減税ではなく増税：41億ユーロの増税にもかかわらず、電気税の減税の余地はないのか？

州の歳入は増加の一途を辿っている。だからこそ、労働力とエネルギーの価格は依然として高いままなのだ。

ドイツは税収において記録的な年を迎える見込みだ。2027年には連邦政府の税収は3986億ユーロに達する可能性があり、連邦政府、州政府、地方自治体を合わせた税収は初めて1兆ユーロを超える見込みである。にもかかわらず、連邦政府は大幅な減税の余地はほとんどないと考えている。電気料金の減税は物議を醸しており、所得税改革は未だに保留中で、2028年には280億ユーロの財政赤字が残る見込みだ。同時に、タバコ、プラスチック、砂糖入り食品に対する新たな課税または増税が議論されている。.

矛盾は明白だ。国家は歳入が年々増加しているにもかかわらず、減税に充てる資金がほとんどないと言い張るのはどういうことだろうか？その答えは、債務抑制策や税収水準だけにあるのではない。社会保障費の増加、金利負担の増大、国防費、そして多額の投資ニーズが、相当な財源を拘束しているのだ。同時に、労働者や企業への負担も依然として高い。したがって、現在の税収予測は、財政の成功を示す証拠というよりも、むしろ優先事項、支出、そして成長について議論する機会と捉えるべきである。なぜなら、持続的な財政的余裕は、常に記録的な数字を積み重ねることによってではなく、歳入を効率的に活用し、労働、エネルギー、そして投資に不必要な負担をかけない国家によって生み出されるからである。.

ドイツの税制のパラドックス：記録的な税収、しかし負担軽減はなし

ドイツは2027年に新たな歳入記録を達成する見込みだ。最新の税収予測によると、連邦政府の歳入は3986億ユーロに達すると予想されており、これは春に予測されていた額より41億ユーロ多い。連邦政府、州政府、地方自治体を合わせると、約109億ユーロの追加歳入が見込まれ、税収総額が初めて1兆ユーロを超えることになる。一見すると、これは朗報だ。経済はやや好調に推移し、雇用は歳入を安定させており、国家の財政基盤は数ヶ月前に懸念されていたよりも強固になっている。.

しかし、これは納税者、企業、自治体にとって不可解な状況を示している。歳入は増加しているものの、連邦政府は新たな財政的余裕はないと明言している。電気税の大幅な引き下げは依然として議論の的となっており、計画されている所得税改革は新たな歳出予測にまだ反映されておらず、2028年の財政赤字は依然として280億ユーロと予測されている。同時に、たばこ税の引き上げやプラスチック製品、砂糖入り食品への新たな課税による追加歳入は、財政計画の安定化に役立つとされている。つまり、政府は歳入を増やし、さらなる負担を計画しながらも、依然として財政難を訴えているのである。.

この矛盾は単なるコミュニケーションの問題ではない。それはドイツの財政政策における構造的なジレンマを示している。歳入は増加しているものの、政治的に変更するのが難しい固定支出はそれよりもはるかに速いペースで増加している。同時に、国防、インフラ、社会保障、気候変動対策、経済構造改革への期待も高まっている。その結果、記録的な税収が財政の自由を生み出すのではなく、既存の財政格差の拡大を食い止めるに過ぎないという状況が生じている。まさにこの理由から、現在の状況は安定化と表現することはできても、説得力のある財政的成功とは到底言えないのである。.

41億ユーロの追加資金が、41億ユーロを自由に使える資金としない理由

税収予測に関する根本的な誤解は、追加収入が自由に使える資金と等しいという前提に基づいている点にある。41億ユーロは、予期せぬ別口座への移転ではなく、以前の予測からの変更に過ぎない。同時​​に、予算の他の側面も変化している。支出見積もりは増加し、利払い費は上昇し、経済前提は調整され、借入可能額は減少する可能性がある。したがって、より正確な歳入予測は、当初は計算の基礎を改善するに過ぎず、新たな政策イニシアチブのための同額の資金を自動的に生み出すものではない。.

