30 kWP Kontrola domniemania - stawka podatkowa z 0 % podatkiem od sprzedaży „VAT” dla systemów słonecznych - opcja odliczenia podatku od podatku naliczania systemu słonecznego

Aktualny postęp w federalnym procesie legislacyjnym

Nadaje się do:

Roczne prawo podatkowe 2022 dla energii słonecznej/fotowoltaiki: 0% - zero procent podatku od sprzedaży, nadchodzi zerowa stawka podatku na systemy fotowoltaiczne!

Zwolnienie z podatku: Bundestag zatwierdził podwyżkę podatków na rozbudowę sieci solarnej!

Nadaje się do:

Ulga podatkowa dla instalacji fotowoltaicznych – zwolnienie z podatku: Bundestag uchwalił podwyżkę podatków na rozbudowę instalacji fotowoltaicznych!

Najważniejszy punkt sprzedaży dla instalatorów fotowoltaiki: Koniec z podatkiem od systemów fotowoltaicznych

Nadaje się do:

Energia słoneczna: Fotowoltaika będzie tańsza w 2023 r. – koniec z podatkiem przy zakupie i obsłudze mniejszych systemów fotowoltaicznych

„Stawka podatku 0%” różni się od zwolnienia podatkowego tym, że dostawca nie pobiera podatku VAT od wynagrodzenia za swoją usługę (np. sprzedaż), ale może ubiegać się o pełne odliczenie podatku naliczonego od wszystkich usług naliczonych (np. zakupów) związanych z jego usługą.

Stawka zerowa dotyczy wyłącznie usług świadczonych na rzecz operatorów i klientów końcowych.

Klient końcowy = klient, do którego ostatecznie skierowany jest produkt lub usługa, nazywany również konsumentem.

Obniżenie stawki podatku do 0% dotyczy wyłącznie usług świadczonych na rzecz operatora instalacji fotowoltaicznej (zazwyczaj konsumenta końcowego lub gospodarstwa domowego). Dostawy od producentów, hurtowników lub sprzedawców detalicznych do osób fizycznych i firm niebędących operatorami instalacji fotowoltaicznej nadal podlegają standardowej stawce podatku.

Zastosowanie stawki podatkowej 0% jest ograniczone do następujących usług (zgodnie z § 12 ust. 3 UStG):

• Dostawa modułów fotowoltaicznych, wraz ze wszystkimi komponentami niezbędnymi do działania systemu fotowoltaicznego, a także systemów magazynowania energii, do operatora systemu fotowoltaicznego. Dotyczy to sytuacji, gdy system fotowoltaiczny jest instalowany na lub w pobliżu prywatnych domów, mieszkań, budynków publicznych lub innych budynków wykorzystywanych do celów służących dobru wspólnemu.
• Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów kwalifikujących się do objęcia ochroną.
• Import kwalifikujących się części.
• Instalacja dofinansowanych obiektów i systemów magazynowania energii elektrycznej.

Stawka podatku 19%: Przykład zastosowania dla firm

Zakup modułu fotowoltaicznego od hurtownika. Koszt modułu fotowoltaicznego u hurtownika wynosi 120 euro netto. (Kwota brutto faktury od hurtownika = 120 euro + 22,80 euro / 19% VAT)

W rezultacie dla dokonującego zakupu sprzedawcy detalicznego powstaje podatek naliczony (19%) w wysokości 22,80 euro (od ceny zakupu wynoszącej 120 euro).

Sprzedawca detaliczny sprzedaje teraz moduł fotowoltaiczny klientowi końcowemu za 160 euro netto plus 19% VAT. Łączna cena wynosi 190,40 euro (w tym 30,40 euro z 19% VAT).

Dlatego też podatek od sprzedaży wykazywany jest na fakturze wystawianej po dokonaniu sprzedaży lub wykonaniu usługi, natomiast podatek naliczony wykazywany jest na fakturze zakupu.

Sprzedawca detaliczny ponosi zatem zobowiązanie podatkowe w wysokości 30,40 euro pomniejszone o kwotę podatku naliczonego w wysokości 22,80 euro, która została wcześniej zapłacona hurtownikowi.

Pozostaje dług podatkowy w wysokości 7,60 euro.

Fakt ten należy zgłosić do urzędu skarbowego w kolejnym zeznaniu VAT, które następnie zostanie pobrane przez organy podatkowe.

