Frauda carusel vs. Cum-Ex: Scandalul fiscal mult mai mare din UE despre care nimeni nu știe? – De ce politicienii și mass-media tac

Haosul uitat de miliarde de dolari: Frauda de tip carusel, cea mai mare fraudă fiscală subestimată din Europa

În timp ce scandalul Cum-Ex, întruchiparea acrobațiilor financiare criminale, a dominat titlurile ziarelor în ultimii ani și a zguduit atât politica, cât și sistemul judiciar, un jaf mult mai masiv al contribuabililor europeni are loc în umbra atenției publice: așa-numita fraudă carusel. Cifrele sunt la fel de uimitoare pe cât sunt de alarmante. În timp ce Cum-Ex a cauzat pagube totale de aproximativ 150 de miliarde de euro pe o perioadă de 20 de ani - echivalentul unei medii anuale de aproximativ 7,5 miliarde de euro - Uniunea Europeană pierde aproximativ 50 de miliarde de euro în fiecare an din cauza fraudei carusel cu TVA. Numai în Germania, până la 15 miliarde de euro dispar anual.

În ciuda acestor dimensiuni gigantice, care se adună la o sumă inimaginabilă de 1,5 trilioane de euro pe parcursul a trei decenii, protestele din mass-media și din public au fost în mare parte reduse. Frauda de tip carusel este „schema silențioasă de miliarde de euro” care subminează sistematic sistemul european de TVA. Rețelele criminale exploatează regulile comerciale transfrontaliere ale UE pentru a solicita rambursări de TVA care nu a fost niciodată plătită statului. Este un ciclu perfect organizat de companii fantomă, „întreprinderi fantomă” și bunuri scumpe - de la telefoane mobile și certificate de CO2 până la mașini de lux.

Dar de ce există atât de puține relatări despre această stare de urgență permanentă pentru autoritățile financiare? În timp ce Cum-Ex, cu bancherii săi proeminenți și implicarea politică, a devenit un nume cunoscut, frauda de tip carusel rămâne dificil de înțeles pentru mulți din cauza complexității sale tehnocratice și a structurilor anonime. Mai mult, scandalul dezvăluie un eșec șocant al factorilor de decizie politică: autoritățile operează adesea în întuneric din cauza lipsei de colectare a datelor statistice, iar sistemele IT cruciale de apărare au fost introduse în Germania abia cu o întârziere considerabilă.

În acest articol, vom arunca lumină asupra lumii obscure a celui mai mare scandal fiscal din Europa. Explicăm cum funcționează schema, de ce Germania este în urmă în combaterea ei și de ce, în ciuda unor soluții eficiente precum mecanismul de taxare inversă, statul are nevoie de decenii pentru a-i opri pe hoți. Este povestea unui jaf sistematic al fondurilor publice care ne afectează pe toți – și despre care trebuie, în sfârșit, să vorbim.

Frauda carusel vs. Cum-Ex: Scandalul fiscal sistematic care depășește anual Cum-Ex

• Pierderi anuale din frauda de tip carusel (UE): ~50 miliarde de euro
• Daune totale Cum-Ex (20 de ani): ~150 miliarde de euro
• Valoarea medie anuală a tranzacțiilor Cum-Ex: ~7,5 miliarde de euro

Ce este o afacere de tip carusel și cum funcționează frauda?

O fraudă de tip carusel, cunoscută și sub denumirea de fraudă carusel sau fraudă cu firme fantomă, este o formă răspândită de fraudă fiscală în Uniunea Europeană care exploatează sistematic sistemul european de taxă pe valoarea adăugată (TVA). Este o schemă extrem de complexă în care mai multe companii din diferite state membre ale UE colaborează pentru a solicita ilegal rambursări de TVA care nu au fost niciodată plătite autorităților fiscale.

