30 kWp vélelem szabálya – 0%-os áfakulcs napelemes rendszerekre – előzetes áfalevonási lehetőség napelemes rendszerekre

A szövetségi törvényhozási folyamat jelenlegi előrehaladása

Alkalmas:

2022-es éves adótörvény napelemekre/fotovoltaikus rendszerekre: 0% – Nulla százalékos áfa, közeleg a napelemes rendszerek nulla adókulcsa!

Adómentesség: A Bundestag jóváhagyta a napelemes bővítés adóemelését!

Alkalmas:

Adókedvezmény napelemes rendszerekhez – adómentesség: A Bundestag elfogadta a napelemes bővítés adóemelését!

Legfontosabb érv a napelemes rendszereket telepítők számára: Nincs többé adó a napelemes rendszerekre

Alkalmas:

Napelemes rendszerek: Olcsóbbak a fotovoltaikus rendszerek 2023-ban – Nincs több adó a kisebb napelemes rendszerek vásárlása és üzemeltetése után

A „0%-os adókulcs” abban különbözik az adómentességtől, hogy a szállító nem számít fel áfát a szolgáltatása ellenértékére (pl. értékesítés), hanem a szolgáltatásához kapcsolódó összes bemeneti szolgáltatás (pl. beszerzés) után teljes előzetes áfa-levonást igényelhet.

A nulla kulcs csak az üzemeltetőknek vagy a végfelhasználóknak nyújtott szolgáltatásokra vonatkozik.

Végfelhasználó = az a vevő, akinek a terméket vagy szolgáltatást végső soron szánják, más néven fogyasztó.

A 0%-ra csökkentett adókulcs csak a fotovoltaikus rendszer üzemeltetőjének (általában a végfelhasználónak vagy a magánháztartásnak) nyújtott szolgáltatásokra vonatkozik. A gyártók, nagykereskedők vagy kiskereskedők által a fotovoltaikus rendszer üzemeltetőitől eltérő magánszemélyeknek és vállalatoknak történő szállítások továbbra is a normál adókulcs hatálya alá tartoznak.

A 0%-os adókulcs alkalmazása a következő szolgáltatásokra korlátozódik (az UStG 12. § 3. bek. szerint):

• Napelemek, beleértve a napelemes rendszer működtetéséhez szükséges összes alkatrészt, valamint az energiatároló rendszereket is, leszállítása a napelemes rendszer üzemeltetőjének. Ez akkor érvényes, ha a napelemes rendszert magánlakásokon, lakásokon, valamint köz- vagy egyéb, a közjót szolgáló tevékenységekhez használt épületeken vagy azok közelében telepítik.
• A jogosult termékek Közösségen belüli beszerzése.
• A jogosult alkatrészek importja.
• Támogatott létesítmények és villamosenergia-tároló rendszerek telepítése.

19%-os adókulcs: Alkalmazási példa vállalatok számára

Napelem vásárlása nagykereskedőtől. A napelem nettó ára a nagykereskedőnél 120 euró. (A nagykereskedőtől kapott bruttó számlaösszeg = 120 euró + 22,80 euró / 19% ÁFA)

Ez 22,80 eurós előzetesen felszámított áfát (19%) eredményez (a 120 eurós vételárból).

A kiskereskedő most nettó 160 euróért, plusz 19% áfáért adja el a napelemmodult a végfelhasználónak. Ez összesen 190,40 euró (beleértve a 19%-os áfából származó 30,40 eurót).

Az értékesítési adót tehát az eladás vagy szolgáltatás teljesítésekor kiállított számlán tüntetik fel, míg az előzetesen felszámított adót a beszerzés számláján tüntetik fel.

A kiskereskedőnek ezért 30,40 eurós adókötelezettsége keletkezik, levonva a korábban a nagykereskedőnek megfizetett 22,80 eurós előzetesen fizetendő adót.

Így fennmaradó adótartozás 7,60 euró.

