태양광 발전 시스템에 대한 세금 감면 – 세금 혜택! 태양광 발전 설비 확장에 대한 세금 면제가 독일 연방의회에서 승인되었습니다!

재생에너지 확대를 위한 대대적인 추진의 첫걸음이 내디뎠습니다. 지난 수요일(2022년 11월 30일), 재정위원회는 개인 가구의 "소규모" 태양광 발전 시스템 설치에 대한 논란이 많은 세금 면제안을 승인했습니다(연방 입법 과정 2단계). 12월 2일에는 연방 하원이 2022년 연간 세법에 대한 최종 심의를 마쳤으며, 12월 16일 연방 상원의 승인만 남겨두고 있는데, 이는 거의 확실시되고 있습니다.

이번 자금 지원은 향후 몇 년 동안 태양광 발전을 확대하여 에너지 전환에 중요한 기여를 하기 위한 것입니다.

연립 정부의 새로운 규정은 많은 주택 소유주들이 태양 에너지에 투자하도록 장려하는 매우 환영할 만하고 오랫동안 기다려온 조치입니다. 지금까지는 높은 구매 비용과 투자 수익률이 투자를 정당화하기에 충분하지 않은 경우가 많아 개인 시스템 운영자들이 태양광 발전 시스템에 참여하기 어려웠습니다. 하지만 이번 새로운 세금 면제 조치로 상황이 달라졌습니다. 이제 개인용 태양광 발전 시스템은 세금이 면제되어 투자가 훨씬 더 매력적으로 변모했습니다.

노르트라인베스트팔렌 주 재생에너지 협회는 최근 보도자료에서 다음과 같이 밝혔습니다.

• 소규모 태양광 발전소(최대 30kWp) 운영자는 향후 태양광 발전 보상금으로 발생하는 수익에 대해 소득세와 영업세를 납부해야 할 뿐만 아니라, 2022년 .

• 태양광 발전 시스템( 배터리 저장 장치 포함 구매 및 설치 .

• 부가가치세 면제는 해당 공장이 내년에 가동될 경우 .

태양광 설치업체의 최대 판매 포인트: 태양광 시스템에 대한 세금 폐지

적합:

태양광: 2023년 태양광 발전 시스템 가격 인하 – 소형 태양광 시스템 구매 및 운영에 대한 세금 폐지

연방 입법 과정은 3단계로 이루어지는데, 법안 초안이 연방의회에서 논의된 후 채택되거나 부결됩니다.

첫 번째 단계인 소위 제1독회는 제안된 법안의 정치적 의미와 목적에 대해 논의하는 데 사용됩니다.

➡️ 연방 정부의 2022년도 연간 세법 개정안(JstG 2022; 20/3879)에 대한 연방의회 토론 – 2022년 10월 14일(금)

두 번째 단계인 제2독회에서 법안은 심의를 위해 위원회로 회부됩니다. 여기서 법안 초안은 상세하게 검토됩니다. 주 위원회는 최종 법안 초안을 본회의에 제출하고, 세 번째이자 마지막 단계인 제3독회에서 본회의에서 논의됩니다. 이 단계에서 모든 국회의원은 추가적인 수정안을 제안할 수 있습니다.

➡️ 재정위원회는 수요일(2022년 11월 30일) 회의에서 2022년도 연간 세법을 채택했습니다.

제3독회는 법안에 대한 수정안을 제안할 수 있는 마지막 기회입니다. 의원단 또는 전체 의원의 최소 5% 이상이 수정안을 제출할 수 있습니다. 이러한 수정안은 제2독회에서 변경되거나 새로 추가된 조항에 대해서만 적용될 수 있습니다. 제3독회 후, 연방의회는 법안에 대한 표결을 진행합니다.

➡️ 독일 연방의회는 2022년 12월 2일(금) 제3독회에서 연례 세법에 대한 최종 심의를 진행했습니다.

연방의회에서 법안이 통과되면 즉시 연방상원으로 보내져야 합니다.

