Amintiri SPD: Cum un partid politic important a dublat treptat povara fiscală asupra pensionarilor în 2005

Moștenirea ascunsă a politicii sociale roșii-verzi

Impozitarea insidioasă a pensiilor: Ce vă ascund politicienii când vă pensionați

Cei care intră sau se apropie de pensionare au adesea parte de o trezire neplăcută atunci când primesc impozitul pe venit. Impozitarea pensiilor în Germania devine din ce în ce mai răspândită, iar chiar și creșterile mici ale pensiilor îi împing pe seniori în obligații fiscale. Cu toate acestea, aproape nimeni nu este conștient de rădăcinile istorice ale acestei poveri inerente. Nimeni altul decât guvernul de coaliție roșu-verde condus de Gerhard Schröder a inițiat o schimbare profundă de paradigmă prin Legea privind venitul la pensie din 2005.

Deși Agenda 2010 este asociată în primul rând în conștiința publică cu reformele pieței muncii din jurul Hartz IV, reducerile structurale masive ale sistemului nostru de pensii au fost în mare parte uitate. Textul următor scoate la iveală deciziile politice adesea trecute cu vederea, luate de social-democrații din acea epocă. Acesta demonstrează în detaliu cum introducerea impozitării amânate, a factorilor de amortizare specifici în ajustările pensiilor și abolirea simultană a impozitului pe avere au dus la o redistribuire gigantică a averii. Este o analiză a unei strategii de politică fiscală care, de-a lungul deceniilor, a mutat treptat povara fiscală de pe marile averi pe umerii clasei de mijloc muncitoare și a pensionarilor.

Impozitarea pensiilor și istoria uitată a politicii de reformă a SPD

În 2005, coaliția roșie-verde aflată la guvernare pe atunci, formată din SPD și Alianța 90/Verzii, sub conducerea cancelarului Gerhard Schröder și a ministrului de finanțe Hans Eichel, a implementat o schimbare profundă în tratamentul fiscal al economiilor pentru pensie și al plăților de pensii. Prin așa-numita Lege a veniturilor din pensii, impozitarea pensiilor a fost transformată dintr-un sistem foarte indulgent într-unul care, pe termen lung, vizează impozitarea completă a tuturor veniturilor din pensii. Această reformă continuă să fie subestimată de segmente mari ale populației, chiar dacă este una dintre cele mai semnificative decizii de politică socială din ultimele două decenii din Germania.

Declanșatorul juridic al unui punct de cotitură politic

Reforma nu a provenit dintr-un impuls social-democrat inițial, ci mai degrabă dintr-o hotărâre a Curții Constituționale Federale din 6 martie 2002. Judecătorii din Karlsruhe au stabilit că impozitarea inegală aplicabilă anterior pensiilor funcționarilor publici, care erau impozitate aproape integral, și a pensiilor legale, care erau impozitate doar pe așa-numita parte a venitului, încălca principiul general al egalității consacrat în articolul 3 din Legea fundamentală. Legislativul trebuia să creeze o nouă reglementare, conformă cu Constituția, până cel târziu în 2005. O comisie de experți, prezidată de economistul Bert Rürup, a fost numită pentru a dezvolta o soluție, iar recomandările acesteia au stat la baza legislației ulterioare.

Încă din martie 2003, Comisia Rürup a propus ca, începând cu 2005, toate pensiile vechi și noi să fie impozitate inițial cu 50%, această parte impozabilă crescând anual până la 100% până în 2040. În schimb, contribuțiile plătite de persoanele angajate la schema legală de asigurare de pensii urmau să fie scutite treptat și complet de impozitare, acest proces urmând să fie finalizat până în 2025. La 29 aprilie 2004, Bundestagul a adoptat Legea privind venitul la pensie cu voturile SPD și Alliance 90/Verzii, împotriva opoziției declarate a CDU/CSU și FDP. Legea a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2005.

