30 kWP vermoeden controle - Belastingtarief met 0 % omzetbelasting 'btw' voor zonnestelsels - De optie voor belastingaftrek van zonnestelselsinvoerbelasting

De huidige voortgang van het federale wetgevingsproces

Geschikt hiervoor:

Jaarlijkse belastingwetgeving 2022 Voor zonne -energie/fotovoltaïsch: 0% - nul procent omzetbelasting, het nul belastingtarief voor zonnestelsels komt eraan!

Belastingvrijstelling: Belastingvoordeel voor uitbreiding van zonne-energieprojecten nu goedgekeurd door de Bondsdag!

Geschikt hiervoor:

Belastingvoordeel voor zonne-energiesystemen – belastingvrijstelling: Belastingvoordeel voor de uitbreiding van zonne-energie nu goedgekeurd door de Bondsdag!

Topverkoopargument voor studenten van zonne -energie: geen belasting meer op zonnestelsels

Geschikt hiervoor:

Solar: fotovoltaïsche 2023 goedkoper - geen belasting meer bij het kopen en bedienen van kleinere zonnestelsels

Een '0%-belastingtarief' verschilt van een belastingvrijstelling doordat de leverancier geen btw in rekening brengt over de vergoeding voor zijn dienst (bijv. verkoop), maar wel de volledige voorbelasting kan aftrekken voor alle ingekochte diensten (bijv. aankopen) die verband houden met zijn dienst.

Het nultarief geldt alleen voor diensten die aan exploitanten of eindklanten worden geleverd

Eindklant = de klant voor wie een product of dienst uiteindelijk bedoeld is, ook wel consument genoemd.

De verlaging van het belastingtarief naar 0% geldt alleen voor diensten die worden geleverd aan de exploitant van het fotovoltaïsche systeem (doorgaans de eindgebruiker of het particuliere huishouden). Leveringen van fabrikanten, groothandelaars of detailhandelaren aan particulieren en bedrijven die geen exploitant van het fotovoltaïsche systeem zijn, blijven onderworpen aan het standaard belastingtarief.

De toepassing van het 0%-tarief is beperkt tot de volgende diensten (conform § 12 lid 3 UStG):

• Levering van zonnepanelen, inclusief alle componenten die nodig zijn voor de werking van een zonne-energiesysteem, evenals energieopslagsystemen, aan de exploitant van het zonne-energiesysteem. Dit geldt indien het zonne-energiesysteem is geïnstalleerd op of nabij particuliere woningen, appartementen en openbare of andere gebouwen die worden gebruikt voor activiteiten ten behoeve van het algemeen belang.
• De intracommunautaire verwerving van in aanmerking komende goederen.
• De invoer van in aanmerking komende onderdelen.
• De installatie van gesubsidieerde voorzieningen en elektriciteitsopslagsystemen.

19% belastingtarief: Toepassingsvoorbeeld voor bedrijven

Aankoop van een zonnepaneel bij een groothandel. Het zonnepaneel kost €120 netto bij de groothandel. (Bruto factuurbedrag van de groothandel = €120 + €22,80 / 19% btw)

Dit resulteert in een aftrek van voorbelasting (19%) van € 22,80 (van de aankoopprijs van € 120) voor de kopende detailhandelaar.

De detailhandelaar verkoopt de zonnemodule nu aan de eindklant voor € 160 netto, plus 19% btw. Dit komt neer op € 190,40 (inclusief € 30,40 aan 19% btw).

De omzetbelasting wordt daarom vermeld op de factuur die wordt uitgegeven wanneer een verkoop of dienst is voltooid, terwijl de voorbelasting wordt vermeld op de factuur voor de aankoop.

De detailhandelaar heeft daarom een ​​belastingverplichting van € 30,40, verminderd met de € 22,80 aan voorbelasting die eerder aan de groothandel is betaald.

Hierdoor resteert er een belastingschuld van €7,60.