連邦政府の税収黒字は、予想される税収3,986億ユーロのわずか1％強に過ぎない。2027年に見込まれる基本予算額5,550億ユーロ以上と比較すると、1％にも満たない。一般家庭であれば、このような黒字は歓迎すべきものだが、新たな大きな支出を持続的に行うには不十分である。社会保障費、金利、人件費のわずかな変動でさえ数十億ユーロに影響を与える可能性があるため、連邦予算においてはなおさらである。.

さらに、税収予測は保証されたものではありません。これらは、成長率、賃金、雇用、企業利益、個人消費、物価動向に関する仮定に基づいています。地政学的危機、エネルギー価格ショック、世界貿易の低迷、あるいは新たな産業不況などにより、実際の税収は大幅に減少する可能性があります。実際に資金が支出される前に、改善された予測を恒久的な減税の根拠として全面的に利用する者は、後々の減税や新たな債務のリスクを高めることになります。.

とはいえ、財務大臣の慎重な姿勢は、事態の半分しか捉えていない。たとえ余剰金の使途が完全に確定していなくても、それは国家の歳入が根本的に健全であることを示している。したがって、政治的な問題は、41億ユーロで十分かどうかという単純なことではなく、連邦税収が4000億ユーロ近く、政府税収総額が1兆ユーロを超える国家が、労働、エネルギー、投資に対する広範な減税をなぜこれほどまでに軽視しているのかという点にある。追加資金が既に投入されている理由を説明するだけでは、これらの既存の支出が合理的で効率的であり、成長に資するものかどうかという問いには答えられない。.

債務抑制策は、良いニュースの一部を相殺してしまう。

財政赤字の許容範囲が限られている主な理由は、債務ブレーキの仕組みにある。債務ブレーキは、構造的赤字と景気循環的赤字を区別する。景気低迷期には、税収が減少し安定化支出が増加するため、政府は追加債務を負うことが認められる。景気が回復すると、この景気循環的な借入の許容範囲は再び縮小する。したがって、税収の増加分の一部は、連邦政府が新たに負うことができる債務が少なくなるという事実によって相殺される。.

経済的に見て、この仕組みは根本的に妥当である。これは、好景気時に政府があらゆる追加収入源を浪費することを防ぎつつ、同時に景気後退期に認められた借入能力を維持するように設計されている。このような対称性がなければ、債務は景気循環を通じて際限なく増加し続けるだろう。したがって、経済状況の改善が必ずしも追加支出に結びつかないという事実は、会計上のトリックではなく、ルールに基づいた財政政策の不可欠な要素なのである。.

しかし、政治的には、その影響は逆説的である。政府は成長率と歳入の見通しの改善を発表する一方で、それが財政運営の自由度を高めることにはほとんど繋がらないことを認めざるを得ない。国民は、経済の低迷が債務増加を正当化する一方で、経済の好調は減税にも目立った公共サービスの向上にも繋がらないという印象を受ける。この認識の問題は深刻である。なぜなら、財政規律の受容は、その論理が理解可能であること、そして経済繁栄期に国民が具体的な恩恵を受けられるかどうかにかかっているからである。.

債務抑制策だけでは、すべてのボトルネックを説明できない。連邦政府は既に、国防、安全保障、インフラ、気候中立といった分野において、債務による特別支出オプションを相当程度活用している。2027年度の基本予算では、純借入額は1,187億ユーロと見込まれており、その大部分は安全保障関連支出に対する憲法上の免除措置によるものである。したがって、ドイツは追加資金調達が完全に禁止されているわけではない。真の問題は、たとえ借入額が非常に多く、税収が増加したとしても、財政準備金がほとんどない支出構造に直面していることにある。.

