Aturan asumsi 30 kWp – tarif pajak dengan PPN 0% untuk sistem tenaga surya – opsi pengurangan pajak masukan untuk sistem tenaga surya

Perkembangan terkini dalam proses legislatif federal

Cocok untuk:

Undang-undang pajak tahunan 2022 untuk tenaga surya/fotovoltaik: 0% - pajak penjualan nol persen, tarif pajak nol untuk tata surya akan segera hadir!

Pembebasan pajak: Insentif pajak untuk perluasan energi surya kini disetujui oleh Bundestag!

Cocok untuk:

Keringanan pajak untuk sistem tenaga surya – pembebasan pajak: Peningkatan pajak untuk perluasan tenaga surya kini telah disahkan oleh Bundestag!

Nilai jual teratas bagi pemasang tenaga surya: Tidak ada lagi pajak untuk tata surya

Cocok untuk:

Tenaga surya: Fotovoltaik akan lebih murah pada tahun 2023 - tidak ada lagi pajak saat membeli dan mengoperasikan sistem tenaga surya yang lebih kecil

Tarif pajak 0% berbeda dari pembebasan pajak karena pemasok tidak mengenakan PPN atas imbalan atas jasa mereka (misalnya, penjualan), tetapi dapat mengklaim pengurangan pajak masukan penuh untuk semua jasa masukan (misalnya, pembelian) yang terkait dengan jasa mereka.

Tarif nol hanya berlaku untuk layanan yang diberikan kepada operator atau pelanggan akhir.

Pelanggan akhir = pelanggan yang menjadi sasaran utama suatu produk atau layanan, juga disebut konsumen.

Pengurangan tarif pajak menjadi 0% hanya berlaku untuk layanan yang diberikan kepada operator sistem fotovoltaik (umumnya konsumen akhir atau rumah tangga pribadi). Pengiriman dari produsen, grosir, atau pengecer kepada individu dan perusahaan yang bukan operator sistem fotovoltaik tetap dikenakan tarif pajak standar.

Penerapan tarif pajak 0% terbatas pada layanan-layanan berikut (sesuai dengan § 12 ayat 3 UStG):

• Pengiriman modul surya, termasuk semua komponen yang diperlukan untuk pengoperasian sistem tenaga surya, serta sistem penyimpanan energi, kepada operator sistem tenaga surya. Hal ini berlaku jika sistem tenaga surya dipasang di atau dekat rumah tinggal pribadi, apartemen, dan bangunan umum atau bangunan lain yang digunakan untuk kegiatan yang melayani kepentingan umum.
• Pengadaan barang-barang yang memenuhi syarat di dalam komunitas yang sama.
• Impor suku cadang yang memenuhi syarat.
• Pemasangan fasilitas bersubsidi dan sistem penyimpanan listrik.

Tarif pajak 19%: Contoh penerapan untuk perusahaan

Pembelian modul surya dari grosir. Modul surya tersebut berharga €120 net di grosir. (Jumlah total tagihan dari grosir = €120 + €22,80 / 19% PPN)

Hal ini mengakibatkan pajak masukan (19%) sebesar €22,80 (dari harga pembelian €120) bagi pengecer yang membeli.

Pengecer tersebut kini menjual modul surya kepada pelanggan akhir dengan harga €160 net, ditambah PPN 19%. Totalnya menjadi €190,40 (termasuk €30,40 dari PPN 19%).

Oleh karena itu, pajak penjualan dicantumkan pada faktur yang diterbitkan ketika penjualan atau jasa selesai, sedangkan pajak masukan dicantumkan pada faktur pembelian.

Oleh karena itu, pengecer menanggung kewajiban pajak sebesar €30,40 dikurangi pajak masukan sebesar €22,80 yang sebelumnya telah dibayarkan kepada pedagang grosir.

Ini menyisakan utang pajak sebesar €7,60.

Hal ini harus dilaporkan ke kantor pajak dalam laporan PPN berikutnya, yang kemudian akan dikumpulkan oleh otoritas pajak.

