太陽光発電システムに対する減税 – 太陽光発電拡張に対するタックスハンマー税の免除が連邦議会によって承認されました。

再生可能エネルギーの拡大の大規模な昇進のための最初のステップが行われました。財務委員会は水曜日（2022年11月30日）に、民間世帯の「小さい」ソーラーシステムの建設に関する論争の的となっている免税免除を決定しました（連邦レシュート手続きにおける第2レベル）。 12月2日、その後、ブンデスタグは年次税法2022年に助言し、12月16日に連邦評議会からのみ承認を受ける必要がありますが、これは安全と見なされます。

この資金は、今後数年間で太陽光発電の拡大を可能にし、エネルギー転換に重要な貢献をすることを目的としています。

信号機連合による新しい規制は、多くの住宅所有者にとって、太陽エネルギーへの投資に対する非常に良い、そして長年待ち望んでいたインセンティブです。 これまで、民間のシステム運営者が太陽光発電システムに投資することは困難でした。その理由は、購入コストが高く、投資を正当化するほどの収益が得られないことが多いためです。 新たな免税によりこれが変わります。 民間の太陽光発電システムは現在非課税となっており、投資がさらに魅力的になっています。

ノルトライン ヴェストファーレン州再生可能エネルギー協会は、最新のプレスリリースで次のように述べています。

• 、将来的に太陽光発電の報酬から得た収入に対して税を

• 来年初めには、蓄電池を含む太陽光発電システム (PV) のと設置。

• VAT 免除は、システムが来年稼働することを条件として。

太陽光発電設置業者の最大のセールス ポイント: 太陽光発電システムに対する税金が不要になります

に適し：

太陽光発電: 2023 年には太陽光発電の価格が安くなる - 小型太陽光発電システムの購入と運用に税金がかからなくなる

連邦立法プロセスは 3 段階のプロセスであり、法案が連邦議会で議論され、その後、可決または否決されます。

第 1 段階、いわゆる第一読会では、提案された法律の政治的重要性とその目標について議論します。

➡️ 2022年年次税法に関する連邦政府草案に関する連邦議会での議論（JstG 2022; 20/3879） - 2022年10月14日（金曜日）

第 2 段階である第 2 読会では、法案は議論のために委員会に付託されます。 ここでは法案に関する集中的な議論が行われています。 その後、主任委員会が法案のバージョンを提出し、それが本会議の第 3 かつ最終段階である第 3 読会で議論されます。 どの国会議員もこの段階でさらなる修正案を提出することができます。

➡️財務委員会は水曜日（2022年11月30日）の会議で2022年年次税法を可決しました。

第３読会は法案修正の最後のチャンスだ。 申請を提出できるのは、政治団体または国会議員の少なくとも 5 パーセントのみです。 修正は、第 2 読会で変更または追加された条項のみに関係する場合があります。 第３読会の後、連邦議会は法案を採決する。

➡️ 2022年12月2日(金)の第3読会で、ドイツ連邦議会はついに年次税法について議論しました。

法律が連邦議会で承認された場合は、直ちに連邦参議院に送付されなければなりません。

基本法において、同意法と異議法は根本的に異なります。 連邦議会が承認法への同意を拒否した場合、立法プロジェクトは失敗となります。 一定の条件の下では、連邦議会は、異議申し立て法の場合、連邦参議院からの異議を却下することもできます。

➡️12月16日（金）の連邦議会の承認は確実とみられる。 特に所得税に関しては、連邦政府は小規模太陽光発電システムの運営を法的に税金から免除するという州の訴えを取り上げた。

立法手続きの最後の段階が正常に完了した場合、連邦政府は、連邦大統領によって再び対抗して確認されるだけである。その後、連邦法の官報で「発表」されます。

計画されたゼロ税率は、ドイツの売上税法ではまったく新しいものです。 これは、これらのシステムの配送と設置には来年から 0% の税率が適用されることを意味します。 つまり、ここでは消費税はもうかからないか、消費税は 0% です。 食料品や新聞などの書籍の分野における軽減税率7％からも、似たようなこと（でも全く違うこと）がわかります。

背景知識:

通常の税率は19パーセントです。 特定のサービスは、UStG の第 12 条 (2) に従って 7% の軽減税率で課税されるか、UStG の第 4 条に従って非課税となります。 標準税率 19 パーセントは 2007 年 1 月 1 日から、軽減税率 7 パーセントは 1983 年 7 月 1 日から施行されています。さらに、UStG 第 24 条には農林業の平均税率が含まれており、その税率は 5.5% です。または 10.7% になる可能性があります。 さらに、UStG の第 23 条によれば、農林業および特定の企業および法人に対する 2 つの税率の平均税率が存在します。

ゼロ税率は、太陽光発電システムが個人の住宅、公共、その他の建物上またはその近くに設置されている場合、蓄電を含む太陽電池モジュールの設置および事業者への配送に2023年から適用される。

将来的には、消費税規制を 0% または 19% のどちらで適用するかを決定するのは、太陽光発電の設置者または販売者の責任となります。 顧客からの書面による事前確認により、30 kWp を超えるシステムを運用しないことを確認するか、市場マスター登録簿を通じて証明を提供する必要があります。

