Carouselfraude versus Cum-Ex: Het veel grotere belastingschandaal in de EU waar niemand iets van weet? – Waarom politici en de media zwijgen

De vergeten chaos van miljarden dollars: Carouselfraude als Europa's grootste onderschatte belastingfraude

Hoewel het Cum-Ex-schandaal, als toonbeeld van criminele financiële acrobatiek, de afgelopen jaren de krantenkoppen domineerde en zowel de politiek als de rechterlijke macht opschudde, vindt er in de schaduw van de publieke aandacht een veel grotere roof van Europese belastingbetalers plaats: de zogenaamde carrouselfraude. De cijfers zijn even duizelingwekkend als alarmerend. Terwijl Cum-Ex in een periode van 20 jaar een totale schade van ongeveer € 150 miljard veroorzaakte – wat neerkomt op een jaarlijks gemiddelde van circa € 7,5 miljard – verliest de Europese Unie naar schatting € 50 miljard per jaar aan btw-carrouselfraude. Alleen al in Duitsland verdwijnt jaarlijks tot € 15 miljard in het niets.

Ondanks deze gigantische omvang, die over drie decennia oploopt tot een onvoorstelbaar bedrag van € 1,5 biljoen, is de verontwaardiging in de media en bij het publiek grotendeels gering gebleven. Carrouselfraude is het "stille miljardenplan" dat het Europese btw-stelsel systematisch ondermijnt. Criminele netwerken misbruiken de EU-regels voor grensoverschrijdende handel om btw terug te vorderen die nooit daadwerkelijk aan de staat is betaald. Het is een perfect georganiseerde cyclus van schijnvennootschappen, "verdwenen handelaren" en dure goederen – van mobiele telefoons en CO2-certificaten tot luxeauto's.

Maar waarom wordt er zo weinig bericht over deze permanente noodtoestand voor de financiële autoriteiten? Hoewel Cum-Ex, met zijn prominente bankiers en politieke verwikkelingen, een begrip is geworden, blijft carrouselfraude voor velen moeilijk te begrijpen vanwege de technocratische complexiteit en de anonieme structuren. Bovendien legt het schandaal een schokkend falen van beleidsmakers bloot: autoriteiten opereren vaak in het duister door een gebrek aan statistische gegevensverzameling, en cruciale IT-beveiligingssystemen werden in Duitsland pas met aanzienlijke vertraging ingevoerd.

In dit artikel werpen we licht op de duistere wereld van Europa's grootste belastingschandaal. We leggen uit hoe het systeem werkt, waarom Duitsland achterloopt in de bestrijding ervan en waarom het, ondanks effectieve oplossingen zoals de verleggingsregeling, decennia duurt voordat de staat een einde maakt aan de fraude. Het is het verhaal van een systematische plundering van de staatskas die ons allemaal raakt – en waar we eindelijk over moeten praten.

Carouselfraude versus Cum-Ex: Het systematische belastingschandaal dat jaarlijks Cum-Ex overtreft

• Jaarlijkse verliezen door carrouselfraude (EU): circa 50 miljard euro
• Totale cumulatieve schade (20 jaar): circa 150 miljard euro
• Gemiddelde jaarlijkse waarde van Cum-Ex-transacties: circa 7,5 miljard euro

Wat is een carrouselbedrijf en hoe werkt de fraude?

Carrouselfraude, ook wel bekend als fraude met ontbrekende handelaren, is een wijdverbreide vorm van belastingfraude in de Europese Unie die systematisch misbruik maakt van het Europese btw-stelsel. Het is een zeer complex systeem waarbij verschillende bedrijven in verschillende EU-lidstaten samenwerken om onrechtmatig btw-teruggaven te claimen die nooit aan de belastingdienst zijn betaald.

Het basisprincipe van carrouselfraude is gebaseerd op drie essentiële stappen die zich in een cyclus kunnen herhalen. Ten eerste verkoopt een bedrijf uit een EU-land goederen aan een tussenpersoon in een ander EU-land. Volgens het bestemmingsbeginsel is deze grensoverschrijdende levering vrijgesteld van btw voor de verkoper, terwijl de koper, hoewel verplicht btw te betalen, deze direct als voorbelasting kan aftrekken. In de tweede stap verkoopt de tussenpersoon de goederen in eigen land door en berekent btw. Deze btw wordt echter niet afgedragen aan de belastingdienst en de tussenpersoon verdwijnt van de markt, vandaar de term 'missing trader'.