Stawka podatku 0%: Przykład wniosku dla firm

Zakup modułu fotowoltaicznego od hurtownika. Cena modułu fotowoltaicznego w hurcie wynosi 120 euro netto.

W rezultacie dla dokonującego zakupu sprzedawcy detalicznego powstaje podatek naliczony (19%) w wysokości 22,80 euro (od ceny zakupu wynoszącej 120 euro).

Sprzedawca detaliczny sprzedaje teraz moduł fotowoltaiczny klientowi końcowemu za 160 euro, uwzględniając zasadę domniemania 30 kWp. W związku z tym klient nie zostanie obciążony żadnymi dodatkowymi podatkami. Stawka VAT wynosi 0% i 0 euro.

Podatek od sprzedaży to tak zwany podatek konsumpcyjny. Nazywany jest również podatkiem od wartości dodanej.

Sprzedawcy detalicznemu przysługuje teraz zwrot podatku VAT, który wcześniej został zapłacony hurtownikowi.

Zapłacony już hurtownikowi podatek naliczony w wysokości 22,80 euro można odzyskać od urzędu skarbowego w kolejnej deklaracji VAT.

Wiele firm jest zobowiązanych do składania wstępnych deklaracji VAT co miesiąc lub kwartał, między innymi w celu zgłoszenia i zapłaty już naliczonego podatku VAT do urzędu skarbowego lub otrzymania zwrotu w przypadku nadwyżki VAT. W ostatecznej deklaracji VAT, składanej na koniec roku kalendarzowego lub ewentualnie skróconego okresu, już dokonane przedpłaty VAT są zaliczane na poczet podatku.

Znaczenie i cel

Podatek od wartości dodanej (VAT) jest podatkiem rocznym. Złożenie wstępnych deklaracji VAT zmniejsza ryzyko zaległości płatniczych dla rządu i zapewnia mu ulgę odsetkową. Pozwala to również przedsiębiorstwom na bardziej równomierne rozłożenie obciążenia VAT w ciągu roku, unikając w ten sposób trudności z płatnościami na początku kolejnego roku. Z kolei firmy korzystają z ulgi odsetkowej przy otrzymywaniu zwrotów VAT.

Okres, termin i przedłużenie terminów

Okres składania wstępnych deklaracji VAT jest zazwyczaj oparty na zobowiązaniu podatkowym z poprzedniego roku podatkowego. Obowiązek składania deklaracji ustala urząd skarbowy; w przypadku zmiany okresu składania deklaracji, przedsiębiorca zostanie o tym powiadomiony. Standardowym okresem składania deklaracji jest kwartał kalendarzowy. Jeżeli jednak zobowiązanie podatkowe z poprzedniego roku podatkowego nie przekroczyło 1000 euro, urząd skarbowy może zwolnić przedsiębiorcę z obowiązku składania wstępnych deklaracji i wpłacania zaliczek za kolejny rok kalendarzowy. Jeżeli zobowiązanie podatkowe z poprzedniego roku podatkowego przekroczyło 7500 euro, wstępne deklaracje VAT należy składać co miesiąc w kolejnym roku. Nowo utworzone przedsiębiorstwa muszą zawsze składać miesięczne deklaracje wstępne przez pierwsze dwa lata (§ 18 ust. 2 niemieckiej ustawy o VAT).

Jeżeli łączna nadwyżka z tytułu zwrotów przekracza 7500 euro, przedsiębiorca może dobrowolnie składać miesięczne wstępne deklaracje VAT. Z wyjątkiem tego przepisu, okres składania deklaracji nie jest dowolnie wybierany (§ 18 ust. 2a UStG).

Wstępne zeznanie podatkowe należy złożyć we właściwym urzędzie skarbowym w terminie do 10. dnia po zakończeniu okresu, na który składane jest wstępne zeznanie podatkowe.

Na wniosek możliwe jest stałe przedłużenie terminu, wydłużając termin na złożenie wstępnej deklaracji VAT o jeden miesiąc (§ 46 UStDV). Wniosek o stałe przedłużenie nie wymaga uzasadnienia.

