Alívio fiscal para sistemas solares – isenção fiscal para expansão solar agora aprovada pelo Bundestag!

Os primeiros passos para promover em larga escala a expansão das energias renováveis ​​foram dados: na quarta-feira (30 de novembro de 2022), a Comissão de Finanças aprovou a controversa isenção fiscal para a construção de sistemas de energia solar "menores" por residências particulares (segunda etapa do processo legislativo federal). Em 2 de dezembro, o Bundestag realizou suas deliberações finais sobre a Lei Tributária Anual de 2022 e só precisa da aprovação do Bundesrat em 16 de dezembro, o que é considerado certo.

O financiamento tem como objetivo viabilizar a expansão da energia solar nos próximos anos e, assim, dar uma importante contribuição para a transição energética.

A nova regulamentação do governo de coligação é um incentivo muito bem-vindo e há muito esperado para que muitos proprietários de casas invistam em energia solar. Até agora, era difícil para os operadores de sistemas privados participarem em sistemas fotovoltaicos, uma vez que os custos de aquisição são elevados e o retorno do investimento muitas vezes é insuficiente para justificar o investimento. A nova isenção fiscal altera agora este cenário. Os sistemas fotovoltaicos privados estão agora isentos de impostos, tornando o investimento significativamente mais atrativo.

A Associação Estadual de Energias Renováveis ​​da Renânia do Norte-Vestfália declara em seu último comunicado à imprensa:

• Os operadores de pequenas centrais de energia solar (até 30 kWp) não só terão de pagar imposto sobre o rendimento e sobre o comércio relativamente às receitas provenientes da remuneração da energia solar no futuro, como também retroativamente a 1 de janeiro de 2022 .

• O imposto sobre valor agregado (IVA) de 19% sobre a compra e instalação de sistemas fotovoltaicos (FV), incluindo armazenamento em baterias, .

• A isenção de IVA já se aplica às encomendas efetuadas este ano, desde que a fábrica entre em funcionamento no próximo ano .

Principal argumento de venda para instaladores solares: Chega de impostos sobre sistemas solares

Adequado para:

Solar: A energia fotovoltaica será mais barata em 2023 - não haverá mais impostos na compra e operação de sistemas solares menores

O processo legislativo federal é um processo de três fases em que o projecto de lei é discutido no Bundestag e depois aceite ou rejeitado.

A primeira etapa, a chamada primeira leitura, serve para debater o significado político da proposta de lei e seus objetivos.

➡️ Debate no Bundestag sobre o projeto de Lei Tributária Anual de 2022 do Governo Federal (JstG 2022; 20/3879) – 14 de outubro de 2022 (sexta-feira)

Na segunda etapa, a segunda leitura, o projeto é encaminhado às comissões para discussão. Uma discussão intensiva do projeto de lei está acontecendo aqui. A comissão dirigente apresenta então uma versão do projeto de lei, que é discutida no plenário da terceira e última etapa, a terceira leitura. Qualquer deputado pode apresentar novas alterações nesta fase.

➡️ O Comitê de Finanças aprovou a Lei Tributária Anual de 2022 em sua reunião de quarta-feira (30 de novembro de 2022).

A terceira leitura é a última oportunidade para alterações aos projetos de lei. Apenas grupos políticos ou pelo menos cinco por cento dos deputados podem apresentar candidatura. As alterações só podem dizer respeito a disposições que foram alteradas ou acrescentadas em segunda leitura. Após a terceira leitura, o Bundestag vota o projeto.

➡️ Em sua terceira leitura, em 2 de dezembro de 2022 (sexta-feira), o Bundestag alemão finalmente discutiu a lei tributária anual.

Se uma lei for aprovada no Bundestag, deve ser enviada imediatamente ao Bundesrat.

Na Lei Básica, as leis de consentimento e as leis de objeção diferem fundamentalmente umas das outras. Se o Conselho Federal se recusar a aprovar leis, o projeto legislativo fracassou. Sob certas condições, o Bundestag também pode rejeitar uma objeção do Bundesrat no caso de leis de objeção.

➡️ A aprovação do Conselho Federal no dia 16 de dezembro (sexta-feira) é considerada certa. Especialmente no que diz respeito ao imposto de renda, o governo federal atendeu ao apelo do estado para isentar legalmente de impostos a operação de pequenos sistemas fotovoltaicos.

Se o último estágio do procedimento legislativo foi concluído com sucesso, o governo federal só precisará combater e ser confirmado pelo presidente federal novamente. Depois disso, é "anunciado" no Federal Law Gazette.

