Причина – несправедливая налоговая система и бюрократия: отсутствие инициативы! У нас нет мотивации работать, потому что результат не окупается

Награда за посредственность: как прогрессивное налогообложение и бюрократия подавляют социальную мобильность

Германия сталкивается с фундаментальной проблемой легитимности: те, кто работает больше, берет на себя больше ответственности или продвигается по карьерной лестнице, получают на удивление малую отдачу от своих дополнительных усилий. Немецкая система налогообложения и трансфертов создает порочные стимулы, которые систематически подрывают готовность к работе. В результате мы получаем общество, в котором сверхурочная работа просто не окупается для значительной части населения, что имеет далеко идущие последствия для экономического роста, производительности и социальной справедливости.

Проблема начинается там, где она наиболее болезненна: в середине распределения доходов. Так называемый «бульвар среднего класса» оказывается жестокой налоговой ловушкой. В то время как базовая необлагаемая налогом сумма в 2025 году составит 12 096 евро, предельная налоговая ставка возрастает до 24 процентов, начиная с 17 444 евро, и достигает максимальной ставки в 42 процента при доходе в 68 480 евро. Это означает, что квалифицированный работник, который в настоящее время зарабатывает чуть меньше этого порога, будет вынужден отдавать государству почти половину каждого дополнительного евро.

Абсурдность этой прогрессивной системы налогообложения становится очевидной при сравнении с международными показателями. Германия занимает второе место среди 38 стран ОЭСР по налоговой нагрузке на заработанный доход. В 2024 году одинокий человек со средним доходом должен был заплатить в общей сложности 47,9% своей зарплаты в виде налогов и взносов на социальное обеспечение – выше была только Бельгия с показателем 52,6%. Средний показатель по ОЭСР составлял всего 34,8%. Таким образом, Германия облагает налогом заработанный доход значительно больше, чем большинство сопоставимых промышленно развитых стран, в то же время облагая налогом богатство и прирост капитала сравнительно меньше.

Увеличение налоговых ставок еще больше усугубляет эту тенденцию. Только в 2022 году инфляционное повышение налогов обошлось частным домохозяйствам в среднем в 325 евро, что в сумме составило 10,9 миллиарда евро. Наибольшее бремя по отношению к доходам легло на верхний средний класс с годовым располагаемым доходом около 60 000 евро. Хотя с 2023 года были введены механизмы компенсации, они лишь частично и с временной задержкой компенсируют реальное увеличение налоговой нагрузки по сравнению с предыдущими годами.

Подходит для:

• Типичный немецкий бюрократический фарс: Закон об усилении доступности – между обещаниями инклюзивности и бюрократической реальностью

Когда сверхурочная работа становится игрой с нулевой суммой

Настоящая драма разворачивается при рассмотрении предельных налоговых ставок – то есть той части каждого дополнительного заработанного евро, которая фактически доходит до работника. В низко- и среднедоходных группах взаимодействие налогов, взносов на социальное обеспечение и сокращений пособий создает предельные налоговые ставки, которые сводят на нет любое рациональное решение о трудоустройстве.

Показатели изъятия трансфертов отражают, насколько уменьшаются государственные социальные пособия, когда человек зарабатывает собственный доход.

В частности, это означает, что у любого, кто получает такие пособия, как пособие по безработице, жилищное пособие или пособие на ребенка, и кто начинает работать или увеличивает количество рабочих часов, эти пособия будут постепенно сокращаться. Показатель изъятия трансфертов указывает, какая часть каждого дополнительно заработанного евро в конечном итоге теряется, поскольку государство соответствующим образом уменьшает трансфертные платежи.

Простой пример: если коэффициент изъятия пособия составляет 80 процентов, то 1 евро дополнительного дохода приводит к вычету 80 центов из социальных пособий – фактически в качестве дополнительного располагаемого дохода отображается только 20 центов. В некоторых ситуациях коэффициенты изъятия могут быть настолько высокими, что дополнительная работа практически не приносит дохода или, в крайних случаях, даже приносит меньше денег, поскольку одновременно необходимо платить налоги и взносы в систему социального страхования.

С экономической точки зрения, темпы снятия пособий имеют решающее значение, поскольку они определяют мотивацию к трудоустройству у людей, получающих пособия. Высокие темпы снятия пособий снижают мотивацию к увеличению трудовой активности или вообще к трудоустройству, поскольку дополнительные усилия практически не оправдывают себя с финансовой точки зрения. Поэтому нынешние дискуссии о реформе сосредоточены на снижении темпов снятия пособий и структурировании выплат таким образом, чтобы переход от получения пособий к оплачиваемой работе, обеспечивающей прожиточный минимум, действительно был оправданным.