In de derde stap verkoopt de laatste handelaar in de keten de goederen terug aan een ander EU-land, waardoor deze levering wederom is vrijgesteld van btw. Deze handelaar kan echter tegelijkertijd de betaalde voorbelasting terugvorderen van de belastingdienst en een terugbetaling ontvangen. Het resultaat is desastreus voor de staatskas: de ontbrekende handelaar heeft btw geïnd maar niet afgedragen, terwijl de laatste handelaar een belastingteruggave claimt. De staat betaalt geld terug dat hij nooit heeft ontvangen.

In de context van btw-carrouselfraude betekent "verdwijnen van de markt" niet noodzakelijkerwijs een formeel faillissement, maar vooral:

• Het bedrijf reageert niet meer: ​​geen belastingaangiften, geen contactpersoon, post blijft onbeantwoord.
• Vaak gaat het om een ​​lege vennootschap/postbusvennootschap die slechts enkele maanden wordt gebruikt en vervolgens wordt uitgeschreven, geliquideerd, doorverkocht of simpelweg "aan zijn lot wordt overgelaten".
• Directeuren en financiers zijn doorgaans niet meer te traceren of fungeren formeel slechts als boegbeelden zonder bezittingen, waardoor de belastingdienst praktisch niet in staat is de openstaande omzetbelasting te innen.

In de praktijk kan dit betekenen: formele verwijdering, schijnfaillissement, verplaatsing van de statutaire zetel van het bedrijf naar het buitenland, of simpelweg volledige onbereikbaarheid – het cruciale punt is dat de staat geen toegang meer heeft tot het geld.

Welke sectoren en producten worden hierdoor met name getroffen?

Deze frauduleuze methode richt zich traditioneel op goederen met een laag volume maar een hoge waarde, omdat deze gemakkelijk vervoerd en meerdere malen over de grens verplaatst kunnen worden. Het productaanbod is in de loop der tijd aanzienlijk geëvolueerd en aangepast aan veranderende marktomstandigheden.

In de beginjaren begonnen de fraudeurs met eenvoudige voedingsmiddelen zoals uien en aardappelen. Later verschoof de focus naar waardevolle goederen in kleine hoeveelheden, met name metalen zoals aluminium. Vervolgens werd de handel in elektronische apparaten zoals computerchips, mobiele telefoons, tablets en spelconsoles een belangrijk aandachtspunt. Deze waren, vanwege hun hoge waarde en gemakkelijke transport, bij uitstek geschikt voor carrouselfraude.

De periode van de handel in CO2-emissierechten tussen 2009 en 2010 was bijzonder spectaculair, omdat fraudeurs overstapten op CO2-certificaten. Deze digitaal verhandelbare emissierechten maakten het mogelijk om binnen zeer korte tijd enorme transactievolumes te verwerken, zonder dat er fysieke goederen hoefden te worden vervoerd. Europol schatte de schade veroorzaakt door de CO2-carrouselfraude op vijf tot tien miljard euro. Nadat dit lek was gedicht, verplaatste de fraude zich naar de energiesector, aanvankelijk naar gas en elektriciteit, en later naar certificaten voor hernieuwbare energie.

Op dit moment zijn carrouselfraudeurs vooral actief in de dranken- en auto-industrie. Met name de markt voor luxeauto's is een geliefd terrein voor fraude. Het openbaar ministerie van Augsburg, een van de toonaangevende gespecialiseerde openbaar ministeries voor carrouselfraude in Duitsland, heeft sinds medio 2011 350 verdachten onderzocht en 116 personen aangeklaagd.

Hoe groot is de schade die wordt veroorzaakt door fraude met draaimolens?

De financiële verliezen als gevolg van carrouselfraude bereiken duizelingwekkende hoogten en overtreffen die van andere belastingschandalen ruimschoots. Volgens schattingen van deskundigen en Europol verliest de Europese Unie jaarlijks zo'n 50 miljard euro aan btw-carrouselfraude. Over een periode van 30 jaar loopt deze schade op tot een onvoorstelbaar bedrag van 1,5 biljoen euro aan gestolen belastinginkomsten.

