Capitalul învinge forța de muncă: Cum își protejează legal bogații banii în timp ce clasa de mijloc plătește

A munci până când statul își ia partea: Exploatarea silențioasă a clasei de mijloc germane

42% impozit pe salarii, 1,5% pe moștenirile de miliarde de euro: Mai este sistemul fiscal german echitabil? – Sistemul recompensează capitalul pasiv și penalizează performanța activă

În Germania, cei care câștigă bani frumoși sunt considerați rapid bogați. Însă realitatea de pe fluturașul de salariu spune adesea o poveste cu totul diferită: muncitori calificați cu experiență, ingineri și medici se trezesc brusc în categoria superioară de impozitare, în timp ce miliarde în active și moșteniri mari trec de la o persoană la alta aproape scutite de impozite datorită lacunelor legale. Povara statului social german se bazează din ce în ce mai mult pe umerii clasei de mijloc muncitoare - acei oameni cu rezultate deosebite care, cu o povară fiscală de aproape 50%, se numără printre cei mai impozitați cetățeni din lume. Sistemul recompensează capitalul pasiv și penalizează performanța activă. Consecințele sunt dezastruoase: o „explozie masivă a clasei de mijloc” care înghite fiecare creștere salarială, o creștere rampantă a tranșelor și un număr tot mai mare de profesioniști cu înaltă calificare care părăsesc țara din frustrare. Aceasta este o analiză aprofundată a motivului pentru care sistemul fiscal german are nevoie urgentă de o actualizare - și de ce dezbaterea politică despre „avuție” ratează complet adevărata problemă.

Cine susține Germania? Supraîncărcarea tăcută de elevi cu rezultate remarcabile

Când cota maximă de impozitare devine cota standard de impozitare – și de ce pragul de avere scade

La sfârșitul lunii aprilie 2026, liderul CSU, Markus Söder, și moderatorul ARD, Louis Klamroth, au avut un schimb de replici aprins în cadrul emisiunii „Arena”, care dezvăluie mai multe despre stadiul dezbaterii fiscale germane decât multe tratate de economie. Întrebat care este definiția sa pentru avere, Klamroth a răspuns simplu: „Oamenii care plătesc cota maximă de impozitare”. Cu toate acestea, cota maximă de impozitare din Germania se bazează pe un venit anual impozabil de puțin sub 70.000 de euro - un venit care nu se conformează în niciun caz stereotipului bogaților, ci afectează mai degrabă inginerul experimentat, meșterul artizan cu propria afacere, medicul cu cabinet privat sau dezvoltatorul de software cu zece ani de experiență profesională. Söder a reacționat cu o iritare nedisimulată, subliniind că Klamroth însuși ar fi primit aproximativ un milion de euro de la ARD în 2026 și 2027 - finanțați din taxa de radiodifuziune. Disputa s-a încheiat rapid, dar întrebarea rămâne deschisă, incomodă și sensibilă din punct de vedere politic: este impozitarea clasei de mijloc muncitoare din Germania prea mare? Sau trebuie să facem o diferențiere mai precisă – între cei care câștigă bani prin muncă și cei care rămân bogați prin capital și active?

Cota maximă de impozitare ca fenomen de masă în rândul lucrătorilor calificați

În percepția publică, cota maximă de impozitare este un instrument care vizează persoanele bogate și privilegiate. Realitatea legislației fiscale germane este diferită. Cota maximă de impozitare de 42% se aplică din 2026 veniturilor impozabile care depășesc 69.879 EUR - pragul pentru 2025 era de 68.430 EUR. Conform estimărilor actuale, aceasta înseamnă că aproximativ patru milioane de persoane din Germania plătesc cota maximă de impozitare, inclusiv ingineri, administratori de cămine de bătrâni, meșteri artizani cu salarii suplimentare, consultanți fiscali, profesori în funcții de conducere și nenumărate persoane care desfășoară activități independente din clasa de mijloc superioară. Aceștia nu reprezintă elita economică, ci mai degrabă nucleul calificat al populației active din Germania.

