Sgravi fiscali per gli impianti solari – l'esenzione fiscale per l'espansione solare ora approvata dal Bundestag!

Sono stati compiuti i primi passi per promuovere in modo massiccio lo sviluppo delle energie rinnovabili: mercoledì (30 novembre 2022) la commissione finanziaria ha deciso sulla controversa esenzione fiscale per la costruzione di impianti solari “più piccoli” nelle abitazioni private (2a fase del processo legislativo federale). Il 2 dicembre il Bundestag ha finalmente discusso la legge fiscale annuale 2022 e dovrà solo ricevere l'approvazione del Bundesrat il 16 dicembre, che è considerata certa.

Il finanziamento dovrebbe consentire lo sviluppo dell’energia solare nei prossimi anni e dare così un contributo importante alla transizione energetica.

La nuova regolamentazione della coalizione del semaforo è un ottimo incentivo atteso da tempo per molti proprietari di case ad investire nell'energia solare. Finora per i gestori di sistema privati ​​è stato difficile investire in un impianto fotovoltaico perché i costi di acquisto sono elevati e il rendimento spesso non è sufficiente a giustificare l'investimento. La nuova esenzione fiscale ora cambia la situazione. Gli impianti fotovoltaici privati ​​sono ora esenti da imposte, il che rende l'investimento molto più interessante.

L'Associazione per le energie rinnovabili del Nord Reno-Westfalia afferma nel suo ultimo comunicato stampa:

• In futuro, l'imposta sui redditi derivanti dalla remunerazione dell'energia solare

• Dall’inizio del prossimo anno non verrà più applicata l’IVA del 19% per l’acquisto e l’installazione di impianti fotovoltaici (PV), compreso lo stoccaggio delle batterie .

• L'esenzione IVA si applica già agli ordini quest'anno, a condizione che il sistema entri in funzione l'anno prossimo .

Il punto di forza per gli installatori solari: niente più tasse sugli impianti solari

Adatto a:

Solare: nel 2023 il fotovoltaico sarà più economico: niente più tasse per l’acquisto e la gestione di impianti solari più piccoli

Il processo legislativo federale è un processo in tre fasi in cui il disegno di legge viene discusso nel Bundestag e poi accettato o respinto.

La prima fase, la cosiddetta prima lettura, serve a discutere il significato politico della proposta di legge e i suoi obiettivi.

➡️ Dibattito al Bundestag sul progetto del governo federale per una legge fiscale annuale 2022 (JstG 2022; 20/3879) - 14 ottobre 2022 (venerdì)

Nella seconda fase, la seconda lettura, il disegno di legge viene sottoposto alla discussione delle commissioni. Qui si svolge un'intensa discussione sul progetto di legge. La commissione competente presenta quindi una versione del disegno di legge, che viene discussa in sessione plenaria nella terza e ultima fase, la terza lettura. Qualsiasi deputato può presentare ulteriori emendamenti in questa fase.

➡️ Il Comitato Finanze ha approvato la legge fiscale annuale 2022 nella riunione di mercoledì (30 novembre 2022).

La terza lettura è l'ultima possibilità per emendare i progetti di legge. Solo i gruppi politici o almeno il 5% dei deputati possono presentare domanda. Le modifiche possono riguardare soltanto disposizioni modificate o aggiunte in seconda lettura. Dopo la terza lettura il Bundestag vota il disegno di legge.

➡️ Nella sua terza lettura, il 2 dicembre 2022 (venerdì), il Bundestag tedesco ha finalmente discusso la legge fiscale annuale.

Se una legge è stata approvata dal Bundestag, deve essere immediatamente trasmessa al Bundesrat.

Nella Legge fondamentale le leggi sul consenso e le leggi sull'opposizione differiscono fondamentalmente l'una dall'altra. Se il Consiglio federale rifiuta di dare il suo consenso all'approvazione delle leggi, il progetto legislativo è fallito. A determinate condizioni, il Bundestag può anche respingere un'opposizione del Bundesrat nel caso di leggi sull'opposizione.

➡️ Si ritiene certa l'approvazione del Consiglio Federale del 16 dicembre (venerdì). Soprattutto per quanto riguarda l'imposta sul reddito, il governo federale ha accolto l'appello del Land di esentare legalmente dall'imposta la gestione di piccoli impianti fotovoltaici.

Una volta completata con successo la fase finale del processo legislativo, il governo federale non dovrà far altro che controfirmarlo e farlo nuovamente confermare dal Presidente federale. Verrà poi “annunciato” nella Gazzetta ufficiale federale.

