캐러셀 사기 vs. 쿰엑스: 아무도 모르는 EU의 훨씬 더 큰 세금 스캔들은 무엇일까? – 정치인과 언론이 침묵하는 이유는 무엇일까?

잊혀진 수십억 달러 규모의 혼란: 유럽 최대의 과소평가된 세금 사기, 캐러셀 사기

최근 몇 년간 범죄적 금융 곡예의 전형으로 꼽히는 쿰엑스(Cum-Ex) 스캔들이 언론의 헤드라인을 장식하며 정치권과 사법부를 뒤흔들었지만, 유럽 납세자들을 대상으로 한 훨씬 더 큰 규모의 사기 행각이 대중의 관심에서 벗어나 은밀하게 자행되고 있습니다. 바로 이른바 '회전식 부가가치세 사기'입니다. 그 규모는 충격적일 뿐만 아니라 경악을 자아냅니다. 쿰엑스 스캔들은 20년간 총 1,500억 유로(연평균 약 75억 유로)의 손실을 초래했지만, 유럽연합은 회전식 부가가치세 사기로 매년 약 500억 유로의 손실을 보고 있습니다. 독일에서만 매년 최대 150억 유로가 행방불명되고 있습니다.

30년에 걸쳐 무려 1조 5천억 유로라는 상상조차 할 수 없는 규모로 벌어진 이 사기 행각에 대해 언론과 대중의 비난은 대체로 잠잠했습니다. 캐러셀 사기는 유럽 부가가치세(VAT) 제도를 체계적으로 훼손하는 "수십억 유로 규모의 조용한 범죄 계획"입니다. 범죄 조직은 EU의 국경 간 무역 규정을 악용하여 실제로 납부하지도 않은 VAT를 환급받습니다. 이는 유령 회사, "숨겨진 거래자", 그리고 휴대전화, CO2 배출권, 고급 자동차 등 고가의 상품들이 완벽하게 조직된 범죄 구조입니다.

하지만 금융 당국이 직면한 이러한 상시 비상사태에 대한 보도가 왜 이렇게 부족한 것일까요? 유명 은행가들과 정치적 연루로 인해 널리 알려진 쿰엑스(Cum-Ex) 사건과는 달리, 캐러셀 사기는 기술적 복잡성과 익명성 때문에 여전히 많은 사람들이 이해하기 어렵습니다. 더욱이 이 스캔들은 정책 입안자들의 충격적인 실패를 드러냅니다. 당국은 통계 자료 수집 부족으로 인해 종종 암흑 속에서 작전을 수행하며, 독일에서는 필수적인 IT 방어 시스템이 상당히 늦게 도입되었습니다.

이 글에서는 유럽 최대 규모의 탈세 스캔들의 어두운 이면을 파헤칩니다. 이 제도가 어떻게 작동하는지, 독일이 왜 이 문제를 해결하는 데 뒤처지는지, 그리고 역과세 메커니즘과 같은 효과적인 해결책이 있음에도 불구하고 왜 국가가 탈세범들을 막는 데 수십 년이 걸리는지 설명합니다. 이는 우리 모두에게 영향을 미치는, 조직적인 공금 약탈의 이야기이며, 이제 우리는 이 문제에 대해 이야기해야 합니다.

캐러셀 사기 vs. 쿰엑스: 쿰엑스 규모를 매년 넘어서는 조직적인 세금 스캔들

• 캐러셀 사기로 인한 연간 손실액(EU): 약 500억 유로
• 누적 사고 피해액(20년): 약 1,500억 유로
• Cum-Ex 거래의 연평균 가치: 약 75억 유로

캐러셀 사업이란 무엇이며, 사기 수법은 어떻게 되나요?

캐러셀 사기(carousel fraud), 또는 실종 사업자 사기(missing trader fraud)라고도 불리는 이 수법은 유럽 연합(EU)에서 널리 퍼져 있는 세금 사기 유형으로, 유럽 부가가치세(VAT) 제도를 조직적으로 악용하는 것입니다. 이는 여러 EU 회원국에 있는 여러 기업이 공모하여 실제로 납부하지 않은 VAT를 불법적으로 환급받는 매우 복잡한 수법입니다.