O persoană care câștigă 70.000 de euro brut pe an în categoria de impozitare 1 primește aproximativ 42.583 de euro net - adică aproximativ 3.549 de euro pe lună. Din fiecare euro câștigat, rămân exact 61 de cenți. Cei 39 de cenți rămași merg în vistieria statului prin impozitul pe venit (17%) și contribuții la asigurările sociale (22%). O persoană singură care câștigă 70.000 de euro brut plătește aproximativ 12.220 de euro anual impozit pe venit și aproximativ 15.197 de euro contribuții la asigurările sociale - pensii, asigurări de sănătate, îngrijiri pe termen lung și asigurări de șomaj combinate. Aceasta corespunde unei poveri fiscale totale de aproape 27.400 de euro pe an, sau aproape 40% din venitul brut.

Așa-numita cotă maximă de impozitare, așa-numitul „impozit pe avere” de 45%, se aplică doar veniturilor impozabile peste 277.826 EUR – și a rămas neschimbată din 2022, în timp ce tranșele de impozitare inferioare sunt ajustate treptat în funcție de inflație. Practic, aceasta înseamnă că o persoană care câștigă puțin peste 70.000 EUR plătește aceeași cotă marginală de impozitare ca o persoană cu un venit anual de 200.000 EUR. Prin urmare, termenul „cotă maximă de impozitare” este profund înșelător, deoarece sugerează că este o povară excepțională pentru cei cu venituri excepționale – ceea ce nu mai este cazul.

Creșterea clasei de mijloc: O decalaj structural în materie de justiție

În spatele dezbaterii populare despre cota maximă de impozitare se află un fenomen tehnic, dar extrem de relevant din punct de vedere economic: așa-numita „explozie a clasei de mijloc”. Aceasta se referă la creșterea disproporționată a cotelor marginale de impozitare în categoriile de venituri inferioare și medii. În sistemul actual de impozitare a veniturilor din Germania, cota inițială de impozitare începe de la 14% și crește la 42%, înainte de a crește cu doar trei puncte procentuale, până la 45%, pentru venituri semnificativ mai mari. Prin urmare, progresia este considerabil mai abruptă în categoria de venituri medii-inferioare decât în ​​categoria de venituri superioare.

Mai exact, aceasta înseamnă că, în prima categorie de impozitare, o creștere a veniturilor de doar 500 EUR crește cota marginală de impozitare cu un punct procentual. Prin urmare, persoanele cu venituri mici sau lucrătorii calificați care primesc o mărire de salariu pierd o parte disproporționat de mare din aceasta din cauza autorităților fiscale - comparativ cu cineva care plătește deja cota maximă de impozitare și care se confruntă doar cu o creștere marginală a poverii fiscale. Institutul Economic German (IW) a calculat că povara suplimentară cauzată numai de „explozia veniturilor medii” a crescut de la 25 de miliarde EUR la 37 de miliarde EUR între 2010 și 2018. Eliminarea completă a acestei creșteri ar scuti contribuabilii de aproximativ 35 de miliarde EUR anual.

Această distorsiune structurală creează o problemă fundamentală a stimulentelor: în Germania, cei care muncesc mai mult, ocupă poziții mai responsabile sau urmează o formare profesională suplimentară se confruntă cu o povară fiscală disproporționat de mai mare. Aceasta nu este o problemă abstractă de eficiență a economiei bunăstării - este un semnal concret pentru milioane de oameni care se întreabă dacă merită măcar să se depună eforturi sporite. În propunerile sale de reformă a politicii economice pentru alegerile federale din 2025, Institutul ifo a solicitat în mod explicit o reformă fundamentală a impozitului pe venit pentru a consolida stimulentele pentru muncă și performanță, deoarece interacțiunea dintre impozite și transferuri în sistemul actual produce diverse stimulente perverse.

