Нулевой налог на электроэнергию: почему Германия лишь наблюдает за британской моделью – Убытки в размере 6,6 млрд евро

Электроэнергетический шок в Великобритании: не упускает ли Германия историческую возможность?

Нулевая ставка НДС на электроэнергию: Segen для домохозяйств, бесполезно для промышленности?

Великобритания является лидером в этом вопросе: британское правительство полностью отменило НДС на электроэнергию для домохозяйств, тем самым облегчив жизнь миллионам граждан. Взгляд через Ла-Манш неизбежно поднимает вопрос о том, почему немецкие потребители по-прежнему должны платить полную 19-процентную ставку налога на и без того высокие расходы на электроэнергию. Текущие расчеты показывают, что аналогичный шаг в Германии мог бы значительно снизить счета за электроэнергию и сэкономить домохозяйствам миллиарды – однако политики колеблются. Наш подробный анализ показывает, почему модель с нулевой ставкой НДС стала бы настоящим Segen для частных потребителей, в то время как немецкая промышленность вряд ли получила бы от этого выгоду, и какие препятствия стоят на пути такой налоговой реформы в Германии.

Освобождение от налогов на электроэнергию: что британская модель будет означать для Германии

Решение нового британского правительства полностью отменить НДС на электроэнергию для домохозяйств бросает тень на немецкую политику ценообразования в энергетическом секторе и показывает, насколько скрыта финансовая свобода действий в национальной налоговой системе.

В качестве одного из первых своих действий на посту премьер-министра Великобритании Энди Бернхэм объявил о снижении налога на добавленную стоимость (НДС) на электроэнергию для домохозяйств с пяти процентов до нуля. Эта мера должна вступить в силу 1 октября 2026 года и первоначально будет действовать до конца марта 2027 года. По данным британского правительства, это снизит годовой счет за электроэнергию для среднего домохозяйства примерно на 45 фунтов стерлингов, или около 53 евро. Образовавшийся в результате этого дефицит налоговых поступлений в размере около 850 миллионов фунтов стерлингов в текущем финансовом году будет финансироваться за счет отмены спорного проекта цифровых удостоверений личности, бюджет которого составлял 1,8 миллиарда фунтов стерлингов в течение трех лет. Объявление было намеренно приурочено к следующей корректировке предельной цены на электроэнергию в Великобритании регулирующим органом Ofgem, чтобы налоговая льгота не была компенсирована одновременным повышением предельной цены. Однако наблюдатели уже указывают на потенциальное повышение предельной цены более чем на три процента, что может значительно снизить чистый эффект от снижения налогов.

Подробный счет для немецких домохозяйств

Портал сравнения цен Verivox подсчитал, что аналогичная мера означала бы для немецких потребителей, и цифры впечатляют. Если бы НДС на электроэнергию был полностью отменен в Германии, частные домохозяйства могли бы сэкономить в общей сложности около 6,6 миллиарда евро в год, а средняя цена на электроэнергию снизилась бы примерно на пять центов за киловатт-час, или примерно на 16 процентов. Для семьи с годовым потреблением 4000 киловатт-часов это означало бы экономию около 198 евро, для пары с потреблением 2800 киловатт-часов — около 139 евро, а для домохозяйства из одного человека с потреблением 1500 киловатт-часов — около 74 евро. Для сравнения, в настоящее время стандартная ставка НДС на электроэнергию в Германии составляет 19 процентов, что значительно выше первоначальной ставки в Великобритании в пять процентов, демонстрируя, что идентичная мера оказала бы значительно большее процентное влияние в Германии, чем в Соединенном Королевстве. Федеральному правительству и штатам придется отказаться от налоговых поступлений в размере примерно 6,6 миллиарда евро – сумма, которая кажется политически нецелесообразной, учитывая и без того напряженную бюджетную ситуацию.

Более дешевая, но менее эффективная альтернатива

Компания Verivox рассчитала не только полную отмену НДС, но и значительно более умеренную альтернативу: снижение отдельного немецкого налога на электроэнергию до европейского минимального уровня. Эта мера снизит цену на электроэнергию примерно на два цента за киловатт-час, что будет означать экономию примерно в 93 евро для семьи с годовым потреблением 4000 киловатт-часов, 65 евро для пары и 35 евро для одного человека. Эти цифры значительно ниже, чем в британской модели, поскольку, в отличие от НДС, налог на электроэнергию взимается не в процентах от общей цены, а в виде фиксированной суммы за киловатт-час. Это имеет существенное значение для домохозяйств, поскольку снижение НДС влияет на все составляющие цены в процентах, в то время как снижение только налога на электроэнергию уменьшает лишь небольшую фиксированную составляющую общей цены. Поэтому любому, кто хочет добиться наибольшего облегчения для частных потребителей, будет трудно избежать реформы НДС, даже если это будет более дорогостоящий вариант с точки зрения налогообложения.