Работник, получающий минимальную заработную плату в размере 1600 евро (до вычета налогов), сохраняет за собой всего 53 евро чистой прибыли при увеличении зарплаты на 100 евро – при предельной налоговой ставке в 47 процентов. Последствия еще более значительны при переходе от социальных пособий к трудоустройству. Для получателей базового дохода темпы сокращения пособий варьируются от 80 до 100 процентов. В конкретном случае это означает, что человек, работающий больше, получая базовый доход, в крайних случаях может в итоге иметь меньше денег, чем раньше, из-за более высоких взносов в систему социального обеспечения и сокращения пособий.

Фонд Бертельсманна наглядно демонстрирует эти пагубные стимулы. В определенных конфигурациях доходов эффективная предельная ставка налога достигает 100 процентов – дополнительная работа не приносит никакого дополнительного располагаемого дохода. Для одиноких людей в низкооплачиваемом секторе работа на полный рабочий день приводит к бремени участия в рабочей силе в размере 75–80 процентов. Другими словами, в качестве чистого дополнительного дохода остается лишь 20–25 процентов от их валового дохода.

Система также наказывает за более тонкие формы повышения производительности труда. Те, кто переходит с временной работы на работу с обязательным отчислением в систему социального страхования, сталкиваются с резким увеличением налогового бремени. Сама система временной работы действует как ловушка для частичной занятости, особенно для женщин. Около 70 процентов тех, кто работает исключительно на условиях частичной занятости, — женщины, для которых временная работа часто знаменует начало нестабильной занятости без социального страхования. Совместное налогообложение супружеских пар еще больше усугубляет эти негативные стимулы, делая работу менее привлекательной для лиц, получающих дополнительный доход, — преимущественно женщин, — за счет более высоких предельных налоговых ставок.

Подходит для:

• Дефицит квалифицированных рабочих? Мини-ловушка рабочих мест как системный тормоз немецкой экономики.

Бюрократия как тормоз роста

Помимо чрезмерного налогового бремени, существует вторая фундаментальная проблема: безудержная бюрократия. По их собственным данным, немецким компаниям за последние три года пришлось нанять 325 000 дополнительных сотрудников просто для того, чтобы соответствовать возросшим бюрократическим требованиям. Эти сотрудники не производят товары, не разрабатывают инновации и не обслуживают клиентов – они заполняют формы, документируют процессы и выполняют отчетные обязательства.

Цифры поражают: малые и средние предприятия (МСП) тратят в среднем 32 часа в месяц на бюрократические процедуры, что составляет около семи процентов от их общего рабочего времени. Это приводит к ежегодным затратам на персонал в размере 61 миллиарда евро. Особенно сильно страдают малые предприятия. Индивидуальные предприниматели вынуждены тратить 8,7 процента своего рабочего времени на выполнение юридических обязательств – в три раза больше, чем компании с численностью персонала более 50 человек. Более половины общей бюрократической нагрузки на МСП приходится на компании с численностью персонала до девяти человек.

Нагрузка на бюрократический аппарат росла не постоянно, а резко увеличилась в последнее время. Предприятия оценивают свою текущую бюрократическую нагрузку в среднем на 6,8 балла по шкале от 1 до 10 – увеличение более чем на один балл за три года. Особенно тревожно: доля предприятий, оценивающих свою бюрократическую нагрузку как очень высокую (максимальное значение 10), выросла с 4 процентов в 2022 году до 14 процентов в 2025 году. Среди микропредприятий с численностью сотрудников менее 10 человек доля предприятий с самыми высокими оценками даже увеличилась с 15 до 41 процента.

Компании называют Общий регламент по защите данных (GDPR), правила ЕС в области информационной безопасности и Закон о должной осмотрительности в цепочке поставок основными факторами, определяющими ситуацию. Последствия катастрофичны: около 80 процентов предприятий сообщают о росте затрат, а более половины — о снижении производительности. Примерно в каждой четвертой компании инновации и инвестиции страдают из-за бюрократии. Согласно расчетам, издержки, связанные с бюрократией, в виде упущенной экономической выгоды, в среднем составляли 146 миллиардов евро в год в период с 2015 по 2022 год.