Creșterea taxelor: Mașina invizibilă de creștere a impozitelor

Pe lângă problema structurală a „exploziei clasei de mijloc”, există un alt mecanism de impozitare, adesea trecut cu vederea: creșterea progresivă a salariilor. Aceasta apare atunci când creșterile salariale care doar compensează inflația împing automat contribuabilii într-o categorie de impozitare mai mare – fără nicio creștere a puterii lor reale de cumpărare. Guvernul colectează apoi mai multe venituri fiscale fără ca cetățeanul să beneficieze efectiv.

Conform Federației Contribuabililor Germani, gospodăriile care lucrează trebuie să plătească mai mult de jumătate din venitul lor în vistieria publică. Fără contramăsuri politice, această povară ar fi fost semnificativ mai mare, deoarece creșterile veniturilor legate de inflație ar fi dus la poveri fiscale considerabil mai mari. Guvernul de coaliție a implementat o compensare parțială pentru creșterea graduală a impozitului începând cu 2025, prin ajustarea pragurilor tranșelor de impozitare spre dreapta, în conformitate cu inflația. Ministerul Federal de Finanțe a majorat alocația de bază scutită de impozit la 12.096 EUR (2025) și 12.336 EUR (2026).

Totuși, această compensație este doar parțial eficientă. Un studiu realizat de IMK al Fundației Hans Böckler arată că politicile de scutire de impozite ale coaliției „semafor” au beneficiat cel mai puțin familiile cu venituri medii: familiile cu doi lucrători cu normă întreagă, fiecare cu un venit anual brut de puțin sub 59.000 de euro, au suferit o pierdere a puterii de cumpărare de 492 de euro, în ciuda tuturor măsurilor. Părinții singuri cu un venit anual brut de aproximativ 43.700 de euro au pierdut 316 euro în termeni reali. Acest lucru a arătat clar: scutirea de impozite a ajuns în primul rând la cei aflați la extremele distribuției veniturilor, dar nu și la clasa de mijloc muncitoare cu copii.

Adevărata întrebare este: cine finanțează, de fapt, statul social german?

Datele privind distribuția veniturilor din impozitul pe venit sunt clare și merită luate în serios. În 2018 – cel mai recent an pentru date dezagregate – primii 10% dintre contribuabilii cu venituri au deținut 36,6% din venitul total, dar au contribuit cu aproape 55% din veniturile totale din impozitul pe venit. Primii 1% dintre contribuabili au deținut 11,7% din venit, dar au plătit 22% din impozitul pe venit. În schimb, ultimii 50% dintre contribuabili au primit 17,2% din totalul veniturilor, dar au contribuit cu doar 6,4% la veniturile din impozitul pe venit.

Pentru a te afla în topul primelor zece procente din contribuabilii la venituri în 2018, venitul anual trebuia să fie de 86.445 EUR sau mai mult - o cifră care ar trebui stabilită și mai jos conform standardelor actuale. Prin urmare, sistemul fiscal este într-adevăr progresiv: cei care câștigă mai mult plătesc mai mult, atât relativ, cât și absolut. Institutul German pentru Cercetări Economice (DIW Berlin) consideră această constatare fiabilă: primele 30% din distribuția veniturilor reprezintă aproximativ 80% din veniturile din impozitul pe venit. În același timp, 2,7 milioane de persoane angajate nu plătesc deloc impozit pe venit din cauza veniturilor insuficiente.

Veniturile din impozitul pe venit reprezintă acum aproximativ 45% din totalul veniturilor fiscale germane, care au crescut la 941,6 miliarde de euro în 2024. În ciuda unei recesiuni persistente, veniturile fiscale federale și de stat au urcat la 861,1 miliarde de euro - o creștere de 3,8% față de anul precedent. Niciodată până acum statul german nu a încasat atât de mulți bani ca în 2024. Veniturile guvernamentale totale au depășit pentru prima dată pragul de 2 trilioane de euro. Problema structurală a Germaniei nu este una de venituri, ci mai degrabă una de cheltuieli.

