Мошенничество с каруселью против Cum-Ex: гораздо более масштабный налоговый скандал в ЕС, о котором никто не знает? – Почему политики и СМИ молчат – Изображение: Xpert.Digital
Афера на 50 миллиардов евро: как мошенничество по схеме «карусель» эксплуатирует ЕС – и почему о ней почти никто не знает
Забытый многомиллиардный хаос: карусельное мошенничество как крупнейшее недооцененное налоговое мошенничество в Европе
В то время как скандал с Cum-Ex, как квинтэссенция финансовых махинаций, доминировал в заголовках газет в последние годы и потряс как политику, так и судебную систему, в тени общественного внимания происходит гораздо более масштабное хищение средств европейских налогоплательщиков: так называемое карусельное мошенничество. Цифры поразительны и тревожны. В то время как Cum-Ex нанес общий ущерб в размере около 150 миллиардов евро за 20 лет – что эквивалентно в среднем примерно 7,5 миллиардам евро в год – Европейский союз ежегодно теряет около 50 миллиардов евро из-за карусельного мошенничества с НДС. Только в Германии ежегодно исчезает до 15 миллиардов евро.
Несмотря на эти гигантские масштабы, которые в сумме составляют невообразимые 1,5 триллиона евро за три десятилетия, возмущение в СМИ и среди общественности в значительной степени стихло. Мошенничество по принципу «карусельной схемы» — это «тихая схема на миллиард евро», которая систематически подрывает европейскую систему НДС. Преступные сети используют правила трансграничной торговли ЕС для получения возмещения НДС, который фактически никогда не был уплачен государству. Это идеально организованный цикл подставных компаний, «пропавших торговцев» и дорогостоящих товаров — от мобильных телефонов и сертификатов CO2 до автомобилей класса люкс.
Но почему так мало информации сообщается об этом постоянном режиме чрезвычайного положения для финансовых властей? Хотя Cum-Ex, с его известными банкирами и политическими интригами, стал широко известен, мошенничество по принципу «карусельной схемы» остается сложным для понимания из-за своей технократической сложности и анонимности. Более того, скандал выявляет шокирующую некомпетентность политиков: власти часто действуют вслепую из-за отсутствия сбора статистических данных, а важнейшие системы защиты информационных технологий были внедрены в Германии со значительной задержкой.
В этой статье мы проливаем свет на теневой мир крупнейшего в Европе налогового скандала. Мы объясняем, как работает эта схема, почему Германия отстает в борьбе с ней и почему, несмотря на эффективные решения, такие как механизм обратного налогообложения, государству требуются десятилетия, чтобы положить конец деятельности воров. Это история систематического разграбления государственной казны, которая затрагивает всех нас – и о которой нам, наконец, необходимо поговорить.
Мошенничество с использованием «карусельных» схем против налога на добавленную стоимость: систематический налоговый скандал, ежегодно превышающий налог на добавленную стоимость
- Ежегодные потери от мошенничества с использованием карусельных схем (ЕС): ~50 миллиардов евро
- Общий совокупный ущерб (за 20 лет): ~150 миллиардов евро
- Среднегодовая стоимость сделок Cum-Ex: ~7,5 млрд евро
Что такое карусельный бизнес и как работает мошенничество?
Мошенничество с использованием «карусельной схемы», также известное как мошенничество с «пропавшим трейдером», — это широко распространенная форма налогового мошенничества в Европейском Союзе, которая систематически использует европейскую систему налога на добавленную стоимость (НДС). Это чрезвычайно сложная схема, в которой несколько компаний в разных странах-членах ЕС сотрудничают, чтобы незаконно заявлять о возврате НДС, который никогда не был уплачен налоговым органам.
