Alívio fiscal para sistemas solares – isenção fiscal para expansão solar agora aprovada pelo Bundestag!

Os primeiros passos para a promoção maciça da expansão de energias renováveis ​​foram realizadas: o Comitê de Finanças decidiu na quarta -feira (30 de novembro de 2022) a controversa isenção de impostos para a construção de sistemas solares "menores" de famílias privadas (2º nível no procedimento federal de lecguração). Em 2 de dezembro, o Bundestag aconselhou a lei tributária anual 2022 e só precisa receber a aprovação do Conselho Federal em 16 de dezembro, que é considerado seguro.

O financiamento destina-se a permitir a expansão da energia solar nos próximos anos e, assim, dar um contributo importante para a transição energética.

O novo regulamento da coligação de semáforos é um incentivo muito bom e há muito esperado para muitos proprietários investirem em energia solar. Até agora, tem sido difícil para os operadores de sistemas privados investir num sistema fotovoltaico porque os custos de aquisição são elevados e o retorno muitas vezes não é suficiente para justificar o investimento. A nova isenção fiscal agora altera esta situação. Os sistemas fotovoltaicos privados estão agora isentos de impostos, tornando o investimento muito mais atrativo.

A Associação de Energia Renovável da Renânia do Norte-Vestefália afirma no seu último comunicado de imprensa:

• imposto sobre os rendimentos da remuneração da energia solar no futuro, mas também retroativamente a 1º de janeiro de 2022

• No início do próximo ano, deixará de ser aplicável o IVA de 19 por cento para a compra e instalação de sistemas fotovoltaicos (FV), incluindo armazenamento de baterias .

• A isenção de IVA já se aplica às encomendas deste ano, desde que o sistema entre em funcionamento no próximo ano .

Principal argumento de venda para instaladores solares: Chega de impostos sobre sistemas solares

Adequado para:

Solar: A energia fotovoltaica será mais barata em 2023 - não haverá mais impostos na compra e operação de sistemas solares menores

O processo legislativo federal é um processo de três fases em que o projecto de lei é discutido no Bundestag e depois aceite ou rejeitado.

A primeira etapa, a chamada primeira leitura, serve para debater o significado político da proposta de lei e seus objetivos.

➡️ Debate no Bundestag sobre o projeto do governo federal de lei tributária anual 2022 (JstG 2022; 20/3879) - 14 de outubro de 2022 (sexta-feira)

Na segunda etapa, a segunda leitura, o projeto é encaminhado às comissões para discussão. Uma discussão intensiva do projeto de lei está acontecendo aqui. A comissão dirigente apresenta então uma versão do projeto de lei, que é discutida no plenário da terceira e última etapa, a terceira leitura. Qualquer deputado pode apresentar novas alterações nesta fase.

➡️ O Comitê de Finanças aprovou a Lei Tributária Anual de 2022 em sua reunião de quarta-feira (30 de novembro de 2022).

A terceira leitura é a última oportunidade para alterações aos projetos de lei. Apenas grupos políticos ou pelo menos cinco por cento dos deputados podem apresentar candidatura. As alterações só podem dizer respeito a disposições que foram alteradas ou acrescentadas em segunda leitura. Após a terceira leitura, o Bundestag vota o projeto.

➡️ Em sua terceira leitura, em 2 de dezembro de 2022 (sexta-feira), o Bundestag alemão finalmente discutiu a lei tributária anual.

Se uma lei for aprovada no Bundestag, deve ser enviada imediatamente ao Bundesrat.

Na Lei Básica, as leis de consentimento e as leis de objeção diferem fundamentalmente umas das outras. Se o Conselho Federal se recusar a aprovar leis, o projeto legislativo fracassou. Sob certas condições, o Bundestag também pode rejeitar uma objeção do Bundesrat no caso de leis de objeção.

➡️ A aprovação do Conselho Federal no dia 16 de dezembro (sexta-feira) é considerada certa. Especialmente no que diz respeito ao imposto de renda, o governo federal atendeu ao apelo do estado para isentar legalmente de impostos a operação de pequenos sistemas fotovoltaicos.

Se o último estágio do procedimento legislativo foi concluído com sucesso, o governo federal só precisará combater e ser confirmado pelo presidente federal novamente. Depois disso, é "anunciado" no Federal Law Gazette.