Principiul de bază al fraudei carusel se bazează pe trei etape esențiale care pot fi repetate într-un ciclu. În primul rând, o companie dintr-o țară a UE vinde bunuri unui intermediar dintr-o altă țară a UE. Conform principiului destinației, această livrare transfrontalieră este scutită de TVA pentru vânzător, în timp ce cumpărătorul, deși este obligat să plătească TVA, o poate deduce imediat ca taxă în achitate. În a doua etapă, intermediarul revinde bunurile pe piața internă și percepe TVA. Cu toate acestea, acesta nu remite TVA-ul colectat autorităților fiscale și dispare de pe piață, motiv pentru care este denumit „facer fantomă”.

În a treia etapă, ultimul comerciant din lanț vinde bunurile înapoi către o altă țară din UE, această livrare fiind din nou scutită de TVA. Cu toate acestea, acest comerciant poate solicita simultan taxa pe valoarea adăugată plătită de la administrația fiscală și poate primi o rambursare. Rezultatul este devastator pentru bugetul public: comerciantul fantomă a colectat TVA-ul, dar nu l-a virat, în timp ce comerciantul final solicită o rambursare a taxei. Statul rambursează banii pe care nu i-a primit niciodată.

În contextul fraudei de tip carusel privind TVA-ul, „dispare de pe piață” nu înseamnă neapărat un faliment formal, ci în principal:

• Compania nu mai răspunde: fără declarații fiscale, fără persoană de contact, corespondența rămâne fără răspuns.
• Adesea, este o companie-fantomă/o companie de tip cutie poștală care este utilizată doar câteva luni și apoi este radiată, lichidată, revândută sau pur și simplu „lăsată să lâncezească”.
• Directorii generali și finanțatorii nu mai sunt de obicei identificabili sau sunt în mod oficial doar persoane fizice fără active, astfel încât autoritățile fiscale sunt practic incapabile să colecteze taxa pe vânzări restantă.

În practică, aceasta poate însemna: radierea formală, insolvența simulată, mutarea sediului social al companiei în străinătate sau pur și simplu inaccesibilitatea completă – punctul crucial este că statul nu mai poate accesa banii.

Ce industrii și produse sunt afectate în mod special?

Această metodă frauduloasă se concentrează în mod tradițional pe bunuri cu volum mic, dar valoare mare, deoarece acestea pot fi transportate și mutate cu ușurință peste granițe de mai multe ori. Gama de produse a evoluat semnificativ în timp și s-a adaptat la condițiile în schimbare ale pieței.

În primii ani, escrocii au început cu alimente simple, cum ar fi ceapa și cartofii. Ulterior, accentul s-a mutat către bunuri de mare valoare și volum mic, în special metale precum aluminiul. Un accent deosebit a devenit apoi pe comerțul cu dispozitive electronice, cum ar fi cipuri de computer, telefoane mobile, tablete și console de jocuri, care, datorită valorii lor ridicate și ușurinței de transport, erau ideale pentru frauda de tip carusel.

Perioada de comercializare a certificatelor de emisii de CO2 dintre 2009 și 2010 a fost deosebit de spectaculoasă, deoarece escrocii au trecut la certificatele de CO2. Aceste drepturi de emisie tranzacționabile digital au făcut posibilă mutarea unor volume enorme de tranzacții într-un timp foarte scurt, fără a fi nevoie de transportul de bunuri fizice. Europol a estimat pagubele cauzate de frauda de tip carusel de CO2 la cinci până la zece miliarde de euro. După ce această lacună juridică a fost eliminată, frauda s-a mutat în sectorul energetic, inițial în gaze și electricitate, iar mai târziu în certificatele de energie regenerabilă.

În prezent, fraudatorii de tip carusel sunt activi în principal în comerțul cu băuturi și industria auto. Piața mașinilor de lux, în special, a devenit o zonă preferată pentru fraudă. Parchetul din Augsburg, unul dintre principalele parchete specializate în frauda de tip carusel din Germania, a investigat 350 de suspecți de la mijlocul anului 2011, aducând acuzații împotriva a 116 persoane.

Care sunt dimensiunile pagubelor cauzate de frauda de tip carusel?

Pierderile financiare cauzate de frauda de tip carusel ating cote amețitoare, depășind cu mult amploarea altor scandaluri fiscale. Conform estimărilor experților și ale Europol, Uniunea Europeană pierde anual aproximativ 50 de miliarde de euro din cauza fraudei de tip carusel privind TVA. Pe o perioadă de 30 de ani, aceste daune se ridică la o sumă incalculabilă de 1,5 trilioane de euro reprezentând venituri fiscale furate.