連邦予算は、救済措置を提供する意欲よりも速いペースで増加している。

政府の予算案では、2027年の歳出は約5554億ユーロと見込まれている。これは2026年比で約309億ユーロ、つまり5.9％の増加となる。したがって、予算はドイツ経済の実質的な生産能力を大幅に上回るペースで増加している。この規模だけでも、歳入の41億ユーロの増加がどれほどの額であるかが分かる。つまり、追加の税収は計画されている歳出増加のごく一部しか賄えないということだ。.

3つの予算項目が特にダイナミックに推移している。労働・社会福祉予算は2010億ユーロを超え、利払い費は420億ユーロ近くまで増加し、国防予算は1100億ユーロ近くまで増加すると予測されている。これらの各分野はそれぞれ独自の論理に基づいている。社会支出は、人口動態、法定給付の受給資格、そして労働意欲の低下によって左右される。利払い費の増加は、資本市場の金利上昇と融資額の増加の結果である。国防支出は、ヨーロッパの安全保障情勢の変化と、ドイツ連邦軍における長年の投資遅延を反映している。.

これらの分野はいずれも、短期的に恣意的に削減できるものではない。しかしながら、これらの分野の政治的不可侵性が、納税者を単なる後回しにする結果につながってはならない。新たな歳入源がすべて増加する義務的支出に吸収されてしまうと、経済力を向上させることなく、名目上はますます拡大する国家という結果になる。特に、支出の増加が、目に見える形でインフラの改善、公共機関の効率化、国内外の治安強化、あるいは社会サービスの有効性の向上を伴わない場合には、これは深刻な問題となる。.

したがって、減税に関する真剣な議論には、支出面も含まれる必要がある。恒久的な減税は、予測の一時的な改善だけで賄うことはできない。しかし、優先順位付け、非効率な補助金の削減、行政の効率化、社会保障給付における雇用重視の強化、消費主導型支出の抑制などを通じて、確実に実現できる。財政余地の不足という主張は、政府が同時に構造改革を行っていることを示す場合にのみ説得力を持つ。こうした改革の証拠がなければ、厳しい財政状況は避けられない自然の法則ではなく、政治的決定の結果と映ってしまう。.

真の負担は仕事と成果にある。

税収予測に関する議論は、総収入だけに焦点を当てるだけでは不十分である。重要なのは、収入がどこから来るのか、そしてそれがどのような経済的インセンティブを生み出すのかという点である。ドイツは他国と比べて、労働者に対する税負担が非常に高い。平均的な単身者の場合、総労働コストのほぼ半分が所得税と社会保障への従業員および雇用主の拠出金で占められている。このため、ドイツはOECD加盟国の中で税負担が最も高い国となっている。.

この税負担は様々な影響を及ぼします。従業員は給与増加分を実質的な手取り額の増加として実感できるのはごく一部に過ぎません。企業は従業員が実際に受け取る額よりもはるかに多くの税金を支払わなければなりません。残業時間の増加、より高給な職への異動、パートタイムからフルタイムへの移行といった選択肢は、追加収入の大部分が税金や社会保障費、そして同時に失われる所得関連給付によって消費されてしまうため、魅力が薄れてしまいます。これは単に個人の公平性の問題にとどまらず、高齢化が進み熟練労働者の不足が深刻化する国においては、マクロ経済的な問題でもあります。.

所得階層の上昇を相殺することで、インフレに基づく賃金調整が実質的な税負担の増加に自動的に繋がるのを防ぐことはできるものの、高税率と高額な社会保障費という根本的な問題は解決されない。同様に、基礎控除額の引き上げは、主に生活維持水準を守るためのものであり、憲法で義務付けられている。これは、自主的な成長志向の減税とは混同すべきではない。真の改革は、さらに踏み込んだものでなければならず、特に低所得者層と中間所得者層の税率区分を平準化する必要がある。.

まさにこうした状況において、減税の必要性が正当化される。国家が記録的な歳入を達成したとしても、労働者の税負担が国際基準から見て依然として高い水準にある場合、単に財政の安定を成功とみなすだけでは不十分である。財政の安定は重要ではあるが、それ自体が目的ではない。それは、市民が経済活動を行い、企業が投資を行い、国家がその中核的な責務を果たすための基盤となるべきである。もし、生み出された付加価値のうち、それを生み出した人々の手元に残る部分が少なすぎるならば、歳入政策は長期的には自らの基盤を弱体化させることになる。.