Principiul impozitării amânate și implicațiile sale

Nucleul reformei este principiul așa-numitei impozitări amânate. Aceasta înseamnă că contribuțiile la economiile pentru pensie pe parcursul vieții active sunt scutite de impozit, în timp ce, în schimb, plățile ulterioare de pensii sunt supuse integral impozitului pe venit. Inițial, s-a aplicat un model de cohortă părții impozabile a pensiei: cei care s-au pensionat în 2005 trebuiau să plătească impozit pe 50% din venitul lor din pensie; cei care s-au pensionat în 2006, pe 52%; astfel, procentul a crescut în trepte de câte două puncte procentuale până la 80% până în 2020. Planul inițial era apoi de a crește în continuare partea impozabilă în trepte anuale de câte un punct procentual, astfel încât să se atingă impozitarea completă de 100% pentru cei care se pensionează în 2040 și ulterior.

Aspectul crucial al acestui model este că partea impozabilă, odată stabilită pentru o anumită cohortă de pensionari, rămâne fixă ​​pe întreaga durată a pensiei sale. De exemplu, o persoană care s-a pensionat în 2005 va plăti permanent impozit pe 50% din pensia sa, în timp ce cei care se pensionează în cohortele ulterioare vor trebui să plătească impozit pe un procent mai mare. Deosebit de relevant pentru generațiile actuale și viitoare de pensionari este faptul că fiecare creștere nominală a pensiei care are loc în perioada de plată devine integral impozabilă, fără nicio prevedere tranzitorie. Aceasta înseamnă că, chiar și pensionarii cu o alocație fiscală de bază mică vor deveni treptat supuși impozitării în timp, datorită ajustărilor regulate ale pensiilor - un efect adesea discutat în dezbaterea publică sub termenul „impozitare târâtoare a pensiilor”.

Încetinirea tranziției și riscul dublei impuneri

Ulterior, calendarul inițial a fost ajustat de mai multe ori. Începând cu 2023, acordul de coaliție al actualului guvern a stipulat reducerea creșterii anuale a părții impozabile a pensiilor de la un punct procentual la jumătate de punct procentual. Aceasta a amânat data impozitării integrale a noilor pensii de la anul inițial 2040 la 2058. În același timp, deductibilitatea fiscală integrală a contribuțiilor la asigurarea de pensii a fost anticipată pentru 2023, în loc de anul 2025, planificat inițial.

Contextul acestei ajustări a fost îngrijorarea crescândă cu privire la dubla impozitare neconstituțională. Criticii, inclusiv numeroase instanțe fiscale și experți în drept fiscal, au subliniat că pensionarii ale căror contribuții au fost scutite de impozit doar parțial în timpul vieții active, dar care trebuie să plătească impozit pe o proporție mai mare din pensia lor la pensionare, ar putea fi efectiv impozitați de două ori. Ministerul Federal de Finanțe a răspuns prin modificarea prevederilor legale tranzitorii pentru a asigura conformitatea constituțională. În ciuda acestei ajustări, problema fundamentală rămâne nerezolvată: milioane de viitori pensionari vor suporta o povară fiscală semnificativ mai mare la pensionare decât generația de pensionari din anii 1990 și începutul anilor 2000.

Agenda 2010 ca al doilea pilon al politicilor de austeritate social-democrate

Paralel cu introducerea impozitării pensiilor, SPD-ul sub conducerea lui Gerhard Schröder a impulsionat o restructurare fundamentală a sistemului de pensii prin așa-numita Agendă 2010, ale cărei efecte pe termen lung au fost, de asemenea, abia înregistrate în conștiința publică. Încă din 2001, guvernul de coaliție roșu-verde a decis o reducere semnificativă a nivelului viitor al pensiilor, conform căreia beneficiile de pensionare urmau să scadă de la peste 50% la 43% din salariul mediu net până în 2030. Pentru a acoperi decalajul de pensii rezultat, a fost introdusă schema de pensii private subvenționată de stat, așa-numita pensie Riester. Cu toate acestea, succesul său real în a câștiga teren a fost mult sub așteptările inițiale, în special în rândul persoanelor cu venituri mici, care adesea nu aveau mijloacele financiare pentru prevederi suplimentare de pensii private.