A taxa zero de imposto planejada é algo completamente novo na legislação alemã de imposto sobre vendas. Isso significa que as entregas e instalações desses sistemas serão tributadas com alíquota de 0% a partir do próximo ano. Portanto, não há mais imposto sobre vendas aqui ou o imposto sobre vendas é de 0%. Conhecemos algo semelhante (mas algo completamente diferente) da taxa reduzida de 7% na área de alimentos e livros como jornais.

Conhecimento prévio:

A alíquota normal de imposto é de 19%. Certos serviços são tributados a uma taxa reduzida de 7 por cento de acordo com a Seção 12 (2) UStG ou são isentos de impostos de acordo com a Seção 4 UStG. A alíquota padrão de 19 por cento está em vigor desde 1º de janeiro de 2007, a alíquota reduzida de 7 por cento desde 1º de julho de 1983. Além disso, a Seção 24 da UStG contém taxas médias para empresas agrícolas e florestais, cuja alíquota é de 5,5%. ou pode ser 10,7%. Além disso, de acordo com a Secção 23 da UStG, existem taxas de imposto médias das duas taxas de imposto para empresas agrícolas e florestais, bem como para certas empresas e corporações.

A taxa zero de imposto será agora aplicada a partir de 2023 às instalações e entregas de módulos solares, incluindo armazenamento de eletricidade, aos operadores, se o sistema fotovoltaico estiver instalado em ou perto de residências privadas, edifícios públicos e outros.

No futuro, será responsabilidade do instalador ou vendedor solar determinar se a regulamentação do imposto sobre vendas de 0% ou 19% será usada. Através de uma confirmação prévia por escrito do cliente para não operar um sistema superior a 30 kWp e/ou a prova deve ser fornecida através do registo mestre do mercado:

• Mais sobre o registro de dados mestre de mercado (MaStR)
• Registro no cadastro de dados mestre de mercado

⚠️ Um sistema solar, um sistema de armazenamento de energia elétrica ou uma instalação concluída que já tenha sido adquirida não poderá mais ser faturada posteriormente com a alíquota zero do imposto sobre vendas. Logicamente, com a taxa zero já não existe qualquer possibilidade ou necessidade de reembolso do IVA.

⚠️ Caso a compra e comissionamento através de empresa especializada para 2022 ainda não tenha sido concluída e os adiantamentos já tenham sido efetuados, a empresa contratada poderá corrigir o IVA de 19% calculado a partir de 2022 em conformidade na fatura final de 2023.

⚠️ Além da confirmação do instalador solar, o horário fixo para comissionamento é a anotação no cadastro de dados mestre do mercado.

Para o registo de dados mestre do mercado, existe a obrigação de reportar tanto os sistemas solares como os sistemas de armazenamento de eletricidade - cada um separadamente

Cada novo sistema deve ser inserido no registro de dados mestre do mercado no prazo de um mês após o comissionamento.

Você deve registrar cada sistema gerador de eletricidade individualmente. Isso também inclui armazenamento de bateria . Se você operar um sistema fotovoltaico com armazenamento de bateria, deverá inserir o sistema solar e o armazenamento de bateria individualmente no registro .

Mais sobre isso aqui:

• Centro de aconselhamento ao consumidor: Registro de dados mestre de mercado: Isto é o que você precisa saber sobre sistemas solares e similares
• Revista PV: Imposto zero por cento sobre vendas para sistemas fotovoltaicos a partir de 2023
• Isenção fiscal para sistemas fotovoltaicos menores a partir de 2023

Em sua reunião de quarta-feira, a Comissão de Finanças aprovou a Lei Tributária Anual, que inclui uma série de melhorias e alterações tributárias, bem como um imposto sobre o lucro para empresas de energia. O projeto de lei (20/3879, 20/4229), submetido ao Governo Federal, foi aprovado pelos partidos da coligação SPD, Aliança 90/Os Verdes e FDP. O grupo parlamentar CDU/CSU votou contra, enquanto o AfD e A Esquerda se abstiveram. Anteriormente, os partidos da coligação haviam apresentado 39 emendas ao projeto de lei. Os partidos da oposição criticaram duramente a coligação pela apresentação, por vezes muito tardia, dessas emendas.

Entre os principais aspectos da lei, destaca-se a criação de um canal de pagamento direto para benefícios públicos utilizando o número de identificação fiscal. O objetivo é facilitar o desembolso de certos benefícios federais futuros, como auxílio emergencial ou fundos para o clima.

Além disso, o projeto de lei estipula que pequenos sistemas fotovoltaicos podem ser operados sem impostos. Essa regulamentação entra em vigor a partir deste ano, embora originalmente estivesse prevista para 2023.

…

Além disso, a proposta inclui disposições relativas à tributação do subsídio de preço da energia para pensionistas e beneficiários de prestações da segurança social. Prevê-se que esta medida gere receitas adicionais de 520 milhões de euros este ano. O teto do preço do gás/aquecimento (auxílio de dezembro) também passará a ser tributável. Está previsto um mecanismo de compensação social, de modo que apenas os contribuintes obrigados a pagar a sobretaxa de solidariedade terão o seu rendimento tributável aumentado pelo alívio proporcionado pelo teto do preço do gás.