Бюрократия также ложится значительным бременем на частные домохозяйства. Подготовка налоговой декларации занимает в среднем 6,3 часа, причем это время увеличивается с повышением уровня образования. Только 18 процентов налогоплательщиков уверены, что все сделали правильно, в то время как 57 процентов скорее не уверены. Граждане Германии ежегодно платят налоговым органам около миллиарда евро, потому что не могут воспользоваться потенциальными налоговыми льготами из-за недостатка знаний или из-за чувства растерянности.

Подходит для:

• Немецкая администрация и бюрократия: 835 миллионов евро в день — действительно ли расходы на государственных служащих в Германии стремительно растут?

Структурные барьеры на пути к расширению рабочего времени

Сочетание неэффективных налоговых льгот и структурных недостатков приводит к тому, что Германия крайне неэффективно использует свой трудовой потенциал. Цифры говорят сами за себя: в 2023 году средний работник трудоспособного возраста в Германии отработал 1036 часов – третий худший показатель среди стран ОЭСР. Для сравнения, в Греции этот показатель составляет 1172 часа, в Польше – 1304 часа, а в Новой Зеландии – более 1400 часов.

В то время как другие европейские страны за последнее десятилетие значительно увеличили продолжительность рабочего времени – Испания на 15 процентов, Греция на 21 процент, Польша на 23 процента – в Германии рабочее время выросло всего на 2 процента. Это проблема не столько нежелания работать, сколько структурных барьеров и негативных стимулов.

Ключевая проблема — чрезвычайно высокий уровень неполной занятости. К 2025 году около 40 процентов рабочей силы будут работать неполный рабочий день, а среди женщин этот показатель составит почти половину. Примерно четыре из десяти сотрудников не работают полный рабочий день, что резко сокращает среднее годовое количество рабочих часов. Многие из этих работников, занятых неполный рабочий день, хотели бы работать больше, но сталкиваются со значительными препятствиями.

Наиболее серьезной структурной проблемой является нехватка мест в детских садах. В масштабах всей страны не хватает 306 000 мест в детских садах для детей до трех лет и еще десяти тысяч для детей младшего школьного возраста. Без надежного ухода за детьми в течение всего дня матери, в частности, не могут продлить свой рабочий день. Ситуация еще больше ухудшилась в последние годы из-за нехватки персонала в детских садах и частого негативного опыта родителей, связанных с надежностью этих учреждений.

Совместное налогообложение супружеских пар усугубляет эти проблемы. Исследования показывают, что после замужества женщины в среднем сокращают свой заработок на 20 процентов. Такое разделение, в сочетании с бесплатным сострахованием в рамках обязательного медицинского страхования и подработкой на неполный рабочий день, иногда приводит к тому, что для второго кормильца налоговая нагрузка превышает 100 процентов. Это создает значительные препятствия для замужних женщин в увеличении рабочего времени.

Правовая база для работы на неполный рабочий день и возвращения к работе на полный рабочий день затрудняет поиск гибких решений. Хотя закон 2019 года «О переходе к работе на неполный рабочий день» теоретически допускает временную работу на неполный рабочий день с правом возвращения к работе на полный рабочий день, он применяется только к компаниям с более чем 45 сотрудниками и подлежит дополнительным ограничениям. Поэтому этот закон неэффективен в небольших компаниях, где многие женщины работают на неполный рабочий день.

Наш опыт в развитии бизнеса, продажах и маркетинге в ЕС и Германии - Изображение: Xpert.Digital

Отраслевые направления: B2B, цифровизация (от искусственного интеллекта до расширенной реальности), машиностроение, логистика, возобновляемые источники энергии и промышленность

Подробнее об этом здесь:

• Xpert Business Hub

Тематический центр с идеями и опытом:

• Платформа знаний о мировой и региональной экономике, инновациях и отраслевых тенденциях
• Сбор анализов, импульсов и справочной информации из наших приоритетных направлений
• Место для получения экспертных знаний и информации о текущих событиях в бизнесе и технологиях
• Тематический центр для компаний, желающих узнать больше о рынках, цифровизации и отраслевых инновациях

Последствия для экономики и общества

Экономические последствия этих порочных систем стимулирования драматичны. Институт исследований занятости (IAB) сообщает об общем объеме отработанных часов в 2024 году в размере 53,6 миллиарда часов – это больше, чем 20 лет назад, но слишком мало, учитывая демографические изменения. Поколение бэби-бумеров сейчас выходит на пенсию. Согласно прогнозам IW, к 2036 году с рынка труда уйдут почти 20 миллионов человек. Общий объем отработанных часов может сократиться, если не будут приняты масштабные контрмеры.

