Solare: nel 2023 il fotovoltaico sarà più economico: niente più tasse per l’acquisto e la gestione di impianti solari più piccoli

La legge fiscale annuale del 2022 prevede notevoli sgravi fiscali per gli impianti fotovoltaici più piccoli. Ciò influirà sia sull’imposta sul reddito che sull’imposta sulle vendite.

Il 14 settembre 2022 il governo federale ha deciso di ridurre gli ostacoli fiscali e burocratici per gli impianti fotovoltaici entro il 1° gennaio 2023.

“L’Annual Tax Act 2022 pone le basi per un sistema fiscale trasparente ed equo. L’attenzione si concentra sugli sgravi fiscali e sugli adeguamenti che faranno avanzare ulteriormente la digitalizzazione dell’amministrazione fiscale”.

La legge fiscale annuale 2022 (JStG 2022) è intesa a soddisfare questo requisito legislativo tecnicamente necessario. Tra queste figurano l'introduzione di un'esenzione dall'imposta sul reddito per determinati impianti fotovoltaici e l'ampliamento del potere consultivo delle associazioni di assistenza fiscale sul reddito in relazione agli impianti fotovoltaici esenti da imposta.

Introduzione di un'esenzione dall'imposta sul reddito

Per i redditi derivanti dalla gestione di impianti fotovoltaici è prevista un'esenzione dall'imposta sul reddito fino a una potenza nominale lorda (secondo i dati anagrafici del mercato) di 30 kW per case unifamiliari e immobili commerciali o 15 kW per unità abitativa e commerciale per altri edifici utilizzati principalmente per scopi residenziali (ad esempio case plurifamiliari, edifici ad uso misto, immobili).

Ampliamento del potere consultivo delle associazioni di assistenza fiscale

In futuro le associazioni di assistenza fiscale dovrebbero poter fornire consulenza ai propri membri anche in merito all'imposta sul reddito se gestiscono impianti fotovoltaici con una potenza installata fino a 30 kW (picco), che sono soggetti alla suddetta esenzione dall'imposta sul reddito.

Imposta sulle vendite: aliquota zero

In futuro si applicherà un'aliquota IVA pari a zero sulla consegna, sull'acquisto intracomunitario, sull'importazione e sull'installazione di impianti fotovoltaici e di sistemi di accumulo dell'energia elettrica, a condizione che si tratti di un servizio reso al gestore dell'impianto fotovoltaico e che l'impianto sia situato su o in prossimità di case private, appartamenti, ecc. edifici pubblici e altri edifici utilizzati per attività al servizio del bene pubblico. Poiché i gestori degli impianti fotovoltaici non sono più gravati dall'imposta sulla vendita al momento dell'acquisto dell'impianto, non devono più rinunciare alla regolamentazione sulle piccole imprese per ottenere il rimborso dell'imposta precedente. Questo ti solleva dal peso della burocrazia.

Finora era possibile farsi rimborsare dall'ufficio delle imposte l'imposta sulla vendita degli impianti solari. Adesso è più semplice e non ci sono sforzi burocratici.

Finora i proprietari di impianti solari con una potenza fino a 10 kWp potevano ottenere l'esenzione fiscale su richiesta. Anche gli impianti fotovoltaici privati ​​che immettono elettricità nella rete pubblica con l'obiettivo di realizzare un profitto venivano solitamente classificati dall'ufficio delle imposte come hobby e i proprietari erano quindi esentati dall'obbligo fiscale. Tuttavia, ciò presupponeva che fosse disponibile una previsione di sostenibilità economica.

Nell’altro caso, la normativa sulle piccole imprese potrebbe essere applicata fino ad un fatturato di 22.000 euro, così da non essere soggetti ad Iva. Ciò vale per la maggior parte dei gestori privati ​​di impianti fotovoltaici, purché non si guadagni alcun ulteriore reddito da lavoro autonomo.

"Le modifiche legislative previste possono sicuramente essere descritte come una sensazione, perché porteranno ad una reale semplificazione fiscale e ad un gradito alleggerimento degli obblighi burocratici."

In aggiunta a:

• Dal 2023 sgravi fiscali per gli impianti fotovoltaici più piccoli

Le modifiche alla legislazione UE renderanno possibile in futuro la fornitura e l'installazione di impianti fotovoltaici senza imposte sulle vendite. Soprattutto gli operatori privati ​​possono acquistare il loro nuovo sistema a un prezzo più conveniente, ovvero al prezzo netto. Vedi anche aliquota fiscale zero per sistemi solari, installazioni e stoccaggio di energia elettrica .