O regulamento da UE que introduz um imposto sobre a crise energética também será implementado através da Lei Anual de Impostos. Este estipula que os lucros gerados nos anos fiscais de 2022 e 2023 (ou 2022/23 e 2023/24 para empresas com anos fiscais diferentes) por empresas dos setores do petróleo, gás, carvão e refinação, que excedam o lucro médio em 20% em comparação com os anos anteriores (2018 a 2021), serão tributados. A taxa de imposto será de 33%. A receita tributária adicional deverá ascender entre um e três mil milhões de euros e contribuirá para o financiamento do teto do preço da eletricidade.

…

O grupo parlamentar CDU/CSU descreveu algumas das regulamentações como incompletas. Isso diz respeito à contribuição da UE para a crise energética e à tributação dos pagamentos de auxílio de dezembro. Em 20 milhões de casos, será necessário examinar se a sobretaxa de solidariedade é devida e, portanto, se o auxílio está sujeito a tributação. Determinar a obrigação tributária será extremamente difícil no caso de moradias compartilhadas. No entanto, a isenção fiscal para pequenos sistemas fotovoltaicos, o aumento do subsídio para funcionários e as deduções de depreciação para construções residenciais são importantes e bem-vindas.

O grupo parlamentar do Partido Verde afirmou que as emendas aprimoraram ainda mais uma lei que já era boa. Também destacaram as "excelentes abordagens" para a energia fotovoltaica. O grupo parlamentar do FDP também declarou que uma lei já boa foi melhorada. A isenção fiscal para pequenos sistemas fotovoltaicos, disseram, foi um grande passo para a redução da burocracia.

O grupo parlamentar da AfD identificou muitos aspectos positivos, como a regulamentação da energia fotovoltaica e do trabalho remoto. No entanto, também salientaram que a isenção fiscal para a energia fotovoltaica implicava que as perdas deixavam de ser dedutíveis. Discordaram do aumento efetivo do imposto sobre heranças resultante de uma avaliação diferente dos imóveis.

Uma moção de resolução apresentada pelo grupo parlamentar CDU/CSU foi rejeitada. O grupo criticou o fato de diversas propostas da coligação para a política fiscal, como a depreciação acelerada para fins de proteção climática e digitalização, bem como a isenção do imposto sobre a transmissão de bens imóveis, não terem sido incluídas na lei tributária anual. O grupo também defendeu o adiamento da entrada em vigor da tributação integral das pensões até 2060 e o aumento das isenções do imposto sobre heranças.

Comunicado de imprensa – Bundestag alemão – Finanças/Comissão – 30.11.2022 (hib 706/2022)

PDF Bundestag alemão – Imprensa 20/3879

PDF Bundestag alemão – Material impresso 20/4229

A Associação de Energias Renováveis ​​da Renânia do Norte-Vestfália conta com os incentivos fiscais para sistemas fotovoltaicos de menor porte, aprovados pelo Bundestag, para impulsionar a expansão da energia solar em todo o estado.

O Parlamento alemão aprovou hoje a Lei Tributária Anual de 2022, que inclui uma série de isenções fiscais para sistemas de energia solar de menor porte, com capacidade de até 30 quilowatts de pico. De acordo com a lei, os operadores dessas pequenas usinas solares não só ficarão isentos do imposto de renda e do imposto sobre vendas referentes à receita proveniente das tarifas de incentivo à geração de energia solar, como essa isenção também terá efeito retroativo a 1º de janeiro de 2022. Além disso, o Imposto sobre Valor Agregado (IVA) de 19% sobre a compra e instalação de sistemas fotovoltaicos (FV), incluindo sistemas de armazenamento em baterias, será eliminado a partir do próximo ano. Essa isenção de IVA já se aplica a pedidos feitos este ano, desde que o sistema seja instalado no próximo ano. Em geral, os potenciais proprietários de sistemas solares economizarão uma quantia considerável no preço de compra.

“Com a isenção fiscal para sistemas fotovoltaicos privados, o governo de coligação está oferecendo a muitos proprietários de imóveis um incentivo muito bom e há muito esperado para investir em energia solar”, comentou Reiner Priggen, presidente da Associação de Energias Renováveis ​​da Renânia do Norte-Vestfália (LEE NRW), sobre as mudanças. “O enorme esforço burocrático associado às declarações regulares de IVA para a modesta renda solar certamente dissuadiu muitos proprietários de instalarem seus próprios sistemas de energia solar.”

