태양광: 2023년 태양광 발전 시스템 가격 인하 – 소형 태양광 시스템 구매 및 운영에 대한 세금 폐지

2022년 연간 세법은 소규모 태양광 발전 시스템에 상당한 세금 감면 혜택을 제공합니다. 이는 소득세와 부가가치세 모두에 영향을 미칠 것입니다.

2022년 9월 14일, 독일 연방 정부는 2023년 1월 1일부터 태양광 발전 시스템에 대한 세금 및 행정적 장벽을 완화하기로 합의했습니다.

“2022년 연례 세법은 투명하고 공정한 세금 시스템을 위한 방향을 제시합니다. 이 법안은 세금 감면과 세무 행정의 디지털화를 더욱 촉진할 조정에 중점을 두고 있습니다.”

2022년 연차세법(JStG 2022)은 이러한 기술적으로 필요한 입법적 요구를 충족하는 것을 목표로 합니다. 여기에는 특정 태양광 발전 시스템에 대한 소득세 면제 도입과 면세 태양광 발전 시스템과 관련된 급여세 지원 협회의 자문 권한 확대가 포함됩니다.

소득세 면제 도입

단독주택 및 상업용 건물의 경우 총 정격 출력(시장 마스터 데이터 등록부에 따름)이 30kW 이하인 태양광 발전 시스템 운영으로 발생하는 소득에 대해 소득세가 면제되며, 주로 주거용으로 사용되는 기타 건물(예: 다가구 주택, 복합 용도 건물)의 경우 주거 및 상업 단위당 15kW 이하인 경우에 한해 소득세가 면제됩니다.

임금세 지원 협회의 자문 권한 확대

향후 임금세 지원 협회는 앞서 언급한 소득세 면제 대상인 최대 30kW(피크) 설치 용량의 태양광 발전 시스템을 운영하는 회원들에게 소득세 관련 자문을 제공할 수 있도록 허용해야 합니다.

부가가치세: 세율 0%

향후 태양광 발전 시스템 및 전력 저장 시스템의 공급, 역내 취득, 수입 및 설치에 대해 부가가치세(VAT)가 0%로 적용됩니다. 단, 해당 서비스가 태양광 발전 시스템 운영자에게 제공되고, 시스템이 개인 주택, 아파트, 공공 건물 또는 기타 공익 활동에 사용되는 건물에 설치되거나 그 인근에 설치되는 경우에 한합니다. 태양광 발전 시스템 운영자는 시스템 구매 시 VAT를 납부하지 않아도 되므로, 매입세액 공제를 받기 위해 소기업 면제 혜택을 포기할 필요가 없어집니다. 이는 운영자의 행정 부담을 줄여줄 것입니다.

태양광 패널에 대한 부가가치세는 이미 세무서에서 환급받을 수 있었습니다. 이제 절차가 더욱 간소화되어 관료주의적 어려움이 사라졌습니다.

이전에는 최대 10kWp 용량의 태양광 발전 시스템 소유자는 신청을 통해 세금 면제를 받을 수 있었습니다. 또한, 수익을 목적으로 공공 전력망에 전기를 공급하는 개인용 태양광 발전 시스템은 일반적으로 세무서에서 취미 활동으로 분류되어 세금이 면제되었습니다. 그러나 이를 위해서는 수익성 예측이 필요했습니다.

다른 경우에는, 소기업 규정이 적용되어 연매출 22,000유로까지 부가가치세가 면제될 수 있습니다. 이는 자영업으로 다른 소득이 없는 대부분의 개인 태양광 발전 시스템 운영자에게 적용됩니다.

"계획된 법률 개정은 진정한 세금 간소화와 관료적 의무의 반가운 감소를 가져올 것이므로 확실히 획기적인 조치라고 할 수 있습니다."

게다가:

• 2023년부터 소형 태양광 발전 시스템에 대한 세금 감면 혜택 제공

EU 법률 개정으로 이제 태양광(PV) 시스템의 공급 및 설치에 부가가치세(VAT)가 면제됩니다. 이는 특히 민간 사업자가 새로운 시스템을 더욱 저렴하게, 즉 순가격으로 구매할 수 있도록 해줍니다. 태양광 시스템, 설치 및 전력 저장 장치에 대한 VAT 0% 적용에 대한 자세한 내용은 해당 항목을 참조하십시오.

소득세와 관련하여 연방 정부는 소규모 태양광 발전 시스템 운영에 대한 법적 면세 혜택을 제공해 달라는 주 정부들의 요청을 수용하고 있습니다. 이는 최대 30킬로와트(kW)의 피크 용량을 가진 단독 주택용 시스템에 적용될 예정입니다. 다가구 주택 및 복합 용도 건물의 경우, 주거 또는 상업 단위당 피크 용량 한도는 15kW입니다. 현재는 피크 용량 10kW 이하의 시스템에만 간소화된 세금 규정이 적용되고 있습니다.

