Adókulcs 0% forgalmi adóval 'áfa' napelemes rendszerekre - Kép: Xpert.Digital
A 2022-es éves adótörvény Szövetségi Tanács általi jóváhagyása még várat magára, de várhatóan 2022. december 16-án megtörténik. Erről az alábbiakban olvashat bővebben a szövetségi jogalkotási folyamat jelenlegi előrehaladásáról.
A 2022. évi éves adótörvény (az UstG új 12. szakaszának 3. bekezdése) 0%-os adócsökkentést kínál a napelem modulok szállítására, beleértve az alkatrészeket (pl. invertereket, de nem az alépítményt) és a villamosenergia-tárolást a fotovoltaikus rendszer üzemeltetéséhez. , ha magánlakásokon, lakásokon, valamint köz- és egyéb, közjót szolgáló épületeken vagy azok közelében vannak felszerelve. A piaci törzsadatnyilvántartás szerint a fotovoltaikus rendszer beépített bruttó teljesítménye legfeljebb 30 kWp lehet.
Ezenkívül a DIHK (Német Ipari és Kereskedelmi Kamarák Szövetsége) igyekszik a lehető leggyorsabban tisztázni a további részleteket a Szövetségi Pénzügyminisztériumtól. Jelenleg az itt közöltnél több információ nem áll rendelkezésre.
A jelenlegi fejlemény
A szövetségi jogalkotási folyamat jelenlegi menete
Alkalmas:
Adómentesség: Adókalapács napelemes terjeszkedéshez a Bundestag jóváhagyta!
Alkalmas:
Legnagyobb értékesítési pont a napelem-szerelők számára: Nincs több adó a napelemes rendszerekre
Alkalmas:
Az adómentesség és a nulla adókulcs közötti finom különbség
A „0%-os adókulcs” abban különbözik az adómentességtől, hogy a teljesítő vállalkozó nem a szolgáltatásnyújtás (pl. értékesítés) díja után számít fel forgalmi adót, hanem minden olyan input szolgáltatás (pl. beszerzés) után, amelyhez kapcsolódik. szolgáltatásával kapcsolatosan a teljes előzetesen felszámított adókedvezmény érvényesíthető.
Hogyan működik ez a 0%-os adókulccsal – előzetesen felszámított adó és forgalmi adó?
Nulla díj csak az üzemeltetőknek vagy végfelhasználóknak nyújtott szolgáltatásokra
Végfelhasználó = vásárló, akinek a terméket vagy szolgáltatást végső soron szánják, más néven fogyasztónak vagy fogyasztónak.
Az adókulcs 0%-ra történő csökkentése csak a fotovoltaikus rendszer üzemeltetőjének (általában a végfelhasználónak vagy a magánháztartásoknak) nyújtott szolgáltatásokra vonatkozik. A gyártóktól, nagykereskedőktől vagy kiskereskedőktől olyan személyeknek és cégeknek történő szállításokra, akik nem üzemeltetik a fotovoltaikus rendszert, továbbra is az általános adókulcs vonatkozik.
A 0%-os adókulcs alkalmazása az alábbi szolgáltatásokra korlátozódik (UStG 12. § 3. bekezdése szerint):
- Napelemes modulok, beleértve a szoláris rendszer működéséhez szükséges alkatrészeket, valamint elektromos tárolóeszközök szállítása a napelemes rendszer üzemeltetőjének. Ez akkor érvényes, ha a napelemes rendszert magánházakra, lakásokra, köz- és egyéb épületekre vagy azok közelébe telepítik, amelyeket közjót szolgáló tevékenységekre használnak.
- Kedvezményezett tárgyak közösségen belüli beszerzése.
- Kedvelt alkatrészek behozatala.
- Kedvezményes rendszerek és villamosenergia-tároló rendszerek telepítése.
19%-os adókulcs alkalmazási példa cégeknek
Napelem modul vásárlása nagykereskedőtől. A napelem modul nettó 120 euróba kerül. (A nagykereskedő bruttó számlaösszege = 120 € + 22,80 € / 19% áfa)
Itt 22,80 euró (120 eurós vételárból) előzetesen felszámított adót (19%) kell fizetnie a vásárló kereskedőnek.
A kereskedő most nettó 160 euróért, plusz 19%-os áfáért értékesíti a napelem modult a végfelhasználónak. Ez összesen 190,40 euró (beleértve a 30,40 eurót a 19%-os áfából).
A forgalmi adó ezért az értékesítés vagy szolgáltatás befejezésekor keletkezett számlán szerepel, míg az előzetesen felszámított adó a beszerzési számlán.
A kereskedőnek ezért 30,40 eurós adókötelezettsége van levonva a 22,80 eurós előzetesen felszámított adót, amelyet már kifizettek a nagykereskedőnek.
Ez 7,60 eurós adófizetési kötelezettséget hagy maga után.
Ezt a következő áfabevallásban be kell jelenteni az adóhivatalnak, amit aztán beszed az adóhatóság.
