太陽光発電/太陽光発電の 2022 年年次税法: 消費税 0% - ゼロパーセント、太陽光発電システムの税率がゼロになる予定です。

公開日: 2022 年 12 月 3 日 / 更新日: 2022 年 12 月 14 日 - 著者: Konrad Wolfenstein

国会議事堂 – ドイツ連邦議会の議席 – 画像: EnricoAliberti ItalyPhoto|Shutterstock.com

ドイツの太陽光発電システムに対する消費税が2023年1月1日から0％（ゼロ税率）に引き下げられるのは形骸化している。これは、最大 30 kWp の太陽光発電システムと蓄電システムの建設と購入の両方に適用されます。太陽光発電システムの VAT 免除は、太陽光発電業界と気候政策にとって朗報です。

ゼロパーセント規制は、ドイツで太陽光発電をさらに強化し、再生可能エネルギーの拡大を進めるための重要な一歩です。なぜなら、太陽光発電システムは気候に優しく、将来へのクリーンな投資だからです。消費税の免除により、太陽光発電はさらに魅力的で手頃な価格になります。

連邦立法プロセスの現在の経過

連邦立法プロセスは 3 段階のプロセスであり、法案が連邦議会で議論され、その後、可決または否決されます。

第 1 段階、いわゆる第一読会では、提案された法律の政治的重要性とその目標について議論します。

➡️ 2022年年次税法に関する連邦政府草案に関する連邦議会での議論 - 2022年10月14日（金曜日）

第 2 段階である第 2 読会では、法案は議論のために委員会に付託されます。ここでは法案に関する集中的な議論が行われています。その後、主任委員会が法案のバージョンを提出し、それが本会議の第 3 かつ最終段階である第 3 読会で議論されます。どの国会議員もこの段階でさらなる修正案を提出することができます。

➡️財務委員会は水曜日（2022年11月30日）の会議で2022年年次税法を可決しました。

第３読会は法案修正の最後のチャンスだ。申請を提出できるのは、政治団体または国会議員の少なくとも 5 パーセントのみです。修正は、第 2 読会で変更または追加された条項のみに関係する場合があります。第３読会の後、連邦議会は法案を採決する。

➡️ 2022年12月2日(金)の第3読会で、ドイツ連邦議会はついに年次税法について議論しました。

法律が連邦議会で承認された場合は、直ちに連邦参議院に送付されなければなりません。

基本法において、同意法と異議法は根本的に異なります。連邦議会が承認法への同意を拒否した場合、立法プロジェクトは失敗となります。一定の条件の下では、連邦議会は、異議申し立て法の場合、連邦参議院からの異議を却下することもできます。

➡️12月16日（金）の連邦議会の承認は確実とみられる。特に所得税に関しては、連邦政府は小規模太陽光発電システムの運営を法的に税金から免除するという州の訴えを取り上げた。

立法プロセスの最終段階が正常に完了したら、連邦政府はそれに副署名し、連邦大統領の再確認を受けるだけで済みます。その後、連邦法官報で「発表」されます。

現在の開発状況

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ゼロ税率: 0% の売上税相殺は売上税の免除と同じですか?

計画されたゼロ税率は、ドイツの売上税法ではまったく新しいものです。これは、これらのシステムの配送と設置には来年から 0% の税率が適用されることを意味します。したがって、ここでは消費税はもうかからないか、消費税は 0% になります。食料品や新聞などの書籍の分野における軽減税率7％からも、似たようなこと（でも全く違うこと）がわかります。

背景知識:
通常の税率は19パーセントです。特定のサービスは、UStG の第 12 条 (2) に従って 7% の軽減税率で課税されるか、UStG の第 4 条に従って非課税となります。標準税率 19 パーセントは 2007 年 1 月 1 日から、軽減税率 7 パーセントは 1983 年 7 月 1 日から施行されています。さらに、UStG 第 24 条には農林業の平均税率が含まれており、その税率は 5.5% です。または 10.7% になる可能性があります。さらに、UStG の第 23 条によれば、農林業および特定の企業および法人に対する 2 つの税率の平均税率が存在します。

ゼロ税率は、太陽光発電システムが個人の住宅、公共、その他の建物上またはその近くに設置されている場合、蓄電を含む太陽電池モジュールの設置および事業者への配送に2023年から適用される。

将来的には、消費税規制を 0% または 19% のどちらで適用するかを決定するのは、太陽光発電の設置者または販売者の責任となります。顧客からの書面による事前確認により、30 kWp を超えるシステムを運用しないことを確認するか、市場マスター登録簿を通じて証明を提供する必要があります。

⚠️ 太陽光発電システム、蓄電システム、またはすでに購入した完成した設備は、消費税のゼロ税率を使用して後で請求することはできません。論理的には、税率がゼロになると、VAT を還付する可能性もその必要もなくなります。

⚠️ 2022 年の専門会社による購入と委託がまだ完了しておらず、前払いがすでに行われている場合、委託会社は 2022 年から計算された 19% の VAT を 2023 年の最終請求書で適宜修正できます。

⚠️ 太陽光発電設置業者からの確認に加えて、試運転の固定時刻は市場マスターデータ台帳に記載されます。