Energi surya: Fotovoltaik lebih murah di tahun 2023 – Tidak ada lagi pajak atas pembelian dan pengoperasian sistem surya skala kecil

Undang-Undang Pajak Tahunan 2022 memberikan keringanan pajak yang signifikan untuk sistem fotovoltaik yang lebih kecil. Hal ini akan memengaruhi pajak penghasilan dan pajak pertambahan nilai.

Pada tanggal 14 September 2022, Pemerintah Federal Jerman menyetujui pengurangan pajak dan hambatan birokrasi untuk sistem fotovoltaik mulai tanggal 1 Januari 2023.

“UU Pajak Tahunan 2022 menetapkan arah bagi sistem pajak yang transparan dan adil. Fokusnya adalah pada keringanan pajak dan penyesuaian yang akan semakin memajukan digitalisasi administrasi pajak.”

Undang-Undang Pajak Tahunan 2022 (JStG 2022) bertujuan untuk mengatasi kebutuhan legislatif yang secara teknis diperlukan ini. Ini termasuk pengenalan pengecualian pajak penghasilan untuk sistem fotovoltaik tertentu dan perluasan wewenang penasihat dari asosiasi bantuan pajak upah sehubungan dengan sistem fotovoltaik yang dikecualikan dari pajak.

Pengenalan pembebasan pajak penghasilan

Pengecualian dari pajak penghasilan diperkenalkan untuk pendapatan dari pengoperasian sistem fotovoltaik hingga daya keluaran bruto (menurut register data induk pasar) sebesar 30 kW untuk rumah keluarga tunggal dan properti komersial, atau 15 kW per unit hunian dan komersial untuk bangunan lain yang sebagian besar digunakan untuk tujuan hunian (misalnya, rumah multi-keluarga, properti penggunaan campuran).

Perluasan kewenangan penasihat dari asosiasi bantuan pajak upah

Asosiasi bantuan pajak upah di masa mendatang juga harus diizinkan untuk memberi nasihat kepada anggotanya tentang pajak penghasilan jika mereka mengoperasikan sistem fotovoltaik dengan kapasitas terpasang hingga 30 kW (puncak) yang termasuk dalam pengecualian pajak penghasilan yang disebutkan di atas.

Pajak Pertambahan Nilai: Tarif pajak nol

Tarif PPN nol akan berlaku di masa mendatang untuk penyediaan, akuisisi intra-Komunitas, impor, dan pemasangan sistem fotovoltaik dan sistem penyimpanan listrik, dengan syarat layanan tersebut diberikan kepada operator sistem fotovoltaik dan sistem tersebut dipasang di atau dekat tempat tinggal pribadi, apartemen, dan bangunan publik atau bangunan lain yang digunakan untuk kegiatan kepentingan umum. Karena operator sistem fotovoltaik tidak lagi dikenakan PPN atas pembelian sistem tersebut, mereka tidak perlu lagi melepaskan pengecualian usaha kecil untuk mengklaim kredit pajak masukan. Hal ini akan mengurangi beban administrasi mereka.

Sebelumnya, pengembalian PPN atas panel surya sudah dimungkinkan dari kantor pajak. Sekarang prosesnya lebih sederhana dan menghilangkan hambatan birokrasi.

Sebelumnya, pemilik sistem tenaga surya yang menghasilkan hingga 10 kWp dapat dibebaskan dari pajak atas permohonan mereka. Sistem fotovoltaik pribadi yang memasok listrik ke jaringan publik untuk mendapatkan keuntungan juga umumnya diklasifikasikan sebagai hobi oleh kantor pajak, sehingga pemiliknya dibebaskan dari pajak. Namun, hal ini membutuhkan perkiraan profitabilitas.

Dalam kasus lain, peraturan usaha kecil dapat diterapkan hingga omzet €22.000, yang berarti bahwa usaha tersebut tidak dikenakan PPN. Ini berlaku untuk sebagian besar operator sistem PV swasta, selama mereka tidak memiliki penghasilan lain dari pekerjaan mandiri.

“Perubahan hukum yang direncanakan ini tentu dapat digambarkan sebagai hal yang sensasional, karena akan membawa penyederhanaan pajak yang nyata dan pengurangan kewajiban birokrasi yang disambut baik.”

Selain itu:

• Insentif pajak untuk sistem fotovoltaik skala kecil mulai tahun 2023.

