Karuzela podatkowa kontra oszustwo typu cum-ex: Znacznie większy skandal podatkowy w UE, o którym nikt nie wie? – Dlaczego politycy i media milczą – Zdjęcie: Xpert.Digital
Oszustwo na 50 miliardów euro: jak oszustwo karuzelowe wykorzystuje UE – i dlaczego mało kto o tym wie
Zapomniany chaos wart miliardy dolarów: oszustwo karuzelowe największym niedocenianym oszustwem podatkowym w Europie
Podczas gdy afera Cum-Ex, będąca uosobieniem przestępczej akrobacji finansowej, zdominowała nagłówki gazet w ostatnich latach i wstrząsnęła zarówno polityką, jak i wymiarem sprawiedliwości, w cieniu opinii publicznej rozgrywa się o wiele poważniejsza kradzież europejskich podatników: tzw. oszustwo karuzelowe. Liczby są równie oszałamiające, co alarmujące. Podczas gdy afera Cum-Ex spowodowała łączne straty rzędu 150 miliardów euro w ciągu 20 lat – co odpowiada średniorocznej kwocie około 7,5 miliarda euro – Unia Europejska traci rocznie około 50 miliardów euro z powodu oszustw karuzelowych VAT. W samych Niemczech rocznie znika bez śladu nawet 15 miliardów euro.
Pomimo tych gigantycznych rozmiarów, które w ciągu trzech dekad osiągnęły niewyobrażalną kwotę 1,5 biliona euro, oburzenie mediów i opinii publicznej zostało w dużej mierze stłumione. Oszustwa karuzelowe to „cichy schemat wart miliardy euro”, który systematycznie podważa europejski system VAT. Siatki przestępcze wykorzystują unijne przepisy dotyczące handlu transgranicznego, aby ubiegać się o zwrot podatku VAT, który nigdy nie został w rzeczywistości zapłacony państwu. To perfekcyjnie zorganizowany cykl firm-wydmuszek, „znikających przedsiębiorców” i drogich towarów – od telefonów komórkowych i certyfikatów CO2 po luksusowe samochody.
Dlaczego jednak tak mało doniesień na temat tego permanentnego stanu wyjątkowego dla władz finansowych jest? Podczas gdy Cum-Ex, z jego prominentnymi bankierami i politycznymi powiązaniami, stał się powszechnie znany, oszustwa karuzelowe wciąż pozostają trudne do zrozumienia dla wielu ze względu na ich technokratyczną złożoność i anonimowe struktury. Co więcej, skandal ujawnia szokującą porażkę decydentów: władze często działają w ukryciu z powodu braku danych statystycznych, a kluczowe systemy ochrony informatycznej zostały wdrożone w Niemczech dopiero ze znacznym opóźnieniem.
W tym artykule rzucamy światło na mroczny świat największego skandalu podatkowego w Europie. Wyjaśniamy, jak działa ten system, dlaczego Niemcy pozostają w tyle w jego zwalczaniu i dlaczego, pomimo skutecznych rozwiązań, takich jak mechanizm odwrotnego obciążenia, państwo potrzebuje dziesięcioleci, aby powstrzymać złodziei. To historia systematycznego rabunku finansów publicznych, która dotyka nas wszystkich – i o której w końcu musimy porozmawiać.
Oszustwa karuzelowe kontra oszustwa typu Cum-Ex: Systematyczny skandal podatkowy, który co roku przewyższa oszustwa typu Cum-Ex
- Roczne straty z tytułu oszustw karuzelowych (UE): ~50 miliardów euro
- Łączne szkody Cum-Ex (20 lat): ~150 miliardów euro
- Średnia roczna wartość transakcji Cum-Ex: ~7,5 mld euro
Czym jest karuzela podatkowa i jak działa to oszustwo?
Oszustwo karuzelowe, znane również jako oszustwo karuzelowe lub oszustwo z udziałem znikającego podatnika, to powszechna forma oszustwa podatkowego w Unii Europejskiej, która systematycznie wykorzystuje europejski system podatku od wartości dodanej (VAT). Jest to niezwykle złożony proceder, w którym kilka firm z różnych państw członkowskich UE współpracuje ze sobą, aby bezprawnie ubiegać się o zwrot podatku VAT, który nigdy nie został przekazany organom podatkowym.