所得税改革は重要ではあるが、まだ状況を一変させるほどのものではない。

2027年に予定されている所得税改革は、現状の評価を変えることになるでしょう。この改革は最新の税収予測にはまだ反映されていませんが、完全に実施されれば、年間約100億ユーロの減税効果が見込まれています。改革の内容は、基礎控除と児童控除の引き上げ、児童手当の増額、従業員一時金控除の改善、そして17,800ユーロから70,600ユーロの課税所得に対する税率の段階的引き上げなどです。改革の完全な効果は2028年に現れると予想されています。.

したがって、税制上の優遇措置が全くないという主張はあまりにも一方的である。この改革は、低所得層および中所得層の家族や従業員にとって、目に見える改善をもたらす可能性がある。子供が2人いて、課税所得が合計6万ユーロの勤労世帯は、2028年から年間600ユーロ以上の減税が見込まれる。これは象徴的な金額ではないが、住宅費、エネルギー費、交通費、食費の高騰を考慮すると、根本的な繁栄の飛躍を意味するものでもない。.

さらに、税額控除の総額と純額を区別する必要がある。社会保障費、地方税、エネルギー価格、間接税などが同時に上昇した場合、財政的な恩恵は部分的または完全に相殺される可能性がある。同様に、超高所得者への増税や税制優遇措置の削減によって増加分を相殺すると、分配への影響が変化する。改革は、税金や賦課金の総額を大幅に引き下げることなく、社会的にバランスの取れたものにすることができる。.

政治的な観点からも、信頼性は極めて重要である。内閣によって発表・承認されたものの、現行の税収予測にまだ反映されていない改革は、予算編成において不確実性の要因となる。特に、他の歳入源や歳出削減に関する議論が続いている限り、この傾向は顕著である。したがって、政府は100億ユーロのうち、実際にどれだけの部分が純減税に相当するのか、どれだけの部分が単にインフレ調整に過ぎないのか、そして長期的な資金調達がどのように構成されるのかを明確に説明する必要がある。そうして初めて、この改革が真に「構造改革」と呼ぶに値するのか、それとも単なる税率調整に過ぎないのかを判断できるのである。.

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電気税は、政治的信頼性を測る試金石となっている。

財政政策の矛盾をこれほど悪化させる措置は、約束された電気税の減税以外にほとんどない。財務省の試算によると、すべての消費者を対象に欧州最低水準まで電気税を減税した場合、連邦予算は年間約54億ユーロの負担増となる見込みだ。これは、連邦税収増額分である41億ユーロを上回る。したがって、数学的に見ても、この措置は改善された予算額だけで賄うことはできない。.

同時に、税制優遇措置は、断片的な補助金よりも経済的に理にかなっている。電気料金の引き下げは、一般家庭、小売業者、サービスプロバイダー、中小企業に恩恵をもたらす。また、暖房、輸送、製造業の電化をより魅力的なものにするだろう。ヒートポンプ、電気自動車、デジタルプロセスを推進したい人々は、再生可能エネルギーがますますシステムに統合されつつある中で、歴史的に環境上の理由で導入された税金によって電気料金を同時に引き上げるべきではない。.

しかし、個々の世帯にとって、直接的な節約額は限られるだろう。消費量にもよるが、単身世帯では年間数十ユーロ、夫婦世帯では約65ユーロ、家族世帯では約90ユーロの節約にとどまる見込みだ。したがって、この措置は大規模な社会保障プログラムとは言えない。むしろ、その強みは、適用範囲の広さ、簡素さ、そして象徴的な影響力にある。複雑な手続きを必要とせず、将来を担う重要なエネルギー源の価格を引き下げ、政治的な公約を具体的に実現できるだろう。.