Numai pentru Germania, experții estimează pierderile fiscale anuale între cinci și 14 miliarde de euro, unele estimări ajungând chiar până la 15 miliarde de euro. Institutul Kiel pentru Economia Mondială a calculat în 2020 că daunele cauzate de frauda de tip carusel cu TVA în UE s-ar putea ridica la până la 64 de miliarde de euro pe an, dintre care 12 până la 15 miliarde de euro erau probabil atribuibile Germaniei.

Cu toate acestea, aceste cifre sunt supuse unei incertitudini considerabile, deoarece nici guvernul federal, nici statele nu mențin evidențe statistice privind amploarea pierderilor fiscale cauzate de frauda carusel cu TVA. Ca răspuns la o anchetă parlamentară, guvernul federal a dat un răspuns evaziv, declarând că nu deține informații cu privire la frecvența, amploarea sau valoarea pagubelor. În afară de un exercițiu de simulare din 2005, guvernul federal nu a comandat niciun studiu privind frauda cu TVA sau frauda carusel cu TVA.

Cel mai mare caz descoperit până în prezent este Operațiunea Admiral de către Parchetul European (EPPO). Această anchetă a început în aprilie 2021 cu examinarea unei mici companii din Portugalia care comercializa telefoane mobile și dispozitive electronice. În 18 luni, EPPO a descoperit o rețea de aproape 9.000 de companii și peste 600 de persoane, care acoperă 22 de state membre ale UE și numeroase țări terțe. Prejudiciul estimat s-a ridicat la 2,9 miliarde de euro, fiind revizuit ulterior la 3 miliarde de euro.

Ce cazuri proeminente de fraudă de tip carusel au ieșit la iveală?

Mai multe cazuri de mare anvergură ilustrează amploarea și profesionalismul fraudei carusel organizate. Cazul Deutsche Bank care a implicat comercializarea certificatelor de emisii de CO2 între 2009 și 2010 se numără printre cele mai notorii scandaluri din Germania. Treisprezece angajați ai băncii au fost condamnați pentru că au folosit instituția ca intermediar în tranzacționarea ilegală de tip carusel a certificatelor de emisii de CO2. Pierderea fiscală s-a ridicat la 145 de milioane de euro. Deutsche Bank a achitat datoria fiscală rezultată; instituția în sine nu a fost urmărită penal, deoarece Germania nu are o legislație penală corporativă.

În centrul scandalului se afla un șef de departament responsabil de divizia de vânzări de emisii. El a fost condamnat la trei ani de închisoare pentru că a risipit îndoielile altor angajați și a fabricat un audit presupus pozitiv al unei companii dubioase. Curtea Federală de Justiție a confirmat verdictul pentru complicitate la evaziune fiscală.

Cazul cetățeanului britanic Imran Ahmed ilustrează dimensiunea internațională a fraudei de tip carusel și dificultățile urmăririi penale. Ahmed, originar din Preston, în nord-vestul Angliei, a fost sub supravegherea autorităților britanice din 1998 din cauza unor posibile legături cu criminalitatea și terorismul. De-a lungul anilor, el a construit o rețea internațională implicată în telefoane mobile, textile, certificate de CO2 și, în cele din urmă, comerț cu metale.

Se estimează că Ahmed este responsabil pentru evaziune fiscală în valoare totală de 110 milioane de euro, din care doar 40 de milioane de euro au făcut obiectul urmăririi penale. A fost arestat pe aeroportul din Manchester în noiembrie 2010, sub suspiciunea de spălare de bani, dar a fost eliberat la scurt timp după aceea și a călătorit la Dubai. Acolo rămâne și în ziua de azi, trăind o viață luxoasă ca un om liber. La momentul arestării sale, au fost confiscate dovezi privind active în valoare de peste 40 de milioane de lire sterline în proprietăți imobiliare din Anglia, India și Dubai, inclusiv două etaje din Burj Khalifa, cea mai înaltă clădire din lume.