Podstawowa zasada oszustwa karuzelowego opiera się na trzech zasadniczych krokach, które można powtarzać cyklicznie. Po pierwsze, firma z jednego kraju UE sprzedaje towary pośrednikowi w innym kraju UE. Zgodnie z zasadą miejsca przeznaczenia, ta transgraniczna dostawa jest zwolniona z podatku VAT dla sprzedawcy, natomiast kupujący, mimo że jest zobowiązany do zapłaty VAT, może go od razu odliczyć jako podatek naliczony. W drugim kroku pośrednik odsprzedaje towar na rynku krajowym i nalicza VAT. Nie przekazuje jednak pobranego VAT organom podatkowym i znika z rynku, dlatego określa się go mianem znikającego przedsiębiorcy.
W trzecim kroku ostatni przedsiębiorca w łańcuchu odsprzedaje towar do innego kraju UE, co ponownie zwalnia tę dostawę z podatku VAT. Przedsiębiorca ten może jednak jednocześnie ubiegać się o zwrot podatku naliczonego w urzędzie skarbowym. Rezultat jest druzgocący dla finansów publicznych: znikający przedsiębiorca pobrał podatek VAT, ale go nie uiścił, a ostatni przedsiębiorca ubiega się o zwrot podatku. Państwo zwraca pieniądze, których nigdy nie otrzymało.
W kontekście oszustw karuzelowych VAT „zniknięcie z rynku” nie oznacza koniecznie formalnego bankructwa, ale przede wszystkim:
- Firma nie odpowiada: nie ma zeznań podatkowych, osoby kontaktowej, poczta pozostaje bez odpowiedzi.
- Często jest to firma-wydmuszka/spółka-pocztowa, działająca tylko przez kilka miesięcy, a następnie wyrejestrowana, zlikwidowana, odsprzedana lub po prostu „pozostawiona do lamusa”.
- Dyrektorzy zarządzający i sponsorzy zwykle nie są już widoczni lub są formalnie jedynie figurantami bez majątku, co sprawia, że organy podatkowe praktycznie nie są w stanie ściągnąć zaległego podatku od sprzedaży.
W praktyce może to oznaczać: formalne wykreślenie, pozorną niewypłacalność, przeniesienie siedziby spółki za granicę lub po prostu całkowitą niedostępność – chodzi o to, że państwo nie ma już dostępu do pieniędzy.
Które branże i produkty są szczególnie dotknięte?
Ta metoda oszustwa tradycyjnie koncentruje się na towarach o niewielkiej objętości, ale wysokiej wartości, ponieważ można je łatwo transportować i wielokrotnie przekraczać granice. Asortyment produktów znacząco ewoluował z biegiem czasu i dostosowywał się do zmieniających się warunków rynkowych.
Na początku oszuści zaczynali od prostych artykułów spożywczych, takich jak cebula i ziemniaki. Później skupili się na towarach o dużej wartości i niewielkich ilościach, zwłaszcza metalach, takich jak aluminium. Szczególną uwagę skupiono wówczas na handlu urządzeniami elektronicznymi, takimi jak chipy komputerowe, telefony komórkowe, tablety i konsole do gier, które ze względu na wysoką wartość i łatwość transportu idealnie nadawały się do oszustw karuzelowych.
Okres handlu emisjami CO2 w latach 2009-2010 był szczególnie spektakularny, ponieważ oszuści przerzucili się na certyfikaty CO2. Te cyfrowo zbywalne uprawnienia do emisji umożliwiały obrót ogromnymi wolumenami transakcji w bardzo krótkim czasie, bez konieczności transportu towarów. Europol oszacował straty spowodowane oszustwami typu „karuzela CO2” na pięć do dziesięciu miliardów euro. Po zamknięciu tej luki prawnej oszustwa przeniosły się na sektor energetyczny, początkowo na gaz i energię elektryczną, a następnie na certyfikaty energii odnawialnej.
Obecnie oszuści karuzelowi działają głównie w branży napojów i motoryzacji. Szczególnie popularnym obszarem oszustw stał się rynek samochodów luksusowych. Prokuratura w Augsburgu, jedna z wiodących wyspecjalizowanych prokuratur w Niemczech zajmujących się oszustwami karuzelowymi, od połowy 2011 roku prowadziła śledztwa w sprawie 350 podejrzanych, stawiając zarzuty 116 osobom.
Jakie są rozmiary szkód wyrządzonych przez oszustwa karuzelowe?
Straty finansowe spowodowane oszustwami karuzelowymi sięgają zawrotnych wysokości, znacznie przekraczając skalę innych skandali podatkowych. Według szacunków ekspertów i Europolu, Unia Europejska traci rocznie około 50 miliardów euro z powodu oszustw karuzelowych VAT. W ciągu 30 lat straty te sięgają niewyobrażalnej kwoty 1,5 biliona euro skradzionych wpływów podatkowych.