Основной принцип мошенничества с использованием «карусели» основан на трех основных этапах, которые могут повторяться в цикле. Во-первых, компания из одной страны ЕС продает товары посреднику в другой стране ЕС. Согласно принципу назначения, эта трансграничная поставка освобождается от НДС для продавца, в то время как покупатель, хотя и обязан уплатить НДС, может немедленно вычесть его в качестве входного налога. На втором этапе посредник перепродает товары внутри страны и взимает НДС. Однако он не перечисляет собранный НДС в налоговые органы и исчезает с рынка, поэтому его называют «пропавшим торговцем».
На третьем этапе последний участник цепочки продает товар обратно в другую страну ЕС, что снова освобождает эту поставку от НДС. Однако этот участник может одновременно потребовать возврата уплаченного в налоговой инспекции входного налога. Результат оказывается катастрофическим для государственного бюджета: недостающий участник собрал НДС, но не перечислил его, в то время как последний участник требует возврата налога. Государство возвращает деньги, которые оно никогда не получало.
В контексте мошенничества с НДС, связанного с использованием «карусели НДС», «исчезновение с рынка» не обязательно означает формальное банкротство, а, прежде всего, следующее:
- Компания перестала отвечать: нет налоговых деклараций, нет контактного лица, письма остаются без ответа.
- Часто это фиктивная компания/компания-пустышка, которая используется всего несколько месяцев, а затем снимается с регистрации, ликвидируется, перепродается или просто «оставляется простаивать».
- Как правило, отследить имена управляющих директоров и спонсоров уже невозможно, или же они формально являются лишь номинальными лицами без активов, поэтому налоговые органы практически не в состоянии взыскать задолженность по налогу с продаж.
На практике это может означать: официальное исключение из реестра, фиктивное банкротство, перенос юридического адреса компании за границу или просто полную недоступность – решающим моментом является то, что государство больше не может получить доступ к этим средствам.
Какие отрасли и продукты особенно сильно пострадали?
Этот мошеннический метод традиционно фокусируется на товарах с небольшим объемом, но высокой стоимостью, поскольку их легко транспортировать и перемещать через границы многократно. Ассортимент продукции значительно эволюционировал с течением времени и адаптировался к меняющимся рыночным условиям.
На заре своего существования мошенники начинали с простых продуктов питания, таких как лук и картофель. Позже их внимание сместилось на дорогостоящие товары, реализуемые в небольших объемах, особенно на металлы, такие как алюминий. Особое внимание затем переключилось на торговлю электронными устройствами, такими как компьютерные чипы, мобильные телефоны, планшеты и игровые приставки, которые, благодаря своей высокой стоимости и легкости транспортировки, идеально подходили для мошенничества с использованием «карусельной» схемы.
Период торговли квотами на выбросы CO2 в 2009-2010 годах был особенно впечатляющим, поскольку мошенники переключились на сертификаты CO2. Эти цифровые права на выбросы позволяли осуществлять огромные объемы транзакций в очень короткие сроки, без необходимости транспортировки физических товаров. Европол оценил ущерб, причиненный мошенничеством с «каруселями» CO2, в пять-десять миллиардов евро. После закрытия этой лазейки мошенничество переместилось в энергетический сектор, сначала в газовую и электроэнергетическую отрасли, а затем и в сферу сертификатов возобновляемой энергии.
В настоящее время мошенники, использующие схему «карусель», в основном действуют в сфере производства и продажи напитков и автомобилей. В частности, рынок автомобилей класса люкс стал излюбленной областью для мошенничества. Прокуратура Аугсбурга, одна из ведущих специализированных прокуратур Германии по борьбе с мошенничеством типа «карусель», с середины 2011 года расследовала дела 350 подозреваемых, предъявив обвинения 116 лицам.
Каковы масштабы ущерба, причиняемого мошенничеством с использованием карусельных сервисов?
Финансовые потери, вызванные мошенничеством с использованием «карусельных» схем НДС, достигают головокружительных масштабов, значительно превосходящих другие налоговые скандалы. По оценкам экспертов и Европола, Европейский союз ежегодно теряет около 50 миллиардов евро из-за мошенничества с НДС. За 30 лет этот ущерб составит невообразимые 1,5 триллиона евро украденных налоговых поступлений.