Alleen al voor Duitsland schatten experts de jaarlijkse belastingverliezen op tussen de vijf en veertien miljard euro, waarbij sommige schattingen zelfs oplopen tot vijftien miljard euro. Het Kiel Institute for the World Economy berekende in 2020 dat de schade veroorzaakt door btw-carrouselfraude binnen de EU kon oplopen tot maar liefst 64 miljard euro per jaar, waarvan naar schatting twaalf tot vijftien miljard euro aan Duitsland toe te schrijven was.

Deze cijfers zijn echter onderhevig aan aanzienlijke onzekerheid, aangezien noch de federale overheid, noch de deelstaten statistische gegevens bijhouden over de omvang van de belastingverliezen als gevolg van btw-fraude. In reactie op een parlementaire vraag gaf de federale overheid een ontwijkend antwoord, waarin werd gesteld dat zij geen informatie had over de frequentie, de omvang of het bedrag van de schade. Afgezien van een simulatieoefening in 2005 heeft de federale overheid geen onderzoek naar btw-fraude of btw-fraude laten uitvoeren.

De grootste zaak die tot nu toe is ontdekt, is Operatie Admiral van het Europees Openbaar Ministerie (EPPO). Dit onderzoek begon in april 2021 met een onderzoek naar een klein bedrijf in Portugal dat handelde in mobiele telefoons en elektronische apparaten. Binnen 18 maanden ontdekte het EPPO een netwerk van bijna 9.000 bedrijven en meer dan 600 personen, verspreid over 22 EU-lidstaten en talrijke derde landen. De geschatte schade bedroeg € 2,9 miljard, later bijgesteld naar € 3 miljard.

Welke bekende gevallen van carrouselfraude zijn aan het licht gekomen?

Verschillende spraakmakende gevallen illustreren de omvang en professionaliteit van georganiseerde carrouselfraude. De Deutsche Bank-zaak rond de handel in CO2-emissierechten tussen 2009 en 2010 behoort tot de meest beruchte schandalen in Duitsland. Dertien bankmedewerkers werden veroordeeld voor het gebruik van de instelling als tussenpersoon bij de illegale carrouselhandel in CO2-emissierechten. Het belastingverlies bedroeg € 145 miljoen. Deutsche Bank schikte de daaruit voortvloeiende belastingschuld; de instelling zelf werd niet vervolgd, aangezien Duitsland geen strafrecht voor bedrijven kent.

Centraal in het schandaal stond een afdelingshoofd dat verantwoordelijk was voor de verkoop van emissierechten. Hij werd veroordeeld tot drie jaar gevangenisstraf voor het wegnemen van twijfels bij andere werknemers en het vervalsen van een zogenaamd positief auditrapport van een dubieus bedrijf. Het Federale Hof van Justitie bekrachtigde het vonnis wegens medeplichtigheid aan belastingontduiking.

De zaak van de Britse staatsburger Imran Ahmed illustreert de internationale dimensie van carrouselfraude en de moeilijkheden bij de vervolging ervan. Ahmed, afkomstig uit Preston in Noordwest-Engeland, stond sinds 1998 onder toezicht van de Britse autoriteiten vanwege mogelijke banden met criminaliteit en terrorisme. In de loop der jaren bouwde hij een internationaal netwerk op dat actief was in de handel in mobiele telefoons, textiel, CO2-certificaten en uiteindelijk ook metalen.

Ahmed wordt naar schatting verantwoordelijk gehouden voor belastingontduiking ter waarde van €110 miljoen, waarvan slechts €40 miljoen tot vervolging heeft geleid. Hij werd in november 2010 gearresteerd op de luchthaven van Manchester op verdenking van witwassen, maar werd kort daarna vrijgelaten en reisde naar Dubai. Daar verblijft hij tot op de dag van vandaag en leidt hij een luxueus leven als vrij man. Ten tijde van zijn arrestatie werden bezittingen ter waarde van meer dan £40 miljoen in beslag genomen, bestaande uit onroerend goed in Engeland, India en Dubai, waaronder twee verdiepingen in de Burj Khalifa, het hoogste gebouw ter wereld.