캐러셀 사기의 기본 원리는 세 가지 필수 단계를 반복적으로 수행하는 것입니다. 첫째, 한 EU 국가의 기업이 다른 EU 국가의 중간업체에 상품을 판매합니다. 목적지 원칙에 따라 이러한 국경 간 공급은 판매자에게는 부가가치세(VAT)가 면제되고, 구매자는 VAT를 납부해야 하지만 이를 매입세액으로 즉시 공제할 수 있습니다. 둘째, 중간업체는 해당 상품을 국내에서 재판매하고 VAT를 부과합니다. 그러나 이들은 징수한 VAT를 세무 당국에 납부하지 않고 시장에서 사라지는데, 이러한 이유로 이들을 '미등록 사업자'라고 부릅니다.

세 번째 단계에서 마지막 판매자는 상품을 다른 EU 국가에 다시 판매하여 이 거래 역시 부가가치세(VAT) 면제 대상이 됩니다. 그러나 이 판매자는 동시에 세무서에 납부한 매입세액을 환급받을 수 있습니다. 그 결과는 국가 재정에 막대한 손실을 초래합니다. 누락된 판매자는 VAT를 징수했지만 납부하지 않았고, 마지막 판매자는 세금 환급을 청구합니다. 결국 국가는 받지도 않은 세금을 환급해야 하는 상황에 놓이게 됩니다.

부가가치세 탈세 사건에서 "시장에서 사라진다"는 것은 반드시 공식적인 파산을 의미하는 것은 아니며, 주로 다음과 같은 의미를 내포합니다

• 해당 회사는 더 이상 응답하지 않습니다. 세금 보고서도 없고, 담당자도 없으며, 우편물에 대한 답장도 없습니다.
• 흔히 이러한 회사는 몇 달 동안만 사용되다가 등록이 취소되거나, 청산되거나, 재매각되거나, 또는 사실상 "방치되는" 유령 회사인 경우가 많습니다.
• 경영진과 투자자들은 대개 추적이 불가능하거나 자산이 없는 명목상의 인물에 불과하기 때문에 세무 당국은 사실상 미납된 판매세를 징수할 수 없습니다.

실제로 이는 공식적인 삭제, 가장된 파산, 회사 등록 사무소의 해외 이전 또는 단순히 완전히 접근 불가능하게 만드는 것을 의미할 수 있습니다. 핵심은 국가가 더 이상 자금에 접근할 수 없게 된다는 것입니다.

어떤 산업과 제품이 특히 영향을 받습니까?

이러한 사기 수법은 전통적으로 운송 및 국경을 넘나들며 여러 번 이동이 용이한 고가의 상품을 대상으로 합니다. 수법의 대상 품목은 시간이 지남에 따라 크게 변화해 왔으며, 변화하는 시장 상황에 맞춰 조정되어 왔습니다.

초창기 사기범들은 양파나 감자 같은 단순한 식료품으로 시작했습니다. 이후에는 알루미늄과 같은 고가이면서 소량 생산되는 금속으로 초점을 옮겼습니다. 특히 컴퓨터 칩, 휴대전화, 태블릿, 게임 콘솔과 같은 전자 기기 거래에 집중했는데, 이러한 제품들은 가격이 높고 운송이 용이하여 순환식 사기에 매우 적합했기 때문입니다.

2009년과 2010년 사이 이산화탄소 배출권 거래 기간은 특히 사기꾼들이 이산화탄소 배출권 거래로 전환하면서 매우 심각한 양상을 보였습니다. 디지털 방식으로 거래되는 이 배출권 덕분에 물리적인 물품을 운송할 필요 없이 매우 짧은 시간 안에 막대한 거래량을 처리할 수 있었습니다. 유럽연합 경찰기구(유로폴)는 이산화탄소 배출권 거래 사기로 인한 피해액을 50억에서 100억 유로로 추산했습니다. 이 허점이 막힌 후, 사기는 에너지 부문으로 옮겨갔는데, 처음에는 가스와 전기, 나중에는 재생에너지 배출권 거래로 확산되었습니다.

현재, 순환식 가격 조작 사기범들은 주로 음료 및 자동차 업계에서 활동하고 있습니다. 특히 고급 자동차 시장은 사기범들이 선호하는 분야가 되었습니다. 독일에서 순환식 가격 조작 사기 사건을 전문적으로 다루는 주요 검찰청 중 하나인 아우크스부르크 검찰청은 2011년 중반 이후 350명의 용의자를 조사하여 116명을 기소했습니다.