По оценкам экспертов, только в Германии ежегодные налоговые потери составляют от пяти до 14 миллиардов евро, а по некоторым оценкам — до 15 миллиардов евро. Кильский институт мировой экономики в 2020 году подсчитал, что ущерб от мошенничества с НДС в ЕС может достигать 64 миллиардов евро в год, из которых от 12 до 15 миллиардов евро, вероятно, приходится на Германию.
Однако эти цифры подвержены значительной неопределенности, поскольку ни федеральное правительство, ни штаты не ведут статистических данных о масштабах налоговых потерь, вызванных мошенничеством с НДС по схеме «карусель». В ответ на парламентский запрос федеральное правительство дало уклончивый ответ, заявив, что у него нет информации о частоте, масштабах или размере ущерба. За исключением имитационного эксперимента в 2005 году, федеральное правительство не заказывало никаких исследований по мошенничеству с НДС или мошенничеству с НДС по схеме «карусель».
Крупнейшим из раскрытых на сегодняшний день отдельных дел является операция «Адмирал», проводимая Европейской прокуратурой (EPPO). Расследование началось в апреле 2021 года с проверки небольшой компании в Португалии, занимавшейся торговлей мобильными телефонами и электронными устройствами. За 18 месяцев EPPO выявила сеть, насчитывающую почти 9000 компаний и более 600 физических лиц, охватывающую 22 государства-члена ЕС и многочисленные третьи страны. Предполагаемый ущерб составил 2,9 миллиарда евро, позже пересмотренный до 3 миллиардов евро.
Какие громкие случаи мошенничества с карусельными сервисами были выявлены?
Несколько громких дел иллюстрируют масштабы и профессионализм организованного мошенничества с использованием «карусельных» квот. Дело Deutsche Bank, связанное с торговлей квотами на выбросы CO2 в период с 2009 по 2010 год, является одним из самых известных скандалов в Германии. Тринадцать сотрудников банка были осуждены за использование учреждения в качестве посредника в незаконной торговле квотами на выбросы CO2. Ущерб от налогов составил 145 миллионов евро. Deutsche Bank урегулировал возникшую налоговую задолженность; само учреждение не было привлечено к ответственности, поскольку в Германии отсутствует уголовное законодательство о корпорациях.
В центре скандала оказался руководитель отдела, отвечавший за продажу выхлопных газов. Он был приговорен к трем годам тюремного заключения за то, что развеял сомнения других сотрудников и сфабриковал якобы положительный аудиторский отчет сомнительной компании. Федеральный суд оставил в силе приговор за пособничество и подстрекательство к уклонению от уплаты налогов.
Дело гражданина Великобритании Имрана Ахмеда иллюстрирует международный масштаб мошенничества с использованием «карусельных» схем и сложности его преследования. Ахмед, родом из Престона на северо-западе Англии, находился под наблюдением британских властей с 1998 года из-за возможных связей с преступностью и терроризмом. За эти годы он создал международную сеть, занимающуюся торговлей мобильными телефонами, текстилем, сертификатами CO2 и, в конечном итоге, металлами.
По оценкам, Ахмед несет ответственность за уклонение от уплаты налогов на общую сумму 110 миллионов евро, из которых только 40 миллионов евро стали предметом судебного преследования. Он был арестован в аэропорту Манчестера в ноябре 2010 года по подозрению в отмывании денег, но вскоре был освобожден и уехал в Дубай. Он остается там по сей день, живя в роскоши на свободе. Во время его ареста были изъяты доказательства наличия активов на сумму более 40 миллионов фунтов стерлингов в сфере недвижимости в Англии, Индии и Дубае, включая два этажа в Бурдж-Халифа, самом высоком здании в мире.