しかし、財務大臣の指摘はもっともだ。恒久的な減税には、恒久的な財源が必要となる。54億ユーロに上る経常的な歳入不足を、経済成長の加速によって将来的に解消されるという希望だけに頼るのは無責任だ。成長効果は期待できるかもしれないが、すぐに現れるわけでも、完全に保証されているわけでもない。より良い解決策は、電気料金の減税、気候変動を悪化させる、あるいは効果のない補助金の削減、予算の効率化、そしてエネルギー・気候変動対策による歳入からの確実な財源確保といった要素を組み合わせた包括的な対策だろう。政府は、電気料金の引き下げが戦略的な目標なのか、それとも単に資金状況次第の善意の目標なのかを明確にしなければならない。.

新たな消費税は構造的な財政問題を解決しない

減税措置は財源面で懸念を抱えているものの、連邦政府は物品税の増税や新規導入による追加歳入を計画している。たばこ税の引き上げにより、2027年までに数億ユーロの追加歳入が見込まれている。さらに、プラスチックへの課税や高糖分製品への課税も検討されている。これらの施策は公衆衛生や環境保護といった目的を達成できるだけでなく、現在の予算編成においては財源不足を補う役割も果たす。.

誘導税は根本的なジレンマを抱えている。もし誘導税が政治的目的を達成すれば、課税対象となる消費は減少し、結果として長期的には税収も減少する。しかし、税収が常に高い水準を維持すれば、誘導効果は限定的となる。したがって、こうした税収に大きく依存している家計は、目的の矛盾に直面する。財政的な観点からすれば、健康や環境上の理由から抑制したい行動こそが、まさに家計にとって必要なのだ。.

分配面への影響も考慮する必要がある。物品税は、可処分所得に占める消費支出の割合が高い低所得世帯に不均衡な負担を強いることが多い。タバコ税の引き上げは健康上の理由から正当化できるかもしれないが、プラスチック製品への広範な課税は、多くの日用品の価格上昇につながる可能性が高い。砂糖税は製造業者にレシピ変更を促すインセンティブとなるかもしれないが、全額が消費者に転嫁されれば、消費者にも影響が及ぶ。したがって、新たな課税は、公然と議論される増税に代わる、目に見えない、政治的に都合の良い選択肢として扱われるべきではない。.

不確実な歳入で特定の財政赤字を補填しようとする計画は、特に問題が多い。EU内ではプラスチック税に関して相当な懸念が表明されている。その他の物品税の設計も、政治的にも行政的にもまだ完全には確定していない。当初340億ユーロと見積もられた赤字を、法的根拠や政治的多数派の支持がまだ得られていない歳入で部分的に補填しようとすると、結果として策定される計画は脆弱なものとなる。健全な財政政策においては、未承認の負担は、せいぜいリスク要因として扱い、信頼できる基盤として扱うべきではない。.

280億ユーロという巨額の赤字こそが、真の問題点を浮き彫りにしている。

財務大臣によると、2028年も280億ユーロの財政赤字が残る見込みだ。この額は、現在の連邦税収黒字のほぼ7倍に相当する。大臣は、41億ユーロをめぐる議論は政治的な駆け引きが激しいものの、財政面から見れば単なる余興に過ぎないと明言している。たとえ黒字全額が予算に充てられたとしても、構造的な問題の大部分は依然として残るだろう。.

この財政赤字は、単一の支出項目によって引き起こされているわけではありません。年金保険への補助金の増加、医療費と長期介護費の増大、国防費と安全保障費の増加、利払い費の増加、投資ニーズ、そして政策上の義務など、複数の要因が複合的に作用した結果です。同時に、税負担はこれ以上増加させず、通常の借入も制限する必要があります。経済成長と生産性向上が低迷している状況では、これらの目標をすべて同時に達成することは不可能です。.