Întrucât Ahmed este practic inaccesibil pentru justiția europeană din Dubai, avocații săi au convenit asupra unei pedepse cu suspendare de doi ani. Din evaziunea fiscală estimată inițial la un miliard de euro, la momentul verdictului de la sfârșitul anului 2017 mai rămăseseră doar 80 de milioane de euro. Cu toate acestea, doar aproximativ patru milioane de euro au fost recuperate efectiv, fiind asigurate la timp într-un cont bancar italian.

Un alt caz senzațional l-a implicat pe un fost comerciant de telefoane mobile pe nume Amir Baher, al cărui nume a fost schimbat de presă. Adolescentul a trecut de la statutul de mic comerciant de telefoane mobile la cel de multimilionar. În 2014, a fost arestat și condamnat pentru evaziune fiscală în valoare de aproximativ 40 de milioane de euro. Bunurile sale comercializate includeau în principal telefoane mobile, console de jocuri și certificate de CO2. El câștiga doar o fracțiune din banii săi din vânzarea efectivă a bunurilor sale. El distribuia produsele oferite în principal prin intermediul diverselor companii fantomă din mai multe țări ale UE.

În 2024, doi bărbați au fost condamnați la Berlin pentru o schemă frauduloasă de tip carusel la nivel european, care implica mașini de lux și măști medicale. Se presupune că nu au plătit taxa pe valoarea adăugată (TVA) și au solicitat credite fiscale pentru achiziții. Pierderea fiscală estimată a fost de aproximativ 50 de milioane de euro. Ancheta s-a extins în Germania, Republica Cehă, Polonia, Franța și Croația. Bărbații au fost condamnați la zece ani, respectiv opt ani și șase luni de închisoare.

Operațiunea Vortex a EPPO din iulie 2025 a vizat o fraudă de tip carusel care implica mașini de lux în valoare de cel puțin 100 de milioane de euro. Șase persoane au fost arestate în timpul unor raiduri coordonate în Germania, Olanda, Belgia, Ungaria și Slovacia. Au fost confiscate active în valoare de peste 20 de milioane de euro, inclusiv conturi bancare, proprietăți imobiliare și vehicule de lux. Grupurile criminale au vândut mii de vehicule folosind companii-fantomă și documente falsificate.

De ce este frauda de tip carusel atât de greu de detectat?

Detectarea fraudei de tip carusel prezintă provocări imense pentru autoritățile fiscale, provocări inerente structurii fraudei în sine. Complexitatea este sporită și mai mult de natura transfrontalieră a tranzacțiilor, de utilizarea unor societăți-fantomă suplimentare și de alte elemente de ofuscare, ceea ce face ca detectarea să fie practic imposibilă pentru autoritățile fiscale.

O problemă cheie este faptul că, inițial, companiile implicate rămân discrete autorităților fiscale. Fără o investigație amănunțită a contextului schemei, celelalte companii nu pot fi trase la răspundere. Firma fantomă dispare de obicei de pe piață după aproximativ șase luni, înainte ca administrația fiscală să observe frauda.

Bunurile trec printr-un ciclu în care își schimbă proprietarul de mai multe ori cu fiecare tranzacție suplimentară. Cu fiecare pas, potențialul de profit ilicit de mari crește, în timp ce, în același timp, urmărirea infracțiunilor devine din ce în ce mai dificilă pentru anchetatori. Adesea, companiile-fantomă și companiile-paravan sunt folosite pentru a manipula sume substanțiale din taxa pe vânzări.

Natura transfrontalieră a fraudei complică și mai mult urmărirea penală. Conform principiului destinației, nu este posibilă nicio compensare cu TVA-ul achitat în intrări sau ieșiri din alte părți ale lanțului de aprovizionare, deoarece TVA-ul nu se percepe în țara de origine, ci în țara de destinație. Acest lucru duce la implicarea diferitelor autorități fiscale naționale, care adesea întâmpină dificultăți în a face schimb de informații.