Omdat Ahmed in Dubai praktisch onbereikbaar is voor de Europese justitie, werd in overleg met zijn advocaten een voorwaardelijke gevangenisstraf van twee jaar overeengekomen. Van de oorspronkelijk geschatte belastingontduiking van één miljard euro resteerde ten tijde van het vonnis eind 2017 nog slechts 80 miljoen euro. Uiteindelijk werd echter slechts ongeveer vier miljoen euro teruggevorderd, doordat dit geld tijdig was veiliggesteld op een Italiaanse bankrekening.

Een andere spraakmakende zaak betrof een voormalige mobiele telefoonhandelaar genaamd Amir Baher, wiens naam door de media is gemanipuleerd. De tiener groeide van een kleine mobiele telefoonhandelaar uit tot multimiljonair. In 2014 werd hij gearresteerd en veroordeeld voor belastingontduiking ter waarde van ongeveer 40 miljoen euro. Zijn handelswaar bestond voornamelijk uit mobiele telefoons, spelconsoles en CO2-certificaten. Hij verdiende slechts een fractie van zijn geld met de daadwerkelijke verkoop van zijn goederen. Hij distribueerde de aangeboden producten voornamelijk via verschillende tussenpersonen in diverse EU-landen.

In 2024 werden twee mannen in Berlijn veroordeeld voor een Europees frauduleuze constructie met luxe auto's en medische maskers. Ze zouden de btw niet hebben betaald en voorbelasting hebben afgetrokken. Het geschatte belastingverlies bedroeg ongeveer € 50 miljoen. Het onderzoek strekte zich uit over Duitsland, Tsjechië, Polen, Frankrijk en Kroatië. De mannen werden respectievelijk veroordeeld tot tien jaar en acht jaar en zes maanden gevangenisstraf.

Operatie Vortex van het Europees Openbaar Ministerie (EPPO) in juli 2025 was gericht tegen een carrouselfraude met luxeauto's ter waarde van minstens € 100 miljoen. Zes personen werden gearresteerd tijdens gecoördineerde razzia's in Duitsland, Nederland, België, Hongarije en Slowakije. Er werd beslag gelegd op meer dan € 20 miljoen aan bezittingen, waaronder bankrekeningen, onroerend goed en luxeauto's. De criminele bendes verkochten duizenden voertuigen via schijnvennootschappen en vervalste documenten.

Waarom is carrouselfraude zo moeilijk te detecteren?

Het opsporen van carrouselfraude vormt een enorme uitdaging voor de belastingdienst, een uitdaging die inherent is aan de structuur van de fraude zelf. De complexiteit wordt verder vergroot door het grensoverschrijdende karakter van de transacties, het gebruik van extra lege vennootschappen en andere verhullende elementen, waardoor opsporing voor de belastingdienst vrijwel onmogelijk wordt.

Een belangrijk probleem is dat de betrokken bedrijven aanvankelijk onopgemerkt blijven bij de belastingdienst. Zonder een grondig onderzoek naar de achtergrond van de constructie kunnen de andere bedrijven niet ter verantwoording worden geroepen. De vermiste handelaar verdwijnt doorgaans na ongeveer zes maanden van de markt, voordat de belastingdienst de fraude opmerkt.

De goederen doorlopen een cyclus waarin ze bij elke transactie meerdere keren van eigenaar wisselen. Bij elke stap neemt de kans op illegaal hoge winsten toe, terwijl het tegelijkertijd steeds moeilijker wordt voor rechercheurs om de misdaden op te sporen. Vaak worden schijnvennootschappen en dekkingsbedrijven gebruikt om aanzienlijke bedragen aan omzetbelasting te ontduiken.

Het grensoverschrijdende karakter van de fraude compliceert de vervolging verder. Volgens het bestemmingsbeginsel is verrekening met in- of uitgaande btw uit andere delen van de toeleveringsketen niet mogelijk, aangezien de btw niet in het land van herkomst, maar in het land van bestemming wordt geheven. Dit leidt tot de betrokkenheid van verschillende nationale belastingautoriteiten, die vaak moeite hebben met het uitwisselen van informatie.