Как на самом деле формируется цена на электроэнергию в Германии

Чтобы понять последствия потенциальной налоговой реформы, стоит изучить структуру цен на электроэнергию в Германии. Согласно последнему анализу цен на электроэнергию, проведенному Немецкой ассоциацией энергетической и водохозяйственной промышленности (BDEW), средняя цена на электроэнергию для домохозяйств в 2026 году составит около 37,0 центов за киловатт-час, при этом наибольшую долю составляют затраты на закупку и распределение – 15,2 цента. Сетевые сборы в среднем составляют 9,3 цента за киловатт-час, что на 1,6 цента меньше, чем в предыдущем году, благодаря государственным субсидиям на плату за передачу электроэнергии по сети. Налоги, сборы и надбавки для домохозяйств составляют в общей сложности 12,6 цента за киловатт-час, что составляет более трети от общей цены. Это демонстрирует значительное влияние государства на цены на электроэнергию в Германии по сравнению с другими странами. Анализ этой структуры показывает, что, в отличие от Великобритании, где НДС на электроэнергию уже был значительно снижен до пяти процентов, Германия, с полной стандартной ставкой в ​​19 процентов, явно находится в верхней части европейской шкалы, что также объясняет, почему реформа в этой стране была бы более эффективной, но в то же время и более затратной с финансовой точки зрения.

Почему компаниям вряд ли принесет выгоду освобождение от НДС

Ключевое различие между частными домохозяйствами и предприятиями заключается в самой немецкой системе НДС, и именно здесь часто возникает основное заблуждение при поверхностном изучении британской модели. Для предприятий, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, указанный в счете за электроэнергию, не является окончательным бременем, а лишь транзитным налогом. Благодаря вычету входного НДС предприятия могут вернуть полную сумму НДС, уплаченного по счету за электроэнергию, в налоговую инспекцию или зачесть ее в счет собственной НДС-обязательности. Следовательно, отмена НДС на электроэнергию просто не принесет никакой выгоды в плане ликвидности типичному предприятию, зарегистрированному в качестве плательщика НДС, поскольку оно уже не обременено этим налогом экономически через вычет входного НДС. Единственным реальным эффектом для таких предприятий будет незначительное улучшение ликвидности, поскольку потребуется меньше предварительного финансирования входного НДС – эффект, который будет едва заметен, учитывая обычно короткие циклы возврата средств.

Ситуация иная для групп, которые фактически могли бы получить выгоду от освобождения от НДС на электроэнергию, а именно для тех, кто не имеет права на вычет входного НДС. К ним относятся, в частности, малые предприятия, которые пользуются положением о малом бизнесе и, следовательно, не могут претендовать на вычет входного НДС, а также многие некоммерческие организации, ассоциации, церкви и некоторые сферы государственного сектора, такие как школы или административные здания, которые не осуществляют никакой коммерческой деятельности в смысле НДС. Именно эти группы были специально учтены в британской модели, где малые предприятия, не зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, благотворительные организации и учреждения по уходу за больными должны были получить выгоду от снижения или отмены налога. Однако для подавляющего большинства традиционных промышленных и коммерческих предприятий в Германии, имеющих право на вычет входного НДС, прямой эффект от освобождения от НДС на электроэнергию будет незначительным.

Практически внутреннее решение: как Xpert.Digital устраняет операционные пробелы в B2B-маркетинге и продажах – Умный бизнес, основанный на контенте - Изображение: Xpert.Digital

Xpert.Digital — это ориентированный на данные B2B-индустрионный центр, возглавляемый Konrad Wolfenstein . Компания выступает в качестве внешнего, частично внутреннего решения для отраслевых партнеров, устраняя операционные пробелы в маркетинге, контенте и продажах — без необходимости привлечения дополнительных ресурсов со стороны клиента.

