Regulacja domniemania 30 kWp - stawka podatku z 0% podatkiem VAT dla instalacji fotowoltaicznych - możliwość odliczenia podatku naliczonego od instalacji fotowoltaicznej

Aktualny przebieg federalnego procesu legislacyjnego

Nadaje się do:

Roczne prawo podatkowe 2022 dla energii słonecznej/fotowoltaiki: 0% - zero procent podatku od sprzedaży, nadchodzi zerowa stawka podatku na systemy fotowoltaiczne!

Zwolnienie z podatku: Młot podatkowy na ekspansję fotowoltaiczną zatwierdzony przez Bundestag!

Nadaje się do:

Ulga podatkowa na instalacje fotowoltaiczne – zwolnienie z podatku: młot podatkowy w ekspansji fotowoltaicznej zatwierdzony przez Bundestag!

Najważniejszy punkt sprzedaży dla instalatorów fotowoltaiki: Koniec z podatkiem od systemów fotowoltaicznych

Nadaje się do:

Energia słoneczna: Fotowoltaika będzie tańsza w 2023 r. – koniec z podatkiem przy zakupie i obsłudze mniejszych systemów fotowoltaicznych

„Stawka podatku 0%” różni się od zwolnienia podatkowego w tym sensie, że działający przedsiębiorca nie pobiera podatku od sprzedaży od wynagrodzenia za świadczenie usług (np. sprzedaż), ale od wszystkich usług naliczonych (np. zakupów), które są związane z jego usług w związku z tym, można ubiegać się o pełne odliczenie podatku naliczonego.

Stawka zerowa tylko w przypadku usług dla operatorów lub klientów końcowych

Klient końcowy = klient, dla którego ostatecznie przeznaczony jest produkt lub usługa, zwany także konsumentem lub konsumentem.

Obniżka stawki podatku do 0% dotyczy wyłącznie usług świadczonych na rzecz operatora systemu fotowoltaicznego (najczęściej konsumenta końcowego lub gospodarstw domowych). Dostawy od producentów, hurtowników lub sprzedawców detalicznych do osób i firm niebędących operatorami systemu fotowoltaicznego nadal podlegają standardowej stawce podatku.

Stosowanie stawki podatku 0% ogranicza się do następujących usług (zgodnie z § 12 ust. 3 UStG):

• Dostawa modułów fotowoltaicznych wraz z komponentami niezbędnymi do działania instalacji fotowoltaicznej oraz urządzeń do magazynowania energii elektrycznej do operatora instalacji fotowoltaicznej. Dotyczy to sytuacji, gdy instalacja fotowoltaiczna jest zainstalowana na lub w pobliżu domów prywatnych, mieszkań, budynków użyteczności publicznej i innych budynków wykorzystywanych do działań służących dobru publicznemu.
• Wewnątrzwspólnotowe nabycie uprzywilejowanych przedmiotów.
• Import preferowanych części.
• Instalacja systemów preferencyjnych i systemów magazynowania energii elektrycznej.

Przykład zastosowania stawki podatku 19% dla firm

Zakup modułu fotowoltaicznego od hurtownika. Moduł fotowoltaiczny kosztuje 120 € netto. (Kwota faktury brutto hurtownika = 120 € + 22,80 € / 19% VAT)

W tym przypadku sprzedawca dokonujący zakupu płaci podatek naliczony (19%) w wysokości 22,80 EUR (od ceny zakupu wynoszącej 120 EUR).

Dealer sprzedaje teraz moduł fotowoltaiczny klientowi końcowemu za 160 euro netto plus 19% VAT. To łącznie 190,40 euro (w tym 30,40 euro z 19% VAT).

Podatek obrotowy jest zatem wykazywany na fakturze, która powstaje w momencie zakończenia sprzedaży lub usługi, natomiast podatek naliczony jest wykazywany na fakturze zakupu.

Dealer ma zatem obowiązek podatkowy w wysokości 30,40 EUR minus podatek naliczony w wysokości 22,80 EUR, który został już zapłacony hurtownikowi.

Pozostawia to pozostałe zobowiązanie podatkowe w wysokości 7,60 EUR.