Diviziunea internațională: Germania, o destinație cu impozite mari pentru muncă

Într-o comparație globală, povara asupra veniturilor din muncă în Germania este surprinzător de mare. Povara totală a impozitelor și contribuțiilor la asigurările sociale în Germania se ridică la 49,3% din costurile forței de muncă pentru o persoană cu venit mediu – mult peste media OCDE de 35,1%. Doar Belgia are cifre mai mari, de 52,5%. Prin comparație, povara similară din SUA este de 30%.

Un studiu realizat de Bundesbank-ul german concluzionează că povara fiscală a Germaniei, de 48,5%, depășește semnificativ media OCDE de 41,5%. Situația nu este cu mult mai bună pentru cuplurile căsătorite cu copii: în Germania, povara fiscală este de 40,8%, în timp ce media OCDE este de 29,4%. Doar Belgia, cu 45,5%, are o rată mai mare. Aceasta înseamnă că un cuplu german căsătorit cu copii plătește impozite și contribuții sociale de aproape o dată și jumătate mai mari pentru angajarea sa decât o gospodărie medie din OCDE.

Aceste cifre reflectă problema centrală: în Germania, veniturile din muncă sunt impozitate în mod disproporționat – nu activele, nu acțiunile moștenite din afaceri, nu câștigurile de capital care au beneficiat de impozitul reținut la sursă. Pentru fiecare euro câștigat de un angajat mediu în Germania, rămân, în esență, doar 61 de cenți după toate deducerile de stat. Cota maximă de impozitare a muncii este efectiv de 42% – în timp ce cota de impozitare a dividendelor și a veniturilor din dobânzi este fixă, de 25%.

Presiunea fiscală asimetrică: capital versus muncă

Compararea veniturilor din muncă și a veniturilor din capital relevă un dezechilibru sistemic în legislația fiscală germană. Din 2009, se aplică o cotă fixă ​​de reținere la sursă de 25% pentru câștigurile de capital – dobânzi, dividende și câștiguri de capital. Ministrul de Finanțe al SPD de atunci, Peer Steinbrück, a justificat măsura cu argumentul pragmatic că era mai bine să se colecteze „25% din x decât 45% din nimic” – cu alte cuvinte, să se limiteze exodul anterior rampant de capital în străinătate.

Rezultatul este o preferință structurală pentru veniturile din capital față de veniturile din muncă. Un angajat cu un salariu anual de 80.000 de euro plătește 42% impozit pe venit plus contribuții la asigurările sociale pentru partea superioară a venitului său. Un pensionar care primește aceeași sumă din dobânzi și dividende plătește doar 25% - fără contribuții la asigurările sociale. Asociația Germană pentru Întreprinderi Mici și Mijlocii (BVMW) subliniază că, chiar și cu credite fiscale comerciale, povara impozitului pe venit pentru persoanele care desfășoară activități independente poate depăși 50% la limita superioară. Aici, două sisteme se ciocnesc: Angajatul sau persoana care desfășoară activități independente și care generează venituri prin timpul, expertiza și simțul responsabilității sale este sistematic împovărat mai mult decât cineva al cărui venit provine pasiv din investiții.

Dezbaterea politică s-a concentrat pe această asimetrie timp de ani de zile, dar rareori a fost abordată serios. SPD și Verzii pledează pentru abolirea impozitului reținut la sursă și impozitarea câștigurilor de capital conform grilei de impozit pe venit. CDU/CSU și FDP resping acest argument, invocând o potențială scurgere de capital. Într-adevăr, acest argument are un anumit merit: Franța a înregistrat o ieșire de capital documentată de aproximativ 70 de miliarde de euro în 2012, după anunțarea unui impozit pe avere, deși partea impozabilă reală a acestuia a rămas neclară. În 2023, OCDE a stabilit că Germania se numără printre puținele țări în care povara fiscală totală asupra dividendelor este chiar mai mare decât cea asupra veniturilor din muncă - atunci când impozitul pe profit și impozitul reținut la sursă sunt luate în considerare împreună. Cu toate acestea, acest tratament asimetric în comparație directă rămâne o problemă de echitate pe care mulți o percep ca fiind nejustificată.