캐러셀 사기로 인한 피해 규모는 어느 정도입니까?

부가가치세 탈세 사기로 인한 재정적 손실은 다른 어떤 탈세 스캔들과 비교해도 훨씬 막대한 규모입니다. 전문가들과 유럽연합 경찰기구(유로폴)의 추산에 따르면, 유럽연합은 부가가치세 탈세로 인해 매년 약 500억 유로의 손실을 입고 있습니다. 30년 동안 이러한 손실액은 무려 1조 5천억 유로에 달하는, 상상조차 할 수 없는 세수 손실로 이어집니다.

전문가들은 독일만 해도 연간 세수 손실액이 50억~140억 유로에 달할 것으로 추산하며, 일부에서는 최대 150억 유로까지 추정하기도 합니다. 킬 세계경제연구소는 2020년 EU 내 부가가치세 탈세 사기로 인한 피해액이 연간 최대 640억 유로에 이를 수 있으며, 그중 120억~150억 유로가 독일의 손실일 가능성이 높다고 추산했습니다.

그러나 이러한 수치는 상당한 불확실성을 내포하고 있는데, 연방 정부와 주 정부 모두 부가가치세 탈세 사기로 인한 세수 손실 규모에 대한 통계 자료를 보유하고 있지 않기 때문입니다. 의회 질의에 대한 답변에서 연방 정부는 피해 발생 빈도, 규모 또는 금액에 대한 정보가 없다고 모호한 답변을 내놓았습니다. 2005년의 모의 조사를 제외하고는 연방 정부는 부가가치세 사기 또는 부가가치세 탈세 사기에 대한 어떠한 연구도 의뢰하지 않았습니다.

지금까지 적발된 단일 사건 중 가장 큰 규모는 유럽 검찰청(EPPO)의 '아드미랄 작전'입니다. 이 수사는 2021년 4월 포르투갈의 한 소규모 휴대전화 및 전자기기 판매업체에 대한 조사로 시작되었습니다. 18개월 만에 EPPO는 22개 EU 회원국과 여러 비EU 국가에 걸쳐 약 9,000개 기업과 600명 이상의 개인으로 구성된 네트워크를 적발했습니다. 피해액은 당초 29억 유로로 추산되었으나, 이후 30억 유로로 수정되었습니다.

어떤 주요 캐러셀 사기 사건들이 드러났습니까?

몇몇 주목할 만한 사례들은 조직적인 배출권 거래 사기의 규모와 전문성을 보여줍니다. 2009년에서 2010년 사이에 발생한 도이체방크의 이산화탄소 배출권 거래 사건은 독일에서 가장 악명 높은 스캔들 중 하나입니다. 은행 직원 13명이 은행을 중개기관으로 이용하여 불법적인 배출권 거래를 한 혐의로 유죄 판결을 받았습니다. 이로 인한 세금 손실은 1억 4,500만 유로에 달했습니다. 도이체방크는 발생한 세금 체납액을 납부했으며, 독일에는 기업형법이 없기 때문에 은행 자체는 기소되지 않았습니다.

이번 스캔들의 중심에는 배출가스 판매 부서를 담당하던 부서장이 있었다. 그는 다른 직원들의 의혹을 잠재우고, 문제가 있는 회사의 재무제표를 조작하여 긍정적인 결과를 도출한 혐의로 3년 징역형을 선고받았다. 연방대법원은 탈세 방조 혐의에 대한 유죄 판결을 확정했다.

영국 국적의 임란 아흐메드 사례는 순환식 거래 사기의 국제적 규모와 기소의 어려움을 잘 보여줍니다. 영국 북서부 프레스턴 출신인 아흐메드는 범죄 및 테러와의 연루 가능성 때문에 1998년부터 영국 당국의 감시를 받아왔습니다. 그는 수년에 걸쳐 휴대전화, 섬유, 이산화탄소 배출권 거래, 그리고 결국 금속 거래에까지 이르는 국제적인 네트워크를 구축했습니다.