Tylko w Niemczech eksperci szacują roczne straty podatkowe na 5–14 miliardów euro, a niektóre szacunki sięgają nawet 15 miliardów euro. Kiloński Instytut Gospodarki Światowej obliczył w 2020 roku, że szkody spowodowane oszustwami karuzelowymi VAT w UE mogą sięgać nawet 64 miliardów euro rocznie, z czego 12–15 miliardów euro prawdopodobnie przypada na Niemcy.
Dane te są jednak obarczone znaczną niepewnością, ponieważ ani rząd federalny, ani stany nie prowadzą statystyk dotyczących skali strat podatkowych spowodowanych oszustwami karuzelowymi VAT. W odpowiedzi na zapytanie parlamentarne rząd federalny udzielił wymijającej odpowiedzi, stwierdzając, że nie posiada informacji na temat częstotliwości, skali ani wysokości szkód. Poza symulacją przeprowadzoną w 2005 roku, rząd federalny nie zlecił żadnych badań dotyczących oszustw VAT ani oszustw karuzelowych VAT.
Największą ujawnioną dotychczas pojedynczą sprawą jest operacja „Admiral” prowadzona przez Europejską Prokuraturę Publiczną (EPPO). Śledztwo rozpoczęło się w kwietniu 2021 roku od przeszukania małej firmy w Portugalii, która handlowała telefonami komórkowymi i urządzeniami elektronicznymi. W ciągu 18 miesięcy EPPO odkryła sieć prawie 9000 firm i ponad 600 osób fizycznych, działających w 22 państwach członkowskich UE i wielu państwach trzecich. Szacunkowa wartość strat wyniosła 2,9 mld euro, później skorygowana do 3 mld euro.
Które głośne przypadki oszustw karuzelowych ujrzały światło dzienne?
Kilka głośnych przypadków ilustruje skalę i profesjonalizm zorganizowanego oszustwa karuzelowego. Sprawa Deutsche Bank dotycząca handlu uprawnieniami do emisji CO2 w latach 2009-2010 należy do najgłośniejszych skandali w Niemczech. Trzynastu pracowników banku zostało skazanych za wykorzystywanie instytucji jako pośrednika w nielegalnym karuzelowym handlu uprawnieniami do emisji CO2. Strata podatkowa wyniosła 145 milionów euro. Deutsche Bank uregulował powstałe zadłużenie podatkowe; sama instytucja nie została pociągnięta do odpowiedzialności karnej, ponieważ w Niemczech nie obowiązuje prawo karne dotyczące przedsiębiorstw.
W centrum skandalu znajdował się kierownik działu odpowiedzialnego za sprzedaż emisji. Został skazany na trzy lata więzienia za rozwianie wątpliwości innych pracowników i sfabrykowanie rzekomo pozytywnego wyniku audytu podejrzanej firmy. Federalny Trybunał Sprawiedliwości podtrzymał wyrok za pomocnictwo i podżeganie do uchylania się od płacenia podatków.
Przypadek obywatela brytyjskiego Imrana Ahmeda ilustruje międzynarodowy wymiar oszustw karuzelowych i trudności w ich ściganiu. Ahmed, pochodzący z Preston w północno-zachodniej Anglii, był inwigilowany przez brytyjskie władze od 1998 roku ze względu na możliwe powiązania z przestępczością i terroryzmem. Przez lata zbudował międzynarodową sieć zajmującą się handlem telefonami komórkowymi, tekstyliami, certyfikatami CO2, a ostatecznie także metalami.
Szacuje się, że Ahmed jest odpowiedzialny za unikanie płacenia podatków na łączną kwotę 110 milionów euro, z czego jedynie 40 milionów euro zostało objętych postępowaniem karnym. Został aresztowany na lotnisku w Manchesterze w listopadzie 2010 roku pod zarzutem prania pieniędzy, ale wkrótce potem został zwolniony i udał się do Dubaju. Pozostaje tam do dziś, wiodąc luksusowe życie jako wolny człowiek. W momencie jego aresztowania zabezpieczono dowody w postaci aktywów o wartości ponad 40 milionów funtów w nieruchomościach w Anglii, Indiach i Dubaju, w tym dwóch pięter Burdż Chalifa, najwyższego budynku na świecie.
