Налоговые льготы для солнечных энергетических систем – Налоговая отсрочка! Бундестаг одобрил налоговую льготу для расширения солнечной энергетики!

Сделаны первые шаги к масштабному продвижению развития возобновляемых источников энергии: в среду (30 ноября 2022 г.) финансовый комитет одобрил спорную налоговую льготу для строительства «небольших» солнечных электростанций частными домохозяйствами (второй этап федерального законодательного процесса). 2 декабря Бундестаг провел заключительные обсуждения Закона о годовых налогах на 2022 год, и для его принятия требуется лишь одобрение Бундесрата 16 декабря, что считается гарантированным.

Цель финансирования – обеспечить расширение использования солнечной энергии в ближайшие годы и тем самым внести важный вклад в энергетический переход.

Новое постановление коалиционного правительства — это долгожданный и очень важный стимул для многих домовладельцев инвестировать в солнечную энергетику. До сих пор частным операторам систем было сложно участвовать в проектах по установке фотоэлектрических систем, поскольку затраты на приобретение высоки, а окупаемость инвестиций часто недостаточна для их оправдания. Новая налоговая льгота меняет ситуацию. Теперь частные фотоэлектрические системы освобождены от налогов, что делает инвестиции значительно более привлекательными.

Ассоциация возобновляемых источников энергии земли Северный Рейн-Вестфалия заявляет в своем последнем пресс-релизе:

• Операторам малых солнечных электростанций (мощностью до 30 кВтп) придется платить подоходный и торговый налог с доходов от вознаграждения за использование солнечной энергии не только в будущем, но и задним числом, начиная с 1 января 2022 года .

• 19-процентный налог на добавленную стоимость, взимаемый при покупке и установке фотоэлектрических (ФЭ) систем, включая системы хранения энергии на основе аккумуляторов.

• Освобождение от НДС уже распространяется на заказы, размещенные в этом году, при условии, что завод начнет работу в следующем году.

Главное преимущество для установщиков солнечных батарей: отсутствие налога на солнечные системы

В связи с этим:

Солнечная энергия: Фотоэлектрические системы станут дешевле в 2023 году – Отмена налога на покупку и эксплуатацию небольших солнечных электростанций

Федеральный законодательный процесс состоит из трех этапов: законопроект обсуждается в Бундестаге, после чего либо принимается, либо отклоняется.

Первый этап, так называемое первое чтение, служит для обсуждения политического значения предлагаемого закона и его целей.

➡️ Обсуждение в Бундестаге проекта ежегодного закона о налогах 2022 года (JstG 2022; 20/3879) федерального правительства – 14 октября 2022 г. (пятница)

На втором этапе, во втором чтении, законопроект передается в комитеты для рассмотрения. Здесь проект закона детально изучается. Затем ведущий комитет представляет вариант законопроекта, который обсуждается на пленарном заседании на третьем и заключительном этапе, в третьем чтении. На этом этапе любой член парламента может предложить дальнейшие поправки.

➡️ На заседании в среду (30 ноября 2022 г.) Финансовый комитет принял Закон о годовых налогах за 2022 год.

Третье чтение — это последняя возможность внести поправки в законопроект. Такие поправки могут вносить только парламентские группы или не менее пяти процентов членов парламента. Эти поправки могут касаться только положений, измененных или вновь добавленных во время второго чтения. После третьего чтения Бундестаг голосует по законопроекту.

➡️ 2 декабря 2022 года (пятница) Бундестаг Германии провел третье чтение законопроекта о ежегодном налогообложении.

После принятия закона в Бундестаге он должен быть немедленно направлен в Бундесрат.

Основной закон принципиально различает законы, требующие согласия, и законы, вызывающие возражения. Если Бундесрат (Федеральный совет) отказывает в согласии на закон, требующий согласия, законодательное предложение отклоняется. В случае закона, вызывающего возражения, Бундестаг (Федеральный парламент) может при определенных условиях преодолеть возражение Бундесрата.

➡️ Одобрение Федеральным советом 16 декабря (пятница) считается практически гарантированным. Федеральное правительство приняло к рассмотрению обращения штатов, в частности, касающееся подоходного налога, с просьбой законодательно освободить от налогообложения эксплуатацию малых фотоэлектрических систем.

После успешного завершения заключительного этапа законодательного процесса федеральному правительству остается лишь подписать его и получить повторное подтверждение от федерального президента. После этого он публикуется в Федеральном вестнике законов.

Планируемая нулевая ставка НДС — это совершенно новое явление в немецком законодательстве о НДС. Это означает, что поставки и установка этих систем будут облагаться налогом по ставке 0% начиная со следующего года. Другими словами, НДС не будет, или, точнее, ставка НДС составит 0%. Нам знакома аналогичная (но совершенно иная) пониженная ставка НДС в 7% для продуктов питания, книг и газет.