아흐메드는 총 1억 1천만 유로에 달하는 탈세 혐의를 받고 있으며, 그중 4천만 유로만 기소 대상이 되었습니다. 그는 2010년 11월 맨체스터 공항에서 자금 세탁 혐의로 체포되었으나, 곧 석방되어 두바이로 도피했습니다. 현재까지도 두바이에 거주하며 호화로운 생활을 누리고 있습니다. 체포 당시 영국, 인도, 두바이에 있는 4천만 파운드 상당의 부동산 자산이 압수되었는데, 여기에는 세계 최고층 건물인 부르즈 할리파의 두 개 층이 포함되어 있었습니다.

아흐메드는 두바이에 거주하고 있어 유럽 사법당국의 접근이 사실상 불가능했기에, 변호인단과 협의하여 2년 집행유예가 선고되었습니다. 당초 10억 유로로 추산되었던 탈세액은 2017년 말 판결 당시 8천만 유로로 줄어들었지만, 실제로 회수된 금액은 약 4백만 유로에 불과했습니다. 이 금액은 이탈리아 은행 계좌에 제때 예치되어 안전하게 보관되었습니다.

또 다른 충격적인 사건은 언론에서 가명으로 처리된 아미르 바헤르라는 전직 휴대전화 판매상과 관련된 것입니다. 이 10대 소년은 소규모 휴대전화 판매상에서 수백만장자로 성장했습니다. 2014년, 그는 약 4천만 유로에 달하는 탈세 혐의로 체포되어 유죄 판결을 받았습니다. 그가 거래한 주요 품목은 휴대전화, 게임 콘솔, 그리고 이산화탄소 배출권이었습니다. 그는 실제 상품 판매로 얻은 수익은 극히 일부에 불과했습니다. 그는 주로 여러 EU 국가에 걸쳐 다양한 불법 유통업체를 통해 상품을 유통시켰습니다.

2024년, 두 남성이 고급 자동차와 의료용 마스크를 이용한 유럽 전역 규모의 탈세 혐의로 베를린에서 유죄 판결을 받았습니다. 이들은 부가가치세(VAT)를 납부하지 않고 매입세액 공제를 신청한 혐의를 받았습니다. 추정되는 세금 손실액은 약 5천만 유로에 달했습니다. 이 사건은 독일, 체코, 폴란드, 프랑스, ​​크로아티아 등지로 확대되었습니다. 두 남성은 각각 10년과 8년 6개월의 징역형을 선고받았습니다.

2025년 7월 유럽 검찰청(EPPO)이 실시한 '보텍스 작전'은 최소 1억 유로 상당의 고급 차량을 이용한 연쇄 차량 판매 사기 사건을 겨냥한 작전이었습니다. 독일, 네덜란드, 벨기에, 헝가리, 슬로바키아에서 동시다발적으로 진행된 급습 작전을 통해 6명이 체포되었습니다. 은행 계좌, 부동산, 고급 차량 등 2천만 유로 이상의 자산이 압수되었습니다. 범죄 조직은 유령 회사와 위조 서류를 이용해 수천 대의 차량을 판매했습니다.

캐러셀 사기를 적발하기가 왜 그렇게 어려울까요?

캐러셀 사기 적발은 세무 당국에 엄청난 어려움을 안겨주는데, 이러한 어려움은 사기 구조 자체에 내재되어 있습니다. 국경을 넘나드는 거래, 추가적인 유령 회사 이용, 그리고 기타 은폐 요소들이 사기의 복잡성을 더욱 가중시켜 세무 당국의 적발을 사실상 불가능하게 만듭니다.

핵심 문제는 관련된 회사들이 처음에는 세무 당국의 눈에 띄지 않는다는 점입니다. 계획의 배경에 대한 철저한 조사가 없으면 다른 회사들에게 책임을 물을 수 없습니다. 일반적으로 사라진 사업자는 세무 당국이 사기를 알아차리기 전인 약 6개월 후에 시장에서 자취를 감춥니다.

상품은 여러 차례 거래되면서 소유권이 이전되는 순환 과정을 거칩니다. 각 단계마다 불법적으로 막대한 이익을 얻을 가능성이 커지는 반면, 수사관들이 범죄를 추적하는 것은 점점 더 어려워집니다. 종종 유령 회사나 위장 회사가 판매세를 조작하는 데 이용됩니다.

국경을 넘나드는 사기 행위는 수사를 더욱 복잡하게 만듭니다. 목적지 원칙에 따라 부가가치세는 원산지가 아닌 목적지에서 부과되므로 공급망의 다른 부분에서 발생하는 투입세 또는 산출세와의 상계가 불가능합니다. 이로 인해 여러 국가의 세무 당국이 관여하게 되며, 이들 간의 정보 교환에 어려움을 겪는 경우가 많습니다.