これは、ドイツが財政問題を増税、歳出削減、あるいは債務増加だけで解決することはできないという、不都合な真実を突きつける。増税は雇用と投資にさらなる負担をかけるだろう。包括的な歳出削減はインフラ、教育、そして治安を損なう可能性がある。新たな借入免除を拡大すれば、利払いコストが増加し、将来の財政健全化の必要性が高まる。必要なのは、成長を促進する税制改革、支出効率の向上、明確な優先順位付け、そして社会保障制度の改革を組み合わせたものである。.

社会保障制度は特に重要である。年金受給者数の増加と拠出者数の相対的な減少に伴い、年金保険制度への連邦政府の補助金は増加している。労働生活、労働力参加、移民、拠出金、給付金の変動といった要素を調整しなければ、連邦予算はますます均衡メカニズムとしての役割を担うようになるだろう。このような場合、社会保障補助金は投資と税制優遇の両方を圧迫することになる。したがって、税制の問題は、ドイツが人口動態の変化の中で福祉国家をどのように組織していくかという問題と密接に結びついている。.

減税は経済成長を促進するものでなければならず、棚ぼた式の利益を分配するものであってはならない。

減税策がすべて自動的に優れた経済政策となるわけではない。主に消費拡大を促し、生産能力をほとんど向上させない、債務で賄われる減税策は、短期的には需要を創出するかもしれないが、長期的には金利と債務を増加させる。さらに、分配効果やインセンティブ効果を考慮せずに一律に減税を行うと、根本的な立地問題を解決できないまま、高額なコストが発生する可能性がある。したがって、減税策の質は極めて重要である。.

投資を促進し、雇用を拡大し、官僚的コストを削減する措置は特に効果的である。これには、信頼性の高い減価償却規則、国際的に競争力のある法人税率、繰越欠損金制度の改善、研究開発に対する税制優遇措置、追加労働に対する限界税率の引き下げなどが含まれる。インフレ率に応じて自動的に調整される所得税率体系を導入すれば、政府が名目賃金の上昇から定期的に利益を得て、その後、税制優遇措置を慈善行為として提示する事態を防ぐことができるだろう。.

企業にとって、名目税率は唯一の関連要素ではありません。投資判断は、エネルギー価格、計画期間、人件費、規制、デジタル行政、そして有資格専門家の確保状況にも左右されます。したがって、法人税減税は有益となる可能性がありますが、許認可に何年もかかったり、電力網が整備されていなかったりすれば、その効果は限定的です。税制政策は包括的な立地戦略の不可欠な要素であるべきであり、構造改革の代替手段と誤解されるべきではありません。.

個人世帯にとっても、減税は就労意欲を高めることを目的とするべきである。低所得者層と中所得者層に対する税率を均一化することは理にかなっているが、所得が増加するにつれて社会保障給付が突然なくなってしまうようでは不十分である。税金、社会保障拠出金、給付削減による限界負担の合計は、見かけ上の所得税率よりもはるかに高くなる可能性がある。したがって、いかなる改革も税制と移転制度を合わせて検討する必要がある。就労の増加は可処分所得に明確に反映されなければならず、そうでなければ、労働力参加率の向上を求める訴えは効果を発揮しないだろう。.

州には拘束力のある救済規則が必要だ。

税収予測が発表されるたびに繰り返される議論は、決まったパターンをたどる。税収が予想を下回れば、財政リスクを理由に救済措置は延期される。逆に予想を上回れば、追加収入は既に使途が決まっているか、借入能力の低下によって相殺される。こうして納税者にとって財政は一方通行となる。リスクはすぐに財政抑制の正当化に利用される一方、予想外の好材料は救済措置の正当化にはほとんど利用されないのだ。.

この問題を解決する一つの方法は、予期せぬ追加収入に対する拘束力のあるルールを設けることである。一定の割合を債務返済に、別の割合を投資に、そしてさらに別の割合を減税に充てる。このような配分は、景気循環の変動に合わせて調整する必要があり、単なる推定値ではなく、実際の収入に基づいて行うべきである。そうすることで、改善された予測が新たな支出によって完全に食い尽くされるのを防ぎつつ、同時に財政の健全性を確保することができる。.