Anchetele durează de obicei câțiva ani. Parchetul din Augsburg, considerat una dintre cele mai competente și dedicate autorități de investigare în cazurile de fraudă de tip carusel, a efectuat investigații ample de la mijlocul anului 2011, extinzându-se de la un număr inițial mic de suspecți la peste 350 de persoane. Au fost identificate opt organizații diferite care au operat multiple scheme de fraudă de tip carusel. Acestea sunt organizații extrem de profesioniste, cu sediul în străinătate.

Expertiza noastră în dezvoltarea afacerilor, vânzări și marketing, atât în ​​UE, cât și în Germania - Imagine: Xpert.Digital

Domenii de interes industrial: B2B, digitalizare (de la IA la XR), inginerie mecanică, logistică, energii regenerabile și industrie

Mai multe informații aici:

• Centru de afaceri de experți

Un centru tematic care oferă perspective și expertiză:

• Platformă de cunoștințe care acoperă economiile globale și regionale, inovația și tendințele specifice industriei
• O colecție de analize, perspective și informații generale din principalele noastre domenii de interes
• Un loc pentru expertiză și informații despre evoluțiile actuale din afaceri și tehnologie
• Un hub pentru companiile care caută informații despre piețe, digitalizare și inovații industriale

Cum se descurcă Germania în lupta împotriva fraudei de tip carusel?

Germania prezintă deficiențe semnificative în combaterea fraudei de tip carusel, atât în ​​ceea ce privește colectarea datelor, cât și cooperarea internațională. Răspunsurile guvernului federal la anchetele parlamentare relevă o lipsă șocantă de conștientizare. Nici ministerele de finanțe federale, nici cele ale statelor membre nu dețin date concrete privind frecvența, amploarea sau amploarea daunelor cauzate de frauda de tip carusel. Cazurile care implică frauda de tip carusel cu TVA nu sunt înregistrate separat în statistici.

Fabio De Masi, vicepreședintele grupului parlamentar al Partidului Stângii din Bundestag, a criticat aspru această situație: „Guvernele federal și landurile bâjbâie în întuneric fără propriile date, în timp ce infractorii jecmănesc statul în materie de taxă pe vânzări ca pe o gâscă de Crăciun.” Tim Pargent, din partea Verzilor Bavarezi, a adăugat: „Lipsa datelor concrete și a statisticilor diferențiate în domeniul criminalității fiscale și financiare împiedică masiv căutarea de soluții politice.”.

Un punct deosebit de critic este poziția ezitantă a Germaniei față de sistemul european de avertizare timpurie TNA (Transaction Network Analysis). Acest sistem utilizează inteligența artificială pentru a detecta frauda transfrontalieră în domeniul TVA și a fost lansat în mai 2019. Alături de Regatul Unit, Germania a fost singura țară din UE care inițial nu a participat activ la sistemul TNA. La începutul lunii mai 2019, guvernul german și-a exprimat îngrijorarea cu privire la secretul fiscal și protecția datelor.

În timp ce alte țări utilizau deja sistemul, Germania a petrecut luni întregi examinând structurile care ar permite acest instrument, împreună cu cele 16 state federale ale sale. Astfel de întârzieri costă trezoreria germană bani în fiecare zi. Profesorul Marie Lamensch, expert în sistemele fiscale europene la Universitatea Liberă din Bruxelles, a comentat: „Dacă oamenii din Germania ar ști acest lucru, ar fi cu adevărat supărați pe guvern.”.

Într-un raport cuprinzător din 2020, Curtea Federală de Conturi a Germaniei a criticat suportul IT inadecvat pentru combaterea fraudei. Sistemele naționale centrale pentru controlul TVA-ului erau învechite. Nu fusese încă dezvoltat un instrument IT național pentru sistemul european de avertizare timpurie EUROFISC. În plus, agențiile centrale de prevenire a fraudei nu aveau infrastructura tehnică pentru schimbul automat de date.

În plus, instrumentele eficiente de prevenire a fraudei au fost slăbite. Obligația de raportare lunară pentru întreprinderile nou înființate, care reprezenta un sistem important de avertizare timpurie, a fost suspendată timp de mai mulți ani. Auditurile speciale privind TVA au arătat o rată de audit în continuă scădere de-a lungul anilor, chiar dacă s-au dovedit a fi un instrument eficient de combatere a fraudei.