Ponieważ Ahmed jest praktycznie nieosiągalny dla europejskiego wymiaru sprawiedliwości w Dubaju, uzgodniono z jego prawnikami dwuletni wyrok w zawieszeniu. Z pierwotnie szacowanych na miliard euro uchylania się od płacenia podatków, w momencie wydania wyroku pod koniec 2017 roku pozostało zaledwie 80 milionów euro. Jednak faktycznie odzyskano jedynie około czterech milionów euro, które zostały na czas zabezpieczone na włoskim koncie bankowym.
Kolejna sensacyjna sprawa dotyczyła byłego sprzedawcy telefonów komórkowych, Amira Bahera, którego nazwisko zostało zmienione przez media. Nastolatek z drobnego sprzedawcy telefonów komórkowych stał się multimilionerem. W 2014 roku został aresztowany i skazany za unikanie płacenia podatków na kwotę około 40 milionów euro. Towarami, którymi handlował, były głównie telefony komórkowe, konsole do gier i certyfikaty CO2. Zarabiał jedynie ułamek swoich pieniędzy ze sprzedaży towarów. Oferowane produkty rozprowadzał głównie za pośrednictwem różnych firm zajmujących się nielegalnym obrotem w kilku krajach UE.
W 2024 roku dwóch mężczyzn zostało skazanych w Berlinie za ogólnoeuropejski proceder oszustwa karuzelowego, obejmującego luksusowe samochody i maski medyczne. Zarzucono im niepłacenie podatku od wartości dodanej (VAT) i ubieganie się o zwrot podatku naliczonego. Szacunkowa strata podatkowa wyniosła około 50 milionów euro. Śledztwo objęło Niemcy, Czechy, Polskę, Francję i Chorwację. Mężczyźni zostali skazani odpowiednio na dziesięć lat oraz osiem lat i sześć miesięcy więzienia.
Operacja Vortex, przeprowadzona przez Prokuraturę Krajową EPPO w lipcu 2025 roku, miała na celu wykrycie oszustwa karuzelowego dotyczącego luksusowych samochodów o wartości co najmniej 100 milionów euro. Sześć osób zostało aresztowanych podczas skoordynowanych nalotów w Niemczech, Holandii, Belgii, na Węgrzech i Słowacji. Zajęto aktywa o wartości ponad 20 milionów euro, w tym konta bankowe, nieruchomości i luksusowe samochody. Grupy przestępcze sprzedały tysiące pojazdów, wykorzystując fikcyjne firmy i sfałszowane dokumenty.
Dlaczego tak trudno wykryć oszustwa karuzelowe?
Wykrywanie oszustw karuzelowych stanowi ogromne wyzwanie dla organów podatkowych, wynikające ze struktury samego oszustwa. Złożoność dodatkowo zwiększa transgraniczny charakter transakcji, wykorzystanie dodatkowych firm-słupów i innych elementów maskujących, co sprawia, że wykrycie ich przez organy podatkowe jest praktycznie niemożliwe.
Kluczowym problemem jest to, że firmy zaangażowane w proceder początkowo pozostają niezauważone przez organy podatkowe. Bez dokładnego zbadania przeszłości oszustwa, pozostałe firmy nie mogą zostać pociągnięte do odpowiedzialności. Znikający przedsiębiorca zazwyczaj znika z rynku po około sześciu miesiącach, zanim urząd skarbowy zauważy oszustwo.
Towary przechodzą cykl, w którym wielokrotnie zmieniają właścicieli przy każdej kolejnej transakcji. Z każdym kolejnym krokiem rośnie ryzyko nielegalnie wysokich zysków, a jednocześnie śledzenie sprawców przestępstw staje się coraz trudniejsze dla śledczych. Często firmy-słupy i firmy-przykrywki są wykorzystywane do manipulowania znacznymi kwotami podatku od sprzedaży.
Transgraniczny charakter oszustwa dodatkowo komplikuje ściganie. Zgodnie z zasadą miejsca przeznaczenia, nie jest możliwe potrącenie podatku naliczonego ani należnego z innych części łańcucha dostaw, ponieważ podatek VAT jest pobierany nie w kraju pochodzenia, lecz w kraju przeznaczenia. Powoduje to zaangażowanie różnych krajowych organów podatkowych, które często mają trudności z wymianą informacji.