さらに、恒久的な新規支出にはすべて、財源確保の提案を添付しなければならない。この要件は減税に限ったものではない。54億ユーロの電気税減税に財源確保が必要な場合、追加の社会保障給付、補助金、または行政プロジェクトにも同様の要件を適用すべきである。財政の対称性とは、支出要求と救済要求が同じ基準で評価されることを意味する。.

支出ルールを設けることで、連邦政府の消費支出が中期的に名目生産能力を上回るペースで増加しないようにすることも可能になる。明確に定義された危機や投資プロジェクトについては例外が認められるだろう。これは福祉国家を自動的に解体するものではなく、むしろ優先順位付けを促す圧力となる。各省庁は、新たなプログラムを開始する前に、効果のないプログラムを終了させなければならない。このような仕組みがなければ、税収の増加を政府の責任拡大への恒久的な誘因と捉える誘惑は依然として強いままである。.

連邦政府の利害関係が、明確な救済政策の策定を困難にしている。

連邦政府からの追加歳入109億ユーロは、連邦政府、州、地方自治体に分配される。そのため、連邦政府は全額を単独で支出することはできない。同時​​に、州や地方自治体は、教育、治安、行政、インフラ、社会サービスに多額の費用を負担している。連邦政府の歳入が増加しているにもかかわらず、多くの地方自治体は、人件費、建設費、社会福祉費が収入よりも速いペースで増加しているため、深刻な財政難に直面している。.

この連邦制の構造は、記録的な国家統計数値が、個々の政府レベルの実際の行動能力をほとんど示さない理由を説明している。しかし同時に、責任を転嫁するインセンティブも生み出している。州は連邦政府に対し、電気税の引き下げなどの救済措置を要求するが、それを州独自の予算で全額負担する義務はない。一方、連邦政府は自らの財政負担を指摘する一方で、多くの高額な法律は地方自治体レベルで施行される。最終的に、国民は一つの国家として認識するものの、具体的な財政決定を担う政府レベルを区別することはほとんどない。.

したがって、より良い財政政策には、より高いコスト透明性が不可欠である。主要な税制変更においては、どのレベルの政府が歳入を増減するのか、またその措置が地方自治体にどのような影響を与えるのかを明確に示すべきである。新たなサービス提供義務についても同様である。基準を決定する者は、原則としてその財源についても責任を負うべきである。そうすることで、自らのレベルで利益を主張し、コストを他の予算に転嫁しようとする政治的な誘惑を減らすことができるだろう。.

所得税改革の場合、連邦政府、州政府、地方自治体が歳入を共有するため、こうした連携は特に重要となる。したがって、100億ユーロの減税は連邦予算だけでなく、より広範な影響を及ぼす。改革を長期的に持続可能なものにするためには、連邦政府は相応の歳入不足を受け入れるか、他の方面で支援を受ける必要がある。そうでなければ、地方自治体の手数料値上げや投資削減につながり、減税効果の一部が間接的に相殺されることになるだろう。.

信頼できる税制改革にはどのような要素が含まれるべきか

信頼できる税制改革は、すべての減税措置が自己資金で賄われるという印象を与えるものであってはならず、また現行の予算構造を不変のものとして扱うものであってもならない。第一歩は、単なるインフレ調整にとどまらない、低所得者層および中所得者層に対する拘束力のある減税措置である。これには、賃金協定、社会保障拠出金、給付削減の包括的な改革が含まれるべきである。目標は、追加労働が可処分所得の目に見える増加につながるようにすることである。.

第二の要素は、より競争力のある法人税制の導入である。ドイツは、再投資利益に対する実効税負担の軽減、減価償却の迅速化、そして立法期間を通じて一貫性のある規則を必要としている。これは、小規模な補助金や税制優遇措置の削減によって部分的に資金調達できるだろう。重要なのは、あらゆる企業を優遇するのではなく、資本形成、研究開発、デジタル化、そして生産的な投資を促進することに焦点を当てるべきだということである。.