Există soluții eficiente împotriva fraudei de tip carusel?

Experții sunt în mare măsură de acord că așa-numita procedură de taxare inversă este cea mai eficientă soluție împotriva fraudei de tip carusel. Această procedură inversează obligația fiscală: destinatarul bunurilor sau serviciilor, și nu furnizorul, este responsabil pentru plata TVA-ului. Deși destinatarul trebuie să plătească TVA-ul, acesta o poate solicita simultan ca taxă de intrare. Rezultatul este un joc cu sumă nulă, eliminând stimulentul pentru frauda de tip carusel.

Procedura de taxare inversă ar scuti comerțul dintre întreprinderi de la plata TVA-ului, eliminând astfel stimulentele pentru frauda de tip carusel. Firma fantomă nu ar mai putea reține TVA-ul, deoarece acesta nu ar fi plătit în primul rând. În același timp, nu ar mai exista rambursări ilegale de TVA aferente intrărilor, deoarece ultimul comerciant din lanț ar trebui să plătească el însuși taxa.

În Germania, procedura de taxare inversă este deja obligatorie pentru anumite sectoare și grupuri de produse predispuse la fraudă, în special în sectorul construcțiilor și în comerțul cu telefoane mobile, tablete PC-uri, cipuri de calculator și console de jocuri. Aceste măsuri au redus semnificativ cazurile de fraudă în zonele afectate.

Guvernul statului bavarez și politicieni din diverse partide solicită extinderea la nivelul UE a procedurii de taxare inversă. Fabio De Masi a cerut: „Ministrul Finanțelor, Olaf Scholz, ar trebui să pledeze pentru o procedură de taxare inversă în UE.” Cu toate acestea, poziția Germaniei în discuția despre o procedură generală de taxare inversă la nivel european este neclară.

Un alt instrument important este sistemul TNA menționat anterior în cadrul EUROFISC, sistemul multilateral de avertizare timpurie al statelor membre. Prin analiza automată a datelor și inteligența artificială, rețelele suspecte pot fi detectate într-un stadiu incipient. Sistemul permite identificarea tiparelor de tranzacții care indică frauda de tip carusel și schimbul rapid al acestor informații între statele membre.

Măsurile preventive pentru companii includ verificarea atentă a partenerilor de afaceri. Printre semnele suspecte se numără plăți mari în numerar, conturi bancare într-o altă țară decât adresa companiei, îndoieli cu privire la numărul de TVA sau înregistrarea fiscală și comisioane neobișnuit de mari. Companiile ar trebui să verifice identitatea și adresa potențialilor parteneri de afaceri la adresa lor comercială și să implice o altă persoană care poate confirma această verificare.

De ce este frauda de tip carusel abia cunoscută în mass-media și în public?

Gradul scăzut de conștientizare a publicului cu privire la frauda de tip carusel, în comparație cu alte scandaluri financiare precum Cum-Ex, este un fenomen complex cu mai multe cauze. Daunele anuale cauzate de frauda de tip carusel în UE, în valoare de 50 de miliarde EUR, depășesc semnificativ daunele totale cauzate de Cum-Ex, estimate la 150 de miliarde EUR pe o perioadă de 20 de ani, dacă se compară perioadele de timp.

Un motiv cheie constă în complexitatea fraudei. Deși tranzacțiile Cum-Ex sunt, de asemenea, complexe, ele se concentrează pe tranzacțiile cu acțiuni în jurul datei de înregistrare a dividendelor, ceea ce le face un concept mai ușor de gestionat și de înțeles. Frauda carusel, pe de altă parte, cuprinde o gamă largă de mărfuri, este în continuă evoluție și se extinde în mai multe jurisdicții. Mecanica sa este mai dificil de înțeles pentru nespecialiști decât sistemul Cum-Ex deja complex.