Śledztwa trwają zazwyczaj kilka lat. Prokuratura w Augsburgu, uważana za jedną z najbardziej kompetentnych i zaangażowanych jednostek śledczych w sprawach oszustw karuzelowych, prowadzi szeroko zakrojone śledztwa od połowy 2011 roku, rozszerzając początkowo niewielką liczbę podejrzanych do ponad 350 osób. Zidentyfikowano osiem różnych organizacji, które prowadziły liczne oszustwa karuzelowe. Są to wysoce profesjonalne organizacje z siedzibą za granicą.
Nasze doświadczenie w zakresie rozwoju biznesu, sprzedaży i marketingu w UE i Niemczech
Nasze doświadczenie w zakresie rozwoju biznesu, sprzedaży i marketingu w UE i Niemczech – Zdjęcie: Xpert.Digital
Obszary zainteresowań branży: B2B, digitalizacja (od AI do XR), inżynieria mechaniczna, logistyka, odnawialne źródła energii i przemysł
Więcej informacji tutaj:
Centrum tematyczne oferujące spostrzeżenia i wiedzę specjalistyczną:
- Platforma wiedzy obejmująca gospodarki globalne i regionalne, innowacje i trendy branżowe
- Zbiór analiz, spostrzeżeń i informacji ogólnych na temat obszarów, na których się koncentrujemy
- Miejsce, w którym można zdobyć wiedzę i informacje na temat bieżących wydarzeń w biznesie i technologii
- Centrum dla firm poszukujących informacji na temat rynków, cyfryzacji i innowacji branżowych
Największy przekręt podatkowy, o którym nigdy nie słyszałeś?
Jak radzą sobie Niemcy w walce z oszustwami karuzelowymi?
Niemcy wykazują poważne braki w zwalczaniu oszustw karuzelowych, zarówno w zakresie gromadzenia danych, jak i współpracy międzynarodowej. Odpowiedzi rządu federalnego na zapytania parlamentarne ujawniają szokujący brak świadomości. Ani federalne, ani landowe ministerstwa finansów nie dysponują konkretnymi danymi na temat częstotliwości, skali ani zakresu szkód wyrządzonych przez oszustwa karuzelowe. Przypadki oszustw karuzelowych VAT nie są rejestrowane oddzielnie w statystykach.
Fabio De Masi, wiceprzewodniczący frakcji parlamentarnej Partii Lewicy w Bundestagu, ostro skrytykował tę sytuację: „Rządy federalne i landowe błądzą po omacku, nie mając własnych danych, podczas gdy przestępcy oskubują państwo z podatku od sprzedaży jak gęś bożonarodzeniową”. Tim Pargent z Bawarskich Zielonych dodał: „Brak konkretnych danych i zróżnicowanych statystyk w obszarze przestępczości podatkowej i finansowej znacznie utrudnia poszukiwanie rozwiązań politycznych”.
Szczególnie krytycznym punktem jest niepewna postawa Niemiec wobec europejskiego systemu wczesnego ostrzegania TNA (Transaction Network Analysis). System ten wykorzystuje sztuczną inteligencję do wykrywania transgranicznych oszustw związanych z VAT i został uruchomiony w maju 2019 roku. Niemcy, obok Wielkiej Brytanii, były jedynym krajem UE, który początkowo nie brał aktywnego udziału w systemie TNA. Na początku maja 2019 roku rząd niemiecki wyraził obawy dotyczące tajemnicy podatkowej i ochrony danych.
Podczas gdy inne kraje już korzystały z tego systemu, Niemcy, wraz z 16 krajami związkowymi, miesiącami badały struktury, które umożliwiłyby jego wdrożenie. Takie opóźnienia kosztują niemiecki skarb państwa każdego dnia. Profesor Marie Lamensch, ekspertka ds. europejskich systemów podatkowych na Wolnym Uniwersytecie Brukselskim, skomentowała: „Gdyby Niemcy o tym wiedzieli, byliby naprawdę wściekli na rząd”.
W kompleksowym raporcie z 2020 roku, Federalny Trybunał Obrachunkowy Niemiec skrytykował niewystarczające wsparcie informatyczne w zwalczaniu oszustw. Centralne krajowe systemy kontroli VAT były przestarzałe. Krajowe narzędzie informatyczne dla europejskiego systemu wczesnego ostrzegania EUROFISC nie zostało jeszcze opracowane. Ponadto centralne agencje ds. zapobiegania oszustwom nie dysponowały infrastrukturą techniczną umożliwiającą automatyczną wymianę danych.