Tarif pajak 0%: Contoh penerapan untuk perusahaan

Pembelian modul surya dari grosir. Modul surya tersebut berharga €120 net di tingkat grosir.

Hal ini mengakibatkan pajak masukan (19%) sebesar €22,80 (dari harga pembelian €120) bagi pengecer yang membeli.

Pengecer tersebut kini menjual modul surya kepada pelanggan akhir seharga €160, dengan mempertimbangkan aturan asumsi 30 kWp. Oleh karena itu, pelanggan tidak akan dikenakan pajak tambahan. PPN adalah 0% dan €0.

Pajak penjualan adalah pajak konsumsi. Pajak ini juga disebut 'pajak nilai tambah'.

Pengecer kini berhak atas pengembalian PPN, yang sebelumnya dibayarkan kepada pedagang grosir.

Pajak masukan sebesar €22,80 yang telah dibayarkan kepada pedagang grosir dapat diklaim kembali dari kantor pajak melalui pengembalian PPN berikutnya.

Banyak bisnis diwajibkan untuk menyerahkan laporan PPN sementara setiap bulan atau triwulan, antara lain untuk melaporkan dan membayar PPN yang telah terutang ke kantor pajak atau untuk menerima pengembalian dana jika terjadi surplus PPN. Dalam laporan PPN final di akhir tahun kalender atau periode yang mungkin lebih singkat, pembayaran PPN di muka yang telah dilakukan akan dikreditkan.

Makna dan tujuan

Pajak Pertambahan Nilai (PPN) adalah pajak tahunan. Pengajuan laporan PPN pendahuluan mengurangi risiko gagal bayar bagi pemerintah dan memberikan keuntungan bunga. Hal ini juga memungkinkan bisnis untuk menyebarkan beban PPN mereka secara lebih merata sepanjang tahun, sehingga menghindari kesulitan pembayaran di awal tahun berikutnya. Sebaliknya, bisnis juga mendapatkan keuntungan bunga saat menerima pengembalian PPN.

Periode, tenggat waktu, dan perpanjangan tenggat waktu

Periode pengajuan SPT PPN sementara umumnya didasarkan pada kewajiban PPN tahun sebelumnya. Kantor pajak menentukan kewajiban pengajuan; jika periode pengajuan berubah, pemilik usaha akan diberitahu. Periode pengajuan standar adalah triwulan kalender. Namun, jika kewajiban PPN tahun sebelumnya tidak melebihi €1.000, kantor pajak dapat membebaskan pemilik usaha dari kewajiban untuk mengajukan SPT sementara dan melakukan pembayaran di muka untuk tahun kalender berikutnya. Jika kewajiban PPN tahun sebelumnya melebihi €7.500, SPT PPN sementara harus diajukan setiap bulan pada tahun berikutnya. Usaha yang baru didirikan harus selalu mengajukan SPT sementara bulanan selama dua tahun pertama (Pasal 18 Ayat 2 Undang-Undang PPN Jerman).

Jika total surplus dari pengembalian dana melebihi €7.500, pemilik usaha dapat secara sukarela mengajukan laporan PPN pendahuluan bulanan. Kecuali peraturan ini, periode pengajuan tidak dapat dipilih secara bebas (§ 18 ayat 2a UStG).

Surat pemberitahuan pajak pendahuluan harus diserahkan ke kantor pajak yang berwenang paling lambat hari ke-10 setelah berakhirnya periode pemberitahuan pajak pendahuluan.

Berdasarkan permohonan, perpanjangan batas waktu secara permanen dapat diberikan, memperpanjang batas waktu pengajuan SPT PPN sementara selama satu bulan (§ 46 UStDV). Tidak diperlukan justifikasi untuk permohonan perpanjangan permanen.