기본법은 동의가 필요한 법률과 이의 제기가 가능한 법률을 근본적으로 구분합니다. 연방상원(Bundesrat)이 동의가 필요한 법률에 동의하지 않으면 해당 법안은 부결됩니다. 이의 제기가 가능한 법률의 경우, 연방의회(Bundestag)는 특정 조건 하에 연방상원의 이의 제기를 기각할 수 있습니다.

➡️ 12월 16일(금) 연방 의회 승인은 거의 확실시됩니다. 연방 정부는 특히 소득세와 관련하여 소규모 태양광 발전 시스템 운영에 대한 법적 면세 혜택을 제공해 달라는 주 정부들의 요청을 받아들였습니다.

입법 절차의 최종 단계가 성공적으로 완료되면 연방 정부는 해당 법안에 서명하고 연방 대통령의 재확인을 받기만 하면 됩니다. 그 후 연방 관보에 게재됩니다.

계획된 0% 부가가치세율은 독일 부가가치세법에서 완전히 새로운 개념입니다. 즉, 내년부터 이러한 시스템의 배송 및 설치에는 0%의 세율이 적용됩니다. 다시 말해, 부가가치세가 전혀 부과되지 않거나, 세율이 0%가 되는 것입니다. 우리는 식품, 서적, 신문에 적용되는 7%의 유사한 (하지만 완전히 다른) 인하된 부가가치세율을 알고 있습니다.

배경 정보:

표준 부가가치세율은 19%입니다. 특정 서비스는 독일 부가가치세법(UStG) 제12조 2항에 따라 7%의 감면세율이 적용되거나, UStG 제4조에 따라 부가가치세가 면제됩니다. 19%의 표준세율은 2007년 1월 1일부터, 7%의 감면세율은 1983년 7월 1일부터 시행되고 있습니다. 또한, UStG 제24조는 농업 및 임업 사업자에 대해 5.5% 또는 10.7%의 평균세율을 적용할 수 있도록 규정하고 있습니다. 나아가, UStG 제23조는 농업 및 임업 사업자뿐 아니라 특정 기업 및 법인에 대해 이 두 세율을 합산한 평균세율을 적용할 수 있도록 규정하고 있습니다.

2023년부터는 개인 주택, 공공 건물 및 기타 건물에 태양광 발전 시스템이 설치되거나 그 인근에 설치될 경우, 전력 저장 시스템을 포함한 태양광 모듈의 설치 및 공급에 대해 0%의 세율이 적용됩니다.

향후에는 태양광 설치업체 또는 판매업체가 0% 또는 19% 부가가치세 규정이 적용되는지 여부를 판단해야 할 책임이 있습니다. 이는 고객으로부터 30kWp를 초과하는 시스템을 운영하지 않겠다는 사전 서면 확인을 받거나 시장 등록부를 통해 증빙 자료를 제출하는 방식으로 이루어질 수 있습니다.

• 시장 마스터 데이터 등록부(MaStR)에 대한 자세한 정보
• 시장 마스터 데이터 등록부에 등록

⚠️ 이미 구매한 태양광 시스템, 에너지 저장 장치 또는 설치 완료 건에 대해서는 소급하여 부가가치세 0%를 적용할 수 없습니다. 따라서 부가가치세 0%가 적용되는 경우, 부가가치세 환급을 청구할 가능성도, 청구할 필요도 없습니다.

⚠️ 2022년도 전문 업체를 통한 구매 및 시운전이 아직 완료되지 않았고 이미 선불금이 지급된 경우, 해당 업체는 2023년 최종 청구서에서 2022년도에 대해 계산된 19% 부가가치세를 수정할 수 있습니다.

⚠️ 시운전 확정 시점은 태양광 설치업체의 확인 외에도 시장 마스터 데이터 등록부에 등재되는 시점입니다.

태양광 발전소와 전력 저장 시스템 모두 시장 마스터 데이터 등록부에 보고할 의무가 있으며, 각각 별도로 보고 의무가 있습니다

모든 신규 설비는 가동 시작 후 한 달 이내에 시장 마스터 데이터 등록부에 등록되어야 합니다.