Справочная информация:

Стандартная ставка НДС составляет 19 процентов. Некоторые услуги облагаются НДС по сниженной ставке в 7 процентов в соответствии с пунктом 2 статьи 12 Закона Германии о НДС (ЗНД) или освобождаются от НДС в соответствии со статьей 4 ЗНД. Стандартная ставка в 19 процентов действует с 1 января 2007 года, а сниженная ставка в 7 процентов — с 1 июля 1983 года. Кроме того, статья 24 ЗНД предусматривает средние ставки для предприятий сельского хозяйства и лесного хозяйства, которые могут составлять 5,5 процента или 10,7 процента. Более того, статья 23 ЗНД предусматривает средние ставки, рассчитанные на основе этих двух ставок, для предприятий сельского хозяйства и лесного хозяйства, а также для некоторых компаний и корпораций.

Начиная с 2023 года, нулевая налоговая ставка будет применяться к установке и поставке солнечных модулей, включая системы хранения электроэнергии, операторам, если фотоэлектрическая система установлена ​​на частных домах или вблизи них, а также в общественных и других зданиях.

В будущем ответственность за определение того, применяется ли ставка НДС 0% или 19%, ляжет на установщика или продавца солнечных батарей. Это можно сделать либо путем предварительного письменного подтверждения от клиента о том, что он не будет эксплуатировать систему мощностью более 30 кВт, либо путем предоставления подтверждения через реестр рынка

• Подробнее о Реестре основных рыночных данных (MaStR)
• Регистрация в реестре основных данных рынка

⚠️ На приобретенные солнечные батареи, накопители энергии или уже завершенные установки нельзя выставить счет задним числом по нулевой ставке НДС. Логично, что при нулевой ставке НДС также отпадает возможность или необходимость запрашивать возврат НДС.

⚠️ Если закупка и ввод в эксплуатацию через специализированную компанию на 2022 год еще не завершены, а авансовые платежи уже произведены, компания, осуществившая ввод в эксплуатацию, может соответствующим образом скорректировать 19% НДС, рассчитанный на 2022 год, в окончательном счете-фактуре за 2023 год.

⚠️ Фиксированным моментом ввода в эксплуатацию, помимо подтверждения от установщика солнечных батарей, является внесение данных в реестр основных рыночных данных.

Для солнечных электростанций и систем хранения электроэнергии существует обязанность по предоставлению отчетности в реестр основных рыночных данных – для каждого вида электростанций и систем хранения электроэнергии отдельно

Каждое новое предприятие должно быть зарегистрировано в реестре основных данных рынка в течение одного месяца после ввода в эксплуатацию.

Каждую систему выработки электроэнергии необходимо регистрировать отдельно. Это относится и к системам хранения энергии на основе аккумуляторов . Если вы используете фотоэлектрическую систему с аккумуляторным хранилищем, необходимо отдельно зарегистрировать как солнечные панели, так и аккумуляторное хранилище .

Более подробную информацию можно найти здесь:

• Центр консультаций для потребителей: Реестр основных рыночных данных: Что вам нужно знать о солнечных системах и аналогичных продуктах
• Журнал PV Magazine: Нулевая ставка НДС для фотоэлектрических систем с 2023 года
• Налоговые льготы для небольших фотоэлектрических систем с 2023 года

На своем заседании в среду Финансовый комитет одобрил Закон о ежегодном налогообложении, который включает в себя ряд улучшений и изменений в налоговой системе, а также налог на прибыль для энергетических компаний. Проект закона (20/3879, 20/4229), представленный федеральному правительству, был одобрен коалиционными партиями СДПГ, «Альянс 90»/«Зеленые» и СвДП. Парламентская группа ХДС/ХСС проголосовала против, а «Альтернатива для Германии» и «Левые» воздержались. Ранее коалиционные партии внесли 39 поправок в проект закона. Оппозиционные партии резко критиковали коалицию за порой очень позднее представление этих поправок.

Ключевые аспекты закона включают создание канала прямой выплаты государственных пособий с использованием налогового идентификационного номера. Это призвано облегчить распределение определенных будущих федеральных пособий, таких как экстренная помощь или средства из фондов борьбы с изменением климата.

Кроме того, в проекте закона предусмотрено, что небольшие фотоэлектрические системы могут эксплуатироваться без уплаты налогов. Это положение вступает в силу с этого года. Первоначально планировалось, что оно вступит в силу в 2023 году.