일반적으로 수사는 수년에 걸쳐 진행됩니다. 회전목마 사기 사건 수사에서 가장 유능하고 헌신적인 기관 중 하나로 손꼽히는 아우크스부르크 검찰청은 2011년 중반부터 광범위한 수사를 진행해 왔으며, 초기에는 소수의 용의자였던 대상을 현재 350명 이상으로 확대했습니다. 여러 차례 회전목마 사기 행각을 벌인 8개의 조직이 적발되었으며, 이들은 해외에 기반을 둔 고도로 전문적인 조직들입니다.

산업 중점 분야: B2B, 디지털화(AI부터 XR까지), 기계 공학, 물류, 신재생 에너지 및 산업

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독일은 캐러셀 사기와의 싸움에서 어떤 성과를 거두고 있을까요?

독일은 데이터 수집과 국제 협력 측면 모두에서 순환식 세금 탈루 방지 대책에 상당한 미흡함을 보이고 있습니다. 연방 정부의 의회 질의에 대한 답변은 충격적인 인식 부족을 드러냅니다. 연방 재무부와 주 재무부 모두 순환식 세금 탈루로 인한 피해의 빈도, 규모 또는 범위에 대한 구체적인 데이터를 보유하고 있지 않습니다. 부가가치세 순환식 세금 탈루 관련 사례는 통계에 별도로 기록되지 않습니다.

연방의회 좌파당 원내대표인 파비오 데 마시는 이러한 상황을 날카롭게 비판하며 “연방 정부와 주 정부는 자체 데이터도 없이 어둠 속에서 더듬거리고 있는 동안 범죄자들은 ​​마치 크리스마스 거위를 훔치듯 국가의 판매세를 훔쳐가고 있다”고 말했다. 바이에른 녹색당의 팀 파르젠트도 “세금 및 금융 범죄 분야의 구체적인 데이터와 차별화된 통계가 부족하여 정치적 해결책을 찾는 데 심각한 걸림돌이 되고 있다”고 덧붙였다.

특히 중요한 점은 독일이 유럽 조기경보 시스템인 TNA(거래 네트워크 분석)에 대해 소극적인 태도를 보였다는 것입니다. 이 시스템은 인공지능을 활용하여 국경을 넘는 부가가치세 사기를 적발하는 시스템으로, 2019년 5월에 도입되었습니다. 독일은 영국과 함께 TNA 시스템에 초기에는 적극적으로 참여하지 않은 유일한 EU 국가였습니다. 2019년 5월 초, 독일 정부는 세금 기밀 유지와 데이터 보호에 대한 우려를 표명한 바 있습니다.

다른 나라들이 이미 이 제도를 시행하고 있는 동안, 독일은 16개 연방주와 함께 이 제도를 도입할 수 있는 구조를 검토하는 데 수개월을 허비했습니다. 이러한 지연으로 독일 국고는 매일 손실을 보고 있습니다. 브뤼셀 자유대학교의 유럽 조세 제도 전문가인 마리 라멘쉬 교수는 "독일 국민들이 이 사실을 안다면 정부에 몹시 분노할 것"이라고 말했습니다.

2020년 독일 연방 감사원은 종합 보고서에서 부정행위 방지를 위한 IT 지원이 미흡하다고 비판했습니다. 부가가치세 관리를 위한 국가 중앙 시스템은 노후화되었고, 유럽 조기 경보 시스템인 EUROFISC를 위한 국가 IT 도구는 아직 개발되지 않았습니다. 또한, 중앙 부정행위 방지 기관들은 자동화된 데이터 교환을 위한 기술 인프라가 부족했습니다.

더욱이 효과적인 부정 방지 수단들이 약화되었습니다. 중요한 조기 경보 시스템이었던 신규 사업체에 대한 월별 보고 의무는 수년간 중단되었습니다. 특별 부가가치세 감사는 부정 방지에 효과적인 도구임이 입증되었음에도 불구하고 수년간 감사율이 지속적으로 감소해 왔습니다.

캐러셀 사기를 방지할 효과적인 해결책이 있을까요?