Expertiza noastră în dezvoltarea afacerilor, vânzări și marketing, atât în ​​UE, cât și în Germania - Imagine: Xpert.Digital

Domenii de interes industrial: B2B, digitalizare (de la IA la XR), inginerie mecanică, logistică, energii regenerabile și industrie

Mai multe informații aici:

• Centru de afaceri de experți

Un centru tematic care oferă perspective și expertiză:

• Platformă de cunoștințe care acoperă economiile globale și regionale, inovația și tendințele specifice industriei
• O colecție de analize, perspective și informații generale din principalele noastre domenii de interes
• Un loc pentru expertiză și informații despre evoluțiile actuale din afaceri și tehnologie
• Un hub pentru companiile care caută informații despre piețe, digitalizare și inovații industriale

Problema impozitului pe succesiune: Când miliarde de active rămân practic scutite de impozite

Situația este deosebit de complexă în ceea ce privește impozitul pe succesiune. În Germania, activele comerciale și activele agricole și forestiere sunt în mare parte scutite de impozitul pe succesiune încă din 2009. Până la 85% (scutire standard) sau chiar 100% (scutire opțională) din activele comerciale transferate pot fi scutite de impozit. Inițial conceput pentru a proteja micile afaceri familiale, acest regulament a devenit de mult timp un vehicul legal pentru cei super-bogați de a-și transmite averea fără a fi supus impozitării.

În septembrie 2025, Rețeaua pentru Justiție Fiscală a prezentat cifre alarmante: 45 de moștenitori importanți au primit o avere combinată de aproape 12 miliarde de euro în 2024 și au plătit în medie doar aproximativ 1,5% impozit pe aceasta. Statul a renunțat efectiv la venituri de 3,4 miliarde de euro în beneficiul lor. În același timp, moștenirile mici care depășesc deducerile personale - care sunt de 400.000 de euro pentru copii și 500.000 de euro pentru soți - sunt impozitate semnificativ. Principiul progresivității este efectiv inversat în legislația privind impozitul pe succesiune: moștenitorii mici își plătesc procentul, în timp ce moștenitorii cu adevărat importanți, cu active comerciale structurate inteligent, nu plătesc aproape nimic.

În plus, impozitul pe avere a fost suspendat din 1996. Conform calculelor Oxfam și Tax Justice Network, această suspendare a costat Germania peste 380 de miliarde de euro până la sfârșitul anului 2023 – echivalentul a aproximativ 80% din bugetul federal pe 2024. Din 2001, averea celor mai bogați 100 de germani a crescut cu aproximativ 460 de miliarde de euro. Coeficientul Gini pentru distribuția averii în Germania a fost de 0,73 în 2021 – de peste două ori mai mare decât coeficientul pentru distribuția veniturilor. Conform calculelor DIW SOEP (Institutul German pentru Cercetare Economică și Panelul Socio-Economic), primii 1% dețin aproximativ 35% din averea netă totală. Cele mai bogate 10% dintre gospodării dețin mai mult de jumătate din averea privată.

Exodul creierelor: Când performanții de top votează cu picioarele

Discuția economică abstractă despre ratele de impozitare are o dimensiune foarte concretă: persoanele cu calificări suficiente și mobilitate internațională întorc spatele Germaniei. În medie, aproximativ 180.000 de cetățeni germani cu studii superioare părăsesc țara în fiecare an pentru a se stabili în străinătate. Deși aproximativ 129.000 se întorc după câțiva ani, acest lucru duce în cele din urmă la o pierdere netă de aproximativ 50.000 de lucrători calificați anual. Din 2003, un total net de aproximativ 180.000 de lucrători calificați au emigrat în alte națiuni industrializate.