La prevista aliquota zero è qualcosa di completamente nuovo nella legge tedesca sull’imposta sulle vendite. Ciò significa che le consegne e le installazioni di questi sistemi saranno tassate con un’aliquota fiscale dello 0% a partire dal prossimo anno. Quindi qui non c'è più alcuna imposta sulle vendite o l'imposta sulle vendite è dello 0%. Qualcosa di simile (ma qualcosa di completamente diverso) lo sappiamo dall’aliquota fiscale ridotta del 7% nel settore dei prodotti alimentari e dei libri come i giornali.

Conoscenze di base:

L’aliquota fiscale normale è del 19%. Determinati servizi sono tassati con un'aliquota fiscale ridotta del 7% ai sensi del § 12 comma 2 UStG oppure sono esenti da imposte ai sensi del § 4 UStG. L'aliquota normale del 19% è in vigore dal 1° gennaio 2007, l'aliquota ridotta del 7% dal 1° luglio 1983. Inoltre la sezione 24 UStG contiene le aliquote medie per le imprese agricole e forestali, la cui aliquota fiscale è del 5,5%. o può essere del 10,7%. Inoltre secondo l'articolo 23 UStG esistono aliquote fiscali medie delle due aliquote fiscali per le imprese agricole e forestali nonché per determinate società e società.

L’aliquota fiscale zero si applicherà ora dal 2023 alle installazioni e alle consegne di moduli solari, compreso lo stoccaggio dell’elettricità, agli operatori se l’impianto fotovoltaico è installato su o vicino a case private, edifici pubblici e di altro tipo.

In futuro, sarà responsabilità dell'installatore o del venditore solare determinare se verrà utilizzata la normativa sull'imposta sulle vendite dello 0% o del 19%. O tramite una conferma scritta anticipata da parte del cliente di non utilizzare un sistema superiore a 30 kWp e/o la prova deve essere fornita tramite il registro principale del mercato:

• Maggiori informazioni sull'anagrafica del mercato (MaStR)
• Iscrizione nel registro anagrafico del mercato

⚠️ Un impianto solare, un sistema di accumulo di energia elettrica o un impianto completato e già acquistato non potranno più essere successivamente fatturati utilizzando l'aliquota zero dell'imposta sulle vendite. Logicamente, con l'aliquota zero non c'è più alcuna possibilità né necessità di ottenere il rimborso dell'IVA.

⚠️ Se l'acquisto e la messa in servizio tramite un'azienda specializzata per il 2022 non è ancora stata completata e sono già stati versati gli acconti, l'azienda incaricata può correggere di conseguenza l'IVA del 19% calcolata a partire dal 2022 nella fattura finale per il 2023.

⚠️ Oltre alla conferma dell'installatore solare, il tempo fissato per la messa in funzione è l'annotazione nel registro dei dati anagrafici del mercato.

Per il registro dei dati anagrafici del mercato vige l'obbligo di notificare separatamente sia i sistemi solari che i sistemi di accumulo dell'elettricità

Ogni nuovo sistema deve essere inserito nel registro dei dati anagrafici del mercato entro un mese dalla messa in servizio.

È necessario registrare individualmente ciascun sistema di generazione di energia elettrica. Ciò include anche la conservazione della batteria . nel registro dovete inserire singolarmente sia l'impianto solare che l'accumulo a batteria .

Maggiori informazioni qui:

• Centro di consulenza per i consumatori: Registro dei dati di mercato: questo è quello che dovete sapere sugli impianti solari e simili
• PV Magazine: Dal 2023 IVA zero per gli impianti fotovoltaici
• Dal 2023 sgravi fiscali per gli impianti fotovoltaici più piccoli

Nella riunione di mercoledì la commissione finanziaria ha approvato una serie di miglioramenti e modifiche fiscali nonché un'imposta sugli utili eccedenti per le società energetiche nell'ambito della legge fiscale annuale. I gruppi della coalizione SPD, Alleanza 90/Verdi e FDP hanno approvato il progetto (20/3879, 20/4229) presentato al governo federale. Il gruppo CDU/CSU l'ha respinto, il gruppo AfD e il gruppo Die Linke si sono astenuti. Le fazioni della coalizione avevano precedentemente apportato modifiche al disegno di legge con 39 proposte. La presentazione degli emendamenti da parte della coalizione, alcuni dei quali molto tardiva, è stata pesantemente criticata dalle fazioni dell'opposizione.

Uno dei punti chiave della legge è la creazione di un percorso di pagamento diretto per i servizi pubblici utilizzando il codice fiscale. Lo scopo è quello di facilitare il pagamento di alcune future prestazioni federali, come gli aiuti di emergenza o i fondi per il clima.

Il progetto di legge prevede inoltre che i piccoli impianti fotovoltaici possano essere gestiti in esenzione fiscale. Il regolamento si applica da quest'anno. Inizialmente avrebbe dovuto applicarsi a partire dal 2023.