…

Кроме того, проект включает положения, касающиеся налогообложения надбавки к ценам на энергоносители для пенсионеров и получателей социальных пособий. Ожидается, что это принесет дополнительные доходы в размере 520 миллионов евро в этом году. Также будет облагаться налогом ограничение цен на газ/отопление (декабрьская помощь). Здесь планируется механизм социальной компенсации, так что только налогоплательщики, обязанные платить солидарную надбавку, увидят увеличение своего налогооблагаемого дохода за счет льгот, предоставляемых ограничением цен на газ.

Регламент ЕС, вводящий налог в связи с энергетическим кризисом, также будет реализован посредством Закона о ежегодном налогообложении. Он предусматривает, что прибыль, полученная в 2022 и 2023 финансовых годах (или в 2022/23 и 2023/24 годах для компаний с разными финансовыми годами) компаниями нефтяной, газовой, угольной и нефтеперерабатывающей промышленности, которая превышает среднюю прибыль на 20 процентов по сравнению с предыдущими годами (2018–2021), будет облагаться налогом. Ставка налога составит 33 процента. Ожидается, что дополнительные налоговые поступления составят от одного до трех миллиардов евро и будут направлены на финансирование ограничения цен на электроэнергию.

…

Парламентская группа ХДС/ХСС назвала некоторые положения довольно недоработанными. Это касается взноса ЕС в связи с энергетическим кризисом и налогообложения декабрьских выплат помощи. В 20 миллионах случаев необходимо будет проверить, подлежит ли уплате солидарный сбор и, следовательно, обложению налогом полученная помощь. Определение налоговой ответственности будет крайне сложным в случае совместного проживания. Однако освобождение от налогов для небольших фотоэлектрических систем, увеличение пособия для сотрудников и амортизационные отчисления для жилищного строительства важны и приветствуются.

Парламентская группа Партии зеленых заявила, что поправки сделали и без того хороший закон еще лучше. Они также отметили «отличные подходы» к фотоэлектрическим системам. Парламентская группа СвДП также заявила, что и без того хороший закон был улучшен. По их словам, налоговые льготы для небольших фотоэлектрических систем являются огромным шагом к сокращению бюрократии.

Парламентская группа «Альтернативы для Германии» отметила множество положительных моментов, таких как регулирование фотоэлектрических систем и возможность работы из дома. Однако они также указали на то, что освобождение от налогов для фотоэлектрических систем означает, что убытки больше не подлежат вычету. Они не согласились с фактическим повышением налога на наследство, вызванным изменением оценки недвижимости.

Предложение о внесении резолюции парламентской группой ХДС/ХСС было отклонено. Группа критиковала тот факт, что многочисленные предложения коалиционного правительства по налоговой политике, такие как ускоренная амортизация для защиты климата и цифровизации, а также необлагаемая налогом льгота по налогу на передачу недвижимости, не были включены в ежегодный налоговый закон. Они также призывали отложить начало полного налогообложения пенсий до 2060 года и увеличить льготы по налогу на наследство.

Пресс-релиз – Бундестаг Германии – Финансовый комитет – 30.11.2022 (hib 706/2022)

PDF Немецкий Бундестаг – Печатные материалы 20/3879

PDF Немецкий Бундестаг – Печатные материалы 20/4229

Ассоциация возобновляемой энергетики Северного Рейна-Вестфалии рассчитывает на налоговые льготы для небольших фотоэлектрических систем, принятые Бундестагом, чтобы дать толчок развитию солнечной энергетики по всей земле.

Сегодня немецкий Бундестаг принял Закон о налогообложении за 2022 год, который включает в себя ряд налоговых льгот для небольших солнечных электростанций мощностью до 30 киловатт в пике. Согласно закону, операторы таких небольших солнечных электростанций будут освобождены не только от подоходного и торгового налога с доходов от льготных тарифов на солнечную энергию, но и эта льгота будет действовать задним числом, начиная с 1 января 2022 года. Кроме того, начиная со следующего года будет отменен 19% налог на добавленную стоимость (НДС) на покупку и установку фотоэлектрических (ФЭ) систем, включая системы хранения энергии на основе аккумуляторов. Эта льгота по НДС уже действует для заказов, размещенных в этом году, при условии, что система будет введена в эксплуатацию в следующем году. Как правило, потенциальные владельцы солнечных электростанций сэкономят четырехзначную сумму на покупной цене.