A taxa zero de imposto planejada é algo completamente novo na legislação alemã de imposto sobre vendas. Isso significa que as entregas e instalações desses sistemas serão tributadas com alíquota de 0% a partir do próximo ano. Portanto, não há mais imposto sobre vendas aqui ou o imposto sobre vendas é de 0%. Conhecemos algo semelhante (mas algo completamente diferente) da taxa reduzida de 7% na área de alimentos e livros como jornais.

Conhecimento prévio:

A alíquota normal de imposto é de 19%. Certos serviços são tributados a uma taxa reduzida de 7 por cento de acordo com a Seção 12 (2) UStG ou são isentos de impostos de acordo com a Seção 4 UStG. A alíquota padrão de 19 por cento está em vigor desde 1º de janeiro de 2007, a alíquota reduzida de 7 por cento desde 1º de julho de 1983. Além disso, a Seção 24 da UStG contém taxas médias para empresas agrícolas e florestais, cuja alíquota é de 5,5%. ou pode ser 10,7%. Além disso, de acordo com a Secção 23 da UStG, existem taxas de imposto médias das duas taxas de imposto para empresas agrícolas e florestais, bem como para certas empresas e corporações.

A taxa zero de imposto será agora aplicada a partir de 2023 às instalações e entregas de módulos solares, incluindo armazenamento de eletricidade, aos operadores, se o sistema fotovoltaico estiver instalado em ou perto de residências privadas, edifícios públicos e outros.

No futuro, será responsabilidade do instalador ou vendedor solar determinar se a regulamentação do imposto sobre vendas de 0% ou 19% será usada. Através de uma confirmação prévia por escrito do cliente para não operar um sistema superior a 30 kWp e/ou a prova deve ser fornecida através do registo mestre do mercado:

• Mais sobre o registro de dados mestre de mercado (MaStR)
• Registro no cadastro de dados mestre de mercado

⚠️ Um sistema solar, um sistema de armazenamento de energia elétrica ou uma instalação concluída que já tenha sido adquirida não poderá mais ser faturada posteriormente com a alíquota zero do imposto sobre vendas. Logicamente, com a taxa zero já não existe qualquer possibilidade ou necessidade de reembolso do IVA.

⚠️ Caso a compra e comissionamento através de empresa especializada para 2022 ainda não tenha sido concluída e os adiantamentos já tenham sido efetuados, a empresa contratada poderá corrigir o IVA de 19% calculado a partir de 2022 em conformidade na fatura final de 2023.

⚠️ Além da confirmação do instalador solar, o horário fixo para comissionamento é a anotação no cadastro de dados mestre do mercado.

Para o registo de dados mestre do mercado, existe a obrigação de reportar tanto os sistemas solares como os sistemas de armazenamento de eletricidade - cada um separadamente

Cada novo sistema deve ser inserido no registro de dados mestre do mercado no prazo de um mês após o comissionamento.

Você deve registrar cada sistema gerador de eletricidade individualmente. Isso também inclui armazenamento de bateria . Se você operar um sistema fotovoltaico com armazenamento de bateria, deverá inserir o sistema solar e o armazenamento de bateria individualmente no registro .

Mais sobre isso aqui:

• Centro de aconselhamento ao consumidor: Registro de dados mestre de mercado: Isto é o que você precisa saber sobre sistemas solares e similares
• Revista PV: Imposto zero por cento sobre vendas para sistemas fotovoltaicos a partir de 2023
• Isenção fiscal para sistemas fotovoltaicos menores a partir de 2023

Na sua reunião de quarta-feira, o Comité de Finanças aprovou uma série de melhorias e alterações fiscais, bem como um imposto sobre lucros excedentários para empresas de energia com a lei fiscal anual. As facções da coligação SPD, Aliança 90/Os Verdes e FDP aprovaram o projecto (20/3879, 20/4229) apresentado ao governo federal. A facção CDU/CSU rejeitou-a, a facção AfD e a facção Die Linke abstiveram-se. As facções da coligação já tinham feito alterações ao projecto de lei com 39 propostas. A apresentação de alterações pela coligação, algumas das quais muito tardias, foi fortemente criticada pelas facções da oposição.

Um dos pontos-chave da lei é a criação de uma via de pagamento direto de serviços públicos através do número de identificação fiscal. O objetivo é facilitar o pagamento de certos benefícios federais futuros, como ajuda emergencial ou fundos climáticos.

O projeto de lei também estipula que pequenos sistemas fotovoltaicos podem ser operados com isenção de impostos. O regulamento aplica-se a partir deste ano. Originalmente, deveria ser aplicado a partir de 2023.