…

Il progetto contiene inoltre norme sull'imponibilità della tariffa forfettaria del prezzo dell'energia per pensionati e beneficiari di rendite. Di conseguenza quest'anno si prevedono entrate aggiuntive di 520 milioni di euro. Anche il freno ai prezzi del gas/calore (aiuto di dicembre) dovrebbe essere soggetto a tassazione. Qui è prevista una compensazione sociale, in modo che solo per i contribuenti che devono pagare il contributo di solidarietà il loro reddito imponibile aumenti dello sgravio previsto dal freno sul prezzo del gas.

Il regolamento comunitario che introduce un contributo per la crisi energetica trova attuazione anche con la legge fiscale annuale. Si prevede che negli esercizi finanziari 2022 e 2023 (nel caso di esercizi finanziari diversi negli anni 2022/23 e 2023/24) gli utili delle aziende dei settori del petrolio, del gas, del carbone e delle raffinerie siano rispetto ai precedenti Gli anni (dal 2018 al 2021) che superano del 20% l’utile medio saranno tassati. L’aliquota fiscale dovrebbe essere del 33%. Le entrate fiscali aggiuntive dovrebbero ammontare tra uno e tre miliardi di euro e contribuirebbero a finanziare il tetto massimo dei prezzi dell’elettricità.

…

Il gruppo parlamentare CDU/CSU ritiene che alcune disposizioni siano piuttosto incomplete. Ciò riguarda il contributo dell’UE alla crisi energetica e la tassazione degli aiuti di dicembre. Nel caso degli aiuti di dicembre, in 20 milioni di casi occorre verificare se esiste l’obbligo di pagare la sovrattassa di solidarietà e se quindi gli aiuti devono essere tassati. Nel caso degli appartamenti condivisi diventa estremamente difficile determinare l’assoggettamento fiscale. Tuttavia sono importanti e vanno accolti con favore l'esenzione fiscale per i piccoli impianti fotovoltaici, l'aumento delle indennità per i dipendenti e gli ammortamenti per la costruzione di abitazioni.

Il gruppo Alleanza 90/Verdi sostiene che una buona legge è diventata ancora migliore grazie ai cambiamenti. ... Esistono “grandi approcci” anche per il fotovoltaico. Anche il gruppo parlamentare FDP ha affermato che è stata migliorata una buona legge. L'esenzione fiscale per i piccoli impianti fotovoltaici rappresenta un enorme passo avanti verso la riduzione della burocrazia.

Il gruppo parlamentare AfD vede molti aspetti positivi, come ad esempio le norme sul fotovoltaico e sugli home office. Con l'esenzione fiscale per il fotovoltaico però le perdite non sono più deducibili. Non sono d'accordo con l'effettivo aumento dell'imposta di successione a causa della diversa valutazione degli immobili.

La proposta di risoluzione del gruppo parlamentare CDU/CSU è stata respinta. Il gruppo parlamentare ha criticato il fatto che numerosi progetti di politica fiscale della coalizione, come il superammortamento per la protezione del clima e la digitalizzazione nonché l'indennità per l'imposta sul trasferimento immobiliare, non siano stati inclusi nella legge fiscale annuale. Si è inoltre chiesto di posticipare l’inizio della tassazione completa delle pensioni fino al 2060 e di aumentare le agevolazioni fiscali sulle successioni.

Comunicato stampa - Bundestag tedesco - Finanze/Comitato - 30 novembre 2022 (hib 706/2022)

PDF Bundestag tedesco – stampati 20/3879

PDF Bundestag tedesco – stampati 20/4229

L'associazione statale per le energie rinnovabili del Nord Reno-Westfalia scommette che gli sgravi fiscali approvati dal Bundestag per i piccoli impianti fotovoltaici daranno un impulso all'espansione solare a livello nazionale.

Con la legge fiscale annuale 2022, il Bundestag ha approvato oggi una serie di sgravi fiscali per gli impianti solari più piccoli con una potenza di picco fino a 30 kilowatt. In base a ciò, in futuro i gestori di questi piccoli impianti solari dovranno pagare non solo l'imposta sul reddito e sul commercio sui proventi derivanti dalla remunerazione dell'energia solare, ma anche con effetto retroattivo al 1° gennaio 2022. Inoltre, dall’inizio del prossimo anno, non verrà più applicata l’IVA del 19% per l’acquisto e l’installazione di impianti fotovoltaici, compreso lo stoccaggio delle batterie. L'esenzione IVA si applica già agli ordini quest'anno, a condizione che il sistema entri in funzione l'anno prossimo. Di norma, i potenziali "solaristi" risparmiano un importo a quattro cifre sul loro acquisto.