Более подробная информация здесь:

• Практически внутреннее решение: как Xpert.Digital устраняет операционные пробелы в B2B-маркетинге и продажах – Smart Content-Driven Business

Действительно актуальные средства аварийного сброса для промышленности

В то время как налог на добавленную стоимость (НДС) в значительной степени нейтрален для бизнеса, отдельный налог на электроэнергию играет совершенно иную роль. Это настоящий налог на потребление, который нельзя возместить с помощью механизма вычета входного налога, и поэтому он фактически влечет за собой производственные затраты. Для производственного сектора налог на электроэнергию был уже снижен до европейского минимального уровня в 0,50 евро за мегаватт-час с 1 января 2024 года за счет увеличения суммы льготы в соответствии со статьей 9b Закона о налоге на электроэнергию с 15,37 евро до 20,00 евро за мегаватт-час. Это значительно снизило фактическую налоговую нагрузку для промышленных предприятий, одновременно отменив предыдущую компенсацию пиковой нагрузки в соответствии со статьей 10 Закона о налоге на электроэнергию. Теперь это включено в новую, более высокую льготу в соответствии со статьей 9b, что даже приводит к уменьшению бюрократии для компаний, поскольку подтверждение наличия системы управления энергопотреблением больше не будет обязательным.

По данным федерального правительства Германии, потери налоговых поступлений из-за предыдущей схемы выравнивания пиковых цен на электроэнергию в 2023 году составили приблизительно 1,375 млрд евро, в то время как общая экономия от нового пакета мер по снижению цен на электроэнергию на 2024 год оценивается примерно в 3,25 млрд евро исключительно за счет расширения раздела 9b. К этому добавляются еще 1,3 млрд евро за счет продолжения компенсации цен на электроэнергию и так называемой «супер-капитализации» для особо энергоемких компаний. Для энергоемких предприятий, конкурирующих на международном рынке, компенсация цен на электроэнергию в рамках Климатического и трансформационного фонда и «супер-капитализация» остаются важнейшими рычагами, поскольку они специально компенсируют косвенные издержки выбросов CO2 от Европейской системы торговли выбросами. По данным Федерального министерства экономики и энергетики, от этого выигрывают около 350 и 90 особо энергоемких компаний соответственно.

Согласно анализу цен на электроэнергию, проведенному Бюро по экономическим и социальным вопросам (BDEW) на 2026 год, текущая средняя цена на электроэнергию для малых и средних промышленных предприятий составляет 16,7 цента за киловатт-час – снижение на 0,9 цента по сравнению с предыдущим годом, что также в значительной степени объясняется государственной субсидией на оплату услуг передающей сети. Для средних промышленных предприятий с годовым потреблением от 20 до 70 миллионов киловатт-часов цена в 2025 году составила 15,9 цента, в то время как для крупных промышленных предприятий с годовым потреблением от 70 до 150 миллионов киловатт-часов она незначительно выросла до 14,4 цента. Эти цифры показывают, что существенные составляющие затрат для промышленных предприятий лежат не столько в налоге на добавленную стоимость (НДС), сколько в оплате услуг сети, закупках и остальных сборах. Поэтому политические дебаты о льготах для компаний логично сосредоточить на этих инструментах, а не на НДС.

Почему Германия вряд ли последует примеру Великобритании

Политическая ситуация в Германии принципиально отличается от ситуации в Великобритании. Правительство Бернхема смогло относительно легко обеспечить финансирование своей меры, просто отменив и без того спорный цифровой проект, который был признан провальным межпартийным парламентским комитетом, и перенаправив высвободившиеся средства. В настоящее время в федеральном бюджете Германии отсутствует сопоставимый, легкодоступный источник в размере 6,6 миллиарда евро в год, особенно учитывая, что государственные финансы уже находятся под значительным давлением из-за роста социальных расходов, расходов на оборону и процентных платежей. Кроме того, в Германии налог на добавленную стоимость (НДС) является общим налогом, затрагивающим как федеральное правительство, так и правительства земель, что делает реформу политически более сложной, чем в более централизованной системе, такой как британская. Помимо этого, НДС на энергию в Германии традиционно защищается тем, что энергия, в отличие от товаров первой необходимости, не считается жизненно важной для выживания в строгом смысле налогового законодательства и поэтому облагается полной стандартной ставкой, в то время как другие европейские страны, такие как Великобритания, исторически предусматривали сниженную ставку для бытовых энергоносителей.