전문가들은 소위 역청구 절차가 순환식 부가가치세 부정행위를 막는 가장 효과적인 해결책이라는 데 대체로 동의합니다. 이 절차는 세금 납부 의무를 역전시켜 공급자가 아닌 재화 또는 용역 수령자가 부가가치세를 납부하도록 합니다. 수령자는 부가가치세를 납부해야 하지만 동시에 이를 매입세액으로 공제받을 수 있습니다. 결과적으로 제로섬 게임이 되어 순환식 부가가치세 부정행위를 저지를 유인이 사라집니다.

역청구 절차는 기업 간 거래에 대한 부가가치세(VAT)를 면제하여 순환식 부정행위의 유인을 없애줍니다. 누락된 사업자는 애초에 VAT가 납부되지 않으므로 더 이상 VAT를 원천징수할 수 없습니다. 동시에, 거래 사슬의 마지막 사업자가 직접 세금을 납부해야 하므로 불법적인 매입세액 환급도 사라집니다.

독일에서는 특정 사기 발생률이 높은 업종 및 제품군, 특히 건설업, 휴대전화, 태블릿 PC, 컴퓨터 칩, 게임 콘솔 거래 분야에서 역청구 절차가 이미 의무화되어 있습니다. 이러한 조치로 해당 분야의 사기 발생 건수가 크게 감소했습니다.

바이에른 주 정부와 여러 정당 소속 정치인들은 역청구 절차의 EU 전역 확대를 촉구하고 있습니다. 파비오 데 마시는 "올라프 숄츠 재무장관은 EU 차원의 역청구 절차 도입을 적극적으로 지지해야 한다"고 요구했습니다. 그러나 유럽 차원의 일반적인 역청구 절차 도입 논의에 대한 독일의 입장은 아직 불분명합니다.

또 다른 중요한 도구는 회원국 간의 다자간 조기 경보 시스템인 EUROFISC 내의 앞서 언급한 TNA 시스템입니다. 자동화된 데이터 분석과 인공지능을 통해 의심스러운 네트워크를 조기에 탐지할 수 있습니다. 이 시스템은 캐러셀 사기를 나타내는 거래 패턴을 식별하고 회원국 간에 이러한 정보를 신속하게 교환할 수 있도록 합니다.

기업의 예방 조치에는 사업 파트너에 대한 신중한 검증이 포함됩니다. 거액의 현금 지급, 사업장 주소와 다른 국가에 개설된 은행 계좌, 부가가치세 번호 또는 세금 등록에 대한 의심, 비정상적으로 높은 수수료 등이 의심스러운 징후입니다. 기업은 잠재적 사업 파트너의 신원과 주소를 사업장 주소에서 직접 확인하고, 이를 검증할 수 있는 다른 사람을 참여시켜야 합니다.

캐러셀 사기가 언론과 대중에게 거의 알려지지 않은 이유는 무엇일까요?

쿰엑스(Cum-Ex)와 같은 다른 금융 스캔들에 비해 캐러셀 사기에 대한 대중의 인식이 낮은 것은 여러 가지 원인이 복합적으로 작용하는 현상입니다. EU에서 캐러셀 사기로 인한 연간 피해액은 500억 유로에 달하는데, 이는 20년간 발생한 쿰엑스 사기 피해액(추정치 1,500억 유로)을 훨씬 웃도는 수치입니다.

주된 이유는 사기 수법의 복잡성에 있습니다. 컴엑스(Cum-Ex) 거래 역시 복잡하지만, 배당 기준일 전후의 주식 거래에 초점을 맞추기 때문에 비교적 이해하기 쉽고 관리하기 용이합니다. 반면 캐러셀 사기는 다양한 상품을 포괄하고 끊임없이 진화하며 여러 관할 구역에 걸쳐 발생합니다. 그 메커니즘은 이미 복잡한 컴엑스 시스템보다 일반인이 이해하기 훨씬 더 어렵습니다.

쿰엑스 사건에 대한 언론 보도는 다른 유사 사기 사건에서는 찾아볼 수 없는 몇 가지 요인 덕분에 큰 주목을 받았습니다. 첫째, 쿰엑스 사건에는 공개적으로 알려진 은행들과 올라프 숄츠와 같은 정치인과의 연루 등 유력한 인물들이 연루되어 있었고, 특히 바르부르크 은행 사건은 이러한 연관성 때문에 더욱 주목받았습니다. 이처럼 구체적인 사례가 포함된 보도는 익명의 유령 회사에 대한 추상적인 조사보다 대중의 관심을 더 많이 끌어냈습니다.