Un alt element al acestei faze de reformă, care a primit puțină atenție publică, a fost introducerea așa-numitului factor de sustenabilitate în formula de ajustare a pensiilor, ca parte a Legii privind sustenabilitatea adoptată în 2004. Acest factor leagă creșterea anuală a pensiilor de raportul dintre pensionari și contribuabili și amortizează automat creșterile pensiilor atunci când numărul pensionarilor crește în raport cu populația activă. Combinat cu factorul Riester introdus anterior, un alt factor de amortizare computațional, acest lucru a dus la menținerea practic neschimbată a pensiei medii pentru limită de vârstă între 2003 și 2011, în timp ce valoarea sa nominală a crescut doar de la 733 EUR la 743 EUR pe lună. Abia ani mai târziu, sub presiunea propriei baze electorale și a criticilor crescânde la adresa dezechilibrului social al reformei, SPD a început să atenueze treptat componentele cheie ale Agendei 2010, de exemplu, prin introducerea opțiunii de pensionare fără deduceri la vârsta de 63 de ani pentru cei cu perioade de contribuție deosebit de lungi.

Impozitul pe avere dispărut și rolul SPD în acest proces

Una dintre cele mai surprinzătoare, dar mai puțin cunoscute, curiozități politice se referă la impozitul pe avere din Germania și la rolul departe de a fi clar al SPD-ului în acest context. După ce Curtea Constituțională Federală a declarat structura existentă a impozitului pe avere neconstituțională în 1995, deoarece activele imobiliare, în special, erau favorizate pe nedrept în detrimentul activelor financiare, coaliția de centru-dreapta aflată la guvernare pe atunci, condusă de Helmut Kohl, a abolit complet impozitul în 1997. Interesant este că grupul parlamentar al SPD din Bundestag nu a fost în niciun caz pregătit să fie de acord cu abolirea sa completă la acea vreme, ci a votat în schimb pentru o reformă conformă constituției, care ar continua să impoziteze activele private, scutind în același timp doar activele comerciale ale corporațiilor. Membrul SPD al parlamentului de la acea vreme, Barbara Hendricks, a confirmat ulterior într-un interviu că exista un proiect de lege complet elaborat pentru un impozit pe avere conform constituției, dar acesta a fost blocat în Bundesrat (Consiliul Federal) de coaliția de guvernare formată din CDU/CSU și FDP.

Adevărata ciudățenie constă în faptul că legea impozitului pe avere este încă în vigoare în mod oficial și în prezent, dar pur și simplu nu a fost aplicată din 1997, deoarece reevaluarea bazei de impozitare, impusă de Constituție, nu a fost niciodată efectuată. Această situație, pe care experții juridici o descriu ca fiind o simplă suspendare, mai degrabă decât o abrogare, a costat statul german sute de miliarde de euro în venituri fiscale în ultimele trei decenii, conform calculelor institutelor de cercetare economică. Deși SPD a solicitat în repetate rânduri reintroducerea unui impozit pe avere în deceniile următoare, nu a încercat niciodată serios să pună în aplicare această cerere prin legislație în timpul diferitelor sale participări la guvernare (inclusiv cu CDU/CSU) din 1998.

Alte curiozități politice mai puțin cunoscute ale social-democrației

Pe lângă impozitarea pensiilor și a impozitului pe avere, există numeroase alte episoade în istoria SPD care sunt greu cunoscute publicului larg, deși au avut consecințe politice și economice semnificative.

Introducerea așa-numitei scări Riester, ca parte a reformei pensiilor din 2001, a asigurat că așa-numita componentă de economii pentru pensie din formula de ajustare a pensiilor a crescut în trepte anuale de 0,5 puncte procentuale din 2002 până în 2012, ajungând în final la 4,0%. Aceasta a însemnat, practic, o diminuare suplimentară, abia sesizabilă, a tuturor creșterilor pensiilor timp de un deceniu întreg, indiferent dacă pensionarii în cauză contractaseră sau nu o pensie privată Riester.