Gabriel Felbermayr, fost președinte al Institutului Kiel pentru Economie Mondială, a rezumat succint acest lucru: „În competiția internațională pentru cele mai bune talente, salariile nete și, prin urmare, impozitele și contribuțiile la asigurările sociale, joacă un rol crucial.” În Germania, salariile nete pentru persoanele înalt calificate sunt relativ mici în comparație cu alte țări, ceea ce face ca locația să fie atractivă tocmai pentru acei migranți care lucrează în segmentul salarial inferior – în timp ce persoanele înalt calificate tind să se mute în Elveția sau SUA, unde condițiile de muncă și câștigurile nete sunt mai bune.

Costurile fiscale ale acestei emigrări sunt considerabile. Institutul ifo a calculat că pierderea unui lucrător calificat care părăsește țara la vârsta de 23 de ani reprezintă o pierdere fiscală de 281.000 de euro. Pentru un medic, pierderea este și mai semnificativă: dacă părăsește Germania la vârsta de 30 de ani, trezoreria pierde o sumă netă de aproape 1,1 milioane de euro, ținând cont de pierderile de impozite și contribuții la asigurări sociale, precum și de costurile educaționale. Aceste calcule sugerează că un sistem fiscal care îi împovărează atât de mult pe cei cu venituri mari încât aceștia părăsesc Germania, în cele din urmă, dăunează bugetului național mai mult pe termen mediu decât generează venituri pe termen scurt.

Unde își lasă bogații banii cu adevărat: optimizare juridică și asimetrie structurală

Poate cel mai incomod aspect al acestei dezbateri este faptul că cei cu adevărat bogați din Germania plătesc adesea, practic, mai puține impozite pe activele lor decât plătește clasa de mijloc muncitoare pe veniturile câștigate. Acest lucru nu se datorează evaziunii fiscale, ci mai degrabă structurilor juridice. Cei care își obțin veniturile în principal din câștiguri de capital plătesc un impozit maxim reținut la sursă de 25% pentru dobânzi și dividende. Cei care dețin și structurează inteligent activele afacerilor pot transfera moșteniri aproape scutite de impozite. Cei care pot utiliza structuri internaționale - societăți holding în țări UE cu impozite reduse, structuri de fundații, societăți de administrare a activelor - își optimizează povara fiscală totală la o fracțiune din ceea ce plătește un angajat cu același venit.

O analiză din 2024 realizată de WiWo (Wirtschaftswoche) a spus-o succint: familiile din clasa de mijloc ale căror venituri sunt obținute din salarii se confruntă cu deduceri de aproximativ 43% - în Elveția, grupurile de venituri comparabile plătesc doar 15%. Persoanele bogate care lucrează mai puțin și trăiesc mai mult din veniturile din investiții plătesc în mod corespunzător mai puțin impozit pe venit și nicio contribuție la asigurările sociale pentru aceste venituri. Lucrătorul mediu - cineva care lucrează zilnic, poartă responsabilități, poate conduce o afacere și a ajuns în clasa de mijloc superioară după ani de educație sau formare - nu are nicio modalitate de a-și optimiza veniturile câștigate prin impozitare într-un mod similar. Plătește ceea ce prevede legea, iar acest lucru este substanțial.

Prin urmare, dezbaterea despre dacă impozitarea este prea mică trebuie formulată mai precis. Nu „bogații” plătesc prea puțin – în ceea ce privește impozitul pe venit, cei cu cele mai mari venituri plătesc o sumă disproporționat de mare. Problema constă în relația dintre veniturile muncite și cele din capital, dintre salarii și moșteniri, dintre ceea ce împovărează angajarea regulată și ceea ce afectează abia averile mari.