W przypadku miesięcznych obowiązków związanych ze składaniem zeznań podatkowych oraz wydłużonych terminów składania zeznań, corocznie należy wpłacić zaliczkę specjalną w wysokości 1/11 łącznej kwoty zaliczek z poprzedniego roku. W przypadku nowo utworzonych spółek, wysokość zaliczki specjalnej ustalana jest na podstawie przewidywanej sprzedaży w roku założycielskim, a w roku następnym – na podstawie łącznej sprzedaży z poprzedniego roku, przeliczonej na rok kalendarzowy (§ 47). Zaliczka specjalna zaliczana jest na poczet zobowiązania podatkowego za grudniowy okres rozliczeniowy. W przypadku kwartalnych obowiązków związanych ze składaniem zeznań podatkowych, zaliczka specjalna nie jest wymagana.

Charakterystyka raportowania i format transmisji

Podatnik musi sam obliczyć zobowiązanie z tytułu podatku od wartości dodanej (VAT) lub dokonać jego zwrotu (samorozliczenie), zadeklarować je w zeznaniu podatkowym, złożyć je w urzędzie skarbowym i terminowo uiścić wszelkie zobowiązania z tytułu VAT. Ze względu na samorozliczenie, VAT jest podatkiem samorozliczonym (§ 150 ust. 1 zdanie 3 AO). Zatem jest to w istocie podatek samorozliczony. Złożenie zeznania podatkowego jest równoważne zeznaniu podatkowemu podlegającemu weryfikacji (§ 168 zdanie 1 AO). Jeżeli zeznanie podatkowe skutkuje zwrotem lub obniżeniem podatku już należnego, jest ono równoważne zeznaniu podatkowemu dopiero po zatwierdzeniu przez właściwy organ podatkowy (§ 168 zdanie 2 AO).

Do 2004 roku dane składano w formie papierowej lub, dobrowolnie, drogą elektroniczną. Od 2005 roku zaliczki na podatek dochodowy należy składać online za pośrednictwem systemu ELSTER. Można to zrobić bezpośrednio za pośrednictwem portalu ELSTER lub za pomocą oprogramowania firm trzecich. Elektroniczna transmisja danych była możliwa na wiele lat przed wprowadzeniem procedury ELSTER. Opierała się ona na „Rozporządzeniu w sprawie przesyłania zeznań podatkowych na nośnikach danych nadających się do odczytu maszynowego oraz zdalnej transmisji danych” (Rozporządzenie w sprawie transmisji danych w zeznaniach podatkowych – StADÜV z dnia 21 października 1998 r.).

Od 1 stycznia 2013 r. transmisja elektroniczna musi być uwierzytelniona.

Jeżeli nie ma możliwości złożenia zeznania podatkowego drogą elektroniczną, to przy spełnieniu pewnych warunków (trudny przypadek) wstępne zeznanie VAT można złożyć w formie papierowej.

Według DIHK (Związku Niemieckich Izb Przemysłowo-Handlowych) dostawcy i instalatorzy systemów fotowoltaicznych będą musieli w przyszłości rozróżniać, czy w przypadku małych systemów obowiązuje zerowa stawka podatku, czy nie.

Ze względu na zasadę domniemania 30 kilowatów mocy szczytowej, dostawcy i instalatorzy systemów fotowoltaicznych zazwyczaj nie pytać kupującego o przeznaczenie budynku. Wymagana jest jednak dokumentacja potwierdzająca, że ​​dana instalacja ma moc szczytową poniżej 30 kilowatów (kWp).

Nie jest jeszcze jasne, czy sama wzmianka na fakturze wystarczy, aby wskazać, że zakup dotyczy systemu o mocy poniżej 30 kWp.

Wszystko z jednego źródła, specjalnie zaprojektowane do rozwiązań solarnych dla dużych parkingów. Refinansujesz lub refinansowasz w przyszłość dzięki własnej produkcji energii elektrycznej.

Rady i rozwiązania znajdziesz tutaj 👈🏻

Jesteśmy z regionu! Doradzamy, planujemy i opiekujemy się instalacją. Mamy dla Ciebie ciekawe rozwiązania solarne. Od dachu po taras i miejsce parkingowe

Skontaktuj się z nami 👈🏻

Doradztwo i planowanie łącznie z niewiążącym kosztorysem. Łączymy Cię z silnymi partnerami fotowoltaicznymi.

Rady i rozwiązania znajdziesz tutaj 👈🏻