• 市場マスターデータレジスター (MaStR) の詳細
• 市場マスターデータ台帳への登録

⚠️ 太陽光発電システム、蓄電システム、またはすでに購入した完成した設備は、消費税のゼロ税率を使用して後で請求することはできません。 論理的には、税率がゼロになると、VAT を還付する可能性もその必要もなくなります。

⚠️ 2022 年の専門会社による購入と委託がまだ完了しておらず、前払いがすでに行われている場合、委託会社は 2022 年から計算された 19% の VAT を 2023 年の最終請求書で適宜修正できます。

⚠️ 太陽光発電設置業者からの確認に加えて、試運転の固定時刻は市場マスターデータ台帳に記載されます。

市場マスターデータ登録簿には、太陽光発電システムと蓄電システムの両方を個別に報告する義務があります。

新しいシステムはすべて、試運転後 1 か月以内に市場マスターデータ登録簿に登録する必要があります。

各発電システムを個別に登録する必要があります。 これにはバッテリーの保管も含まれます。 蓄電池を備えた太陽光発電システムを運用する場合は、太陽光発電システムと蓄電池の両方をレジスタに個別に。

詳細については、こちらをご覧ください:

• 消費者相談センター：市場マスターデータ台帳：太陽光発電システムなどについて知っておきたいこと
• PV マガジン: 2023 年から太陽光発電システムの消費税はゼロパーセント
• 2023 年から小規模太陽光発電システムに対する減税

財務委員会は水曜日の会合で、年次税法によるエネルギー会社に対する超過利益税に加え、多くの税金の改善と変更を可決した。 連立政党SPD、同盟90/緑の党、FDPは連邦政府に提出された草案(20/3879、20/4229)を承認した。 CDU/CSU派は否決、AfD派とディー・リンケ派は棄権した。 連立各派はこれまでに39件の法案を修正していた。 連合による修正案の提出は、その中には非常に遅れたものもあり、野党勢力から激しく批判された。

この法律の重要なポイントの 1 つは、納税者番号を使用した公共サービスへの直接支払いルートの創設です。 これは、緊急援助や気候基金など、将来の特定の連邦給付金の支払いを容易にすることを目的としています。

法案では小型太陽光発電システムを非課税で運用できることも規定している。 この規制は今年から適用される。 当初は2023年から適用される予定だった。

…

この草案には、年金受給者および年金受給者に対するエネルギー価格定額料金の課税対象に関する規定も含まれている。 その結果、今年は5億2000万ユーロの追加収入が見込まれる。 ガス・熱価格ブレーキ（12月補助）も課税対象とすべきである。 ここでは社会的補償が想定されており、連帯付加金を支払わなければならない納税者のみが、ガソリン価格ブレーキによる軽減によって課税所得が増加することになる。

エネルギー危機への拠出金を導入する EU の規制も、年次税法とともに施行されます。 2022 年と 2023 年の会計年度 (2022/23 年と 2023/24 年の会計年度が異なる場合) では、石油、ガス、石炭、製油所業界の企業の利益は、前年度と比較して増加すると予想されます。平均利益を 20% 上回る年（2018 年から 2021 年）には課税されます。 税率は33パーセントになるはずです。 追加の税収は10億ユーロから30億ユーロに達し、電力価格の上限を賄うのに役立つはずだ。

…

CDU/CSU 議会グループは、一部の規定はかなり中途半端であると述べた。 これはEUのエネルギー危機への拠出金と12月の援助に対する課税に関係する。 12月援助の場合、連帯付加金を支払う義務があるかどうか、したがって援助に課税する必要があるかどうかを2,000万件のケースでチェックする必要がある。 シェアアパートの場合、納税額の確定は非常に難しくなります。 しかし、小型太陽光発電システムに対する税金の免除、従業員手当の増額、住宅建設に対する減価償却は重要であり、歓迎すべきことです。

アライアンス90/緑の党は、この変更の結果、良い法律はさらに良くなったと述べた。 ...太陽光発電にも「素晴らしいアプローチ」があります。 FDP議員団も、良い法律が改善されたと述べた。 小型太陽光発電システムに対する税金の免除は、官僚主義の削減に向けた大きな一歩です。

AfD議員団は、太陽光発電やホームオフィスに関する規制など多くの良い面を認めた。 ただし、太陽光発電の非課税は、損失が控除の対象外になることも意味します。 不動産の評価額の違いによる実質的な相続税の引き上げには同意していない。

CDU/CSU議会グループからの決議動議は否決された。 同議員団は、気候変動保護やデジタル化のための超減価償却や不動産譲渡税の引当金など、連立政権の税制政策プロジェクトの多くが年次税法に含まれていない事実を批判していた。 年金への全額課税の開始を2060年まで延期することや、相続税控除の拡大を求める声もあった。

プレスリリース - ドイツ連邦議会 - 財務/委員会 - 2022 年 11 月 30 日 (hib 706/2022)