…

O projeto também contém regulamentos sobre a tributação da taxa fixa do preço da energia para pensionistas e beneficiários de pensões. Como resultado, são esperadas receitas adicionais de 520 milhões de euros este ano. A redução do preço do gás/calor (ajuda de Dezembro) também deveria estar sujeita a imposto. Está aqui prevista uma compensação social, para que apenas os contribuintes que têm de pagar a sobretaxa de solidariedade aumentem o seu rendimento tributável com o alívio proporcionado pelo travão ao preço do gás.

O regulamento da UE que introduz uma contribuição para a crise energética também é implementado com a lei fiscal anual. Prevê-se que nos exercícios de 2022 e 2023 (no caso de exercícios diferentes nos anos de 2022/23 e 2023/24) os lucros das empresas dos setores do petróleo, gás, carvão e refinaria sejam superiores aos anteriores anos (2018 a 2021) que excedam o lucro médio em 20 por cento serão tributados. A alíquota do imposto deveria ser de 33%. As receitas fiscais adicionais deverão ascender a entre um e três mil milhões de euros e ajudar a financiar o limite máximo do preço da eletricidade.

…

O grupo parlamentar CDU/CSU descreveu algumas das disposições como bastante incompletas. Isto diz respeito à contribuição da UE para a crise energética e à tributação da ajuda de Dezembro. No caso dos auxílios de dezembro, deve ser verificado em 20 milhões de casos se existe a obrigação de pagar a sobretaxa de solidariedade e se os auxílios devem, portanto, ser tributados. No caso de apartamentos partilhados, torna-se extremamente difícil determinar a obrigação fiscal. No entanto, a isenção fiscal para pequenos sistemas fotovoltaicos, o aumento do subsídio aos empregados e a amortização para a construção de habitação são importantes e devem ser bem-vindos.

A facção Aliança 90/Os Verdes disse que uma boa lei tornou-se ainda melhor como resultado das mudanças. ... Existem também “ótimas abordagens” para a energia fotovoltaica. O grupo parlamentar do FDP afirmou também que uma boa lei foi melhorada. A isenção fiscal para pequenos sistemas fotovoltaicos é um enorme passo em direção à menos burocracia.

O grupo parlamentar da AfD viu muitos aspectos positivos, como os regulamentos sobre energia fotovoltaica e escritórios domésticos. No entanto, a isenção fiscal para a energia fotovoltaica também significa que as perdas já não são dedutíveis. Eles não concordam com o aumento real do imposto sobre herança devido a uma avaliação diferente dos imóveis.

Uma proposta de resolução do grupo parlamentar CDU/CSU foi rejeitada. O grupo parlamentar criticou o facto de vários dos projectos de política fiscal da coligação, como a superdepreciação para a protecção do clima e a digitalização, bem como um subsídio para o imposto de transferência de propriedade, não terem sido incluídos na lei fiscal anual. Houve também apelos para adiar o início da tributação integral das pensões até 2060 e para aumentar as deduções fiscais sobre heranças.

Comunicado de imprensa - Bundestag Alemão - Finanças/Comitê - 30 de novembro de 2022 (hib 706/2022)

PDF Bundestag Alemão – impresso 20/3879

PDF Bundestag Alemão – impresso 20/4229

A associação estatal para as energias renováveis ​​da Renânia do Norte-Vestefália aposta que o alívio fiscal para sistemas fotovoltaicos mais pequenos aprovado pelo Bundestag irá desencadear um impulso para a expansão solar a nível nacional.

Com a Lei Fiscal Anual de 2022, o Bundestag aprovou hoje uma série de benefícios fiscais para sistemas de energia solar menores com uma produção máxima de até 30 quilowatts. De acordo com isto, os operadores destas pequenas centrais solares não só terão de pagar imposto de renda e imposto comercial sobre os rendimentos da remuneração da energia solar no futuro, mas também retroativamente a 1º de janeiro de 2022. Além disso, no início do próximo ano, o IVA de 19 por cento para a compra e instalação de sistemas fotovoltaicos (FV), incluindo armazenamento de baterias, deixará de ser aplicável. A isenção de IVA já se aplica às encomendas deste ano, desde que o sistema entre em funcionamento no próximo ano. Via de regra, os potenciais “solaristas” economizam uma quantia de quatro dígitos em suas compras.