Поскольку Ахмед практически недоступен для европейского правосудия в Дубае, с его адвокатами было достигнуто соглашение о двухлетнем условном сроке. Из суммы уклонения от уплаты налогов, первоначально оцененной в один миллиард евро, на момент вынесения приговора в конце 2017 года осталось всего 80 миллионов евро. Однако фактически удалось вернуть лишь около четырех миллионов евро, которые были своевременно размещены на итальянском банковском счете.
Ещё один нашумевший случай связан с бывшим продавцом мобильных телефонов по имени Амир Бахер, чьё имя СМИ изменили. Подросток прошёл путь от мелкого торговца мобильными телефонами до мультимиллионера. В 2014 году он был арестован и осуждён за уклонение от уплаты налогов на сумму около 40 миллионов евро. В основном он торговал мобильными телефонами, игровыми приставками и сертификатами CO2. От фактической продажи товаров он получал лишь небольшую часть дохода. В основном он распространял предлагаемую продукцию через различные компании-посредники в нескольких странах ЕС.
В 2024 году в Берлине были осуждены двое мужчин за мошенническую схему, действовавшую по всей Европе и связанную с продажей автомобилей класса люкс и медицинских масок. Их обвиняли в неуплате налога на добавленную стоимость (НДС) и в попытке получить налоговые вычеты. Предполагаемый налоговый ущерб составил около 50 миллионов евро. Расследование проводилось в Германии, Чехии, Польше, Франции и Хорватии. Мужчины были приговорены к десяти годам и восьми годам и шести месяцам лишения свободы соответственно.
Операция «Вихрь», проведенная Европейской прокуратурой в июле 2025 года, была направлена против мошеннической схемы с продажей автомобилей класса люкс на сумму не менее 100 миллионов евро. В ходе скоординированных рейдов в Германии, Нидерландах, Бельгии, Венгрии и Словакии были арестованы шесть человек. Было изъято активов на сумму более 20 миллионов евро, включая банковские счета, недвижимость и автомобили класса люкс. Преступные группировки продали тысячи автомобилей, используя подставные компании и поддельные документы.
Почему так сложно выявить мошенничество с использованием карусельных сервисов?
Выявление мошенничества с использованием подставных компаний представляет собой огромную проблему для налоговых органов, проблемы, присущие самой структуре мошенничества. Сложность еще больше усугубляется трансграничным характером транзакций, использованием дополнительных подставных компаний и другими элементами, затрудняющими выявление мошенничества, что делает его практически невозможным для налоговых органов.
Ключевая проблема заключается в том, что участвующие в схеме компании изначально остаются незамеченными для налоговых органов. Без тщательного расследования обстоятельств схемы другие компании не могут быть привлечены к ответственности. Как правило, пропавший трейдер исчезает с рынка примерно через шесть месяцев, прежде чем налоговая служба обнаружит мошенничество.
Товары проходят цикл, в котором они многократно переходят из рук в руки при каждой последующей транзакции. С каждым этапом потенциал получения незаконно высокой прибыли возрастает, в то же время отслеживание преступлений становится все более сложным для следователей. Часто для манипулирования значительными суммами налога с продаж используются подставные компании и фиктивные фирмы.
Трансграничный характер мошенничества еще больше осложняет судебное преследование. Согласно принципу места назначения, зачет с входным или выходным налогом из других звеньев цепочки поставок невозможен, поскольку НДС взимается не в стране происхождения, а в стране назначения. Это приводит к вовлечению различных национальных налоговых органов, которым часто трудно обмениваться информацией.
Расследования обычно длятся несколько лет. Прокуратура Аугсбурга, считающаяся одним из самых компетентных и преданных своему делу следственных органов по делам о мошенничестве с использованием схем типа «карусель», с середины 2011 года проводит масштабные расследования, расширив круг подозреваемых с небольшого числа до более чем 350 человек. Было выявлено восемь различных организаций, которые осуществляли многочисленные схемы мошенничества с использованием схем типа «карусель». Это высокопрофессиональные организации, базирующиеся за рубежом.