Это еще больше усугубляет дефицит квалифицированных кадров. Компании не могут найти квалифицированных сотрудников, в то время как люди, желающие увеличить свой доход, сталкиваются с неэффективными налоговыми льготами. Высокое налоговое бремя также делает Германию непривлекательным местом для квалифицированных иностранных специалистов. Налоговая ставка для работников, облагаемых социальными взносами, в январе 2025 года достигла рекордного уровня в 42,3 процента. Для сравнения, в 2022 году она составляла 41,9 процента.

Фискальные последствия парадоксальны. С одной стороны, высокая налоговая нагрузка приводит к налоговым поступлениям в размере более триллиона евро. С другой стороны, из-за нежелательных стимулов огромные налоговые поступления от нереализованной работы остаются невостребованными. Моделирование показывает, что реформы, направленные на снижение размера выплат по пособиям, могут увеличить предложение рабочей силы и стать самоокупаемыми в среднесрочной перспективе, поскольку больше людей будут работать и, следовательно, платить налоги, получая при этом меньше пособий.

Социальные последствия не менее серьезны. Система систематически порождает бедность в старости, особенно среди женщин. Те, кто десятилетиями работает неполный рабочий день или на временных работах, не накапливают достаточных пенсионных накоплений. Отсутствие взносов в систему социального страхования для временных работ означает, что работники зависят от базовой социальной поддержки в старости. Таким образом, общество платит дважды: сначала за счет потерянных взносов в систему социального страхования, а затем за счет социальных пособий в старости.

Легитимность налогового государства подрывается, когда высокооплачиваемые работники субъективно чувствуют себя наказанными за свои усилия. Опросы показывают, что 60 процентов работающих считают налоговое бремя слишком высоким; среди среднего класса с чистым доходом домохозяйства от 2500 до 4000 евро этот показатель возрастает до 68 процентов. Средний класс несет основную тяжесть бремени социального государства, в то время как очень низкие доходы облегчаются за счет трансфертных платежей, а очень высокие доходы, относительно говоря, обременены меньше.

Подходит для:

• Центральное противоречие: дебюрократизация, консультируйте о спекуляциях бюрократии - ошибка в системе сокращения бюрократии

Варианты реформ и политические препятствия

Диагноз ясен, терапия сложна. Практически все политические партии признают проблему «бумеранга среднего класса» и предлагают реформы, однако их подходы принципиально различаются.

СвДП призывает к наиболее радикальному решению: линейно-прогрессивной системе налогообложения, которая полностью устранит налоговый барьер для среднего класса, увеличению базового налогового вычета как минимум на 1000 евро и установлению максимальной налоговой ставки только для доходов свыше 96 600 евро. ХДС/ХСС выступают за выравнивание налоговой шкалы и значительное повышение порога для максимальной налоговой ставки, одновременно снижая общую нагрузку по отчислениям в систему социального страхования до 40 процентов. СДПГ хочет увеличить налоговую нагрузку на верхние 5 процентов и предоставить льготы оставшимся 95 процентам, при этом максимальная налоговая ставка будет применяться только к доходам свыше 70 000 евро.

Что касается ставок уменьшения пособий, экономисты предлагают постоянные ставки начисления в размере от 70 до 80 процентов для более высоких заработанных доходов в рамках базовой системы дохода, в сочетании с увеличением ставки уменьшения пособия на ребенка до 70 процентов. Это позволило бы избежать существующих в настоящее время предельных налоговых ставок в 100 процентов в некоторых случаях и усилить стимулы к трудоустройству. Однако диапазон доходов, в котором существуют права на жилищное пособие и пособие на ребенка, значительно расширится – с соответствующими фискальными издержками.

Многие экономисты считают, что совместное налогообложение супружеских пар следует заменить разделением реального дохода с выплатой трансфертного платежа, равного базовой налоговой льготе. Это гарантировало бы освобождение от налога на прожиточный минимум для обоих партнеров, но значительно повысило бы стимулы к трудоустройству для тех, кто работает на второго кормильца. Однако такая реформа вызывает серьезные политические споры, поскольку она возложила бы дополнительную нагрузку на пары, где работает только один человек.

Многие эксперты считают, что мини-работу следует включать в отчисления в систему социального страхования с первого заработанного евро. Субсидирование сокращенного рабочего времени для людей трудоспособного возраста больше не оправдано в условиях дефицита квалифицированной рабочей силы. Однако мини-работу можно сохранить для школьников, студентов и пенсионеров.