Especialmente para proprietários de casas unifamiliares e bifamiliares, as novas regulamentações oferecem a oportunidade de gerar até 30.000 quilowatts-hora de energia limpa por ano. Combinada com a troca para uma bomba de calor para aquecimento e a possível aquisição de um veículo elétrico, isso representa uma chance de produzir a maior parte da energia necessária para eletricidade, aquecimento e condução. Diante do aumento dos preços da eletricidade, que devem atingir uma média de 50 centavos de dólar por kWh em todo o país em breve, bem como do aumento dos preços do petróleo e do gás, esta é uma boa oportunidade para reduzir os custos pessoais de energia após realizar os investimentos necessários.

Para a proteção climática, cada sistema de energia solar significa combater ativamente o aquecimento global. E, considerando a garantia de mais de 30 anos dos módulos solares, os investimentos em tecnologia solar também oferecem uma boa perspectiva de longo prazo.

A LEE NRW (Associação de Energias Renováveis ​​da Renânia do Norte-Vestfália) espera que os incentivos fiscais proporcionem um "forte impulso" à futura expansão da energia solar no estado, de acordo com seu presidente, Priggen. O que também é necessário.

Nos primeiros dez meses deste ano, segundo uma análise do portal Solarbranche.de, quase 765 MW de nova capacidade de energia solar foram instalados em todo o estado. Isso indica que o nível de expansão dos anos anteriores será superado até o final do ano (expansão total em 2021: aproximadamente 656 MW brutos, expansão total em 2020: aproximadamente 605 MW brutos). "Isso é animador, mas ainda muito pouco", comentou Priggen, presidente da LEE NRW, sobre esse desenvolvimento. "Em todo o estado, precisamos de uma expansão anual de mais de 2.000 megawatts para que o governo estadual alcance suas próprias metas."

Comunicado de imprensa datado de 2 de dezembro de 2022

Associação Estadual de Energias Renováveis ​​NRW eV

Como organização guarda-chuva do setor de energias renováveis ​​na Renânia do Norte-Vestfália, a LEE NRW representa os interesses de todos os setores envolvidos na transição energética. Seus membros incluem empresas de médio porte, associações e cidadãos. Seu objetivo comum: 100% de energia renovável até 2045 – nos setores de eletricidade, aquecimento e transporte. Cinco associações regionais da LEE também atuam como contatos locais competentes para alcançar esse objetivo. Na Renânia do Norte-Vestfália, o principal estado produtor de energia, o setor é um grande empregador, oferecendo 46.000 empregos e gerando € 10 bilhões em receita em 2017.

Em vez de apenas assistir de camarote como antes, agora todos podem contribuir ativamente para a transição energética e a proteção ambiental. Isso não só aumenta a eficiência energética, como também, além de promover a independência energética individual, representa um importante incentivo financeiro, onde todos saem ganhando. O meio ambiente, a natureza, as pessoas e os animais:

• Um sistema de energia solar é mais do que apenas um gerador de eletricidade. É um componente importante na proteção climática. Cada sistema de energia solar contribui para deter e limitar o aquecimento global.
• Um sistema de energia solar opera sem emissões e é baseado na energia solar. Essa fonte de energia renovável é, portanto, não apenas ecologicamente correta, mas também amiga do clima.
• Um sistema de energia solar tem uma vida útil superior a 30 anos, garantindo um fornecimento constante de eletricidade para seus aparelhos eletrônicos. Além disso, reduz as emissões de CO2, protegendo assim nossa atmosfera das mudanças climáticas.
• Os sistemas de energia solar são uma forma muito sustentável de gerar eletricidade, pois utilizam uma fonte de energia renovável: o sol. Ao instalar um sistema de energia solar, você pode, portanto, contribuir a longo prazo para a proteção climática.
• Mas os painéis solares oferecem ainda mais vantagens. São muito eficientes em termos energéticos, pois os módulos solares convertem a luz solar diretamente em eletricidade. Além disso, a energia solar também é muito amiga do ambiente, uma vez que não produz emissões durante a sua geração. Assim, os painéis solares podem ajudar a desacelerar o aquecimento global e a proteger o meio ambiente.

Tudo a partir de uma única fonte, especialmente concebido para soluções solares para grandes áreas de estacionamento. Você refinancia ou contrafinancia o futuro com sua própria geração de eletricidade.

Conselhos e soluções podem ser encontrados aqui 👈🏻

Somos da região! Aconselhamos, planeamos e cuidamos da instalação. Temos soluções solares interessantes para você. Do telhado ao terraço e ao seu lugar de estacionamento

Entre em contato conosco 👈🏻

Aconselhamento e planeamento, incluindo uma estimativa de custos não vinculativa. Reunimos você com fortes parceiros fotovoltaicos.

Conselhos e soluções podem ser encontrados aqui 👈🏻