Edifício do Reichstag – sede do Bundestag alemão – Imagem: EnricoAliberti ItalyPhoto|Shutterstock.com
A redução do IVA para sistemas de energia solar na Alemanha para 0% (alíquota zero) a partir de 1º de janeiro de 2023 é agora uma mera formalidade. Isso se aplica tanto à instalação quanto à compra de sistemas fotovoltaicos e unidades de armazenamento de energia de até 30 kWp. A isenção de IVA para sistemas de energia solar é uma ótima notícia para o setor solar e para as políticas climáticas.
A regra de isenção de IVA é um passo importante para fortalecer ainda mais a energia fotovoltaica na Alemanha e impulsionar a expansão das energias renováveis. Os sistemas de energia solar são um investimento limpo e sustentável para o futuro. A isenção de IVA torna a energia fotovoltaica ainda mais atrativa e acessível.
O progresso atual no processo legislativo federal
O processo legislativo federal é um processo de três etapas, no qual o projeto de lei é debatido no Bundestag e, posteriormente, aprovado ou rejeitado.
A primeira etapa, a chamada primeira leitura, serve para debater o significado político da lei proposta e seus objetivos.
➡️ Debate no Bundestag sobre a proposta do Governo Federal para a Lei Tributária Anual de 2022 – 14 de outubro de 2022 (sexta-feira)
Na segunda etapa, a segunda leitura, o projeto de lei é encaminhado às comissões para apreciação. Nessa etapa, o projeto é examinado detalhadamente. A comissão responsável apresenta então uma versão do projeto, que é debatida em plenário na terceira e última etapa, a terceira leitura. Nessa fase, qualquer membro do parlamento pode propor emendas adicionais.
➡️ A Comissão de Finanças aprovou a Lei Tributária Anual de 2022 em sua reunião de quarta-feira (30 de novembro de 2022).
A terceira leitura é a última oportunidade para propor emendas ao projeto de lei. Somente grupos parlamentares ou pelo menos cinco por cento dos membros do parlamento podem apresentar tais emendas. Essas emendas podem se referir apenas a disposições que foram alteradas ou adicionadas durante a segunda leitura. Após a terceira leitura, o Bundestag vota o projeto de lei.
➡️ Em sua terceira leitura, em 2 de dezembro de 2022 (sexta-feira), o Bundestag alemão realizou suas deliberações finais sobre a Lei do Imposto Anual.
Assim que uma lei for aprovada no Bundestag, ela deve ser enviada imediatamente ao Bundesrat.
A Lei Fundamental distingue fundamentalmente entre leis que exigem consentimento e leis sujeitas a objeção. Se o Bundesrat (Conselho Federal) negar seu consentimento a uma lei que exige consentimento, a proposta legislativa é rejeitada. No caso de uma lei sujeita a objeção, o Bundestag (Parlamento Federal) pode, sob certas condições, rejeitar uma objeção do Bundesrat.
➡️ A aprovação pelo Conselho Federal em 16 de dezembro (sexta-feira) é considerada certa. O governo federal acatou o apelo dos estados, principalmente em relação ao imposto de renda, para tornar a operação de pequenos sistemas fotovoltaicos legalmente isenta de impostos.
Uma vez concluída com sucesso a etapa final do processo legislativo, o Governo Federal precisa apenas rubricar o documento e obter a confirmação do Presidente Federal. Após isso, ele é publicado no Diário Oficial da União.
O desenvolvimento atual
Isenção fiscal: Incentivo fiscal para expansão da energia solar aprovado pelo Bundestag!
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Taxa de imposto zero: a emissão de faturas com IVA a 0% equivale à isenção de IVA?
A taxa zero de IVA planejada é algo completamente novo na legislação alemã sobre o IVA. Isso significa que as entregas e instalações desses sistemas serão tributadas com uma taxa de 0% a partir do próximo ano. Em outras palavras, não haverá IVA, ou melhor, a taxa de IVA será de 0%. Já conhecemos uma taxa reduzida de IVA semelhante (mas totalmente diferente) de 7% para alimentos, livros e jornais.
Informações gerais:
A taxa padrão do IVA é de 19%. Determinados serviços são tributados a uma taxa reduzida de 7%, de acordo com o Artigo 12, Parágrafo 2 da Lei Alemã do IVA (UStG), ou são isentos de IVA, de acordo com o Artigo 4 da UStG. A taxa padrão de 19% está em vigor desde 1º de janeiro de 2007, e a taxa reduzida de 7% desde 1º de julho de 1983. Além disso, o Artigo 24 da UStG prevê taxas médias para empresas agrícolas e florestais, que podem ser de 5,5% ou 10,7%. Ademais, o Artigo 23 da UStG prevê taxas médias derivadas dessas duas taxas para empresas agrícolas e florestais, bem como para determinadas empresas e corporações.
A isenção fiscal passará a ser aplicada, a partir de 2023, às instalações e entregas de módulos solares, incluindo sistemas de armazenamento de eletricidade, para operadores, caso o sistema fotovoltaico seja instalado em ou próximo a residências particulares, bem como em edifícios públicos e outros.
No futuro, será da responsabilidade do instalador ou vendedor de sistemas solares determinar se a regulamentação do IVA de 0% ou de 19% se aplica. Isso pode ser feito por meio de confirmação prévia por escrito do cliente de que não operará um sistema com potência superior a 30 kWp e/ou mediante comprovação através do cadastro mestre do mercado
- Mais informações sobre o Registo Mestre de Dados do Mercado (MaStR)
- Inscrição no cadastro de dados mestres de mercado
⚠️ Um sistema solar, unidade de armazenamento de energia ou instalação concluída que já tenha sido adquirida não pode ser faturada retroativamente com a taxa de IVA zero. Logicamente, com a taxa de IVA zero, também não há mais possibilidade nem necessidade de solicitar o reembolso do IVA.
⚠️ Caso a compra e a contratação por meio de uma empresa especializada para o ano de 2022 ainda não tenham sido concluídas e pagamentos antecipados já tenham sido efetuados, a empresa contratada poderá corrigir o IVA de 19% calculado para 2022 na fatura final de 2023.
⚠️ O momento decisivo para o comissionamento é, além da confirmação do instalador solar, o registro no cadastro mestre de dados do mercado.
Existe a obrigação de reportar os dados do cadastro mestre de mercado tanto para usinas de energia solar quanto para sistemas de armazenamento de eletricidade – cada um separadamente
Todas as novas instalações devem ser registradas no cadastro mestre de mercado no prazo de um mês após o início das operações.
Você deve registrar cada sistema de geração de eletricidade individualmente. Isso inclui também o armazenamento em baterias . Se você opera um sistema fotovoltaico com armazenamento em baterias, deve registrar tanto os painéis solares quanto o armazenamento em baterias separadamente .
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