Acoperirea mediatică a Cum-Ex a beneficiat de mai mulți factori absenți în cazurile de fraudă de tip carusel. În primul rând, Cum-Ex a implicat actori proeminenți, cum ar fi bănci cunoscute publicului și conexiuni cu politicieni precum Olaf Scholz, în legătură cu Warburg Bank. Această relatare personalizată generează mai multă atenție publică decât investigațiile abstracte asupra companiilor-fantomă anonime.

În al doilea rând, investigația intensivă efectuată de Correctiv, Panorama și alte instituții media asupra dosarelor CumEx în 2018 a generat o atenție media susținută. Publicația a fost însoțită de o campanie media la scară largă care a adus problema în atenția publicului. Deși Correctiv a publicat o investigație comparabilă privind frauda de tip carusel în 2019, „Grand Theft Europe”, care a implicat 35 de instituții media din 30 de țări, reacția publicului a rămas semnificativ mai puțin pronunțată.

Un aspect cheie este claritatea juridică. În 2020, Curtea Federală de Justiție a confirmat fără echivoc că tranzacțiile Cum-Ex sunt infracțiuni și nu doar o lacună fiscală. Această clasificare clară drept infracțiune și condamnările rezultate, unele cu pedepse lungi cu închisoarea, au făcut ca problema să fie de interes public. Această clasificare clară lipsește adesea în frauda de tip carusel, deoarece mulți participanți sunt atrași fără să știe în lanțuri frauduloase.

Natura peisajului mediatic joacă, de asemenea, un rol. Criminalitatea cu gulere albe, și în special frauda fiscală, sunt considerate subiecte complexe, dificil de comunicat. Mass-media germană tinde să se concentreze pe scandalurile interne cu implicare personală directă. Natura transfrontalieră și anonimă a fraudei de tip carusel oferă mai puține oportunități de reportaj personalizat.

Lipsa colectării de date statistice în Germania contribuie și mai mult la absența subiectului din dezbaterea publică. Fără cifre oficiale și rapoarte guvernamentale regulate, nu există motive pentru o acoperire mediatică recurentă. În schimb, scandalul Cum-Ex a implicat evaluări concrete ale daunelor, procese și anchete parlamentare care au generat continuu informații noi.

Un alt factor este dimensiunea internațională. În timp ce Cum-Ex a fost perceput în primul rând ca un scandal german cu implicații internaționale, frauda de tip carusel este o problemă paneuropeană, fără o abordare națională clară. Acest lucru complică analiza media și reduce potențialul de identificare națională.

Rolul jurnaliștilor de investigație și provocările legate de relatarea suspiciunilor de infracțiuni nu ar trebui subestimate. În cazul Cum-Ex, existau documente convingătoare și informații privilegiate care permiteau relatări clare. În cazul fraudei de tip carusel, autorii se află adesea în Dubai sau în alte jurisdicții din afara UE, ceea ce face ca relatarea să fie mai riscantă din punct de vedere juridic și mai dificilă din punct de vedere practic.

În cele din urmă, viteza anchetei joacă și ea un rol. Cum-Ex a devenit o problemă recurentă de-a lungul anilor, cu dezvăluiri, procese și consecințe politice noi în mod regulat. Frauda de tip carusel, pe de altă parte, este combătută de decenii, dar fără evenimentele de mare amploare care ar genera atenția presei.

Ce rol joacă Parchetul European (EPPO)?

Parchetul European (EPPO), care și-a început activitatea în iunie 2021, marchează un punct de cotitură în lupta împotriva fraudei fiscale transfrontaliere. Organizația a demonstrat că anchetele europene coordonate sunt semnificativ mai eficiente decât eforturile naționale unilaterale.

Succesul Operațiunii Admiral subliniază puterea EPPO. Ceea ce a început în aprilie 2021 ca o verificare de rutină a unei mici companii portugheze a evoluat în 18 luni către descoperirea celei mai mari fraude de tip carusel privind TVA investigate vreodată în UE. Prin cooperarea transfrontalieră, EPPO a reușit să stabilească legături între aproape 9.000 de companii și peste 600 de persoane, din 22 de state membre ale EPPO, precum și din țări terțe precum China, Emiratele Arabe Unite, Elveția și Regatul Unit.