"Com a isenção de impostos para sistemas fotovoltaicos particulares, o governo do trânsito oferece a muitos proprietários um incentivo muito bom e vencido para investir em energia solar", comenta Reiner Priggen, presidente da Associação Regional de Energias Renováveis ​​NRW (Lee NRW). "O enorme esforço burocrático, que foi associado às declarações regulares de impostos sobre vendas para a receita solar gerenciável, certamente se impediu de muitos proprietários da instalação de seu próprio sistema de energia solar".

Os novos regulamentos oferecem aos proprietários de residências unifamiliares e bifamiliares, em particular, a oportunidade de gerar até 30.000 quilowatts-hora de eletricidade limpa por ano. Combinado com a mudança do seu sistema de aquecimento para uma bomba de calor e possivelmente a compra de um veículo eléctrico, tem a oportunidade de produzir sozinho a maior parte da energia necessária para electricidade, aquecimento e condução. Tendo em conta o aumento dos preços da electricidade, que em breve atingirá uma média de 50 cêntimos por kWh em todo o país, bem como os aumentos dos preços do petróleo e do gás, esta é uma boa oportunidade para reduzir os seus custos pessoais de energia após os investimentos terem sido feitos.

Quando se trata de proteção climática, cada sistema solar significa combater ativamente o aquecimento global. E dado que os módulos solares têm garantia de mais de 30 anos, investir em tecnologia solar também oferece boas perspectivas a longo prazo.

A LEE NRW espera que a redução fiscal proporcione um “forte impulso”, de acordo com o presidente Priggen, para a futura expansão solar no estado. O que também é necessário.

De acordo com análise do portal Solarbranche.de, quase 765 MW de capacidade de energia solar foram instalados em todo o país nos primeiros dez meses deste ano. Isto significa que até à viragem do ano o nível de expansão dos anos anteriores será superado (expansão total em 2021: cerca de 656 MW brutos, expansão total em 2020: cerca de 605 MW brutos). “Isso é encorajador, mas ainda é muito pouco", afirma Priggen, presidente da LEE NRW, avaliando este desenvolvimento. "Precisamos de um aumento anual de mais de 2.000 megawatts em todo o país para que o governo do estado possa atingir os seus próprios objectivos."

Comunicado de imprensa de 2 de dezembro de 2022

Associação Estadual de Energias Renováveis ​​NRW eV

Como organização guarda-chuva da indústria de energia renovável na Renânia do Norte-Vestfália, a LEE NRW reúne interesses de todas as áreas da transição energética. A associação inclui médias empresas, associações e cidadãos. O objetivo comum: 100% de energias renováveis ​​até 2045 – nas áreas da eletricidade, do calor e dos transportes. Cinco associações regionais LEE também estão comprometidas com isto como contactos locais competentes. No país número 1 em energia, a indústria é um empregador importante para 46.000 funcionários, que geraram um volume de vendas de 10 mil milhões de euros em 2017.

Em vez de apenas observar, como antes, todos podem agora contribuir ativamente para a transição energética e a proteção ambiental. Isto não é apenas energeticamente eficiente, mas além de expandir a sua independência energética privada, é outro componente importante: o incentivo financeiro, onde todos só podem ganhar. O meio ambiente, a natureza, as pessoas e os animais:

• Um sistema solar é mais do que apenas um gerador de energia. É uma parte importante da proteção climática. Porque cada sistema solar contribui para parar o aquecimento global e limitar o aquecimento global.
• Um sistema solar funciona sem emissões e é baseado em energia solar. Esta fonte de energia renovável não é apenas amiga do ambiente, mas também amiga do clima.
• Um sistema solar tem uma vida útil de mais de 30 anos e garante um fluxo constante de eletricidade para seus eletrônicos. Também poupa emissões de CO2 e, assim, protege a nossa atmosfera das alterações climáticas.
• Os sistemas solares são uma forma muito sustentável de gerar eletricidade porque utilizam uma fonte de energia renovável: o sol. Ao instalar um sistema solar, você pode contribuir a longo prazo para a proteção climática.
• Mas os sistemas solares têm outras vantagens. Eles são muito eficientes em termos energéticos porque os painéis solares convertem a energia do sol diretamente em eletricidade. Por outro lado, a energia solar também é muito amiga do ambiente porque não há emissões durante a produção. Os sistemas solares podem ajudar a retardar o aquecimento global e proteger o meio ambiente.

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