Należy to zgłosić do urzędu skarbowego w kolejnej deklaracji VAT, która następnie zostanie pobrana przez organ podatkowy.

Przykład zastosowania stawki podatku 0% dla firm

Zakup modułu fotowoltaicznego od hurtownika. Moduł fotowoltaiczny kosztuje 120 € netto.

W tym przypadku sprzedawca dokonujący zakupu płaci podatek naliczony (19%) w wysokości 22,80 EUR (od ceny zakupu wynoszącej 120 EUR).

Dealer sprzedaje teraz moduł fotowoltaiczny klientowi końcowemu za 160 euro, zgodnie z przepisami dotyczącymi domniemanej mocy 30 kWp. Klient nie zostanie zatem obciążony żadnymi dalszymi kosztami podatkowymi. Podatek od sprzedaży wynosi 0% i 0 €.

Podatek od sprzedaży jest tak zwanym podatkiem konsumpcyjnym. Nazywa się to również podatkiem VAT.

Dealerowi przysługuje teraz zwrot podatku naliczonego, który został już zapłacony hurtownikowi.

Podatek naliczony w wysokości 22,80 €, który został już zapłacony hurtownikowi, można odzyskać od urzędu skarbowego w ramach kolejnej zaliczki na podatek VAT.

Wielu przedsiębiorców musi składać miesięczne lub kwartalne zaliczki na podatek VAT, m.in. po to, aby zgłosić i zapłacić do urzędu skarbowego już poniesiony podatek VAT lub otrzymać zwrot w przypadku nadwyżki podatku VAT. W zeznaniu podatkowym po zakończeniu roku kalendarzowego lub ewentualnie skróconego okresu zostaną uwzględnione już wpłacone zaliczki na podatek.

Znaczenie i cel

Podatek od sprzedaży jest podatkiem rocznym. Składając zaliczki na podatek od sprzedaży, z jednej strony państwo ma mniejsze ryzyko braku zapłaty i zyskuje przewagę w zakresie oprocentowania, a z drugiej strony przedsiębiorca może bardziej równomiernie rozłożyć ciężar podatku obrotowego na cały rok i unikniesz w ten sposób trudności płatniczych na początku kolejnego roku. I odwrotnie, przedsiębiorca ma korzyść odsetkową w przypadku zwrotu podatku naliczonego.

Okres, termin i przedłużenie terminu

Termin złożenia zaliczki na podatek VAT zasadniczo zależy od obciążenia podatkiem VAT za rok ubiegły. Urząd skarbowy ustala obowiązek podatkowy; W przypadku zmiany terminu składania wniosków przedsiębiorca otrzyma powiadomienie. Co do zasady okresem rejestracji wstępnej jest kwartał kalendarzowy. Jeżeli jednak obciążenie podatkiem obrotowym za ubiegły rok nie przekroczy kwoty 1000 euro, urząd skarbowy może zwolnić przedsiębiorcę z obowiązku składania zaliczek i wpłacania zaliczek za kolejny rok kalendarzowy. Jeżeli zaliczka na podatek od sprzedaży za rok poprzedni wyniosła ponad 7500,00 EUR, w roku następnym należy co miesiąc sporządzać zaliczkę na podatek. Nowo założone spółki muszą przez pierwsze dwa lata składać comiesięczne zgłoszenia z góry (§ 18 ust. 2 UStG).

Jeżeli łączna nadwyżka ze zwrotów przekracza 7500 euro, przedsiębiorca może dobrowolnie składać miesięczne deklaracje zaliczkowe. Z wyjątkiem tego przepisu, termin składania wniosków nie może być dowolnie wybrany (§ 18 ust. 2a UStG).

Rejestrację wstępną należy złożyć we właściwym urzędzie skarbowym do 10 dnia po zakończeniu okresu rejestracji wstępnej.

Na wniosek możliwe jest trwałe przedłużenie terminu, tak aby o jeden miesiąc przedłużyć termin złożenia wcześniejszej rejestracji (§ 46 UStDV). Wniosek o trwałe przedłużenie terminu nie wymaga uzasadnienia.