Наш опыт в сфере развития бизнеса, продаж и маркетинга охватывает страны ЕС и Германию
Наш опыт в ЕС и Германии в области развития бизнеса, продаж и маркетинга. — Изображение: Xpert.Digital
Основные отраслевые направления: B2B, цифровизация (от ИИ до XR), машиностроение, логистика, возобновляемые источники энергии и промышленность
Более подробная информация здесь:
Тематический центр, предлагающий аналитические материалы и экспертные знания:
- Информационная платформа, охватывающая глобальную и региональную экономику, инновации и отраслевые тенденции
- Сборник аналитических материалов, выводов и справочной информации по нашим ключевым направлениям деятельности
- Место, где можно найти экспертные знания и информацию о текущих событиях в бизнесе и технологиях
- Центр для компаний, стремящихся получить информацию о рынках, цифровизации и отраслевых инновациях
О самом крупном ограблении налогов, о котором вы никогда не слышали?
Как обстоят дела в Германии в борьбе с мошенничеством на карусельных сайтах?
В Германии наблюдаются существенные недостатки в борьбе с мошенничеством с использованием «карусельных» схем НДС, как в сборе данных, так и в международном сотрудничестве. Ответы федерального правительства на парламентские запросы свидетельствуют о вопиющем отсутствии осведомленности. Ни федеральное, ни земельные министерства финансов не располагают конкретными данными о частоте, масштабах и степени ущерба, причиненного мошенничеством с использованием «карусельных» схем НДС. Случаи, связанные с мошенничеством с использованием «карусельных» схем НДС, не регистрируются отдельно в статистике.
Фабио Де Мази, заместитель председателя парламентской фракции Левой партии в Бундестаге, резко раскритиковал эту ситуацию: «Федеральное и земельные правительства действуют вслепую, не имея собственных данных, в то время как преступники обворовывают государство, уплачивая налоги с продаж, как рождественскую гусыню». Тим Парджент из Баварской партии зеленых добавил: «Отсутствие конкретных данных и дифференцированной статистики в области налоговых и финансовых преступлений серьезно затрудняет поиск политических решений».
Особенно важным моментом является нерешительная позиция Германии в отношении европейской системы раннего предупреждения TNA (Transaction Network Analysis). Эта система использует искусственный интеллект для выявления трансграничного мошенничества с НДС и была запущена в мае 2019 года. Наряду с Великобританией, Германия была единственной страной ЕС, которая изначально не принимала активного участия в системе TNA. В начале мая 2019 года правительство Германии выразило обеспокоенность по поводу налоговой тайны и защиты данных.
В то время как другие страны уже использовали эту систему, Германия вместе со своими 16 федеральными землями потратила месяцы на изучение структур, которые позволили бы внедрить этот инструмент. Такие задержки обходились немецкой казне в деньги каждый день. Профессор Мари Ламенш, эксперт по европейским налоговым системам из Свободного университета Брюсселя, прокомментировала: «Если бы жители Германии знали об этом, они бы очень разозлились на правительство».
В своем всеобъемлющем отчете за 2020 год Федеральная счетная палата Германии подвергла критике неадекватную ИТ-поддержку в борьбе с мошенничеством. Центральные национальные системы контроля НДС были устаревшими. Национальный ИТ-инструмент для европейской системы раннего предупреждения EUROFISC еще не был разработан. Кроме того, центральным органам по предотвращению мошенничества не хватало технической инфраструктуры для автоматизированного обмена данными.
Кроме того, эффективные инструменты предотвращения мошенничества были ослаблены. Требование ежемесячной отчетности для вновь созданных предприятий, которое являлось важной системой раннего предупреждения, было приостановлено на несколько лет. Специальные проверки НДС демонстрируют постоянное снижение частоты проверок на протяжении многих лет, несмотря на то, что они доказали свою эффективность в борьбе с мошенничеством.