«Благодаря налоговым льготам для частных фотоэлектрических систем коалиционное правительство предоставляет многим домовладельцам очень хороший и давно назревший стимул инвестировать в солнечную энергетику», — прокомментировал изменения Райнер Пригген, председатель Ассоциации возобновляемой энергетики Северного Рейна-Вестфалии (LEE NRW). «Огромные бюрократические усилия, связанные с регулярными декларациями НДС по скромному доходу от солнечной энергии, безусловно, отпугнули слишком многих домовладельцев от установки собственных солнечных электростанций»

В особенности для владельцев одноквартирных и двухквартирных домов, новые правила предоставляют возможность производить до 30 000 киловатт-часов чистой электроэнергии в год. В сочетании с переходом на тепловой насос для отопления и, возможно, приобретением электромобиля, это дает шанс производить большую часть энергии, необходимой для электроэнергии, отопления и вождения. Учитывая рост цен на электроэнергию, которые, как ожидается, в среднем по стране вскоре достигнут 50 центов за кВт·ч, а также растущие цены на нефть и газ, это хорошая возможность снизить личные расходы на энергию после необходимых инвестиций.

Для защиты климата каждая солнечная энергетическая система означает активную борьбу с глобальным потеплением. А учитывая более чем 30-летнюю гарантию на солнечные модули, инвестиции в солнечные технологии также предлагают хорошую долгосрочную перспективу.

По словам председателя ассоциации возобновляемой энергии Северного Рейна-Вестфалии LEE NRW Приггена, налоговые льготы обеспечат «мощный импульс» для дальнейшего развития солнечной энергетики в этом регионе. А это, в свою очередь, необходимо.

Согласно анализу портала Solarbranche.de, за первые десять месяцев этого года в земле было введено в эксплуатацию почти 765 МВт новых солнечных электростанций. Это свидетельствует о том, что к концу года уровень расширения будет превышен (общий прирост в 2021 году: приблизительно 656 МВт, общий прирост в 2020 году: приблизительно 605 МВт). «Это обнадеживает, но все еще слишком мало», — прокомментировал ситуацию Пригген, председатель LEE NRW. «В масштабах всей земли нам необходимо ежегодное расширение более чем на 2000 мегаватт, чтобы правительство земли достигло своих целей»

Пресс-релиз от 2 декабря 2022 года

Государственная ассоциация возобновляемых источников энергии NRW eV

Как головная организация сектора возобновляемой энергетики в Северном Рейне-Вестфалии, LEE NRW представляет интересы всех секторов, участвующих в энергетическом переходе. В ее состав входят средние предприятия, ассоциации и граждане. Их общая цель: 100% возобновляемая энергия к 2045 году – в электроэнергетике, теплоснабжении и транспорте. Пять региональных ассоциаций LEE также выступают в качестве компетентных местных контактных лиц для достижения этой цели. В Северном Рейне-Вестфалии, ведущем энергетическом штате, этот сектор является крупным работодателем, обеспечивая 46 000 рабочих мест и принося 10 миллиардов евро дохода в 2017 году.

Вместо того чтобы, как раньше, оставаться в стороне, каждый теперь может активно участвовать в энергетическом переходе и защите окружающей среды. Это не только энергоэффективно, но и, наряду с повышением личной энергетической независимости, является важным элементом: финансовым стимулом, от которого выигрывают все. Окружающая среда, природа, люди и животные:

• Солнечная энергетическая система — это больше, чем просто генератор электроэнергии. Это важный компонент защиты климата. Каждая солнечная энергетическая система вносит свой вклад в предотвращение и ограничение глобального потепления.
• Солнечная энергетическая система работает без выбросов и основана на солнечной энергии. Таким образом, этот возобновляемый источник энергии не только экологически чистый, но и благоприятно влияет на климат.
• Солнечная энергетическая система имеет срок службы более 30 лет, гарантируя стабильный поток электроэнергии для вашей электроники. Она также снижает выбросы CO2, тем самым защищая нашу атмосферу от изменения климата.
• Солнечные энергетические системы — это очень экологичный способ производства электроэнергии, поскольку они используют возобновляемый источник энергии: солнце. Таким образом, установив солнечную энергетическую систему, вы можете внести долгосрочный вклад в защиту климата.
• Но солнечные панели обладают еще большими преимуществами. Они очень энергоэффективны, поскольку солнечные модули преобразуют солнечный свет непосредственно в электричество. Кроме того, солнечная энергия также очень экологична, поскольку при ее производстве не образуются выбросы. Таким образом, солнечные панели могут помочь замедлить глобальное потепление и защитить окружающую среду.

Все необходимое из одного источника, специально разработанного для солнечных электростанций на больших парковках. Рефинансируйте или компенсируйте будущие затраты за счет собственного производства электроэнергии.

Здесь вы найдете советы и решения 👈🏻

Мы работаем на местном уровне! Мы предоставляем консультационные услуги, услуги по планированию и установке. У нас есть привлекательные решения по установке солнечных батарей для вас, от крыши и террасы до парковочного места

Свяжитесь с нами 👈🏻

Консультации и планирование, включая предварительную смету без обязательной юридической силы. Мы поможем вам найти надежных партнеров в сфере фотовольтаики.

Здесь вы найдете советы и решения 👈🏻