3つ目の要素は、エネルギー政策に整合した税制優遇措置である。電気料金は、すべての消費者を対象に段階的に欧州の最低水準まで引き下げるべきであり、その際には同時に信頼できる相殺措置が講じられる必要がある。相反するエネルギー補助金の段階的廃止、CO₂価格設定による収入、効果のない支援プログラムの削減などを組み合わせることが考えられる。これにより、エネルギー転換における重要なエネルギー源である電気料金を、新たな恒久的財政赤字を生み出すことなく、より安価にすることができる。.

第4の要素は、実質的な影響を伴う支出の見直しである。主要な資金提供プログラム、補助金、および行政サービスはすべて、目標達成度、予期せぬ利益、および実施コストについて定期的に見直されるべきである。明確な効果が認められないプログラムは、法律で明示的に延長されない限り、自動的に失効するべきである。デジタル化は、新たなポータルを作成するだけでなく、プロセスを簡素化し、職員の定着率を高め、処理時間を短縮する効果も期待できる。.

第5の要素は社会保障制度に関するものです。雇用率の向上、実質的な労働期間の延長、熟練移民の受け入れ、そして非拠出型給付の制限がなければ、税率と拠出率は上昇し続けるでしょう。改革は社会的にバランスの取れたものでなければなりませんが、人口動態の現実を無視してはなりません。構造調整を拒否する者は、事実上、将来の労働者への負担増と投資余地の縮小を選択していることになります。.

政府が税収予測を成功として売り込むべきではない理由

新たな税収予測は下方修正よりも良好であり、2027年の追加的な財政赤字を補填する必要性を回避できる。これは安定化ではあるが、画期的な成果とは言えない。41億ユーロの連邦財政黒字は、総支出、計画されている借入額、そして2028年に予測される280億ユーロの財政赤字に比べれば微々たるものだ。これを大きな成功と捉える者は、構造的な問題の深刻さを見落としている。.

しかし、この追加収入を些細なものとして片付けてしまうのも同様に誤りである。これは、経済パフォーマンスがわずかに改善するだけでも、相当な財政効果を生み出すことを示している。これこそが最も重要な教訓である。ドイツは長期的に財政問題を単に回避するだけでは済まず、成長によって解決しなければならない。生産性の向上、雇用の増加、民間投資の拡大、そして競争力のあるエネルギー価格こそが、際限のない増税よりも持続可能な解決策なのだ。.

したがって、明確かつ根拠のある見解は以下のとおりである。財務大臣は、41億ユーロ全額を時期尚早に配分しなかった点で正しい行動をとっている。しかし、改革によって余裕を生み出すのではなく、単に余裕がないと述べるにとどまっている点で、防衛的すぎる行動をとっている。首相もまた、健全な財政計画を示すことなく電気税の減税を発表した点で、近視眼的なアプローチをとっている。一方では慎重さと戦略的計画を混同し、他方では政治的意図と財政的実現可能性を混同している。.

市民にとって重要な問題は、発表された所得税改革が実際に2027年1月1日に施行されるのか、税負担の増加にもかかわらず実質的な軽減効果が維持されるのか、そして電気税が確実に引き下げられるのか、という点である。企業にとって重要なのは、減価償却費、法人税、エネルギー価格、許認可手続きが長期的に競争力のあるものになるかどうかである。政府にとっては、歳入の増加が自動的に新たな継続的な負担を生み出さないよう確保する必要がある。.

ドイツは深刻な歳入問題を抱えているわけではない。問題は、優先順位、効率性、そして成長にある。政府が記録的な歳入にもかかわらず消費税の増税を計画し、巨額の新規借入を行い、減税の余地をほとんど見出さない限り、懐疑的な見方はポピュリズムではなく、経済的に正当化される。真の成功とは、再び記録的な税収予測を出すことではない。真の成功とは、既存の歳入でやりくりし、将来の投資を保護し、税収を生み出す人々にさらなる裁量を与える予算編成である。.

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