Существуют ли эффективные способы борьбы с мошенничеством при использовании карусельных сервисов?
Эксперты в целом сходятся во мнении, что так называемая процедура обратного начисления является наиболее эффективным решением против мошенничества с использованием «карусельных» схем. Эта процедура меняет налоговые обязательства: ответственность за уплату НДС несет получатель товаров или услуг, а не поставщик. Хотя получатель должен уплатить НДС, он может одновременно заявить его в качестве входного налога. В результате получается игра с нулевой суммой, устраняющая стимул к мошенничеству с использованием «карусельных» схем.
Процедура обратного начисления НДС освободит торговлю между предприятиями от НДС, тем самым устранив стимулы для мошенничества с использованием «карусельных» схем. Пропавший участник цепочки больше не сможет удерживать НДС, поскольку он вообще не будет уплачен. В то же время, прекратятся незаконные возвраты входного НДС, поскольку последний участник цепочки должен будет уплатить налог самостоятельно.
В Германии процедура обратного налогообложения уже является обязательной для некоторых подверженных мошенничеству отраслей и групп товаров, в частности, в строительном секторе и в торговле мобильными телефонами, планшетными ПК, компьютерными чипами и игровыми приставками. Эти меры значительно сократили количество случаев мошенничества в затронутых областях.
Правительство Баварии и политики различных партий призывают к расширению процедуры обратного начисления налогов на уровне всего ЕС. Фабио Де Мази заявил: «Министр финансов Олаф Шольц должен выступать за процедуру обратного начисления налогов в ЕС». Однако позиция Германии в обсуждении общей процедуры обратного начисления налогов на европейском уровне остается неясной.
Еще одним важным инструментом является упомянутая выше система TNA в рамках EUROFISC, многосторонней системы раннего предупреждения государств-членов. Благодаря автоматизированному анализу данных и искусственному интеллекту подозрительные сети могут быть обнаружены на ранней стадии. Система позволяет выявлять схемы транзакций, указывающие на мошенничество с использованием «карусельных» операций, и быстро обмениваться этой информацией между государствами-членами.
К профилактическим мерам для бизнеса относится тщательная проверка деловых партнеров. Подозрительные признаки включают крупные платежи наличными, банковские счета в стране, отличной от адреса компании, сомнения в наличии номера плательщика НДС или налоговой регистрации, а также необычно высокие комиссионные. Компаниям следует проверять личность и адрес потенциальных деловых партнеров по адресу их компании и привлекать к проверке другое лицо, которое сможет подтвердить эту информацию.
Почему о мошенничестве с карусельными схемами практически ничего не известно в СМИ и общественности?
Низкий уровень осведомленности общественности о мошенничестве с использованием «карусельных» операций по сравнению с другими финансовыми скандалами, такими как Cum-Ex, является сложным явлением, имеющим несколько причин. Ежегодный ущерб, причиняемый мошенничеством с использованием «карусельных» операций в ЕС, составляющий 50 миллиардов евро, значительно превышает общий ущерб от Cum-Ex, оцениваемый в 150 миллиардов евро за 20 лет, если сравнивать временные рамки.
Основная причина кроется в сложности мошенничества. Хотя операции Cum-Ex также сложны, они сосредоточены на операциях с акциями в период, близкий к дате фиксации дивидендов, что делает их более управляемой и понятной концепцией. Мошенничество типа «карусель», с другой стороны, охватывает широкий спектр товаров, постоянно развивается и распространяется на множество юрисдикций. Его механизмы сложнее для понимания неспециалистами, чем и без того сложная система Cum-Ex.
Освещение в СМИ дела Cum-Ex выиграло от нескольких факторов, отсутствующих в случаях мошенничества с использованием подставных компаний. Во-первых, в деле Cum-Ex участвовали видные игроки, такие как известные банки, и были связи с политиками, например, с Олафом Шольцем в связи с банком Warburg. Такой персонализированный подход к освещению событий привлекает больше внимания общественности, чем абстрактные расследования в отношении анонимных подставных компаний.