Onderzoeken duren doorgaans meerdere jaren. Het openbaar ministerie van Augsburg, dat wordt beschouwd als een van de meest competente en toegewijde onderzoeksinstanties in zaken van carrouselfraude, heeft sinds medio 2011 uitgebreid onderzoek gedaan, waarbij het aantal verdachten is gegroeid van een klein aantal naar meer dan 350 personen. Acht verschillende organisaties zijn geïdentificeerd die meerdere carrouselfraudeschema's uitvoerden. Het gaat hierbij om zeer professionele organisaties die in het buitenland gevestigd zijn.

Focusgebieden binnen de industrie: B2B, digitalisering (van AI tot XR), werktuigbouwkunde, logistiek, hernieuwbare energie en industrie

Meer informatie vindt u hier:

• Expert Business Hub

Een thematisch kenniscentrum met inzichten en expertise:

• Kennisplatform over mondiale en regionale economieën, innovatie en trends in specifieke sectoren
• Een verzameling analyses, inzichten en achtergrondinformatie over onze belangrijkste aandachtsgebieden
• Een plek voor expertise en informatie over actuele ontwikkelingen in het bedrijfsleven en de technologie
• Een informatiecentrum voor bedrijven die op zoek zijn naar informatie over markten, digitalisering en innovaties in de sector

Hoe staat Duitsland ervoor in de strijd tegen carrouselfraude?

Duitsland vertoont aanzienlijke tekortkomingen in de bestrijding van carrouselfraude, zowel wat betreft gegevensverzameling als internationale samenwerking. De antwoorden van de federale overheid op parlementaire vragen onthullen een schokkend gebrek aan bewustzijn. Noch het federale, noch de deelstaatministeries van Financiën beschikken over concrete gegevens over de frequentie, omvang of de mate van schade veroorzaakt door carrouselfraude. Gevallen van btw-carrouselfraude worden niet afzonderlijk in de statistieken geregistreerd.

Fabio De Masi, vicevoorzitter van de Linkse fractie in de Bondsdag, bekritiseerde deze situatie scherp: "De federale en deelstaatregeringen tasten in het duister zonder eigen data, terwijl criminelen de staat plunderen met omzetbelasting alsof het niets is." Tim Pargent van de Beierse Groenen voegde daaraan toe: "Het gebrek aan concrete data en gedifferentieerde statistieken op het gebied van belasting- en financiële criminaliteit belemmert de zoektocht naar politieke oplossingen enorm.".

Een bijzonder kritiek punt is de aarzelende houding van Duitsland ten opzichte van het Europese vroegtijdige waarschuwingssysteem TNA (Transaction Network Analysis). Dit systeem maakt gebruik van kunstmatige intelligentie om grensoverschrijdende btw-fraude op te sporen en werd in mei 2019 gelanceerd. Samen met het Verenigd Koninkrijk was Duitsland het enige EU-land dat aanvankelijk niet actief deelnam aan het TNA-systeem. Begin mei 2019 uitte de Duitse regering haar zorgen over belastinggeheim en gegevensbescherming.

Terwijl andere landen het systeem al gebruikten, besteedde Duitsland maanden aan het onderzoeken van de structuren die dit instrument mogelijk zouden maken, samen met zijn 16 deelstaten. Zulke vertragingen kostten de Duitse schatkist dagelijks geld. Professor Marie Lamensch, expert op het gebied van Europese belastingstelsels aan de Vrije Universiteit Brussel, merkte op: "Als de mensen in Duitsland dit wisten, zouden ze echt boos zijn op de regering.".

In een uitgebreid rapport uit 2020 bekritiseerde de Duitse Federale Rekenkamer de ontoereikende IT-ondersteuning voor de bestrijding van fraude. De centrale nationale systemen voor btw-controle waren verouderd. Een nationaal IT-systeem voor het Europese waarschuwingssysteem EUROFISC was nog niet ontwikkeld. Bovendien ontbrak het de centrale fraudepreventie-instanties aan de technische infrastructuur voor geautomatiseerde gegevensuitwisseling.

Bovendien zijn effectieve instrumenten ter voorkoming van fraude verzwakt. De maandelijkse rapportageplicht voor nieuw opgerichte bedrijven, die een belangrijk vroegtijdig waarschuwingssysteem was, is enkele jaren opgeschort. Het aantal speciale btw-controles is al jaren aanhoudend gedaald, ondanks dat ze een effectief middel tegen fraude bleken te zijn.

Zijn er effectieve oplossingen tegen carrouselfraude?