둘째로, 2018년 Correctiv, Panorama 및 기타 언론 매체들이 CumEx 파일 사건을 집중적으로 조사하면서 지속적인 언론의 관심을 불러일으켰습니다. 이 보도와 함께 대규모 미디어 캠페인이 진행되어 해당 문제가 공론화되었습니다. Correctiv는 2019년에 30개국 35개 언론 매체가 참여한 캐러셀 사기 사건에 대한 유사한 조사 보도인 "유럽 대규모 절도(Grand Theft Europe)"를 발표했지만, 대중의 반응은 훨씬 미미했습니다.

핵심은 법적 명확성입니다. 2020년 연방대법원은 쿰엑스(Cum-Ex) 거래가 단순한 세금 회피 수단이 아니라 형사 범죄라는 점을 명확히 확인했습니다. 이러한 명확한 범죄 분류와 그에 따른 유죄 판결, 그리고 일부 장기 징역형 선고는 이 문제를 언론의 주목을 받게 했습니다. 이처럼 명확한 범죄 분류가 부족한 경우가 많은 캐러셀 사기의 경우, 많은 참여자들이 자신도 모르게 사기 행위에 휘말리게 됩니다.

미디어 환경의 특성 또한 중요한 역할을 합니다. 화이트칼라 범죄, 특히 탈세는 전달하기 어려운 복잡한 주제로 여겨집니다. 독일 언론은 직접적인 개인 연루가 있는 국내 스캔들에 초점을 맞추는 경향이 있습니다. 국경을 넘나들며 익명으로 이루어지는 순환식 탈세는 개인적인 경험을 담은 보도를 할 기회를 줄입니다.

독일의 통계 자료 부족은 이 문제가 공론화되지 못하는 또 다른 요인입니다. 공식적인 수치와 정기적인 정부 보고서가 없기 때문에 반복적인 언론 보도를 촉발할 만한 계기가 없습니다. 이와 대조적으로, 쿰엑스(Cum-Ex) 스캔들은 구체적인 피해 평가, 소송, 그리고 의회 조사 등을 통해 지속적으로 새로운 정보를 제공했습니다.

또 다른 요인은 국제적인 차원입니다. 쿰엑스(Cum-Ex) 스캔들은 주로 국제적인 연루가 있는 독일 스캔들로 인식되었지만, 캐러셀 사기는 특정 국가에 국한되지 않고 유럽 전역에 걸쳐 발생하는 문제입니다. 이러한 국제적 특성 때문에 언론 분석이 복잡해지고 국가적 차원의 연관성을 파악하기 어려워집니다.

탐사 저널리스트의 역할과 부정행위 의혹 보도의 어려움은 결코 과소평가되어서는 안 됩니다. 쿰엑스(Cum-Ex) 사건의 경우, 명확한 사건 전개를 가능하게 하는 결정적인 문서와 내부 정보가 있었습니다. 하지만 캐러셀 사기 사건의 경우, 가해자들이 두바이 또는 EU 외부의 다른 관할 지역에 있는 경우가 많아 보도가 법적으로 더 위험하고 현실적으로 더 어렵습니다.

마지막으로, 수사 속도 또한 중요한 역할을 합니다. 정액 교환 사기는 수년에 걸쳐 새로운 사실이 드러나고 재판이 진행되며 정치적 파장이 끊이지 않는, 반복적인 문제로 대두되었습니다. 반면, 캐러셀 사기는 수십 년 동안 근절되어 왔지만, 언론의 주목을 받을 만한 대대적인 사건은 없었습니다.

유럽 ​​검찰청(EPPO)은 어떤 역할을 수행합니까?

2021년 6월 출범한 유럽 검찰청(EPPO)은 국경을 넘나드는 탈세와의 전쟁에 있어 중요한 전환점을 마련했습니다. 이 기관은 유럽 차원의 공조 수사가 개별 국가의 일방적인 노력보다 훨씬 효과적이라는 것을 입증했습니다.