Co więcej, skuteczne narzędzia zapobiegania oszustwom zostały osłabione. Obowiązek comiesięcznego raportowania dla nowo powstałych firm, będący ważnym systemem wczesnego ostrzegania, został zawieszony na kilka lat. Kontrole VAT od lat wykazują stale malejącą liczbę kontroli, mimo że okazały się skutecznym narzędziem walki z oszustwami.
Czy istnieją skuteczne rozwiązania zapobiegające oszustwom karuzelowym?
Eksperci w dużej mierze zgadzają się, że tzw. procedura odwrotnego obciążenia jest najskuteczniejszym rozwiązaniem w walce z oszustwami karuzelowymi. Procedura ta odwraca obowiązek podatkowy: to odbiorca towarów lub usług, a nie dostawca, jest odpowiedzialny za zapłatę podatku VAT. Chociaż odbiorca musi zapłacić VAT, może jednocześnie odliczyć go jako podatek naliczony. W rezultacie powstaje gra o sumie zerowej, eliminująca zachętę do oszustw karuzelowych.
Procedura odwrotnego obciążenia zwolniłaby handel między przedsiębiorstwami z podatku VAT, eliminując tym samym zachęty do oszustw karuzelowych. Podmiot znikający nie mógłby już pobierać podatku VAT, ponieważ nie zostałby on w ogóle zapłacony. Jednocześnie wyeliminowano by bezprawne zwroty podatku naliczonego, ponieważ ostatni podmiot w łańcuchu musiałby sam zapłacić podatek.
W Niemczech procedura odwrotnego obciążenia jest już obowiązkowa dla niektórych sektorów i grup produktów podatnych na oszustwa, w szczególności w sektorze budowlanym oraz w handlu telefonami komórkowymi, tabletami, chipami komputerowymi i konsolami do gier. Środki te znacznie zmniejszyły liczbę oszustw w dotkniętych obszarach.
Rząd Bawarii i politycy z różnych partii domagają się rozszerzenia procedury odwrotnego obciążenia na całą UE. Fabio De Masi zażądał: „Minister finansów Olaf Scholz powinien opowiadać się za procedurą odwrotnego obciążenia w UE”. Stanowisko Niemiec w dyskusji na temat ogólnej procedury odwrotnego obciążenia na szczeblu europejskim jest jednak niejasne.
Kolejnym ważnym instrumentem jest wspomniany system TNA w ramach EUROFISC, wielostronnego systemu wczesnego ostrzegania państw członkowskich. Dzięki zautomatyzowanej analizie danych i sztucznej inteligencji podejrzane sieci mogą być wykrywane na wczesnym etapie. System umożliwia identyfikację wzorców transakcji wskazujących na oszustwa karuzelowe i szybką wymianę tych informacji między państwami członkowskimi.
Środki zapobiegawcze dla firm obejmują staranną weryfikację partnerów biznesowych. Podejrzane sygnały obejmują duże płatności gotówkowe, konta bankowe w kraju innym niż adres firmy, wątpliwości co do numeru VAT lub rejestracji podatkowej oraz nietypowo wysokie prowizje. Firmy powinny weryfikować tożsamość i adres potencjalnych partnerów biznesowych pod adresem firmy i zaangażować inną osobę, która może potwierdzić tę weryfikację.
Dlaczego o oszustwach karuzelowych mówi się tak mało w mediach i opinii publicznej?
Niska świadomość społeczna dotycząca oszustw karuzelowych w porównaniu z innymi skandalami finansowymi, takimi jak Cum-Ex, to złożone zjawisko o kilku przyczynach. Roczne szkody spowodowane oszustwami karuzelowymi w UE, wynoszące 50 miliardów euro, znacznie przewyższają całkowitą kwotę szkód spowodowanych oszustwami Cum-Ex, szacowaną na 150 miliardów euro w ciągu 20 lat, porównując okresy.
Kluczowym powodem jest złożoność oszustwa. Chociaż transakcje typu Cum-Ex są również złożone, koncentrują się one na transakcjach giełdowych w okolicach daty ustalenia dywidendy, co czyni je bardziej zrozumiałą i łatwą w zarządzaniu koncepcją. Z kolei oszustwa typu „karuzela” obejmują szeroki zakres towarów, stale ewoluują i rozciągają się na wiele jurysdykcji. Ich mechanizmy są trudniejsze do zrozumienia dla laika niż i tak już skomplikowany system Cum-Ex.