PDF ドイツ連邦議会 - 印刷物 20/3879

PDF ドイツ連邦議会 – 印刷物 20/4229

ノルトライン・ヴェストファーレン州再生可能エネルギー協会は、連邦議会が承認した小型太陽光発電システムに対する減税が全国的な太陽光発電の拡大を後押しするきっかけになると賭けている。

2022年年次税法により、連邦議会は本日、最大出力30キロワットの小型太陽光発電システムに対する一連の減税を可決した。 これによると、これら小型太陽光発電所の事業者は、太陽光発電の報酬収入に対して、将来だけでなく、2022年1月1日に遡って所得税や営業税を納めなければならないことになります。 さらに、来年初めには、蓄電池を含む太陽光発電システム（PV）の購入と設置に対する19％の付加価値税が適用されなくなる。 VAT免除は、システムが来年稼働することを条件として、今年の注文にすでに適用されている。 原則として、潜在的な「ソラリスト」は購入時に 4 桁の金額を節約します。

「民間の太陽光発電システムの免税により、信号機政府は多くの住宅所有者に太陽エネルギーに投資するための非常に優れた期限切れのインセンティブを与えます」と、地域協会の再生可能エネルギーNRW（Lee NRW）の議長であるReiner Priggenはコメントしています。 「管理可能な太陽光発電の通常の売上税宣言に関連していた巨大な官僚的な努力は、確かに自分の太陽光発電システムの設置からあまりにも多くの住宅所有者を阻止しました。」

新しい規制は、特に一戸建ておよび二世帯住宅の所有者に、年間最大 30,000 キロワット時のクリーンな電力を生成する機会を提供します。 暖房システムをヒートポンプに切り替え、場合によっては電気自動車を購入することと組み合わせることで、電気、暖房、運転に必要なエネルギーのほとんどを自分で生産する機会が得られます。 間もなく全国でkWhあたり平均50セントに達する電気料金の上昇と、石油とガスの価格上昇を考慮すると、これは投資後の個人のエネルギーコストを削減する良い機会です。

気候保護に関しては、すべての太陽系が地球温暖化と積極的に闘うことを意味します。 また、太陽電池モジュールには 30 年以上の保証があることを考えると、太陽電池技術への投資は長期的な見通しも得られます。

プリゲン会長によれば、リー・NRW州はこの減税が州内での将来の太陽光発電拡大に「大きな後押し」となると期待している。 それも必要なことです。

Solarbranche.de ポータルの分析によると、今年の最初の 10 か月間で全国で約 765 MW の太陽光発電容量が新たに設置されました。 これは、年明けまでに前年の拡大レベルが最高に達することを意味します（2021年の総拡張量：総約656MW、2020年の総拡張量：総約605MW）。 「これは心強いことですが、それでも少なすぎます。全国的に、州政府が独自の目標を達成できるように、年間2,000メガワット以上の増加が必要です。」と、LEE NRWのプリゲン会長はこの発展を評価しながら述べています。

2022年12月2日プレスリリース

州再生可能エネルギー協会 NRW eV

ノルトライン ヴェストファーレン州の再生可能エネルギー産業の統括組織として、LEE NRW はエネルギー移行のあらゆる分野の関心を集めています。 同協会には中堅企業、団体、市民が参加する。 共通の目標は、2045 年までに電力、熱、輸送の分野で 100% 再生可能エネルギーにすることです。 5 つの LEE 地域協会も、有能な地域窓口としてこれに取り組んでいます。 エネルギー第 1 位のこの国では、この業界は 46,000 人の従業員にとって重要な雇用主であり、2017 年の売上高は 100 億ユーロに達しました。

以前のようにただ見守るだけでなく、誰もがエネルギー転換と環境保護に積極的に貢献できるようになりました。 これはエネルギー効率が良いだけでなく、個人のエネルギー自立を拡大することに加えて、もう 1 つの重要な要素です。それは、誰もが勝ち得る金銭的インセンティブです。 環境、自然、人、動物:

• 太陽光発電システムは単なる発電機ではありません。 それは気候保護の重要な部分です。 なぜなら、すべての太陽系が地球温暖化を阻止し、地球温暖化を抑制することに貢献しているからです。
• ソーラーシステムは排出物を排出せずに動作し、太陽エネルギーに基づいています。 この再生可能エネルギー源は、環境に優しいだけでなく、気候にも優しいのです。
• ソーラー システムの寿命は 30 年以上あり、電子機器への一定の電力の流れが保証されます。 また、CO2 排出量も節約され、大気を気候変動から守ります。
• ソーラーシステムは、再生可能エネルギー源である太陽を使用するため、非常に持続可能な発電方法です。 太陽光発電システムを設置することで、長期的に気候保護に貢献できます。
• しかし、太陽光発電システムには別の利点もあります。 ソーラーパネルが太陽エネルギーを直接電気に変換するため、非常にエネルギー効率が高くなります。 一方、太陽エネルギーは生産時に排出物がないため、非常に環境に優しいものでもあります。 太陽光発電システムは地球温暖化を遅らせ、環境を保護するのに役立ちます。

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