30kWp 추정 규제 - 태양광 시스템에 대한 판매세 'VAT'가 0%인 세율 - 태양광 시스템 입력 세금 공제 옵션

연방 입법 과정의 현재 과정

적합:

태양광/태양광발전에 대한 2022년 연간 세법: 판매세 0% - 0%, 태양광 발전 시스템에 대한 세율 0이 다가옵니다!

세금 면제: 이제 Bundestag가 승인한 태양열 확장에 대한 세금 망치!

적합:

태양광 시스템에 대한 세금 경감 – 세금 면제: 이제 Bundestag가 승인한 태양열 확장에 대한 세금 망치!

태양광 설치업체를 위한 최고 판매 포인트: 태양광 시스템에 대한 세금이 더 이상 부과되지 않습니다.

적합:

태양광: 2023년에는 태양광 발전이 더 저렴해질 것입니다. 더 작은 태양광 시스템을 구입하고 운영할 때 세금이 더 이상 부과되지 않습니다.

'0% 세율'은 수행 기업가가 서비스 제공(예: 판매)에 대한 수수료에 대해 판매세를 부과하지 않고 서비스와 관련된 모든 투입 서비스(예: 구매)에 대해 판매세를 부과한다는 점에서 면세와 다릅니다. 이와 관련하여 그의 서비스에 대해서는 매입세액 전액 공제를 청구할 수 있습니다.

운영자 또는 최종 고객에 대한 서비스에 대해서만 제로 요금 적용

최종 고객 = 제품이나 서비스가 궁극적으로 대상이 되는 고객, 소비자 또는 소비자라고도 합니다.

세율을 0%로 인하하는 것은 태양광발전 시스템 운영자(보통 최종 소비자 또는 개인 가구)에게 제공되는 서비스에만 적용됩니다. 제조업체, 도매업체 또는 소매업체에서 태양광 발전 시스템 운영자가 아닌 개인 및 회사로의 배송에는 여전히 표준 세율이 적용됩니다.

0% 세율의 적용은 다음 서비스로 제한됩니다(UStG 12조 3항에 따라):

• 태양광 시스템 운영에 필요한 구성 요소를 포함한 태양광 모듈과 전기 저장 장치를 태양광 시스템 운영자에게 배송합니다. 이는 태양광 발전 시스템이 개인 주택, 아파트, 공공 및 공익을 위한 활동에 사용되는 기타 건물이나 그 근처에 설치된 경우에 적용됩니다.
• 선호하는 아이템을 커뮤니티 내에서 획득합니다.
• 선호하는 부품을 수입합니다.
• 우대 시스템 및 전기 저장 시스템 설치.

기업에 대한 19% 세율 적용 예시

도매업자로부터 태양광 모듈을 구입합니다. 태양광 모듈의 가격은 순 €120입니다. (도매업자의 총 송장 금액 = €120 + €22.80 / 19% VAT)

여기서 구매 딜러는 구매 가격 €120에서 €22.80의 매입세(19%)를 부과합니다.

이제 딜러는 태양광 모듈을 순 €160에 최종 고객에게 19% VAT를 추가하여 판매합니다. 총 €190.40입니다(19% VAT에서 €30.40 포함).

따라서 판매세는 판매 또는 서비스가 완료될 때 생성되는 송장에 기재되고, 매입세는 구매 송장에 기재됩니다.

따라서 딜러는 이미 도매업자에게 납부한 매입세 €22.80을 뺀 €30.40의 세금 책임을 지게 됩니다.

이로 인해 남은 납세액은 €7.60입니다.

이는 다음 VAT 신고 시 세무서에 신고되어야 하며, 해당 세금은 세무 당국에서 징수하게 됩니다.

기업을 위한 0% 세율 적용 예시

도매업자로부터 태양광 모듈을 구입합니다. 태양광 모듈의 가격은 순 €120입니다.

여기서 구매 딜러는 구매 가격 €120에서 €22.80의 매입세(19%)를 부과합니다.

이제 딜러는 30kWp 추정 규정에 따라 태양광 모듈을 최종 고객에게 €160에 판매합니다. 따라서 고객에게는 추가 세금 비용이 부과되지 않습니다. 판매세는 0%이고 0€입니다.

판매세는 소위 소비세입니다. 부가가치세라고도 합니다.

이제 딜러는 이미 도매업자에게 지불한 매입세금을 환급받을 자격이 있습니다.

도매업자에게 이미 납부된 매입세 €22.80는 다음 VAT 사전 신고를 통해 세무서에서 환급받을 수 있습니다.

많은 기업가는 이미 발생한 VAT를 세무서에 신고 및 납부하거나 초과 VAT가 발생한 경우 환급을 받기 위해 월별 또는 분기별로 사전 VAT 신고서를 제출해야 합니다. 한 해가 끝나거나 기간이 단축된 후 판매세 신고 시 이미 납부된 판매세 선납금이 고려됩니다.