Ezt a következő áfabevallásban kell bejelenteni az adóhivatalnak, amelyet aztán az adóhatóság szed be.

0%-os adókulcs: Alkalmazási példa vállalatok számára

Napelem vásárlása nagykereskedőtől. A napelem nagykereskedelmi ára nettó 120 euró.

Ez 22,80 eurós előzetesen felszámított áfát (19%) eredményez (a 120 eurós vételárból).

A kiskereskedő most 160 euróért adja el a napelemmodult a végfelhasználónak, figyelembe véve a 30 kWp-s vélelem szabályát. Ezért a vevőt nem terheli semmilyen további adó. Az áfa 0% és 0 euró.

A forgalmi adó egy úgynevezett fogyasztási adó. Más néven „hozzáadottérték-adó”.

A kiskereskedő mostantól jogosult az áfa-visszatérítésre, amelyet korábban a nagykereskedőnek fizettek ki.

A nagykereskedőnek már befizetett 22,80 eurós előzetesen felszámított áfa a következő áfabevalláson keresztül visszaigényelhető az adóhivataltól.

Sok vállalkozásnak havonta vagy negyedévente előzetes áfa-bevallást kell benyújtania, többek között azért, hogy bevallja és megfizetse a már felmerült áfát az adóhivatalnak, vagy hogy áfatöbblet esetén visszatérítést kapjon. A naptári év vagy egy esetlegesen rövidebb időszak végén benyújtott végső áfa-bevallásban a már befizetett áfa-előlegeket jóváírják.

Jelentés és cél

A hozzáadottérték-adó (ÁFA) egy éves adó. Az előzetes ÁFA-bevallások benyújtása csökkenti a kormányzat számára a fizetési késedelem kockázatát, és kamatelőnyt biztosít számára. Lehetővé teszi a vállalkozások számára is, hogy egyenletesebben osszák el ÁFA-terhüket az év során, így elkerülve a következő év elején felmerülő fizetési nehézségeket. Ezzel szemben a vállalkozások kamatelőnyben részesülnek az ÁFA-visszatérítések átvételekor.

Időtartam, határidő és határidők meghosszabbítása

Az előzetes áfabevallások benyújtási időszaka általában az előző évi áfakötelezettségen alapul. Az adóhivatal határozza meg a bevallási kötelezettséget; ha a bevallási időszak megváltozik, a vállalkozót értesítik. A szokásos bevallási időszak a naptári negyedév. Ha azonban az előző évi áfakötelezettség nem haladta meg az 1000 eurót, az adóhivatal mentesítheti a vállalkozót az előzetes bevallás benyújtásának és a következő naptári évre vonatkozó előlegfizetési kötelezettség alól. Ha az előző évi áfakötelezettség meghaladta a 7500 eurót, az előzetes áfabevallást a következő évben havonta kell benyújtani. Az újonnan alapított vállalkozásoknak az első két évre vonatkozóan mindig havonta kell előzetes bevallást benyújtaniuk (a német áfatörvény 18. §-ának 2. bekezdése).

Ha a visszatérítésekből származó teljes többlet meghaladja a 7500 eurót, a vállalkozó önkéntesen benyújthatja a havi előzetes áfabevallásokat. E szabályozás kivételével a bevallási időszak nem szabadon választható (UStG 18. § 2a. bek.).

Az előzetes adóbevallást az előzetes adóbevallási időszak végét követő 10. napig kell benyújtani az illetékes adóhivatalhoz.

Kérelemre a határidő végleges meghosszabbítása adható, amely egy hónappal meghosszabbítja az előzetes áfabevallás benyújtásának határidejét (§ 46 UStDV). A végleges hosszabbítás iránti kérelemhez nem szükséges indoklás.