Финансовый тормоз выступает препятствием для реформ. Снижение налогов приводит к краткосрочным потерям доходов, в то время как положительный эффект для занятости проявляется только в среднесрочной и долгосрочной перспективе. Министерству финансов пришлось бы покрыть этот дефицит за счет текущего бюджета, что считается нереалистичным в условиях ограниченных финансовых ресурсов. Таким образом, финансовый тормоз становится препятствием для снижения налогов и увековечивает структурное бремя для среднего класса.

Хотя с 2015 года было принято четыре закона, направленных на сокращение бюрократии, их эффективность нивелируется одновременным и масштабным ростом затрат на соблюдение нормативных требований. Национальный совет по регулированию и контролю за соблюдением нормативных требований зафиксировал один из самых высоких показателей роста таких затрат в 2023 году. До тех пор, пока новые правила вводятся быстрее, чем отменяются старые, сокращение бюрократии остается лишь риторикой.

Парадокс перегруженного государства всеобщего благосостояния

Немецкая налоговая и социальная система переживает фундаментальный кризис легитимности. Она настолько сильно облагает налогом производительность труда, что сверхурочная работа практически невыгодна для значительной части населения. За счет сокращения пособий и налогового бремени она создает предельные налоговые ставки, которые отбивают у здравомыслящих людей желание устраиваться на работу или увеличивать рабочее время. Из-за чрезмерной бюрократии она привязывает сотни тысяч высококвалифицированных работников к непродуктивным административным задачам.

Основной тяжесть этой системы ложится на средний класс. При предельных налоговых ставках, достигающих почти 50 процентов для низших и средних доходов, они фактически платят подушный налог, в то время как очень низкие и очень высокие доходы относительно облегчены. Постепенное увеличение налоговых ставок усугубляет это бремя из года в год, если не принимаются постоянные контрмеры.

В Германии люди работают значительно меньше, чем в других странах – не из-за лени, а потому что система создает нежелательные стимулы. Структурные недостатки в сфере ухода за детьми, налоговые льготы, создаваемые совместным налогообложением супружеских пар и работой на краткосрочных проектах, высокие показатели получения пособий и бюрократическая волокита образуют сеть препятствий, которая подавляет эффективность работы, а не поощряет ее.

Хотя политический класс на словах признает проблему, он избегает последовательных реформ. Распределительные конфликты слишком велики, взаимодействие между налогами, взносами в систему социального обеспечения и трансфертными выплатами слишком сложно, а краткосрочные фискальные издержки мер по смягчению последствий слишком болезненны. Финансовый тормоз выступает дополнительным препятствием для структурных реформ.

Без фундаментальных реформ Германия рискует попасть в ловушку эффективности: сокращение рабочего времени в сочетании с уменьшением численности рабочей силы, эмиграция квалифицированных работников, стагнация производительности и растущие сомнения среднего класса в том, представляет ли государство все еще его интересы. Вопрос не в том, может ли Германия позволить себе повысить эффективность. Вопрос в том, может ли она по-прежнему позволить себе систематически снижать эффективность.

☑️ Наш деловой язык — английский или немецкий.

☑️ НОВИНКА: Переписка на вашем национальном языке!

Konrad Wolfenstein

Я был бы рад служить вам и моей команде в качестве личного консультанта.

Вы можете связаться со мной, заполнив контактную форму или просто позвоните мне по телефону +49 89 89 674 804 (Мюнхен) . Мой адрес электронной почты: wolfenstein ∂ xpert.digital

Я с нетерпением жду нашего совместного проекта.

☑️ Поддержка МСП в разработке стратегии, консультировании, планировании и реализации.

☑️ Создание или корректировка цифровой стратегии и цифровизации.

☑️ Расширение и оптимизация процессов международных продаж.

☑️ Глобальные и цифровые торговые платформы B2B

☑️ Пионерское развитие бизнеса/маркетинг/PR/выставки.

Воспользуйтесь преимуществами обширного пятистороннего опыта Xpert.Digital в комплексном пакете услуг | НИОКР, XR, PR и оптимизация цифровой видимости — Изображение: Xpert.Digital

Xpert.Digital обладает глубокими знаниями различных отраслей. Это позволяет нам разрабатывать индивидуальные стратегии, которые точно соответствуют требованиям и задачам вашего конкретного сегмента рынка. Постоянно анализируя тенденции рынка и следя за развитием отрасли, мы можем действовать дальновидно и предлагать инновационные решения. Благодаря сочетанию опыта и знаний мы создаем добавленную стоимость и даем нашим клиентам решающее конкурентное преимущество.

Подробнее об этом здесь:

• Используйте 5-кратный опыт Xpert.Digital в одном пакете — всего от 500 евро в месяц