Pe partea de cheltuieli: Mai mult guvern, impact mai mic

Presiunea ridicată a impozitelor și contribuțiilor ar fi mai ușor de justificat politic și social dacă statul și-ar folosi resursele eficient. Cu toate acestea, acest lucru este din ce în ce mai puțin adevărat. Veniturile publice totale ale Germaniei au depășit pragul de două trilioane de euro pentru prima dată în 2024 - și totuși deficitul bugetar a crescut la aproximativ 119 miliarde de euro. Cheltuielile au crescut mai rapid decât veniturile, cu 5,3%. Pentru prima dată în 15 ani, toate cele patru sectoare - administrațiile federale, statale și locale, precum și fondurile de asigurări sociale - au înregistrat simultan un deficit bugetar.

Întreprinderile mici și mijlocii (IMM-urile) din Germania, coloana vertebrală a economiei, transmit semnale alarmante: Conform Panelului KfW IMM 2025, înclinația de a investi a scăzut la cel mai scăzut nivel de la criza financiară din 2009. Doar aproximativ 63% dintre IMM-urile chestionate au planificat investiții în următoarele șase luni. Optzeci la sută au menționat birocrația drept cea mai mare problemă a lor. Acest lucru arată că nu doar povara fiscală afectează IMM-urile - ci și combinația dintre impozitele mari, serviciile guvernamentale inadecvate și un aparat birocratic care consumă energie și timp ce ar putea fi investite productiv.

Când Bundesbank stabilește că povara fiscală a Germaniei depășește media OCDE cu aproape șapte puncte procentuale și când, în același timp, infrastructura se deteriorează, podurile au nevoie de reparații, școlile rămân în urmă în ceea ce privește digitalizarea, iar procedurile administrative durează luni de zile, apare cel mai flagrant dezechilibru din economia politică: impozite mari cu o lipsă percepută de servicii guvernamentale în schimb. Acesta este un teren fertil pentru deziluzia politică și pentru întrebarea nerostită dacă munca grea este încă apreciată în această țară.

Ce ar trebui să realizeze o politică fiscală diferențiată

Constatările nu justifică doar reduceri generale de impozite. Întrebarea este mai nuanțată. O politică fiscală echitabilă și eficientă ar trebui să abordeze simultan mai multe aspecte.

În primul rând: Creșterea exagerată a impozitelor pe veniturile medii trebuie eliminată urgent. Creșterea disproporționată a veniturilor mici și medii îi împovărează tocmai pe cei care, prin munca și calificările lor, generează prosperitatea Germaniei. DIW Berlin a calculat că eliminarea creșterii exagerate a impozitelor pe veniturile medii ar scuti contribuabilii de aproximativ 35 de miliarde de euro anual. Contraargumentul conform căruia mai mult de jumătate din această scutire ar aduce beneficii celor mai buni 20% dintre persoanele cu venituri mari nu este greșit - dar trece cu vederea faptul că acest grup contribuie, de departe, și cu cea mai mare parte a veniturilor fiscale.

În al doilea rând, asimetria dintre veniturile din muncă și veniturile din capital trebuie examinată mai atent. Aceasta nu înseamnă neapărat creșterea cotei de impozitare a câștigurilor de capital și, prin urmare, provocarea scurgerii de capital. Înseamnă o mai mare transparență a sarcinilor relative și cel puțin o limitare a celor mai extreme privilegii - cum ar fi scutirea de facto de impozit pentru moștenirile marilor afaceri. Faptul că 45 de moștenitori importanți plătesc doar 1,5% impozit pe active de 12 miliarde de euro nu este un indiciu al unui sistem fiscal funcțional, ci mai degrabă una dintre deficiențele sale evidente.