Havi bevallási kötelezettségek és meghosszabbított bevallási határidők esetén évente az előző évi teljes előleg 1/11-ed részét kitevő külön előleget kell fizetni. Újonnan alapított vállalatok esetében a külön előleg az alapítási évben várható árbevételen, a következő évben pedig az előző év naptári évre vetített teljes árbevételén alapul (47. §). A külön előleget a decemberi bevallási időszak adókötelezettségével szemben írják jóvá. Negyedéves bevallási kötelezettség esetén nem kell külön előleget fizetni.

Jelentéstételi jellemzők és adatátviteli formátum

Az adózónak kell kiszámítania vagy visszatérítenie a hozzáadottérték-adó (ÁFA) kötelezettségét (önbevallás), bevallani azt az előzetes ÁFA-bevallásban, benyújtania az adóhivatalnak, és időben megfizetnie az ÁFA-kötelezettséget. Mivel az adó önszámítású, az ÁFA önadózáson alapuló adó (150. § 1. bek. 3. mondat AO). Így lényegében önadózáson alapuló adóról van szó. Az előzetes ÁFA-bevallás benyújtása egyenértékű egy felülvizsgálatnak alávetett adómegállapítással (168. § 1. mondat AO). Ha az adóbevallás a már esedékes adó visszatérítését vagy csökkentését eredményezi, az csak akkor egyenértékű adómegállapítással, ha az illetékes adóhatóság jóváhagyja azt (168. § 2. mondat AO).

2004-ig az adatokat papír alapon vagy önkéntes alapon elektronikusan nyújtották be. 2005 óta az adóelőleg-bevallásokat online, az ELSTER rendszeren keresztül kell benyújtani. Ez közvetlenül az ELSTER portálon keresztül vagy harmadik féltől származó szoftver használatával történhet. Az elektronikus adattovábbítás már évekkel az ELSTER eljárás bevezetése előtt is lehetséges volt. Ez a „Géppel olvasható adathordozókon történő adóbevallások benyújtásáról és a távoli adattovábbításról szóló rendeleten” (Adóbevallási adatok továbbítására vonatkozó rendelet – StADÜV, 1998. október 21.) alapult.

2013. január 1. óta az elektronikus továbbítást hitelesíteni kell.

Ha nincs lehetőség az adóbevallás elektronikus benyújtására, bizonyos feltételek mellett (nehéz eset) papír alapon is benyújtható az előzetes áfabevallás.

A DIHK (Német Kereskedelmi és Ipari Kamarák Szövetsége) szerint a fotovoltaikus rendszerek beszállítóinak és telepítőinek a jövőben különbséget kell tenniük a nulla adókulcs alá eső és az azt nem tartalmazó kis rendszerek között.

A 30 kilowattcsúcs-vélelmezési szabály miatt a fotovoltaikus rendszerek beszállítóinak és telepítőinek általában nem érdeklődniük a vevőtől az épület tervezett felhasználásáról. Szükség van azonban olyan dokumentációra, amely igazolja, hogy a szóban forgó rendszer 30 kilowattcsúcs (kWp) alatt van.

Egyelőre nem világos, hogy egy egyszerű megjegyzés a számlán elegendő-e annak jelzésére, hogy a vásárlás 30 kWp alatti rendszerre vonatkozik.

Mindent egy kézből, kifejezetten a nagy parkolóhelyek napelemes megoldásaihoz tervezve. Ön saját villamosenergia-termelésével refinanszíroz vagy ellenfinanszíroz a jövőbe.

Tanácsokat és megoldásokat itt találsz 👈🏻

Helyiek vagyunk! Tanácsadást, tervezést és telepítést is kínálunk. Vonzó napelemes megoldásokat kínálunk Önnek, a tetőtől és a terasztól kezdve a parkolóhelyéig.

Vegye fel velünk a kapcsolatot 👈🏻

Tanácsadás és tervezés, beleértve a nem kötelező költségbecslést. Erős fotovoltaikus partnerekkel hozzuk össze Önt.

Tanácsokat és megoldásokat itt találsz 👈🏻