각 발전 시스템은 개별적으로 등록해야 합니다. 배터리 저장 장치도 마찬가지입니다 태양광 패널과 배터리 저장 장치를 각각 등록 .

더 자세한 정보는 여기에서 확인할 수 있습니다

• 소비자 상담 센터: 시장 마스터 데이터 등록부: 태양광 시스템 및 유사 제품에 대해 알아야 할 사항
• PV 매거진: 2023년부터 태양광 시스템에 대한 부가가치세 0% 적용
• 2023년부터 소형 태양광 발전 시스템에 대한 세금 감면 혜택 제공

수요일 회의에서 재정위원회는 에너지 기업에 대한 법인세 도입을 비롯한 다양한 세제 개선 및 변경 사항을 포함하는 연례 세법 개정안을 승인했습니다. 연방 정부에 제출된 이 법안(20/3879, 20/4229)은 연립 여당인 사민당(SPD), 90동맹/녹색당, 자유민주당(FDP)의 찬성으로 통과되었습니다. 기독민주연합/기독사회연합(CDU/CSU) 의원단은 반대표를 던졌고, 독일대안당(AfD)과 좌파당은 기권했습니다. 앞서 연립 여당은 법안에 39건의 수정안을 제출한 바 있습니다. 야당은 연립 여당이 수정안 제출을 때때로 너무 늦게 하는 것을 강하게 비판했습니다.

이 법의 핵심 내용은 납세자 식별 번호를 이용한 공공 복지 혜택 직접 지급 채널 구축입니다. 이는 긴급 지원금이나 기후변화 대응 기금과 같은 특정 연방 복지 혜택의 지급을 용이하게 하기 위한 것입니다.

또한, 법안 초안은 소규모 태양광 발전 시스템을 세금 없이 운영할 수 있도록 규정하고 있습니다. 이 규정은 올해부터 적용되며, 원래는 2023년에 시행될 예정이었습니다.

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또한, 이 법안 초안에는 연금 수급자와 사회보장 수당 수령자를 위한 에너지 가격 보조금의 과세에 관한 조항이 포함되어 있습니다. 이를 통해 올해 5억 2천만 유로의 추가 세수가 창출될 것으로 예상됩니다. 가스/난방 가격 상한제(12월 지원금) 또한 과세 대상이 됩니다. 사회적 보상 메커니즘이 계획되어 있어, 연대 부담금을 납부해야 하는 납세자에게만 가스 가격 상한제로 인한 소득세 감면 혜택이 적용되도록 할 예정입니다.

EU의 에너지 위기세 도입 규정은 연간 세법을 통해 시행될 예정입니다. 이 규정에 따르면 석유, 가스, 석탄 및 정유 산업에 속한 기업들이 2022년과 2023년 회계연도(회계연도가 다른 기업의 경우 2022/23년과 2023/24년)에 이전 연도(2018년~2021년) 대비 평균 이익을 20% 초과하는 경우 과세됩니다. 세율은 33%입니다. 추가 세수는 10억~30억 유로에 달할 것으로 예상되며, 전기 요금 상한제 시행에 필요한 재원으로 활용될 것입니다.

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기독민주연합(CDU)/기독사회연합(CSU) 의원단은 일부 규정이 미흡하다고 평가했습니다. 이는 EU 에너지 위기 분담금과 12월 지원금 지급에 대한 과세 문제와 관련이 있습니다. 2천만 건의 사례에서 연대 부담금 납부 여부를 검토해야 하므로 지원금에 세금이 부과될 수 있습니다. 특히 공동 거주 시설의 경우 과세 여부를 판단하기가 매우 어려울 것입니다. 그러나 소규모 태양광 발전 시스템에 대한 세금 면제, 직원 수당 인상, 주택 건설에 대한 감가상각 공제는 중요하고 환영할 만한 조치입니다.