Untuk persyaratan pengajuan bulanan dan tenggat waktu pengajuan yang diperpanjang, pembayaran muka khusus sebesar 1/11 dari total pembayaran muka tahun sebelumnya harus dibayarkan setiap tahun. Untuk perusahaan yang baru didirikan, pembayaran muka khusus didasarkan pada perkiraan penjualan pada tahun pendirian dan, pada tahun berikutnya, pada total penjualan tahun sebelumnya yang diproyeksikan ke tahun kalender (§ 47). Pembayaran muka khusus dikreditkan terhadap kewajiban pajak untuk periode pengajuan Desember. Tidak ada pembayaran muka khusus yang diperlukan untuk persyaratan pengajuan triwulanan.

Karakteristik pelaporan dan format transmisi

Wajib pajak harus menghitung sendiri kewajiban atau pengembalian pajak pertambahan nilai (PPN) (PPN), menyatakannya dalam SPT PPN sementara, menyerahkannya ke kantor pajak, dan membayar kewajiban PPN tepat waktu. Karena pajak dihitung sendiri, PPN merupakan pajak yang dihitung sendiri (Pasal 150 ayat 1 kalimat 3 AO). Dengan demikian, pada dasarnya PPN merupakan pajak yang dihitung sendiri. Penyerahan SPT PPN sementara setara dengan penetapan pajak yang dapat ditinjau (Pasal 168 kalimat 1 AO). Jika SPT PPN menghasilkan pengembalian atau pengurangan pajak yang sudah terutang, hal itu hanya setara dengan penetapan pajak setelah otoritas pajak yang berwenang menyetujuinya (Pasal 168 kalimat 2 AO).

Hingga tahun 2004, data dikirimkan menggunakan formulir kertas atau, secara sukarela, secara elektronik. Sejak tahun 2005, pengembalian pajak muka harus dikirimkan secara daring melalui sistem ELSTER. Hal ini dapat dilakukan langsung melalui portal ELSTER atau menggunakan perangkat lunak pihak ketiga. Transmisi elektronik dimungkinkan bertahun-tahun sebelum diperkenalkannya prosedur ELSTER. Hal ini didasarkan pada "Peraturan tentang Pengiriman Pengembalian Pajak pada Media Penyimpanan Data yang Dapat Dibaca Mesin dan tentang Transmisi Data Jarak Jauh" (Peraturan Transmisi Data Pengembalian Pajak – StADÜV tanggal 21 Oktober 1998).

Sejak 1 Januari 2013, transmisi elektronik harus diautentikasi.

Jika tidak memungkinkan untuk mengirimkan SPT secara elektronik, SPT PPN pendahuluan masih dapat dikirimkan dalam bentuk kertas dalam kondisi tertentu (kasus kesulitan).

Menurut DIHK (Asosiasi Kamar Industri dan Perdagangan Jerman), pemasok dan pemasang sistem PV di masa mendatang harus membedakan antara sistem kecil yang dikenakan tarif pajak nol atau tidak.

Karena aturan asumsi 30 kilowatt-peak, pemasok dan pemasang sistem PV umumnya tidak menanyakan tujuan penggunaan bangunan kepada pembeli. Namun, diperlukan dokumentasi yang mengkonfirmasi bahwa sistem yang dimaksud berada di bawah 30 kilowatt-peak (kWp).

Belum jelas apakah catatan sederhana pada faktur sudah cukup untuk menunjukkan bahwa pembelian tersebut adalah untuk sistem di bawah 30 kWp.

Semuanya dari satu sumber, dirancang khusus untuk solusi tenaga surya untuk area parkir yang luas. Anda membiayai kembali atau membiayai kembali masa depan dengan pembangkit listrik Anda sendiri.

Saran dan solusi dapat ditemukan di sini 👈🏻

Kami adalah perusahaan lokal! Kami menyediakan layanan konsultasi, perencanaan, dan instalasi. Kami memiliki solusi tenaga surya yang menarik untuk Anda, mulai dari atap dan teras hingga tempat parkir Anda.

Hubungi kami 👈🏻

Saran dan perencanaan termasuk perkiraan biaya yang tidak mengikat. Kami mempertemukan Anda dengan mitra fotovoltaik yang kuat.

Saran dan solusi dapat ditemukan di sini 👈🏻