Dit moet worden gemeld aan de belastingdienst in de volgende btw-aangifte, die het vervolgens zal innen.

0% belastingtarief: Toepassingsvoorbeeld voor bedrijven

Aankoop van een zonnepaneel bij een groothandel. Het zonnepaneel kost €120 netto in de groothandel.

Dit resulteert in een aftrek van voorbelasting (19%) van € 22,80 (van de aankoopprijs van € 120) voor de kopende detailhandelaar.

De detailhandelaar verkoopt de zonnemodule nu aan de eindklant voor € 160, rekening houdend met de aanname van 30 kWp. De klant betaalt daarom geen extra belastingen. De btw bedraagt ​​0% en € 0.

Omzetbelasting is een zogenaamde verbruiksbelasting. Het wordt ook wel 'belasting over de toegevoegde waarde' genoemd.

De detailhandelaar heeft nu recht op terugbetaling van de btw die eerder aan de groothandel is betaald.

De reeds aan de groothandel betaalde voorbelasting van € 22,80 kan via de volgende btw-aangifte bij de belastingdienst worden teruggevorderd.

Veel bedrijven zijn verplicht om maandelijks of per kwartaal voorlopige btw-aangiften in te dienen, onder andere om reeds betaalde btw aan de belastingdienst te rapporteren en af ​​te dragen, of om een ​​terugbetaling te ontvangen in geval van een btw-overschot. In de definitieve btw-aangifte aan het einde van een kalenderjaar, of een eventueel verkorte periode, worden de reeds gedane btw-vooruitbetalingen verrekend.

Betekenis en doel

De btw (belasting over de toegevoegde waarde) is een jaarlijkse belasting. Het indienen van voorlopige btw-aangiften verlaagt het risico op betalingsachterstanden voor de overheid en biedt haar een rentevoordeel. Het stelt bedrijven ook in staat hun btw-last gelijkmatiger over het jaar te verdelen, waardoor betalingsproblemen aan het begin van het volgende jaar worden voorkomen. Omgekeerd profiteren bedrijven van een rentevoordeel bij het ontvangen van btw-teruggaven.

Periode, deadline en verlenging van deadlines

De termijn voor het indienen van voorlopige btw-aangiften is over het algemeen gebaseerd op de btw-verplichting van het voorgaande jaar. De belastingdienst bepaalt de aangifteplicht; als de aangiftetermijn wijzigt, wordt de ondernemer hiervan op de hoogte gesteld. De standaard aangiftetermijn is het kalenderkwartaal. Als de btw-verplichting van het voorgaande jaar echter niet meer dan € 1.000 bedroeg, kan de belastingdienst de ondernemer vrijstellen van de verplichting tot het indienen van voorlopige aangiften en het doen van vooruitbetalingen voor het volgende kalenderjaar. Als de btw-verplichting van het voorgaande jaar meer dan € 7.500 bedroeg, moeten in het volgende jaar maandelijks voorlopige btw-aangiften worden ingediend. Nieuw opgerichte bedrijven moeten de eerste twee jaar altijd maandelijks voorlopige aangiften indienen (artikel 18, lid 2 van de Duitse btw-wet).

Als het totale overschot uit terugbetalingen meer dan € 7.500 bedraagt, mag de ondernemer vrijwillig maandelijks voorlopige btw-aangiften indienen. Met uitzondering van deze regeling is de aangifteperiode niet vrij te kiezen (§ 18 lid 2a UStG).

De voorlopige belastingaangifte moet uiterlijk op de tiende dag na het einde van de termijn voor de voorlopige belastingaangifte bij de betreffende belastingdienst worden ingediend.

Op verzoek kan een permanente verlenging van de termijn worden verleend, waarbij de termijn voor het indienen van een voorlopige btw-aangifte met één maand wordt verlengd (§ 46 UStDV). Voor het verzoek om een ​​permanente verlenging is geen motivering vereist.