În al treilea rând: Cheltuielile guvernamentale trebuie examinate critic. Dacă Germania are structural cele mai mari sau al doilea cel mai mare nivel de impozitare din OCDE, calitatea serviciilor publice trebuie să corespundă acestui standard. Poduri, școli, administrație, digitalizare, apărare - toate acestea sunt domenii în care statul german prezintă deficiențe semnificative, în ciuda veniturilor record. Presiunea asupra contribuabililor poate fi legitimată pe termen lung doar dacă devine transparent ce se face cu banii.

Cine este bogat în Germania? O evaluare sobră

Afirmația că cineva care câștigă 70.000 de euro brut pe an este „bogat” nu este nici empiric, nici economic sustenabilă. O persoană singură care câștigă 70.000 de euro brut într-un oraș important din Germania de Vest are aproximativ 3.549 de euro net pe lună. Într-un oraș precum Frankfurt, München sau Hamburg, 1.200 până la 1.800 de euro din această sumă se duc de obicei la chirie. După cheltuieli suplimentare pentru alimente, transport, contribuții la asigurările de sănătate și economii pentru pensie, care, având în vedere viitorul incert al sistemului legal de pensii, trebuie suplimentate privat, rămâne puțin pentru acumularea de avere.

În Germania, bogații nu sunt cei care câștigă 70.000 sau 80.000 de euro brut și plătesc cota maximă de impozitare. Bogații, în sens relevant din punct de vedere economic, sunt cei care dețin active substanțiale care generează randamente în mare măsură independente de munca activă. Primul procent din populația germană deține aproximativ 35% din averea netă totală, în timp ce primii zece procente dețin peste 56% din averea privată totală - averea privată totală a gospodăriilor germane a crescut la 9,3 trilioane de euro în 2024. Se estimează că 3.300 de persoane super-bogate germane cu active care depășesc 100 de milioane de dolari controlează un sfert din averea totală a Germaniei.

Acest dezechilibru este real și reprezintă o problemă socio-politică. Însă încercarea de a-l rezolva prin creșterea impozitelor asupra clasei de mijloc, deja puternic împovărate – prin declararea unui prag de venit care afectează un muncitor calificat cu experiență sau un inginer ca fiind avere – este atât eronată din punct de vedere analitic, cât și contraproductivă din punct de vedere politic. Abordează partea greșită a problemei.

Perspectivă: Performanță și justiție ca proiect comun

Dezbaterea germană privind impozitul suferă de o imprecizie conceptuală fundamentală. Aceasta confundă în mod regulat nivelul venitului cu averea, rata maximă de impozitare cu impozitarea pe venituri de lux și redistribuirea cu echitatea. O analiză onestă trebuie să facă distincția între cei care muncesc din greu și câștigă mult – și care deja suportă greul veniturilor din impozitul pe venit – și cei care dețin mult fără a contribui proporțional la povara fiscală totală.

Persoanele cu rezultate deosebite ale societății germane nu sunt dușmanii unei politici fiscale juste. Ei reprezintă cea mai importantă fundație a acesteia. Fără ingineri, meșteri artizani, antreprenori, medici, specialiști IT și cadre universitare dispuși să performeze și să își asume responsabilitatea, nu ar exista nici venituri fiscale suficiente, nici suficientă capacitate de inovare pentru a finanța sistemele de securitate socială. A deteriora această fundație prin retorica simbolică despre bogăție și a o submina prin distorsiuni structurale ale stimulentelor ar fi o greșeală costisitoare - mai costisitoare decât orice reformă fiscală.

Germania se confruntă cu provocarea modernizării politicii sale fiscale – nu prin creșterea poverii asupra clasei de mijloc muncitoare, ci printr-o impozitare mai consistentă a moștenirilor și a averilor mari, o netezire treptată a progresului excesiv de abrupt în categoria de venituri medii și o dezbatere sinceră despre ce face statul de fapt cu veniturile sale record. În cele din urmă, chestiunea poverii fiscale adecvate este, de asemenea, o chestiune de contract social: Ce le datorează statul cetățenilor săi pentru ceea ce le cere în mod regulat?