W przypadku miesięcznego obowiązku rejestracji i trwałego przedłużenia terminu, raz w roku należy wpłacić specjalną zaliczkę w wysokości 1/11 sumy zaliczek za rok poprzedni. W przypadku nowo założonych spółek zaliczka specjalna ustalana jest na podstawie przewidywanej sprzedaży w roku założenia oraz w roku następnym na podstawie całkowitej sprzedaży z roku poprzedniego ekstrapolowanej na rok kalendarzowy (§ 47). Specjalna zaliczka zostanie zaliczona na poczet ciężaru płatności za grudniowy okres rejestracji wstępnej. Jeżeli wymagana jest rejestracja kwartalna, nie jest wymagana żadna specjalna zaliczka.

Charakter i forma przekazu

Podatnik ma obowiązek samodzielnie obliczyć obciążenie podatkiem obrotowym lub dokonać jego zwrotu (podatek samonaliczający), wykazać to w zeznaniu zaliczkowym, złożyć je w urzędzie skarbowym oraz terminowo zapłacić podatek obrotowy. Ze względu na podatek naliczony samodzielnie podatek obrotowy jest podatkiem rejestracyjnym (art. 150 ust. 1 zdanie 3 AO). Oznacza to, że zasadniczo odpowiada on podatkowi naliczanemu na podstawie własnego naliczenia. Złożenie zeznania na podatek zaliczkowy jest równoznaczne z podlegającą weryfikacji wymiarem podatku (§ 168 zdanie 1 AO). Jeżeli rejestracja podatkowa prowadzi do wynagrodzenia lub obniżenia już zapłaconego podatku, jest ona równoznaczna z wymiarem podatku tylko za zgodą właściwego organu podatkowego (§ 168 zdanie 2 AO).

Do 2004 roku dane przekazywane były za pomocą formularza rejestracyjnego w formie papierowej lub dobrowolnie w formie elektronicznej, od 2005 roku obowiązuje wstępna rejestracja on-line za pośrednictwem systemu ELSTER. W tym celu można wykorzystać bezpośrednio portal ELSTER lub oprogramowanie zewnętrznych dostawców. Transmisja elektroniczna była możliwa już na wiele lat przed wprowadzeniem procesu ELSTER. Podstawą do tego było „Rozporządzenie w sprawie składania deklaracji podatkowych na nośnikach danych nadających się do użytku mechanicznego oraz za pomocą transmisji danych na odległość” (Rozporządzenie o przekazywaniu danych rejestracyjnych – StADÜV z dnia 21 października 1998 r.).

Od 1 stycznia 2013 roku transmisja elektroniczna podlega uwierzytelnieniu.

Jeżeli złożenie zeznania drogą elektroniczną nie jest możliwe, pod pewnymi warunkami nadal można złożyć zeznanie na podatek w formie papierowej (przypadek szczególnie trudny).

Według DIHK dostawcy i instalatorzy systemów fotowoltaicznych będą w przyszłości musieli rozróżniać, czy są to małe systemy, do których ma zastosowanie zerowa stawka podatku, czy nie.

Ze względu na przepisy dotyczące domniemanej mocy szczytowej wynoszącej 30 kilowatów dostawcy i instalatorzy systemów fotowoltaicznych z reguły nie informować kupującego o sposobie wykorzystania budynku. Wymagana jest jednak dokumentacja potwierdzająca, że ​​dany system jest systemem o mocy szczytowej poniżej 30 kilowatów (kWp).

Nie jest jeszcze jasne, czy wystarczy zwykła adnotacja na fakturze, że zakup dotyczy systemu o mocy poniżej 30 kWp.

Wszystko z jednego źródła, specjalnie zaprojektowane do rozwiązań solarnych dla dużych parkingów. Refinansujesz lub refinansowasz w przyszłość dzięki własnej produkcji energii elektrycznej.

Rady i rozwiązania znajdziesz tutaj 👈🏻

Jesteśmy z regionu! Doradzamy, planujemy i opiekujemy się instalacją. Mamy dla Ciebie ciekawe rozwiązania solarne. Od dachu po taras i miejsce parkingowe

Skontaktuj się z nami 👈🏻

Doradztwo i planowanie łącznie z niewiążącym kosztorysem. Łączymy Cię z silnymi partnerami fotowoltaicznymi.

Rady i rozwiązania znajdziesz tutaj 👈🏻