Experts zijn het er grotendeels over eens dat de zogenaamde verleggingsregeling de meest effectieve oplossing is tegen carrouselfraude. Deze regeling keert de belastingplicht om: de afnemer van de goederen of diensten, in plaats van de leverancier, is verantwoordelijk voor de betaling van de btw. Hoewel de afnemer de btw moet betalen, kan hij deze tegelijkertijd als voorbelasting aftrekken. Het resultaat is een nulsomspel, waardoor de prikkel voor carrouselfraude verdwijnt.

De verleggingsregeling zou de handel tussen bedrijven vrijstellen van btw, waardoor de prikkel voor carrouselfraude zou verdwijnen. De ontbrekende handelaar zou geen btw meer kunnen inhouden, omdat deze in de eerste plaats niet betaald zou worden. Tegelijkertijd zouden er geen onrechtmatige teruggaven van voorbelasting meer plaatsvinden, aangezien de laatste handelaar in de keten de belasting zelf zou moeten betalen.

In Duitsland is de verleggingsregeling al verplicht voor bepaalde fraudegevoelige sectoren en productgroepen, met name in de bouwsector en de handel in mobiele telefoons, tablets, computerchips en spelconsoles. Deze maatregelen hebben het aantal fraudegevallen in de betreffende sectoren aanzienlijk teruggedrongen.

De Beierse deelstaatregering en politici van verschillende partijen pleiten voor een uitbreiding van de verleggingsregeling naar de hele EU. Fabio De Masi eiste: "Minister van Financiën Olaf Scholz zou zich moeten inzetten voor een verleggingsregeling in de EU." Het standpunt van Duitsland in de discussie over een algemene verleggingsregeling op Europees niveau is echter onduidelijk.

Een ander belangrijk instrument is het eerdergenoemde TNA-systeem binnen EUROFISC, het multilaterale vroegtijdige waarschuwingssysteem van de lidstaten. Door middel van geautomatiseerde data-analyse en kunstmatige intelligentie kunnen verdachte netwerken in een vroeg stadium worden opgespoord. Het systeem maakt het mogelijk om transactiepatronen te identificeren die wijzen op carrouselfraude en deze informatie snel uit te wisselen tussen de lidstaten.

Preventieve maatregelen voor bedrijven omvatten onder meer het zorgvuldig screenen van zakenpartners. Verdachte signalen zijn onder andere grote contante betalingen, bankrekeningen in een ander land dan het bedrijfsadres, twijfels over het btw-nummer of de belastingregistratie, en ongebruikelijk hoge commissies. Bedrijven dienen de identiteit en het adres van potentiële zakenpartners te verifiëren op hun bedrijfsadres en een derde persoon te betrekken die deze verificatie kan bevestigen.

Waarom is carrouselfraude nauwelijks bekend in de media en bij het publiek?

De geringe publieke bekendheid van carrouselfraude in vergelijking met andere financiële schandalen zoals Cum-Ex is een complex fenomeen met meerdere oorzaken. De jaarlijkse schade veroorzaakt door carrouselfraude in de EU, die oploopt tot € 50 miljard, overtreft aanzienlijk de totale schade van Cum-Ex, die over een periode van 20 jaar wordt geschat op € 150 miljard, wanneer de tijdsperioden worden vergeleken.

Een belangrijke reden hiervoor ligt in de complexiteit van de fraude. Hoewel Cum-Ex-transacties ook complex zijn, richten ze zich op aandelentransacties rond de dividenduitkeringsdatum, waardoor ze een beter beheersbaar en gemakkelijker te begrijpen concept zijn. Carouselfraude daarentegen omvat een breed scala aan grondstoffen, is voortdurend in ontwikkeling en strekt zich uit over meerdere rechtsgebieden. De mechanismen ervan zijn voor leken moeilijker te doorgronden dan het toch al complexe Cum-Ex-systeem.

De media-aandacht voor Cum-Ex profiteerde van verschillende factoren die ontbraken bij carrouselfraudezaken. Ten eerste waren er bij Cum-Ex prominente spelers betrokken, zoals bekende banken en connecties met politici zoals Olaf Scholz in verband met Warburg Bank. Deze persoonlijke berichtgeving genereert meer publieke aandacht dan abstracte onderzoeken naar anonieme lege vennootschappen.

