太陽光発電: 2023 年には太陽光発電の価格が安くなる - 小型太陽光発電システムの購入と運用に税金がかからなくなる

2022 年の年次税法では、小規模太陽光発電システムに対する大幅な減税が規定されています。 これは所得税と消費税の両方に影響します。

2022年9月14日、連邦政府は2023年1月1日までに太陽光発電システムに対する税金と官僚的ハードルを軽減することに合意した。

「2022 年年次税法は、透明で公平な税制への道筋を定めています。 焦点は、税務行政のデジタル化をさらに進める税の軽減と調整にあります。」

2022 年年次税法 (JStG 2022) は、この技術的に必要な法的要件を満たすことを目的としています。 これには、特定の太陽光発電システムに対する所得税免除の導入や、非課税の太陽光発電システムに関連する所得税援助協会の諮問権限の拡大が含まれます。

所得税控除の導入

太陽光発電システムの運用による収入については、名目総出力（市場マスターデータ登録による）が、一戸建て住宅および商業施設の場合は 30 kW、住宅および商業施設の場合は 15 kW まで、所得税が免除されます。主に住宅目的で使用されるその他の建物（集合住宅、複合用途の建物など）、不動産）。

所得税扶助協会の諮問権限の拡充

将来的には、所得税援助協会も、上記の所得税免除の対象となる設置出力 30 kW (ピーク) までの太陽光発電システムを運用する場合、その会員に所得税について助言できるようにすべきである。

消費税：税率ゼロ

将来的には、太陽光発電システムおよび蓄電システムの配送、地域内での取得、輸入および設置には、太陽光発電システムの運営者へのサービスであり、システムが以下の地域に設置されている場合に限り、ゼロ VAT 税率が適用されます。個人宅、アパートなどの公共施設や公益活動に使用されるその他の建物の近く。 太陽光発電システムの運営者は、システムを購入する際に消費税を負担することがなくなり、仕入税の還付を受けるために中小企業規制を免除する必要がなくなりました。 これにより、官僚主義の負担から解放されます。

以前は、太陽光発電システムにかかる消費税を税務署が還付してもらうことが可能でした。 これは今では簡単になり、官僚的な努力は必要ありません。

これまでは、最大10kWpまで発電する太陽光発電システムの所有者は、申請をすればシステムの税金を免除してもらうことができた。 利益を上げる目的で公共送電網に電力を供給する民間の太陽光発電システムであっても、通常は税務署によって趣味として分類され、そのため所有者は納税義務を免除されていました。 ただし、これは経済的存続可能性の予測が利用可能であることを前提としていました。

もう 1 つのケースでは、売上高 22,000 ユーロまで中小企業規制が適用されるため、VAT の対象にはなりません。 これは、自営業でさらなる収入を得ていない限り、すべての民間太陽光発電システム運営者の大部分に当てはまります。

「計画されている法改正は確かにセンセーションと言えるでしょう。なぜなら、税の実質的な簡素化と官僚的義務からの歓迎すべき軽減をもたらすからです。」

追加事項:

• 2023 年から小規模太陽光発電システムに対する減税

EU 法の変更により、将来的には消費税なしで PV システムの配送と設置が可能になります。 特に民間事業者は、新しいシステムをより安く、つまり正味価格で購入できます。 太陽光発電システム、設備、蓄電に対するゼロ税率も参照してください。

所得税に関しては、連邦政府は小型太陽光発電システムの運営を法的に税金から免除するという各州の訴えを取り上げている。 ピーク電力が 30 キロワットまでの一戸建て住宅のシステムにはメリットが期待できます。 集合住宅および混合用途の建物の場合、制限は住宅または商業ユニットごとにピーク 15 キロワットです。 これまでのところ、ピーク 10 キロワットまでのシステムに対する単純化ルールのみがあります。

これに対する現在の声は次のとおりです。

バーデン＝ヴュルテンベルク州の財務大臣、Dr. ダニアル・バヤズ氏は次のように述べています。「エネルギー転換のためにはさらに多くの太陽光発電が必要です。 これを達成するには、税の壁と官僚的負担を軽減するのに役立ちます。」

ヘッセン州のマイケル・ボッデンベルク財務大臣：「あらゆる段階が重要であるため、民間の太陽光発電システムはエネルギー転換に重要な貢献をすることができます。 私たちは官僚的な労力を節約したいと考えています。 太陽光発電システムのせいで誰も税理士に相談する必要はありません。」

バイエルン州財務大臣アルバート・フュラッカー氏：「官僚主義を減らし、同時に法的確実性を高めることは、太陽光発電システムの運用をより容易にし、国民にとってより魅力的なものにするための重要な一歩です。 税法もエネルギー転換の成功に大きく貢献します。 連邦政府が最終的にバイエルン州や他の州からのこの要求を受け入れてくれたのは良いことだ。」

ノルトライン＝ヴェストファーレン州の財務大臣、Dr. マーカス・オプテンドレンク: 「太陽光発電システムは、信頼性が高く、独立した持続可能なエネルギー供給に実質的に貢献します。 官僚主義を減らし、より多くのことを行う、それが今重要なことなのです。」

シュレースヴィヒ・ホルシュタイン州のモニカ・ハイノルト財務大臣：「エネルギー転換を成功させるためには、あらゆるエネルギー転換が必要です。 各国では、実際に現地でうまく機能しているものと、まだ障害があるものを目にします。 私たちはこれらのハードルを取り除き、民間の太陽光発電システムの使用を簡素化したいと考えています。 連邦政府と州政府が連携するのは良いことだ」

計画されたゼロ税率は、ドイツの売上税法ではまったく新しいものです。 これは、これらのシステムの配送と設置には来年から 0% の税率が適用されることを意味します。 つまり、ここでは消費税はもうかからないか、消費税は 0% です。 食料品や新聞などの書籍の分野における軽減税率7％からも、似たようなこと（でも全く違うこと）がわかります。

背景知識:

通常の税率は19パーセントです。 特定のサービスは、UStG の第 12 条 (2) に従って 7% の軽減税率で課税されるか、UStG の第 4 条に従って非課税となります。 標準税率 19 パーセントは 2007 年 1 月 1 日から、軽減税率 7 パーセントは 1983 年 7 月 1 日から施行されています。さらに、UStG 第 24 条には農林業の平均税率が含まれており、その税率は 5.5% です。または 10.7% になる可能性があります。 さらに、UStG の第 23 条によれば、農林業および特定の企業および法人に対する 2 つの税率の平均税率が存在します。

ゼロ税率は、太陽光発電システムが個人の住宅、公共、その他の建物上またはその近くに設置されている場合、蓄電を含む太陽電池モジュールの設置および事業者への配送に2023年から適用される。

将来的には、消費税規制を 0% または 19% のどちらで適用するかを決定するのは、太陽光発電の設置者または販売者の責任となります。 顧客からの書面による事前確認により、30 kWp を超えるシステムを運用しないことを確認するか、市場マスター登録簿を通じて証明を提供する必要があります。

• 市場マスターデータレジスター (MaStR) の詳細
• 市場マスターデータ台帳への登録

太陽光発電システム、蓄電システム、またはすでに購入した完成した設備は、消費税のゼロ税率を使用して後で請求することはできません。 論理的には、税率がゼロになると、VAT を還付する可能性もその必要もなくなります。

2022 年の専門会社による購入と委託がまだ完了しておらず、前払いがすでに行われている場合、委託会社は 2022 年から計算された 19% の VAT を 2023 年の最終請求書で適宜修正することができます。

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