Pe 28 noiembrie 2022, EPPO a efectuat raiduri coordonate în 14 state membre ale UE, implicând peste 200 de percheziții. Activitățile infracționale au inclus nu doar fraudă fiscală, ci și spălare de bani și legături cu crima organizată. Ancheta a scos la iveală dovezi ale criminalității organizate rusești, activele fiind contribuite la operațiune în schimbul plăților și influenței asupra conducerii.

EPPO a obținut primele condamnări în Portugalia în cadrul Operațiunii Admiral din mai 2025. Zece persoane fizice și 13 companii au fost găsite vinovate de organizarea unuia dintre cele mai mari cazuri internaționale de fraudă în domeniul TVA. Aceste condamnări reprezintă primul rezultat juridic al unei anchete transfrontaliere cuprinzătoare, care continuă să fie desfășurată de EPPO.

O fraudă tolerată de miliarde de dolari?

Frauda de tip carusel reprezintă cea mai mare fraudă fiscală în curs de desfășurare din Europa, provocând pagube anuale de cel puțin 50 de miliarde de euro în întreaga UE și de până la 15 miliarde de euro numai în Germania. Pe parcursul a trei decenii, aceasta se ridică la 1,5 trilioane de euro în venituri fiscale furate. Acești bani nu sunt apoi disponibili pentru investiții în educație, sănătate, infrastructură și securitate.

Gradul scăzut de conștientizare publică a acestui fenomen contrastează puternic cu amploarea sa. În timp ce Cum-Ex, cu daune totale de aproximativ 150 de miliarde de euro pe parcursul a 20 de ani, a primit o atenție mediatică intensă și a dus la consecințe politice, frauda de tip carusel rămâne în mare parte necunoscută, în ciuda unor pierderi anuale comparabile. Acest lucru se datorează complexității fraudei, lipsei de personalizare, înregistrării statistice inadecvate și naturii transfrontaliere a problemei.

Germania este extrem de în urmă în lupta împotriva criminalității. Lipsa datelor statistice, participarea ezitantă la sistemele europene de avertizare timpurie și infrastructura IT inadecvată permit organizațiilor criminale să fure miliarde în fiecare an. Guvernul german nu a comandat niciun studiu pe această temă din 2005.

Există soluții eficiente. Mecanismul de taxare inversă s-a dovedit a fi eficient în domeniile în care este aplicat. Extinderea sa la nivelul întregii UE ar elimina stimulentul pentru frauda de tip carusel. În plus, succesele EPPO demonstrează că anchetele transfrontaliere pot funcționa atunci când există voință politică.

Întrebarea dacă frauda de tip carusel este o formă tolerată de evaziune fiscală nu poate primi un răspuns definitiv. Pe de o parte, există autorități de investigație dedicate, precum parchetul din Augsburg, și operațiuni de succes precum Admiral. Pe de altă parte, lipsa colectării de date, deceniile de inacțiune în ceea ce privește contramăsurile eficiente și gradul scăzut de conștientizare a publicului sugerează că problemei nu i se acordă prioritatea cuvenită. În fiecare zi, în UE se pierd aproximativ 136 de milioane de euro din venituri fiscale - bani pe care cetățenii trebuie, în cele din urmă, să îi suporte prin creșterea impozitelor sau reducerea serviciilor publice.

☑️ Limba noastră de afaceri este engleza sau germana

☑️ NOU: Corespondență în limba ta maternă!

Konrad Wolfenstein

Eu și echipa mea suntem bucuroși să vă fim la dispoziție în calitate de consilier personal.

Mă puteți contacta completând formularul de contact de aici sau pur și simplu sunându-mă la +49 89 89 674 804 ( München) . Adresa mea de e-mail este: [email protected]

Aștept cu nerăbdare proiectul nostru comun.

☑️ Suport pentru IMM-uri în strategie, consultanță, planificare și implementare

☑️ Crearea sau realinierea strategiei digitale și a digitalizării

☑️ Extinderea și optimizarea proceselor de vânzări internaționale

☑️ Platforme de tranzacționare B2B globale și digitale

☑️ Dezvoltare Afaceri Pioneer / Marketing / PR / Târguri Comerciale