Ten tweede genereerde het intensieve onderzoek van Correctiv, Panorama en andere media naar de CumEx-bestanden in 2018 aanhoudende media-aandacht. De publicatie ging gepaard met een grootschalige mediacampagne die de kwestie in de publieke belangstelling bracht. Hoewel Correctiv in 2019 een vergelijkbaar onderzoek naar carrouselfraude publiceerde, "Grand Theft Europe", waaraan 35 media uit 30 landen deelnamen, bleef de publieke respons aanzienlijk minder uitgesproken.

Een cruciaal aspect is juridische duidelijkheid. In 2020 bevestigde het Federale Hof van Justitie ondubbelzinnig dat Cum-Ex-transacties strafbare feiten zijn en niet slechts een belastingontduikingsconstructie. Deze duidelijke classificatie als misdrijf en de daaruit voortvloeiende veroordelingen, soms met lange gevangenisstraffen, maakten de kwestie nieuwswaardig. Deze duidelijke classificatie ontbreekt vaak bij carrouselfraude, omdat veel deelnemers onbewust in frauduleuze ketens terechtkomen.

Ook de aard van het medialandschap speelt een rol. Witteboordencriminaliteit, en met name belastingfraude, worden beschouwd als complexe onderwerpen waarover moeilijk te communiceren valt. Duitse media richten zich doorgaans op binnenlandse schandalen met directe persoonlijke betrokkenheid. Het grensoverschrijdende en anonieme karakter van carrouselfraude biedt minder mogelijkheden voor persoonlijke berichtgeving.

Het gebrek aan statistische gegevensverzameling in Duitsland draagt ​​er verder toe bij dat het onderwerp niet in het publieke debat aan bod komt. Zonder officiële cijfers en regelmatige overheidsrapporten ontbreken de aanleidingen voor terugkerende berichtgeving. Het Cum-Ex-schandaal daarentegen kende concrete schadebeoordelingen, rechtszaken en parlementaire onderzoeken die voortdurend nieuwe informatie opleverden.

Een andere factor is de internationale dimensie. Hoewel Cum-Ex vooral werd gezien als een Duits schandaal met internationale verwikkelingen, is carrouselfraude een pan-Europees probleem zonder een duidelijke nationale focus. Dit bemoeilijkt media-analyse en vermindert de mogelijkheid tot nationale identificatie.

De rol van onderzoeksjournalisten en de uitdagingen van het rapporteren over vermoedelijke misstanden mogen niet worden onderschat. In de Cum-Ex-zaak waren er overtuigende documenten en informatie van binnenuit die een helder verhaal mogelijk maakten. Bij carrouselfraude bevinden de daders zich vaak in Dubai of andere rechtsgebieden buiten de EU, waardoor rapporteren juridisch riskanter en praktisch moeilijker is.

Tot slot speelt ook de snelheid van het onderzoek een rol. Cum-Ex ontwikkelde zich in de loop der jaren tot een terugkerend probleem, met regelmatige nieuwe onthullingen, rechtszaken en politieke gevolgen. Carouselfraude daarentegen wordt al decennia bestreden, maar zonder de spraakmakende gebeurtenissen die media-aandacht zouden genereren.

Welke rol speelt het Europees Openbaar Ministerie (EPPO)?

Het Europees Openbaar Ministerie (EPPO), dat in juni 2021 van start ging, markeert een keerpunt in de strijd tegen grensoverschrijdende belastingfraude. De organisatie heeft aangetoond dat gecoördineerde Europese onderzoeken aanzienlijk effectiever zijn dan unilaterale nationale initiatieven.

Het succes van Operatie Admiral onderstreept de kracht van het EPPO. Wat in april 2021 begon als een routinecontrole van een klein Portugees bedrijf, mondde binnen 18 maanden uit in de ontmaskering van de grootste btw-fraude ooit onderzocht in de EU. Dankzij grensoverschrijdende samenwerking kon het EPPO verbanden leggen tussen bijna 9.000 bedrijven en meer dan 600 personen, verspreid over 22 EPPO-lidstaten en derde landen zoals China, de Verenigde Arabische Emiraten, Zwitserland en het Verenigd Koninkrijk.