Perubahan dalam hukum Uni Eropa kini memungkinkan penyediaan dan pemasangan sistem fotovoltaik (PV) tanpa PPN. Hal ini memungkinkan operator swasta, khususnya, untuk membeli sistem baru mereka dengan lebih murah, yaitu dengan harga bersih. Lihat juga Tarif PPN Nol untuk sistem tenaga surya, instalasi, dan penyimpanan listrik .

Terkait pajak penghasilan, pemerintah federal menanggapi permohonan dari negara bagian untuk menjadikan pengoperasian sistem fotovoltaik kecil secara hukum bebas pajak. Hal ini akan menguntungkan sistem pada rumah keluarga tunggal hingga 30 kilowatt puncak. Untuk rumah multi-keluarga dan bangunan multifungsi, batasnya adalah 15 kilowatt puncak per unit hunian atau komersial. Saat ini, aturan pajak yang disederhanakan hanya berlaku untuk sistem hingga sepuluh kilowatt puncak.

Berikut adalah opini terkini mengenai hal ini:

Menteri Keuangan Baden-Württemberg, Dr. Danyal Bayaz, mengatakan: "Kita membutuhkan lebih banyak tenaga surya untuk transisi energi. Mengurangi hambatan pajak dan beban birokrasi akan membantu dalam hal ini."

Menteri Keuangan Hesse, Michael Boddenberg : "Sistem fotovoltaik pribadi dapat memberikan kontribusi penting bagi transisi energi, karena setiap langkah itu berarti. Kami ingin menghemat upaya birokrasi. Tidak seorang pun seharusnya harus pergi ke penasihat pajak hanya karena sistem fotovoltaik mereka."

Menteri Keuangan Bavaria, Albert Füracker : "Birokrasi yang lebih sedikit dan sekaligus kepastian hukum yang lebih besar – langkah penting untuk membuat pengoperasian sistem fotovoltaik jauh lebih mudah dan menarik bagi warga. Hukum pajak juga memberikan kontribusi penting bagi keberhasilan transisi energi. Baik bahwa pemerintah federal akhirnya menanggapi tuntutan ini dari Bavaria dan negara bagian lainnya."

Menteri Keuangan Rhine Utara-Westphalia, Dr. Marcus Optendrenk : "Sistem fotovoltaik memberikan kontribusi praktis terhadap pasokan energi yang andal, mandiri, dan berkelanjutan. Melakukan lebih banyak, mengurangi birokrasi – itulah intinya sekarang."

Menteri Keuangan Schleswig-Holstein, Monika Heinold : "Agar transisi energi berhasil, kita membutuhkan semua orang. Di negara bagian, kita melihat apa yang berhasil di lapangan dan di mana masih ada hambatan. Kita ingin menghilangkan hambatan-hambatan ini dan menyederhanakan penggunaan sistem fotovoltaik swasta. Sangat baik bahwa pemerintah federal dan negara bagian bekerja sama dalam hal ini."

Tarif PPN nol persen yang direncanakan adalah sesuatu yang benar-benar baru dalam hukum PPN Jerman. Ini berarti bahwa pengiriman dan pemasangan sistem ini akan dikenakan pajak dengan tarif 0% mulai tahun depan. Dengan kata lain, tidak akan ada PPN, atau lebih tepatnya, tarif PPN akan menjadi 0%. Kita sudah familiar dengan tarif PPN yang dikurangi serupa (tetapi sepenuhnya berbeda) sebesar 7% untuk makanan, buku, dan surat kabar.

Informasi latar belakang:

Tarif PPN standar adalah 19 persen. Layanan tertentu dikenakan pajak dengan tarif yang dikurangi sebesar 7 persen sesuai dengan Pasal 12 Ayat 2 Undang-Undang PPN Jerman (UStG) atau dibebaskan dari PPN sesuai dengan Pasal 4 UStG. Tarif standar 19 persen telah berlaku sejak 1 Januari 2007, dan tarif yang dikurangi sebesar 7 persen sejak 1 Juli 1983. Selain itu, Pasal 24 UStG mengatur tarif rata-rata untuk usaha pertanian dan kehutanan, yang dapat berupa 5,5 persen atau 10,7 persen. Lebih lanjut, Pasal 23 UStG mengatur tarif rata-rata yang diperoleh dari kedua tarif tersebut untuk usaha pertanian dan kehutanan, serta perusahaan dan korporasi tertentu.