Voor maandelijkse aangifteverplichtingen en verlengde aangiftetermijnen is jaarlijks een speciale vooruitbetaling verschuldigd van 1/11 van de totale vooruitbetalingen van het voorgaande jaar. Voor nieuw opgerichte bedrijven is de speciale vooruitbetaling gebaseerd op de verwachte omzet in het oprichtingsjaar en, in het daaropvolgende jaar, op de totale omzet van het voorgaande jaar, geprojecteerd naar een kalenderjaar (§ 47). De speciale vooruitbetaling wordt verrekend met de belastingverplichting voor de aangifteperiode van december. Voor kwartaalaangiften is geen speciale vooruitbetaling vereist.

Rapportagekenmerken en transmissieformaat

De belastingplichtige moet zelf de verschuldigde btw of terugbetaling berekenen (zelfaanslag), deze aangeven in een voorlopige btw-aangifte, deze indienen bij de belastingdienst en de verschuldigde btw tijdig betalen. Omdat de belasting zelf berekend wordt, is btw een belasting die via zelfaanslag betaald moet worden (§ 150 lid 1 zin 3 AO). Het indienen van de voorlopige btw-aangifte is dus gelijk aan een belastingaanslag die aan herziening onderworpen is (§ 168 zin 1 AO). Als de aangifte resulteert in een terugbetaling of een vermindering van reeds verschuldigde belasting, is deze pas gelijk aan een belastingaanslag nadat de bevoegde belastingdienst deze heeft goedgekeurd (§ 168 zin 2 AO).

Tot 2004 werden gegevens ingediend via een papieren formulier of, vrijwillig, elektronisch. Sinds 2005 moeten voorlopige belastingaangiften online worden ingediend via het ELSTER-systeem. Dit kan rechtstreeks via het ELSTER-portaal of met behulp van software van derden. Elektronische verzending was al jaren mogelijk vóór de invoering van de ELSTER-procedure. Dit was gebaseerd op de "Verordening betreffende de indiening van belastingaangiften op machineleesbare gegevensdragers en op de overdracht van gegevens op afstand" (StADÜV van 21 oktober 1998).

Sinds 1 januari 2013 moeten elektronische berichten worden geauthenticeerd.

Als het niet mogelijk is om de belastingaangifte elektronisch in te dienen, kan onder bepaalde voorwaarden (hardship case) alsnog een voorlopige btw-aangifte op papier worden ingediend.

Volgens de DIHK (Vereniging van Duitse Kamers van Koophandel en Industrie) zullen leveranciers en installateurs van PV-systemen in de toekomst onderscheid moeten maken tussen kleine systemen waarvoor het nultarief geldt en systemen waarvoor dat niet geldt.

Vanwege de aanname van een piekvermogen van 30 kilowatt hoeven leveranciers en installateurs van PV-systemen doorgaans niet bij de koper na te vragen wat het beoogde gebruik van het gebouw is. Wel is documentatie vereist waaruit blijkt dat het betreffende systeem een ​​piekvermogen van minder dan 30 kilowatt (kWp) heeft.

Het is nog niet duidelijk of een simpele aantekening op de factuur volstaat om aan te geven dat het om een ​​systeem van minder dan 30 kWp gaat.

Alles, van een enkele bron, speciaal ontworpen voor zonne -oplossingen van grote parkeerplaatsen. Met uw eigen elektriciteitsopwekking, herfinanciering of counter -financiering in de toekomst.

Advies en oplossingen zijn hier te vinden 👈🏻

Wij zijn een lokaal bedrijf! Wij bieden advies, planning en installatiediensten. We hebben aantrekkelijke zonne-energieoplossingen voor u, van uw dak en terras tot uw parkeerplaats

Neem contact met ons 👈🏻

Advies en planning inclusief niet -bindende kostenraming. We brengen u samen met sterke partners van fotovoltaïscheën.

Advies en oplossingen zijn hier te vinden 👈🏻