Примечательно также, что даже британская мера не обошлась без критики в профессиональном сообществе. Критики утверждают, что снижение налогов не решает реальные структурные проблемы британской электросети, такие как недостаточная пропускная способность сети и высокие системные издержки, а лишь обеспечивает краткосрочное косметическое облегчение. Кроме того, действие этой меры в Великобритании намеренно ограничено концом марта 2027 года, что демонстрирует, что даже британское правительство рассматривает ее скорее как краткосрочный инструмент борьбы с кризисом стоимости жизни, а не как постоянную структурную реформу налогообложения энергоносителей. Эксперт по финансовым услугам Мартин Льюис также отметил в своем анализе, что потребителям не следует переоценивать влияние снижения налогов, поскольку оно представляет собой лишь снижение общей стоимости электроэнергии примерно на 4,8 процента и никоим образом не приводит к заметному улучшению ситуации в условиях сохраняющихся высоких цен на энергоносители.

Вопрос политических приоритетов

В конечном итоге, остается очевидным, что вопрос об освобождении электроэнергии от НДС — это не столько технический, сколько глубоко политический вопрос. Чисто математическая логика ясно показывает, что такая мера оказала бы более заметное влияние на частные домохозяйства в Германии, чем в Соединенном Королевстве, из-за более высокой начальной ставки НДС в 19 процентов по сравнению с британской ставкой в ​​5 процентов — что привело бы к общей экономии в размере 6,6 миллиарда евро в год и сокращению расходов на сумму от 74 до 198 евро в зависимости от типа домохозяйства.

В то же время, более внимательное изучение немецкой системы НДС показывает, что такая реформа будет практически неэффективна для подавляющего большинства немецких компаний, поскольку они в любом случае не несут бремя НДС через вычеты входного налога. Реальное облегчение бремени для промышленности достигается за счет совершенно других инструментов, в частности, налога на электроэнергию, субсидий на плату за подключение к сети и компенсации цен на электроэнергию для энергоемких секторов. Поэтому любой, кто обсуждает британскую модель, должен избегать ошибки смешивания точек зрения домохозяйств и предприятий. Реальный вопрос о конкурентоспособности немецкой промышленности будет решаться не НДС, а структурными издержками размещения, такими как плата за подключение к сети, сборы и выбросы CO2. Однако для частных домохозяйств британское заявление служит тревожным сигналом, демонстрирующим, что немецкая налоговая архитектура в отношении энергетики действительно содержит неиспользованный потенциал для облегчения бремени, если когда-либо появится политическая воля для ее реализации.

☑️ Язык ведения нашего бизнеса — английский или немецкий

☑️ НОВИНКА: Переписка на вашем родном языке!

Konrad Wolfenstein

Я и моя команда будем рады быть вашими личными консультантами.

Вы можете связаться со мной, заполнив контактную форму здесь [email protected]:или просто позвонив по номеру +49 7348 4088 965. Мой адрес электронной почты

Я с нетерпением жду начала нашего совместного проекта.

☑️ Поддержка малых и средних предприятий в области стратегии, консалтинга, планирования и реализации проектов

☑️ Разработка или корректировка цифровой стратегии и цифровизации

☑️ Расширение и оптимизация международных процессов продаж

☑️ Глобальные и цифровые торговые платформы B2B

☑️ Развитие бизнеса / Маркетинг / PR / Выставки от компании Pioneer

От прозрачности к доверию: ваш масштабируемый путь с Xpert.Digital - Изображение: Xpert.Digital

В промышленном B2B-секторе устойчивые деловые отношения редко возникают за одну ночь. Они развиваются шаг за шагом – благодаря видимости, профессиональной значимости, регулярным контактам и растущему доверию. Четырехэтапная модель Xpert.Digital решает именно эту задачу: она предлагает структурированный путь, начинающийся с управляемой отправной точки и, при необходимости, перерастающий в более глубокое сотрудничество в развитии бизнеса.

Вместо громких маркетинговых обещаний, эта модель ставит во главу угла взаимоотношения. Компании начинают с четко определенных, легко поддающихся расчету показателей, а затем, основываясь на собственном опыте, решают, насколько они хотят расширить сотрудничество. Ключевым фактором этого беспрепятственного процесса построения доверия является то, что платформа полностью избегает навязчивой рекламы, поэтому редакционный фокус остается исключительно на экспертизе компаний.

Более подробная информация здесь:

• От прозрачности к доверию: ваш масштабируемый путь с Xpert.Digital