Во-вторых, интенсивное расследование, проведенное Correctiv, Panorama и другими СМИ в 2018 году по делу CumEx Files, привлекло к нему пристальное внимание. Публикация сопровождалась масштабной медиакампанией, которая вывела проблему в центр общественного внимания. Хотя Correctiv опубликовал аналогичное расследование о мошенничестве с карусельными сервисами в 2019 году под названием «Grand Theft Europe», в котором участвовали 35 СМИ из 30 стран, реакция общественности осталась значительно менее заметной.
Ключевым аспектом является юридическая ясность. В 2020 году Федеральный суд однозначно подтвердил, что сделки Cum-Ex являются уголовными преступлениями, а не просто налоговой лазейкой. Эта четкая классификация как преступления и вынесенные в результате обвинительные приговоры, некоторые из которых предусматривали длительные сроки тюремного заключения, сделали этот вопрос широко обсуждаемым. Такая четкая классификация часто отсутствует в случае мошенничества с использованием схем типа «карусель», поскольку многие участники неосознанно вовлекаются в мошеннические цепочки.
Характер медиапространства также играет свою роль. Преступления в экономической сфере, и особенно налоговое мошенничество, считаются сложными темами, которые трудно освещать. Немецкие СМИ, как правило, сосредотачиваются на внутренних скандалах с непосредственным личным участием. Трансграничный и анонимный характер мошенничества с использованием «карусельных» методов предоставляет меньше возможностей для персонализированного освещения событий.
Отсутствие сбора статистических данных в Германии еще больше способствует тому, что эта тема не обсуждается в обществе. Без официальных цифр и регулярных правительственных отчетов нет поводов для постоянного освещения в новостях. В отличие от этого, скандал с Cum-Ex включал в себя конкретные оценки ущерба, судебные разбирательства и парламентские расследования, которые постоянно генерировали новую информацию.
Ещё одним фактором является международный аспект. В то время как дело Cum-Ex воспринималось в первую очередь как немецкий скандал с международными связями, мошенничество с использованием карусельных схем — это общеевропейская проблема, не имеющая чёткой национальной направленности. Это усложняет анализ в СМИ и снижает возможности для определения национальной специфики.
Роль журналистов-расследователей и сложности освещения предполагаемых правонарушений не следует недооценивать. В деле Cum-Ex имелись убедительные документы и инсайдерская информация, позволившие составить четкую картину происходящего. В случае мошенничества с использованием карусельных систем преступники часто находятся в Дубае или других юрисдикциях за пределами ЕС, что делает освещение событий юридически более рискованным и практически более сложным.
Наконец, скорость расследования также играет свою роль. Мошенничество с использованием системы Cum-Ex за эти годы превратилось в постоянно возникающую проблему, сопровождающуюся регулярными новыми разоблачениями, судебными процессами и политическими последствиями. С другой стороны, с мошенничеством типа «карусель» борются уже десятилетия, но без громких событий, которые привлекли бы внимание СМИ.
Какова роль Европейской прокуратуры (ЕППО)?
Европейская прокуратура (ЕППО), начавшая свою работу в июне 2021 года, знаменует собой поворотный момент в борьбе с трансграничным налоговым мошенничеством. Организация продемонстрировала, что скоординированные европейские расследования значительно эффективнее, чем односторонние национальные усилия.
Успех операции «Адмирал» подчеркивает мощь Европейского ведомства по защите данных (EPPO). То, что началось в апреле 2021 года как обычная проверка небольшой португальской компании, за 18 месяцев переросло в раскрытие крупнейшего в истории ЕС мошенничества с НДС. Благодаря трансграничному сотрудничеству EPPO удалось установить связи между почти 9000 компаниями и более чем 600 частными лицами из 22 государств-членов EPPO, а также третьих стран, таких как Китай, Объединенные Арабские Эмираты, Швейцария и Великобритания.
