 евро).

Теперь розничный продавец продает солнечный модуль конечному покупателю за 160 евро без НДС, плюс 19% НДС. Итого составляет 190,40 евро (включая 30,40 евро НДС в размере 19%).

Таким образом, налог с продаж указывается в счете-фактуре, выставляемом при совершении продажи или оказании услуги, а входящий налог указывается в счете-фактуре на покупку.

Таким образом, у розничного продавца возникает налоговая задолженность в размере 30,40 евро за вычетом 22,80 евро входного налога, ранее уплаченного оптовому продавцу.

Таким образом, остаток налоговой задолженности составляет 7,60 евро.

Об этом необходимо сообщить в налоговую инспекцию в следующей декларации по НДС, после чего налоговые органы начнут взимать этот налог.

0% налоговая ставка: пример применения для компаний

Покупка солнечного модуля у оптового поставщика. Стоимость солнечного модуля по оптовой цене составляет 120 евро без учета НДС.

В результате этого для розничного продавца, приобретающего товар, взимается входной налог (19%) в размере 22,80 евро (от покупной цены в 120 евро).

Теперь розничный продавец продает солнечный модуль конечному потребителю за 160 евро, учитывая правило презумпции мощности в 30 кВт. Таким образом, с покупателя не будут взиматься дополнительные налоги. НДС составляет 0% и 0 евро.

Налог с продаж — это так называемый налог на потребление. Его также называют налогом на добавленную стоимость.

Теперь розничный продавец имеет право на возврат НДС, который ранее был выплачен оптовому продавцу.

Уплаченный оптовому продавцу НДС в размере 22,80 евро можно будет возместить в налоговой инспекции при подаче следующей декларации по НДС.

Многие предприятия обязаны ежемесячно или ежеквартально подавать предварительные декларации по НДС, в том числе для отчетности и уплаты уже уплаченного НДС в налоговую инспекцию или для получения возврата в случае излишка НДС. В окончательной декларации по НДС, подаваемой в конце календарного года или, возможно, сокращенного периода, уже произведенные предварительные платежи по НДС зачисляются на счет.

Смысл и цель

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это ежегодный налог. Подача предварительных деклараций по НДС снижает риск неплатежей для государства и обеспечивает ему выгоду в виде процентов. Это также позволяет предприятиям более равномерно распределить бремя НДС в течение года, избегая тем самым трудностей с платежами в начале следующего года. И наоборот, предприятия получают выгоду в виде процентов при возврате НДС.

Период, крайний срок и продление сроков

Срок подачи предварительных деклараций по НДС, как правило, определяется на основе суммы НДС, подлежащей уплате за предыдущий год. Обязательство по подаче декларации определяет налоговая инспекция; в случае изменения срока подачи владелец бизнеса будет уведомлен. Стандартный срок подачи – календарный квартал. Однако, если сумма НДС за предыдущий год не превышала 1000 евро, налоговая инспекция может освободить владельца бизнеса от обязанности подавать предварительные декларации и произвести авансовые платежи за следующий календарный год. Если сумма НДС за предыдущий год превышала 7500 евро, предварительные декларации по НДС должны подаваться ежемесячно в следующем году. Вновь созданные предприятия обязаны подавать предварительные декларации ежемесячно в течение первых двух лет (статья 18, пункт 2 Закона Германии о НДС).

Если общая сумма излишков от возврата НДС превышает 7500 евро, владелец бизнеса может добровольно подавать ежемесячные предварительные декларации по НДС. За исключением случаев, предусмотренных настоящим положением, период подачи декларации не может быть выбран произвольно (§ 18 п. 2а Закона о НДС).

Предварительная налоговая декларация должна быть подана в соответствующий налоговый орган не позднее 10-го дня после окончания периода подачи предварительной налоговой декларации.

По заявлению может быть предоставлено постоянное продление срока, увеличивающее срок подачи предварительной декларации по НДС на один месяц (§ 46 НДС). Обоснование для заявления о постоянном продлении не требуется.

При ежемесячной подаче отчетности и продлении сроков подачи отчетности ежегодно производится специальный авансовый платеж в размере 1/11 от общей суммы авансовых платежей за предыдущий год. Для вновь созданных компаний специальный авансовый платеж рассчитывается на основе прогнозируемых продаж в год основания и, в следующем году, на основе общих продаж предыдущего года, спрогнозированных на календарный год (§ 47). Специальный авансовый платеж засчитывается в счет налогового обязательства за отчетный период в декабре. При квартальной подаче отчетности специальный авансовый платеж не требуется.

Характеристики отчетности и формат передачи данных

Налогоплательщик должен самостоятельно рассчитать сумму налога на добавленную стоимость (НДС) или сумму возврата (самостоятельная оценка), задекларировать ее в предварительной декларации по НДС, подать ее в налоговую инспекцию и своевременно уплатить любую задолженность по НДС. Поскольку налог рассчитывается самостоятельно, НДС является налогом, рассчитываемым самостоятельно (§ 150 п. 1 предложение 3 AO). Таким образом, по сути, это налог, рассчитываемый самостоятельно. Подача предварительной декларации по НДС эквивалентна налоговой оценке, подлежащей проверке (§ 168 предложение 1 AO). Если налоговая декларация приводит к возврату или уменьшению уже подлежащего уплате налога, она становится эквивалентной налоговой оценке только после ее утверждения компетентным налоговым органом (§ 168 предложение 2 AO).

До 2004 года данные предоставлялись в бумажном виде или, добровольно, в электронном виде. С 2005 года предварительные налоговые декларации должны подаваться онлайн через систему ELSTER. Это можно сделать либо напрямую через портал ELSTER, либо с помощью стороннего программного обеспечения. Электронная передача данных была возможна задолго до введения процедуры ELSTER. Она основывалась на «Постановлении о подаче налоговых деклараций на машиночитаемых носителях данных и о дистанционной передаче данных» (Постановление о передаче данных налоговых деклараций – StADÜV от 21 октября 1998 г.).

Начиная с 1 января 2013 года, электронная передача данных должна проходить аутентификацию.

Если нет возможности подать налоговую декларацию в электронном виде, предварительную декларацию по НДС можно подать в бумажной форме при определенных условиях (в исключительных случаях).

Согласно данным DIHK (Ассоциации немецких торгово-промышленных палат), в будущем поставщикам и установщикам фотоэлектрических систем придется различать системы малого размера, на которые распространяется нулевая налоговая ставка, и системы, на которые она не распространяется.

В соответствии с правилом презумпции пиковой мощности в 30 киловатт, поставщикам и установщикам фотоэлектрических систем, как правило, не уточнять у покупателя предполагаемое назначение здания. Однако требуется документация, подтверждающая, что рассматриваемая система имеет пиковую мощность менее 30 киловатт (кВт).

Пока неясно, достаточно ли простой пометки в счете-фактуре, чтобы указать, что покупка относится к системе мощностью менее 30 кВт.

Все необходимое из одного источника, специально разработанного для солнечных электростанций на больших парковках. Рефинансируйте или компенсируйте будущие затраты за счет собственного производства электроэнергии.

Здесь вы найдете советы и решения 👈🏻

Мы работаем на местном уровне! Мы предоставляем консультационные услуги, услуги по планированию и установке. У нас есть привлекательные решения по установке солнечных батарей для вас, от крыши и террасы до парковочного места

Свяжитесь с нами 👈🏻

Консультации и планирование, включая предварительную смету без обязательной юридической силы. Мы поможем вам найти надежных партнеров в сфере фотовольтаики.

Здесь вы найдете советы и решения 👈🏻