녹색당 의원단은 이번 개정안이 이미 좋은 법을 더욱 좋게 만들었다고 평가했습니다. 또한 태양광 발전 분야에 대한 "훌륭한 접근 방식"을 높이 평가했습니다. 자유민주당 의원단 역시 이미 좋은 법이 개선되었다고 밝혔습니다. 특히 소규모 태양광 발전 시스템에 대한 세금 면제는 관료주의를 줄이는 데 큰 진전이라고 강조했습니다.

AfD 의원단은 태양광 발전 규제와 재택근무 등 여러 긍정적인 측면을 인정했습니다. 그러나 태양광 발전 설비에 대한 세금 면제로 인해 손실 공제가 불가능해졌다는 점도 지적했습니다. 또한 부동산 평가 방식 변경으로 인한 사실상의 상속세 인상에 대해서도 반대 입장을 표명했습니다.

기독민주연합(CDU)/기독사회연합(CSU) 의원단이 제출한 결의안은 부결되었습니다. 이 의원단은 기후변화 대응 및 디지털화를 위한 가속 감가상각, 부동산 양도세 면세 등 연립정부가 제안한 여러 세제 정책이 연간 세법에 반영되지 않은 점을 비판했습니다. 또한, 연금에 대한 전면 과세 시작 시점을 2060년으로 연기하고 상속세 공제 한도를 확대할 것을 요구했습니다.

보도자료 – 독일 연방의회 – 재정위원회 – 2022년 11월 30일 (hib 706/2022)

PDF 독일 연방의회 – 인쇄물 20/3879

PDF 독일 연방의회 – 인쇄물 20/4229

노르트라인베스트팔렌 재생에너지협회는 연방의회가 통과시킨 소규모 태양광 발전 시스템에 대한 세금 감면 혜택이 주 전역의 태양광 발전 확대를 촉진할 것으로 기대하고 있습니다.

독일 연방의회는 오늘 최대 30킬로와트(kW) 용량의 소규모 태양광 발전 시스템에 대한 여러 가지 세제 혜택을 포함하는 2022년 연간 세법을 통과시켰습니다. 이 법에 따라 이러한 소규모 태양광 발전소 운영자는 태양광 발전에 대한 발전차액지원제도(FIT) 수익에 대한 소득세 및 사업세가 면제될 뿐만 아니라, 이 면제 혜택은 2022년 1월 1일부터 소급 적용됩니다. 또한, 배터리 저장 장치를 포함한 태양광(PV) 시스템의 구매 및 설치에 부과되는 19%의 부가가치세(VAT)가 내년부터 면제됩니다. 이 VAT 면제는 올해 주문 건에 대해 이미 적용되며, 시스템이 내년에 가동되는 경우에 한합니다. 일반적으로 태양광 시스템 구매 예정자는 구매 가격에서 수천 파운드에 달하는 금액을 절감할 수 있을 것으로 예상됩니다.

노르트라인베스트팔렌 재생에너지협회(LEE NRW) 회장 라이너 프리겐은 이번 변화에 대해 “개인용 태양광 발전 시스템에 대한 세금 면제로 연립 정부는 많은 주택 소유주들에게 오랫동안 기다려온 태양 에너지 투자 장려책을 제공하고 있다”며, “소액의 태양광 소득에 대한 정기적인 부가가치세 신고와 관련된 엄청난 행정적 부담 때문에 너무나 많은 주택 소유주들이 태양광 발전 시스템 설치를 망설여 왔다”고 평했다.

특히 단독주택 및 2세대주택 소유주에게 새로운 규정은 연간 최대 3만 킬로와트시의 청정 전력을 생산할 수 있는 기회를 제공합니다. 난방을 위해 히트펌프로 전환하고 전기 자동차를 구매하는 것과 함께 이러한 노력을 기울이면 전기, 난방, 차량 운행에 필요한 에너지의 대부분을 자체 생산할 수 있습니다. 전국적으로 곧 킬로와트시당 평균 50센트에 달할 것으로 예상되는 전기 요금과 유가 및 가스 가격 상승을 고려할 때, 필요한 투자를 통해 개인 에너지 비용을 절감할 수 있는 좋은 기회입니다.