"Con l'esenzione fiscale per gli impianti fotovoltaici privati, il governo del semaforo offre a molti proprietari di case un ottimo incentivo, atteso da tempo, per investire nell'energia solare", afferma Reiner Priggen, presidente dell'Associazione statale per le energie rinnovabili NRW (LEE NRW) , commentando le innovazioni. “L’enorme sforzo burocratico associato alla regolare dichiarazione delle imposte sulle vendite per il reddito solare gestibile ha sicuramente dissuaso troppi proprietari di case dall’installare il proprio sistema di energia solare”.

Le nuove norme offrono soprattutto ai proprietari di case uni e bifamiliari la possibilità di produrre fino a 30.000 kilowattora di elettricità pulita all'anno. In combinazione con il passaggio del vostro impianto di riscaldamento a una pompa di calore ed eventualmente con l’acquisto di un veicolo elettrico, avete la possibilità di produrre da soli la maggior parte dell’energia necessaria per l’elettricità, il riscaldamento e la guida. In considerazione dell'aumento dei prezzi dell'elettricità, che presto raggiungeranno in tutto il Paese una media di 50 centesimi al kWh, nonché dell'aumento dei prezzi del petrolio e del gas, questa è una buona opportunità per ridurre i costi energetici personali dopo aver effettuato gli investimenti.

Quando si tratta di protezione del clima, ogni sistema solare significa combattere attivamente il riscaldamento globale. E poiché i moduli solari hanno una garanzia di oltre 30 anni, investire nella tecnologia solare offre buone prospettive anche a lungo termine.

LEE NRW si aspetta che gli sgravi fiscali forniscano un “forte impulso”, secondo il presidente Priggen, per la futura espansione solare nello stato. Anche questo è necessario.

Secondo un'analisi del portale Solarbranche.de, nei primi dieci mesi di quest'anno in tutto il Paese sono stati installati quasi 765 MW di capacità solare. Ciò significa che entro la fine dell'anno verrà superato il livello di espansione degli anni precedenti (espansione totale nel 2021: circa 656 MW lordi, espansione totale nel 2020: circa 605 MW lordi). “Ciò è incoraggiante, ma ancora troppo poco”, valuta Priggen, presidente della LEE NRW, “Abbiamo bisogno di un aumento annuo di oltre 2.000 megawatt a livello nazionale affinché il governo regionale possa raggiungere i propri obiettivi”.

Comunicato stampa del 2 dicembre 2022

Associazione statale per le energie rinnovabili NRW eV

In qualità di organizzazione ombrello per l’industria delle energie rinnovabili nel Nord Reno-Westfalia, LEE NRW riunisce interessi di tutti i settori della transizione energetica. L'associazione comprende medie imprese, associazioni e cittadini. Obiettivo comune: 100% di energie rinnovabili entro il 2045 – nei settori dell’elettricità, del calore e dei trasporti. In questo ambito sono impegnate anche cinque associazioni regionali LEE in qualità di interlocutori locali competenti. Nel Paese numero 1 nel settore energetico, l’industria è un importante datore di lavoro con 46.000 dipendenti, che nel 2017 hanno generato un volume di vendite di 10 miliardi di euro.

Invece di limitarsi a guardare, come prima, ora tutti possono contribuire attivamente alla transizione energetica e alla protezione dell’ambiente. Questo non è solo efficiente dal punto di vista energetico, ma oltre ad espandere la propria indipendenza energetica privata, è un'altra componente importante: l'incentivo finanziario, dove tutti possono solo vincere. L'ambiente, la natura, le persone e gli animali:

• Un sistema solare è molto più di un semplice generatore di energia. È una parte importante della protezione del clima. Perché ogni sistema solare contribuisce a fermare il riscaldamento globale e a limitarlo.
• Un sistema solare funziona senza emissioni e si basa sull’energia solare. Questa fonte di energia rinnovabile non è solo rispettosa dell’ambiente, ma anche rispettosa del clima.
• Un sistema solare ha una durata di oltre 30 anni e garantisce un flusso costante di elettricità per i tuoi dispositivi elettronici. Inoltre, consente di risparmiare emissioni di CO2 e quindi di proteggere la nostra atmosfera dai cambiamenti climatici.
• I sistemi solari sono un modo molto sostenibile di generare elettricità perché utilizzano una fonte di energia rinnovabile: il sole. Installando un impianto solare potete dare un contributo a lungo termine alla protezione del clima.
• Ma i sistemi solari hanno altri vantaggi. Sono molto efficienti dal punto di vista energetico perché i pannelli solari convertono l'energia del sole direttamente in elettricità. D'altra parte, l'energia solare è anche molto rispettosa dell'ambiente perché non ci sono emissioni durante la produzione. I sistemi solari possono aiutare a rallentare il riscaldamento globale e proteggere l’ambiente.

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