Tarif pajak nol persen kini akan berlaku mulai tahun 2023 dan seterusnya untuk instalasi dan pengiriman modul surya, termasuk sistem penyimpanan listrik, kepada operator jika sistem PV dipasang di atau dekat tempat tinggal pribadi serta bangunan publik dan bangunan lainnya.

Di masa mendatang, akan menjadi tanggung jawab pemasang atau penjual panel surya untuk menentukan apakah peraturan PPN 0% atau 19% berlaku. Hal ini dapat dilakukan melalui konfirmasi tertulis sebelumnya dari pelanggan bahwa mereka tidak akan mengoperasikan sistem yang lebih besar dari 30 kWp dan/atau dengan memberikan bukti melalui register utama pasar.

• Informasi lebih lanjut tentang Market Master Data Register (MaStR)
• Pendaftaran dalam register data induk pasar

Sistem tenaga surya, unit penyimpanan energi, atau instalasi lengkap yang telah dibeli tidak dapat ditagih secara retrospektif menggunakan tarif PPN nol. Secara logis, dengan tarif PPN nol, tidak ada lagi kemungkinan atau kebutuhan untuk mengklaim pengembalian PPN.

Jika pembelian dan penugasan melalui perusahaan spesialis untuk tahun 2022 belum selesai dan pembayaran di muka telah dilakukan, perusahaan yang ditugaskan masih dapat mengoreksi PPN 19% yang dihitung untuk tahun 2022 sesuai dengan faktur akhir untuk tahun 2023.

Kami adalah perusahaan lokal! Kami menyediakan layanan konsultasi, perencanaan, dan instalasi. Kami memiliki solusi tenaga surya yang menarik untuk Anda, mulai dari atap dan teras hingga tempat parkir Anda.

Hubungi kami 👈🏻

Semuanya dari satu sumber, dirancang khusus untuk solusi tenaga surya untuk area parkir yang luas. Anda membiayai kembali atau membiayai kembali masa depan dengan pembangkit listrik Anda sendiri.

Saran dan solusi dapat ditemukan di sini 👈🏻

Saran dan perencanaan termasuk perkiraan biaya yang tidak mengikat. Kami mempertemukan Anda dengan mitra fotovoltaik yang kuat.

Saran dan solusi dapat ditemukan di sini 👈🏻

Lebih dari seribu artikel ahli dapat ditemukan di situs web kami. Berbagai angka, data, dan fakta tersedia untuk diunduh dalam banyak format PDF

Jika Anda mencari mitra yang kompeten dan andal untuk perencanaan, pemasangan, dan pemeliharaan sistem tenaga surya Anda, maka Anda telah datang ke tempat yang tepat. Di situs web kami, Anda akan menemukan lebih dari seribu artikel ahli tentang fotovoltaik, sistem tenaga surya, dan atap tenaga surya. Selain itu, kami telah mengumpulkan banyak fakta dan angka untuk memberi Anda gambaran komprehensif tentang kemungkinan dan pilihan yang tersedia.

Kami adalah penyedia solusi tenaga surya terkemuka di Jerman, menawarkan konsultasi, perencanaan, dan pemasangan sistem fotovoltaik. Pengalaman kami yang luas mencakup konsep, perencanaan, dan implementasi berbagai sistem tenaga surya dari semua ukuran. Kami akan menemukan solusi optimal untuk kebutuhan individual Anda – baik untuk rumah keluarga tunggal, gedung apartemen, properti industri atau komersial, operasi pertanian, atau fasilitas kota.

Selain konsultasi profesional kami, Anda akan menemukan informasi komprehensif tentang tenaga surya dan fotovoltaik di situs web kami. Melalui beragam penawaran kami, kami bertujuan untuk memberi Anda gambaran umum tentang kemungkinan penggunaan energi terbarukan. Anda juga dapat melihat sendiri apa yang mungkin dilakukan dengan teknologi mutakhir – cukup telusuri instalasi contoh kami!

Sistem tenaga surya merupakan sumber energi alternatif yang ramah lingkungan. Jika Anda tertarik untuk memasang sistem tenaga surya, hubungi kami untuk konsultasi gratis tanpa kewajiban. Bersama-sama kita akan menemukan solusi terbaik untuk kebutuhan Anda.

Perpustakaan Fotovoltaik (PDF) – Gambar: Xpert.Digital / Benvenuto Cellini|Shutterstock.com