De asemenea, este demn de remarcat faptul că extinderea muncii temporare, susținută de SPD ca parte a reformelor Hartz, a permis utilizarea nelimitată a lucrătorilor temporari în companii – o liberalizare care nu ar fi fost așteptată din punct de vedere istoric din partea unui partid tradițional orientat către angajați și care a fost restricționată din nou abia mulți ani mai târziu de perioadele maxime de angajare legale.

De asemenea, este puțin cunoscut faptul că SPD, în cursul reformei pensiilor din 2007, a fost de acord cu creșterea treptată a vârstei standard de pensionare de la 65 la 67 de ani, chiar dacă platforma sa tradițională a pledat întotdeauna pentru consolidarea, nu restricționarea, pensiei legale. Această reformă, cunoscută sub numele de „Pensionarea la 67 de ani”, a fost modificată doar parțial mult mai târziu, permițând celor cu 45 de ani de contribuții să se pensioneze fără deduceri la vârsta de 63 de ani.

De asemenea, este în mare parte uitat din punct de vedere istoric că, în cursul așa-numitei Legi a sustenabilității din 2004, așa-numitul factor Riester a fost suspendat temporar în 2008 din cauza presiunilor politice, pentru a permite ajustări mai mari ale pensiilor înainte de alegerile federale din 2009 - un proces care a fost ulterior criticat de economiști ca un exemplu clasic de suspendare motivată de tactici electorale a mecanismelor de amortizare care au fost de fapt concepute să dureze pe termen lung.

Clasificarea și evaluarea politicilor economice

Dintr-o perspectivă economică, Legea privind venitul din pensii nu poate fi considerată separat de Agenda 2010. Ambele seturi de reforme au urmat aceeași logică de politică fiscală: având în vedere schimbările demografice și raportul tot mai mare dintre pensionari și contribuabili, viabilitatea financiară pe termen lung a sistemului legal de asigurări de pensii trebuia asigurată fără a permite o creștere necontrolată a ratelor de contribuție pentru angajați și companii. Impozitarea amânată oferă statului o sursă suplimentară de venituri, în creștere demografică, deoarece odată cu fiecare nouă generație de pensionari, o proporție mai mare din venitul din pensii devine impozabilă, în timp ce cheltuielile cu pensiile sunt atenuate de factorii de sustenabilitate și de schema de pensii Riester.

Din perspectiva politicii distributive, este demn de remarcat faptul că aceste măsuri împovărează în mod disproporționat pensionarii cu venituri medii, în timp ce beneficiarii de pensii foarte mici rămân scutiți de impozite datorită deducerilor fiscale de bază, iar cei bogați beneficiază de suspendarea impozitului pe avere și de cote relativ moderate de impozitare a câștigurilor de capital. Această situație ridică întrebarea fundamentală a măsurii în care un partid cu o platformă social-democrată a contribuit, prin propriile politici de reformă, la o mutare a poverii fiscale de la segmentele bogate ale populației către clasa de mijloc largă a pensionarilor. Continuarea întârziată, dar în esență neschimbată, a impozitării amânate a pensiilor de către guvernele ulterioare demonstrează, de asemenea, că aceasta nu este o decizie excepțională, pe termen scurt, ci mai degrabă un mecanism fiscal structural care funcționează de decenii, al cărui impact deplin mulți cetățeni îl vor simți cu adevărat abia la propria pensionare.

Combinația dintre creșterea treptată a impozitării pensiilor, ajustările moderate ale pensiilor și un impozit pe avere suspendat din 1997 formează astfel o imagine coerentă, dar rareori discutată în întregime în dezbaterea publică, a unei strategii de politică fiscală care a fost urmărită dincolo de diviziunile politice și ale cărei origini se află în principal în perioada guvernării roșu-verde din 1998 până în 2005.