Relacje medialne dotyczące oszustw Cum-Ex korzystały z kilku czynników, których nie było w przypadku oszustw karuzelowych. Po pierwsze, Cum-Ex angażował wpływowych graczy, takich jak powszechnie znane banki i powiązania z politykami, takimi jak Olaf Scholz, w związku z Warburg Bank. Takie spersonalizowane doniesienia przyciągają większą uwagę opinii publicznej niż abstrakcyjne śledztwa w sprawie anonimowych firm-wydmuszek.
Po drugie, intensywne śledztwo prowadzone przez Correctiv, Panoramę i inne media w sprawie akt CumEx w 2018 roku przyciągnęło uwagę mediów. Publikacji towarzyszyła szeroko zakrojona kampania medialna, która nagłośniła sprawę. Chociaż Correctiv opublikował w 2019 roku podobne śledztwo w sprawie oszustw karuzelowych, „Grand Theft Europe”, w którym uczestniczyło 35 mediów z 30 krajów, reakcja opinii publicznej pozostała znacznie mniej intensywna.
Kluczowym aspektem jest jasność prawa. W 2020 roku Federalny Trybunał Sprawiedliwości jednoznacznie potwierdził, że transakcje typu cum-ex stanowią przestępstwa, a nie jedynie lukę podatkową. Ta jednoznaczna klasyfikacja jako przestępstwa i wynikające z niej wyroki skazujące, w tym wieloletnie kary więzienia, sprawiły, że sprawa stała się tematem medialnym. W przypadku oszustw karuzelowych ta jednoznaczna klasyfikacja często nie występuje, ponieważ wielu uczestników nieświadomie wpada w sidła oszustw.
Istotną rolę odgrywa również charakter krajobrazu medialnego. Przestępczość „białych kołnierzyków”, a w szczególności oszustwa podatkowe, są uważane za złożone tematy, trudne do komunikowania. Niemieckie media koncentrują się zazwyczaj na skandalach krajowych, w które zaangażowane są bezpośrednio osoby prywatne. Transgraniczny i anonimowy charakter oszustw karuzelowych ogranicza możliwości personalizacji przekazu.
Brak gromadzenia danych statystycznych w Niemczech dodatkowo przyczynia się do braku zainteresowania tym tematem debatą publiczną. Bez oficjalnych danych i regularnych raportów rządowych nie ma powodów do regularnego pojawiania się w mediach. Natomiast afera Cum-Ex wiązała się z konkretnymi ocenami szkód, postępowaniami sądowymi i dochodzeniami parlamentarnymi, które stale dostarczały nowych informacji.
Kolejnym czynnikiem jest wymiar międzynarodowy. Podczas gdy Cum-Ex postrzegano przede wszystkim jako niemiecki skandal z międzynarodowymi powiązaniami, oszustwa karuzelowe to problem paneuropejski, bez wyraźnego odniesienia do konkretnego kraju. Utrudnia to analizę mediów i zmniejsza możliwość identyfikacji narodowej.
Nie należy lekceważyć roli dziennikarzy śledczych i wyzwań związanych z relacjonowaniem podejrzeń o popełnienie przestępstwa. W sprawie Cum-Ex istniały przekonujące dokumenty i informacje poufne, które pozwoliły na stworzenie jasnej narracji. W przypadku oszustw karuzelowych sprawcy często znajdują się w Dubaju lub innych jurysdykcjach poza UE, co sprawia, że relacjonowanie jest bardziej ryzykowne pod względem prawnym i praktycznie utrudnione.
Wreszcie, szybkość śledztwa również odgrywa rolę. Cum-Ex stał się powracającym problemem na przestrzeni lat, z regularnie pojawiającymi się nowymi rewelacjami, procesami i konsekwencjami politycznymi. Z drugiej strony, oszustwa karuzelowe są zwalczane od dziesięcioleci, ale bez głośnych wydarzeń, które przyciągnęłyby uwagę mediów.
Jaką rolę odgrywa Europejska Prokuratura Publiczna (EPPO)?
Europejska Prokuratura Publiczna (EPPO), która rozpoczęła działalność w czerwcu 2021 roku, stanowi punkt zwrotny w walce z transgranicznymi oszustwami podatkowymi. Organizacja udowodniła, że skoordynowane europejskie dochodzenia są znacznie skuteczniejsze niż jednostronne działania krajowe.
Sukces operacji Admiral podkreśla siłę EPPO. To, co zaczęło się w kwietniu 2021 roku jako rutynowa kontrola małej portugalskiej firmy, w ciągu 18 miesięcy przekształciło się w ujawnienie największego oszustwa karuzelowego VAT, jakie kiedykolwiek badano w UE. Dzięki współpracy transgranicznej EPPO udało się nawiązać kontakty między prawie 9000 firmami i ponad 600 osobami fizycznymi z 22 państw członkowskich EPPO, a także z państw trzecich, takich jak Chiny, Zjednoczone Emiraty Arabskie, Szwajcaria i Wielka Brytania.