이에 대한 현재 의견은 다음과 같습니다

바덴뷔르템베르크주 재무장관 다니알 바야즈 박사 는 "에너지 전환을 위해서는 더 많은 태양광 발전이 필요합니다. 세금 장벽과 행정적 부담을 줄이는 것이 이에 도움이 될 것입니다."라고 말했습니다.

헤센주 재무장관 미하엘 보덴베르크는 "개인용 태양광 발전 시스템은 에너지 전환에 중요한 기여를 할 수 있습니다. 모든 단계가 중요하기 때문입니다. 우리는 관료주의적 노력을 줄이고 싶습니다. 태양광 발전 시스템 때문에 세무사를 찾아가야 하는 사람은 아무도 없어야 합니다."라고 말했습니다.

바이에른 재무장관 알베르트 퓌라커는"관료주의를 줄이고 동시에 법적 확실성을 높이는 것은 태양광 발전 시스템 운영을 시민들에게 훨씬 더 쉽고 매력적으로 만드는 중요한 단계입니다. 세법 또한 에너지 전환의 성공에 결정적인 역할을 합니다. 연방 정부가 마침내 바이에른을 비롯한 여러 주의 요구를 수용한 것은 고무적인 일입니다."라고 말했습니다.

노르트라인베스트팔렌주 재무장관 마르쿠스 오프텐드렌크 박사는"태양광 발전 시스템은 안정적이고 독립적이며 지속 가능한 에너지 공급에 실질적으로 기여합니다. 관료주의는 줄이고 실질적인 행동은 늘리는 것이 지금 가장 중요한 과제입니다."라고 말했습니다.

슐레스비히홀슈타인 재무장관 모니카 하이놀드는"에너지 전환이 성공하려면 모두의 협력이 필요합니다. 각 주에서 실제로 효과가 있는 부분과 여전히 장애물이 있는 부분을 파악하고 있습니다. 우리는 이러한 장애물을 제거하고 개인용 태양광 발전 시스템 사용을 간소화하고자 합니다. 연방 정부와 주 정부가 이 문제에 대해 협력하는 것은 고무적인 일입니다."라고 말했습니다.

계획된 0% 부가가치세율은 독일 부가가치세법에서 완전히 새로운 개념입니다. 즉, 내년부터 이러한 시스템의 배송 및 설치에는 0%의 세율이 적용됩니다. 다시 말해, 부가가치세가 전혀 부과되지 않거나, 세율이 0%가 되는 것입니다. 우리는 식품, 서적, 신문에 적용되는 7%의 유사한 (하지만 완전히 다른) 인하된 부가가치세율을 알고 있습니다.

배경 정보:

표준 부가가치세율은 19%입니다. 특정 서비스는 독일 부가가치세법(UStG) 제12조 2항에 따라 7%의 감면세율이 적용되거나, UStG 제4조에 따라 부가가치세가 면제됩니다. 19%의 표준세율은 2007년 1월 1일부터, 7%의 감면세율은 1983년 7월 1일부터 시행되고 있습니다. 또한, UStG 제24조는 농업 및 임업 사업자에 대해 5.5% 또는 10.7%의 평균세율을 적용할 수 있도록 규정하고 있습니다. 나아가, UStG 제23조는 농업 및 임업 사업자뿐 아니라 특정 기업 및 법인에 대해 이 두 세율을 합산한 평균세율을 적용할 수 있도록 규정하고 있습니다.

2023년부터는 개인 주택, 공공 건물 및 기타 건물에 태양광 발전 시스템이 설치되거나 그 인근에 설치될 경우, 전력 저장 시스템을 포함한 태양광 모듈의 설치 및 공급에 대해 0%의 세율이 적용됩니다.

향후에는 태양광 설치업체 또는 판매업체가 0% 또는 19% 부가가치세 규정이 적용되는지 여부를 판단해야 할 책임이 있습니다. 이는 고객으로부터 30kWp를 초과하는 시스템을 운영하지 않겠다는 사전 서면 확인을 받거나 시장 등록부를 통해 증빙 자료를 제출하는 방식으로 이루어질 수 있습니다

• 시장 마스터 데이터 등록부(MaStR)에 대한 자세한 정보
• 시장 마스터 데이터 등록부에 등록

이미 구매한 태양광 발전 시스템, 에너지 저장 장치 또는 완공된 설치물에 대해서는 소급하여 부가가치세 0%를 적용하여 청구할 수 없습니다. 따라서 부가가치세 0%가 적용되는 경우, 부가가치세 환급을 청구할 가능성도, 청구할 필요도 없습니다.

2022년도에 대한 전문 업체를 통한 구매 및 시운전이 아직 완료되지 않았고 선불금이 이미 지급된 경우, 해당 업체는 2023년 최종 청구서에서 2022년도에 대해 계산된 19%의 부가가치세를 적절히 수정할 수 있습니다.

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태양광 발전 라이브러리(PDF) – 이미지: Xpert.Digital / Benvenuto Cellini|Shutterstock.com