28 ноября 2022 года Европейское управление по защите гражданских прав (EPPO) провело скоординированные рейды в 14 странах-членах ЕС, в ходе которых было проведено более 200 обысков. Преступная деятельность включала не только налоговое мошенничество, но и отмывание денег, а также связи с организованной преступностью. Расследование выявило доказательства причастности к российской организованной преступности, когда активы предоставлялись для операций в обмен на платежи и влияние на управление.
В мае 2025 года в рамках операции «Адмирал» Европейская прокуратура Португалии (EPPO) добилась первых обвинительных приговоров в Португалии. Десять физических лиц и 13 компаний были признаны виновными в организации одного из крупнейших международных дел о мошенничестве с НДС. Эти приговоры представляют собой первый юридический результат всестороннего трансграничного расследования, которое продолжает проводить EPPO.
Допустимое мошенничество на миллиард долларов?
Мошенничество с использованием «карусельных» схем представляет собой крупнейшее продолжающееся налоговое мошенничество в Европе, причиняющее ежегодный ущерб в размере не менее 50 миллиардов евро в странах ЕС и до 15 миллиардов евро только в Германии. За три десятилетия это составляет 1,5 триллиона евро украденных налоговых поступлений. Эти деньги затем недоступны для инвестиций в образование, здравоохранение, инфраструктуру и безопасность.
Низкий уровень осведомленности общественности об этом явлении резко контрастирует с его масштабами. В то время как афера Cum-Ex, общий ущерб от которой за 20 лет составил приблизительно 150 миллиардов евро, привлекла пристальное внимание СМИ и привела к политическим последствиям, афера с использованием карусельных схем остается в значительной степени неизвестной, несмотря на сопоставимые ежегодные потери. Это объясняется сложностью аферы, отсутствием персонализации, неадекватной статистической отчетностью и трансграничным характером проблемы.
Германия значительно отстает в борьбе с преступностью. Отсутствие статистических данных, нерешительное участие в европейских системах раннего предупреждения и неадекватная ИТ-инфраструктура позволяют преступным организациям ежегодно красть миллиарды. Правительство Германии не заказывало никаких исследований по этой теме с 2005 года.
Эффективные решения существуют. Механизм обратного налогообложения доказал свою эффективность в тех областях, где он применяется. Его распространение на всю территорию ЕС устранило бы стимул к мошенничеству с использованием «карусельных» схем. Кроме того, успехи Европейской прокуратуры демонстрируют, что трансграничные расследования могут быть успешными при наличии политической воли.
На вопрос о том, является ли мошенничество с использованием «карусельных» схем допустимой формой уклонения от уплаты налогов, однозначно ответить невозможно. С одной стороны, существуют специализированные следственные органы, такие как прокуратура Аугсбурга, и успешные операции, подобные операции «Адмирал». С другой стороны, отсутствие сбора данных, десятилетия бездействия в отношении эффективных мер противодействия и низкий уровень осведомленности общественности свидетельствуют о том, что проблеме не уделяется должного внимания. Ежедневно в ЕС теряется около 136 миллионов евро налоговых поступлений — деньги, которые в конечном итоге приходится оплачивать гражданам в виде повышения налогов или сокращения государственных услуг.
Ваш глобальный партнер по маркетингу и развитию бизнеса
☑️ Язык ведения нашего бизнеса — английский или немецкий
☑️ НОВИНКА: Переписка на вашем родном языке!
Konrad Wolfenstein
Я и моя команда будем рады быть вашими личными консультантами.
Вы можете связаться со мной, заполнив контактную форму здесь wolfenstein@xpert.digital:или просто позвонив по номеру +49 7348 4088 965. Мой адрес электронной почты
Я с нетерпением жду начала нашего совместного проекта.