'오퍼레이션 어드미럴'의 성공은 유럽 검찰청(EPPO)의 역량을 입증합니다. 2021년 4월, 소규모 포르투갈 기업에 대한 일상적인 검토로 시작된 이 작전은 18개월 만에 EU 역사상 최대 규모의 부가가치세 탈세 사건을 밝혀내는 결과로 이어졌습니다. EPPO는 국경을 넘는 협력을 통해 22개 회원국은 물론 중국, 아랍에미리트, 스위스, 영국 등 제3국에 걸쳐 약 9,000개 기업과 600명이 넘는 개인 간의 연관성을 파악할 수 있었습니다.

2022년 11월 28일, 유럽 검찰청(EPPO)은 14개 EU 회원국에서 200건이 넘는 압수수색을 포함한 합동 단속을 실시했습니다. 적발된 범죄 행위에는 탈세뿐만 아니라 자금 세탁 및 조직 범죄와의 연루가 포함되었습니다. 조사 결과, 러시아 조직 범죄가 연루되었으며, 조직 운영에 자산이 투입되고 그 대가로 금전적 대가와 경영권 장악이 이루어졌다는 증거가 드러났습니다.

유럽 ​​검찰청(EPPO)은 2025년 5월 '아드미랄 작전'의 일환으로 포르투갈에서 첫 유죄 판결을 이끌어냈습니다. 10명의 개인과 13개 기업이 최대 규모의 국제 부가가치세 사기 사건을 조직한 혐의로 유죄 판결을 받았습니다. 이 유죄 판결은 EPPO가 지속적으로 진행하고 있는 포괄적인 국경 간 수사의 첫 번째 법적 성과입니다.

수십억 달러 규모의 사기 사건이 묵인된 것인가?

캐러셀 사기는 유럽에서 가장 심각한 규모의 지속적인 탈세 행위로, EU 전역에서 연간 최소 500억 유로, 독일에서만 최대 150억 유로의 손실을 초래합니다. 30년 동안 발생한 이러한 탈세로 인한 세수 손실액은 총 1조 5천억 유로에 달합니다. 이렇게 빼돌려진 자금은 교육, 의료, 사회 기반 시설, 안보 등 사회 기반 시설 투자에 사용될 수 없습니다.

이 현상에 대한 대중의 낮은 인식은 그 규모와 극명한 대조를 이룹니다. 20년간 총 피해액이 약 1,500억 유로에 달했던 쿰엑스(Cum-Ex) 사기는 언론의 집중적인 관심을 받고 정치적 파장을 불러일으켰지만, 비슷한 규모의 연간 손실에도 불구하고 캐러셀 사기는 여전히 널리 알려지지 않고 있습니다. 이는 사기 수법의 복잡성, 개인 식별의 어려움, 부실한 통계 기록, 그리고 국경을 넘나드는 문제라는 특성 때문입니다.

독일은 범죄와의 전쟁에서 크게 뒤처져 있습니다. 통계 자료 부족, 유럽 조기 경보 시스템에 대한 소극적인 참여, 그리고 미흡한 IT 인프라로 인해 범죄 조직들은 매년 수십억 유로를 훔쳐가고 있습니다. 독일 정부는 2005년 이후 이 주제에 대한 연구를 전혀 의뢰하지 않았습니다.

효과적인 해결책은 분명히 존재합니다. 역청구 메커니즘은 적용된 분야에서 효과가 입증되었습니다. 이를 EU 전역으로 확대하면 순환식 사기 행위를 근절할 수 있습니다. 또한, 유럽 검찰청(EPPO)의 성공 사례는 정치적 의지만 있다면 국경을 넘는 조사도 효과적일 수 있음을 보여줍니다.

회전식 탈세 사기가 용인되는 형태의 탈세인지에 대한 질문에는 명확한 답을 내릴 수 없습니다. 한편으로는 아우크스부르크 검찰청과 같은 전담 수사 기관이 있고, '아드미랄'과 같은 성공적인 작전 사례도 있습니다. 그러나 다른 한편으로는 데이터 수집 부족, 효과적인 대응책 마련에 대한 수십 년간의 무대응, 그리고 낮은 대중적 인식은 이 문제가 마땅히 받아야 할 우선순위로 다뤄지지 않고 있음을 시사합니다. 매일 EU에서는 약 1억 3,600만 유로의 세수가 손실되고 있으며, 이는 결국 시민들이 더 높은 세금이나 공공 서비스 축소를 통해 부담하게 됩니다.

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