28 listopada 2022 roku Prokuratura Krajowa przeprowadziła skoordynowane naloty w 14 państwach członkowskich UE, obejmujące ponad 200 przeszukań. Działalność przestępcza obejmowała nie tylko oszustwa podatkowe, ale także pranie pieniędzy i powiązania z przestępczością zorganizowaną. Śledztwo ujawniło dowody na udział rosyjskiej przestępczości zorganizowanej, a aktywa były przekazywane do operacji w zamian za płatności i wpływy w zarządzaniu.
W maju 2025 roku EPPO wydała pierwsze wyroki skazujące w Portugalii w ramach operacji Admiral. Dziesięć osób i 13 firm zostało uznanych za winnych zorganizowania jednej z największych międzynarodowych spraw oszustw związanych z podatkiem VAT. Wyroki te stanowią pierwszy wyrok sądowy w ramach kompleksowego, transgranicznego śledztwa, które EPPO nadal prowadzi.
Tolerowane oszustwo na miliardy dolarów?
Oszustwa karuzelowe stanowią największe oszustwo podatkowe w Europie, powodujące straty rzędu co najmniej 50 miliardów euro rocznie w całej UE i do 15 miliardów euro w samych Niemczech. W ciągu trzech dekad kwota ta wynosi 1,5 biliona euro skradzionych wpływów podatkowych. Pieniądze te są następnie niedostępne na inwestycje w edukację, opiekę zdrowotną, infrastrukturę i bezpieczeństwo.
Niska świadomość społeczna tego zjawiska stoi w jaskrawej sprzeczności z jego skalą. Podczas gdy oszustwa typu Cum-Ex, których łączne straty w ciągu 20 lat wyniosły około 150 miliardów euro, wzbudziły ogromne zainteresowanie mediów i doprowadziły do politycznych konsekwencji, oszustwa karuzelowe pozostają w dużej mierze nieznane, pomimo porównywalnych rocznych strat. Wynika to ze złożoności oszustw, braku personalizacji, niewystarczającego rejestrowania danych statystycznych oraz transgranicznego charakteru problemu.
Niemcy pozostają w tyle w walce z przestępczością. Brak danych statystycznych, niechętne uczestnictwo w europejskich systemach wczesnego ostrzegania i niewystarczająca infrastruktura informatyczna pozwalają organizacjom przestępczym kraść miliardy dolarów rocznie. Rząd niemiecki nie zlecił żadnych badań na ten temat od 2005 roku.
Istnieją skuteczne rozwiązania. Mechanizm odwrotnego obciążenia okazał się skuteczny w obszarach, w których jest stosowany. Rozszerzenie go na całą UE wyeliminowałoby zachęty do oszustw karuzelowych. Co więcej, sukcesy EPPO pokazują, że transgraniczne dochodzenia mogą być skuteczne, gdy istnieje wola polityczna.
Na pytanie, czy oszustwa karuzelowe stanowią tolerowaną formę unikania płacenia podatków, nie można udzielić jednoznacznej odpowiedzi. Z jednej strony istnieją wyspecjalizowane organy śledcze, takie jak prokuratura w Augsburgu, i skuteczne operacje, takie jak Admiral. Z drugiej strony, brak gromadzenia danych, dekady bezczynności w zakresie skutecznych środków zaradczych i niska świadomość społeczna sugerują, że problem nie jest traktowany priorytetowo. Każdego dnia w UE traci się około 136 milionów euro dochodów podatkowych – pieniądze, które obywatele muszą ostatecznie ponieść w postaci wyższych podatków lub ograniczenia usług publicznych.
Twój globalny partner w zakresie marketingu i rozwoju biznesu
☑️ Naszym językiem biznesowym jest angielski lub niemiecki
☑️ NOWOŚĆ: Korespondencja w Twoim ojczystym języku!
Konrad Wolfenstein
Ja i mój zespół chętnie będziemy do Państwa dyspozycji jako osobisty doradca.
Możesz się ze mną skontaktować, wypełniając formularz kontaktowy tutaj wolfenstein@xpert.digital:lub po prostu dzwoniąc pod numer +49 7348 4088 965. Mój adres e-mail to
Nie mogę się doczekać naszego wspólnego projektu.