기후 보호 측면에서 모든 태양광 발전 시스템은 지구 온난화에 적극적으로 대응하는 것을 의미합니다. 또한 태양광 모듈에 30년 이상의 보증 기간이 제공되는 만큼, 태양광 기술에 대한 투자는 장기적인 관점에서도 매우 유망합니다.

노르트라인베스트팔렌 재생에너지협회(LEE NRW) 회장인 프리겐에 따르면, 이번 세금 감면 혜택이 주 내 태양 에너지의 미래 확장에 "강력한 동력"을 제공할 것으로 기대된다. 이는 또한 필요한 조치이다.

태양광 전문 포털 Solarbranche.de의 분석에 따르면, 올해 첫 10개월 동안 노르트라인베스트팔렌 주 전역에 약 765MW의 신규 태양광 발전 설비가 설치되었습니다. 이는 연말까지 전년도 확장 수준을 넘어설 것으로 예상됩니다(2021년 총 확장량: 약 656MW, 2020년 총 확장량: 약 605MW). LEE NRW의 회장인 프리겐은 이러한 상황에 대해 "고무적인 수치이지만, 여전히 턱없이 부족하다"며, "주 정부가 목표를 달성하려면 주 전체적으로 연간 2,000MW 이상의 확장이 필요하다"고 지적했습니다.

2022년 12월 2일자 보도자료

NRW eV 재생에너지 주 협회

노르트라인베스트팔렌 주 재생에너지 부문 총괄 조직인 LEE NRW는 에너지 전환에 관련된 모든 부문의 이익을 대변합니다. 회원으로는 중소기업, 협회, 시민 단체 등이 있습니다. 이들의 공동 목표는 2045년까지 전력, 난방, 교통 부문에서 100% 재생에너지를 달성하는 것입니다. 5개의 지역 LEE 협회는 이러한 목표 달성을 위한 지역 차원의 전문 연락망 역할을 수행합니다. 노르트라인베스트팔렌 주는 에너지 산업의 선두 주자로서, 재생에너지 부문은 주요 고용 창출 산업으로 2017년 기준 46,000개의 일자리를 제공하고 100억 유로의 수익을 창출했습니다.

이전처럼 방관하는 대신, 이제는 누구나 에너지 전환과 환경 보호에 적극적으로 기여할 수 있습니다. 이는 에너지 효율성을 높일 뿐만 아니라, 개인의 에너지 자립도를 향상시키는 것과 더불어 모두에게 이익이 되는 재정적 인센티브라는 중요한 기반을 마련해 줍니다. 환경, 자연, 사람, 그리고 동물 모두를 위한 것입니다.

• 태양광 발전 시스템은 단순히 전기를 생산하는 장치 그 이상입니다. 이는 기후 보호에 중요한 요소이며, 모든 태양광 발전 시스템은 지구 온난화를 막고 제한하는 데 기여합니다.
• 태양광 발전 시스템은 배출가스가 전혀 발생하지 않으며 태양 에너지를 기반으로 합니다. 따라서 이 재생 에너지원은 환경 친화적일 뿐만 아니라 기후 친화적이기도 합니다.
• 태양광 발전 시스템은 30년 이상의 수명을 자랑하며, 가전제품에 안정적인 전력 공급을 보장합니다. 또한 이산화탄소 배출량을 줄여 기후 변화로부터 대기를 보호하는 데 기여합니다.
• 태양광 발전 시스템은 태양이라는 재생 가능한 에너지원을 사용하기 때문에 매우 지속 가능한 전기 생산 방식입니다. 따라서 태양광 발전 시스템을 설치함으로써 장기적으로 기후 보호에 기여할 수 있습니다.
• 하지만 태양광 패널은 더 많은 장점을 제공합니다. 태양광 모듈이 햇빛을 직접 전기로 변환하기 때문에 에너지 효율이 매우 높습니다. 또한 태양 에너지는 발전 과정에서 배출물이 전혀 발생하지 않으므로 환경 친화적입니다. 따라서 태양광 패널은 지구 온난화를 늦추고 환경을 보호하는 데 도움이 될 수 있습니다.

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