Op 28 november 2022 voerde het Europees Openbaar Ministerie (EPPO) gecoördineerde razzia's uit in 14 EU-lidstaten, waarbij meer dan 200 huiszoekingen werden verricht. De criminele activiteiten omvatten niet alleen belastingfraude, maar ook witwassen en banden met de georganiseerde misdaad. Het onderzoek bracht bewijs aan het licht van Russische georganiseerde misdaad, waarbij activa werden ingebracht in ruil voor betalingen en invloed op het management.

Het EPPO heeft in mei 2025 zijn eerste veroordelingen in Portugal behaald in het kader van Operatie Admiral. Tien personen en dertien bedrijven werden schuldig bevonden aan het organiseren van een van de grootste internationale btw-fraudezaken. Deze veroordelingen vormen de eerste juridische uitkomst van een uitgebreid, grensoverschrijdend onderzoek dat het EPPO nog steeds uitvoert.

Een getolereerde fraude van een miljard dollar?

De carrouselfraude is de grootste aanhoudende belastingfraude in Europa en veroorzaakt jaarlijks minstens €50 miljard schade in de hele EU en tot €15 miljard in Duitsland alleen. Over een periode van drie decennia komt dit neer op €1,5 biljoen aan gestolen belastinginkomsten. Dit geld is vervolgens niet beschikbaar voor investeringen in onderwijs, gezondheidszorg, infrastructuur en veiligheid.

De geringe publieke bekendheid van dit fenomeen staat in schril contrast met de omvang ervan. Terwijl Cum-Ex, met een totale schade van ongeveer € 150 miljard over 20 jaar, veel media-aandacht kreeg en politieke gevolgen had, blijft carrouselfraude grotendeels onbekend, ondanks vergelijkbare jaarlijkse verliezen. Dit komt door de complexiteit van de fraude, het gebrek aan personalisatie, de ontoereikende statistische registratie en het grensoverschrijdende karakter van het probleem.

Duitsland loopt enorm achter in de strijd tegen criminaliteit. Het gebrek aan statistische gegevens, de aarzelende deelname aan Europese systemen voor vroegtijdige waarschuwing en de ontoereikende IT-infrastructuur stellen criminele organisaties in staat jaarlijks miljarden te stelen. De Duitse overheid heeft sinds 2005 geen enkel onderzoek naar dit onderwerp meer laten uitvoeren.

Er bestaan ​​wel degelijk effectieve oplossingen. Het omgekeerde heffingsmechanisme heeft zijn nut bewezen in de gebieden waar het wordt toegepast. Uitbreiding ervan naar de hele EU zou de prikkel voor carrouselfraude wegnemen. Bovendien tonen de successen van het Europees Octrooibureau aan dat grensoverschrijdende onderzoeken kunnen werken als de politieke wil er is.

De vraag of carrouselfraude een getolereerde vorm van belastingontduiking is, kan niet eenduidig ​​worden beantwoord. Enerzijds zijn er gespecialiseerde opsporingsinstanties zoals het openbaar ministerie van Augsburg en succesvolle operaties zoals Admiral. Anderzijds wijzen het gebrek aan gegevensverzameling, decennialange passiviteit met betrekking tot effectieve tegenmaatregelen en het lage publieke bewustzijn erop dat het probleem niet de prioriteit krijgt die het verdient. Dagelijks gaat er in de EU zo'n € 136 miljoen aan belastinginkomsten verloren – geld dat burgers uiteindelijk moeten opbrengen via hogere belastingen of bezuinigingen op openbare diensten.

☑️ Onze zakelijke voertaal is Engels of Duits

☑️ NIEUW: Correspondentie in uw moedertaal!

 

Mijn team en ik staan ​​graag tot uw beschikking als uw persoonlijke adviseur.

U kunt contact met mij opnemen door hier het contactformulier in te vullen door mij te bellen op +49 7348 4088 965. Mijn e-mailadres is wolfenstein@xpert.digital:of

Ik kijk uit naar ons gezamenlijke project.

 

 

☑️ Ondersteuning van het MKB op het gebied van strategie, advies, planning en implementatie

☑️ Opstellen of herzien van de digitale strategie en digitalisering

☑️ Uitbreiding en optimalisatie van internationale verkoopprocessen

☑️ Wereldwijde en digitale B2B-handelsplatformen

☑️ Pionier in bedrijfsontwikkeling / marketing / PR / beurzen