Per quanto riguarda l'imposta sul reddito, il governo federale accoglie l'appello dei Länder ad esentare legalmente dall'imposta la gestione di piccoli impianti fotovoltaici. Dovrebbero trarne vantaggio gli impianti su case unifamiliari con potenza di picco fino a 30 kilowatt. Per gli edifici plurifamiliari e ad uso misto il limite è di 15 kilowatt di picco per unità residenziale o commerciale. Finora esiste solo una regola di semplificazione per gli impianti fino a dieci kilowatt di picco.

Le voci attuali al riguardo:

Il ministro delle finanze del Baden-Württemberg, Dr. Danyal Bayaz ha dichiarato: “Abbiamo bisogno di più energia solare per la transizione energetica. Per raggiungere questo obiettivo, aiuta a ridurre le barriere fiscali e gli oneri burocratici”.

Il ministro delle finanze dell'Assia Michael Boddenberg : “Gli impianti fotovoltaici privati ​​possono dare un contributo importante alla transizione energetica, perché ogni passo conta. Vogliamo risparmiare sforzi burocratici. Nessuno dovrebbe doversi rivolgere a un consulente fiscale solo per il proprio impianto fotovoltaico”.

Il ministro delle finanze bavarese Albert Füracker : “Meno burocrazia e allo stesso tempo più certezza giuridica - un passo importante per rendere la gestione degli impianti fotovoltaici molto più semplice e più attraente per i cittadini. Anche il diritto fiscale fornisce un contributo cruciale al successo della transizione energetica. È positivo che la Confederazione abbia finalmente accolto questa richiesta della Baviera e degli altri Länder”.

Il ministro delle Finanze del Nord Reno-Westfalia, Dr. Marcus Optendrenk : “I sistemi fotovoltaici danno un contributo concreto ad un approvvigionamento energetico affidabile, indipendente e sostenibile. Fare di più, meno burocrazia: ecco di cosa si tratta adesso”.

Monika Heinold, ministra delle finanze dello Schleswig-Holstein : “Affinché la transizione energetica abbia successo, sono necessari tutti. Nei paesi vediamo cosa funziona effettivamente a livello locale e dove ci sono ancora ostacoli. Vogliamo abbattere questi ostacoli e semplificare l'utilizzo degli impianti fotovoltaici privati. È positivo che i governi federale e statale si uniscano”.

La prevista aliquota zero è qualcosa di completamente nuovo nella legge tedesca sull’imposta sulle vendite. Ciò significa che le consegne e le installazioni di questi sistemi saranno tassate con un’aliquota fiscale dello 0% a partire dal prossimo anno. Quindi qui non c'è più alcuna imposta sulle vendite o l'imposta sulle vendite è dello 0%. Qualcosa di simile (ma qualcosa di completamente diverso) lo sappiamo dall’aliquota fiscale ridotta del 7% nel settore dei prodotti alimentari e dei libri come i giornali.

Conoscenze di base:

L’aliquota fiscale normale è del 19%. Determinati servizi sono tassati con un'aliquota fiscale ridotta del 7% ai sensi del § 12 comma 2 UStG oppure sono esenti da imposte ai sensi del § 4 UStG. L'aliquota normale del 19% è in vigore dal 1° gennaio 2007, l'aliquota ridotta del 7% dal 1° luglio 1983. Inoltre la sezione 24 UStG contiene le aliquote medie per le imprese agricole e forestali, la cui aliquota fiscale è del 5,5%. o può essere del 10,7%. Inoltre secondo l'articolo 23 UStG esistono aliquote fiscali medie delle due aliquote fiscali per le imprese agricole e forestali nonché per determinate società e società.

L’aliquota fiscale zero si applicherà ora dal 2023 alle installazioni e alle consegne di moduli solari, compreso lo stoccaggio dell’elettricità, agli operatori se l’impianto fotovoltaico è installato su o vicino a case private, edifici pubblici e di altro tipo.

In futuro, sarà responsabilità dell'installatore o del venditore solare determinare se verrà utilizzata la normativa sull'imposta sulle vendite dello 0% o del 19%. O tramite una conferma scritta anticipata da parte del cliente di non utilizzare un sistema superiore a 30 kWp e/o la prova deve essere fornita tramite il registro principale del mercato:

• Maggiori informazioni sull'anagrafica del mercato (MaStR)
• Iscrizione nel registro anagrafico del mercato

Un impianto solare, un sistema di accumulo di energia elettrica o un impianto già acquistato non potranno più essere fatturati successivamente con l'aliquota zero dell'imposta sulla vendita. Logicamente, con l'aliquota zero non c'è più alcuna possibilità né necessità di ottenere il rimborso dell'IVA.

Se l'acquisto e la messa in servizio tramite un'azienda specializzata per il 2022 non sono ancora stati completati e sono già stati versati i pagamenti anticipati, l'azienda incaricata può correggere di conseguenza l'IVA del 19% calcolata a partire dal 2022 nella fattura finale per il 2023.

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