의미와 목적

판매세는 연간 세금입니다. 판매세 사전 신고서를 제출함으로써 주정부는 미납 위험이 낮아지고 이자율 혜택을 얻을 수 있으며, 다른 한편으로는 기업가는 판매세 부담을 1년 내내 더 균등하게 분배할 수 있습니다. 다음 연도 초에 지불 문제를 피하십시오. 반대로, 기업가는 매입세금 환급에 대한 이자 이점을 갖습니다.

기간, 기한 및 기한 연장

부가가치세 사전신고 제출기간은 일반적으로 전년도 부가가치세 납부부담에 따라 결정됩니다. 세무서는 납세의무를 결정합니다. 제출 기간이 변경되면 기업가는 알림을 받게 됩니다. 사전등록 기간은 분기별을 원칙으로 합니다. 그러나 전년도 판매세 부담이 €1,000를 초과하지 않는 경우, 세무서에서는 기업가가 다음 연도에 대한 사전 신고서 제출 및 선급금 납부 의무를 면제받을 수 있습니다. 전년도 판매세 납부액이 €7,500.00를 초과하는 경우, 다음 해에 매월 사전 판매세 신고서를 작성해야 합니다. 새로 설립된 회사는 처음 2년 동안 항상 월별 사전 등록을 제출해야 합니다(UStG 18조 (2)항).

환급으로 인한 총 잉여금이 €7,500를 초과하는 경우 기업가는 자발적으로 월별 선지급 신고서를 제출할 수 있습니다. 이 규정을 제외하고 제출 기간은 자유롭게 선택할 수 없습니다(UStG 18조 2a항).

사전등록은 사전등록 기간 종료 후 10일 이내에 관할 세무서에 제출해야 합니다.

요청 시 마감일의 영구적인 연장이 허용될 수 있으므로 사전 등록 제출 마감일이 1개월 연장됩니다(§ 46 UStDV). 마감일의 영구 연장 신청에는 정당한 사유가 필요하지 않습니다.

월별 등록요건이 있고 마감일의 영구 연장이 있는 경우에는 전년도 선납금 총액의 1/11에 해당하는 특별선납금을 1년에 한 번 납부해야 합니다. 신설기업의 경우 특별선지급금은 창립연도 예상매출액과 전년도 총매출액을 역년으로 추정하여 차기연도 예상매출액을 기준으로 산정한다(제47조). 특별선납금은 12월 사전등록기간의 납부부담을 상쇄해 드립니다. 분기별로 등록이 필요한 경우에는 특별한 선납금이 필요하지 않습니다.

보고 성격 및 전달 형태

판매세는 납세자가 직접 계산하거나 판매세를 환급(자진 신고)하여 판매세 사전신고서에 기재하고, 이를 세무서에 제출하고 판매세를 기한 내에 납부해야 합니다. 자체 계산된 세금으로 인해 판매세는 등록세입니다(150조 1항 AO). 이는 본질적으로 신고세에 해당함을 의미합니다. 판매세 사전 신고서 제출은 확인 대상 세금 평가와 동일합니다(168조 1항 AO). 세금 등록으로 인해 보수가 지급되거나 이미 납부한 세금이 감면되는 경우 해당 세무 당국이 동의하는 경우에만 세금 평가와 동일합니다(168조 2항 AO).

2004년까지 데이터는 서면 또는 자발적으로 전자적으로 등록 양식을 사용하여 전송되었으며, 2005년부터는 ELSTER 시스템을 통해 온라인으로 사전 등록이 의무화되었습니다. 이를 위해 ELSTER 포털을 직접 사용하거나 타사 공급자의 소프트웨어를 사용할 수 있습니다. ELSTER 프로세스가 도입되기 몇 년 전부터 전자 전송이 이미 가능했습니다. 이에 대한 기초는 "기계적으로 사용 가능한 데이터 매체 및 원격 데이터 전송을 통한 세금 신고서 제출에 관한 조례"(1998년 10월 21일자 세금 등록 데이터 전송 조례 - StADÜV)였습니다.

2013년 1월 1일부터 전자 전송은 인증을 받아야 합니다.

세금 신고서를 전자적으로 제출할 수 없는 경우에도 특정 조건(곤경에 처한 경우)에서는 사전 판매세 신고서를 종이 형식으로 제출할 수 있습니다.

DIHK에 따르면 앞으로 PV 시스템의 공급업체와 설치업체는 제로 세율이 적용되는 소규모 시스템인지 여부를 구별해야 할 것입니다.

30kW 피크 추정 규정으로 인해 PV 시스템 공급업체 및 설치업체는 일반적으로 구매자에게 건물 사용 유형에 대해 알릴 없습니다 단, 해당 시스템이 30kWp(킬로와트 피크) 미만 시스템이라는 문서가 필요합니다.

구매가 30kWp 미만의 시스템에 대한 것이라는 간단한 메모가 송장에 충분한지 여부는 아직 명확하지 않습니다.

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