0%-os adókulcs alkalmazási példa cégeknek
Napelem modul vásárlása nagykereskedőtől. A napelem modul nettó 120 euróba kerül.
Itt 22,80 euró (120 eurós vételárból) előzetesen felszámított adót (19%) kell fizetnie a vásárló kereskedőnek.
A kereskedő most 160 euróért adja el a napelem modult a végfelhasználónak, tekintettel a 30 kWp-s feltételezési szabályozásra. Az ügyfélnek ezért semmilyen további adóköltsége nem terheli. A forgalmi adó 0% és 0 €.
A forgalmi adó úgynevezett fogyasztási adó. ÁFA-nak is nevezik.
A kereskedő mostantól jogosult a nagykereskedőnek már kifizetett előzetesen felszámított adó-visszatérítésre.
A nagykereskedőnek már befizetett 22,80 eurós előzetesen felszámított adót a következő áfaelőleg-bevallás útján lehet visszaigényelni az adóhivataltól.
Mi az előzetes forgalmi adó bevallás?
Sok vállalkozónak havonta vagy negyedévente kell áfaelőleg-bevallást benyújtania, többek között azért, hogy bejelentse és befizesse a már felmerült áfát az adóhivatalnál, vagy áfatöbblet esetén visszaigényelje. A naptári év vagy esetleg rövidített időszak lejártát követő forgalmiadó-bevallásban a már teljesített forgalmiadó-előlegeket veszik figyelembe.
Értelem és cél
A forgalmi adó egy éves adó. A forgalmiadó-előleg-bevallások benyújtásával egyrészt az államnak kisebb a nemfizetési kockázata és kamatelőnyhöz jut, másrészt a vállalkozó a forgalmiadó-terhet egyenletesebben oszthatja el az egész évre, ill. így elkerülhető a fizetési nehézség a következő év elején. Ezzel szemben a vállalkozó kamatelőnyben részesül az előzetesen felszámított adó visszatérítésénél.
Időtartam, határidő és a határidő meghosszabbítása
Az áfaelőleg bevallás benyújtásának határideje általában az előző évi áfafizetési tehertől függ. Az adóhivatal megállapítja az adókötelezettséget; Ha a benyújtási határidő változik, a vállalkozó értesítést kap. Az előjelentkezési időszak elvileg a naptári negyedév. Ha azonban az előző évi forgalmi adó terhe nem haladja meg az 1000 eurót, az adóhivatal a következő naptári évre mentesítheti a vállalkozót az előleg-bevallási és előlegfizetési kötelezettség alól. Ha az előző évi forgalmi adó befizetése több mint 7500,00 €, akkor a következő évben havonta kell elkészíteni az áfaelőleg-bevallást. Az újonnan alapított társaságoknak az első két évben mindig havi előzetes regisztrációt kell benyújtaniuk (UStG 18. § (2) bekezdés).
Ha a visszatérítések teljes többlete meghaladja a 7500 eurót, a vállalkozó önkéntesen nyújthat be havi előlegbevallást. E rendelet kivételével a benyújtási határidő nem választható szabadon (UStG 18. § 2a. bekezdés).
Az előzetes regisztrációt az előzetes regisztrációs időszak végét követő 10. napig kell benyújtani az illetékes adóhivatalhoz.
Kérésre a határidő végleges meghosszabbítása adható, így az előzetes regisztráció benyújtásának határideje egy hónappal meghosszabbodik (UStDV 46. §). A határidő végleges meghosszabbítása iránti kérelem nem igényel indoklást.
Havi regisztrációs kötelezettség és a határidő tartós meghosszabbítása esetén az előző évi előlegösszeg 1/11-e külön előleget kell fizetni évente egyszer. Az újonnan alapított társaságok esetében a speciális előleg alapja az alapítás évében várható árbevétel, a következő évben pedig az előző év összesített árbevétele egy naptári évre extrapolálva (47. §). A kiemelt előleg a decemberi előjelentkezési időszakra vonatkozó fizetési teherbe kerül beszámításra. Ha negyedévente szükséges a regisztráció, külön előleg fizetése nem szükséges.
A jelentés jellege és továbbítási formája
Az adózónak magának kell kiszámítania a forgalmi adót, illetve vissza kell térítenie (önadózási illetéket), azt forgalmi adóelőleg-bevallásban kell feltüntetnie, azt az adóhivatalhoz benyújtania, és az esetleges forgalmi adót határidőben be kell fizetnie. A forgalmi adó az önszámítású adó miatt regisztrációs adó (AO 150. § 1. bekezdés 3. mondat). Ez azt jelenti, hogy lényegében egy önadózó adónak felel meg. A forgalmiadó-előleg-bevallás benyújtása egyenértékű az igazoláshoz kötött adómegállapítással (AO 168. § 1. mondat). Ha az adóbejegyzés díjazáshoz vagy már megfizetett adó mérsékléséhez vezet, az csak az illetékes adóhatóság beleegyezésével egyenértékű adómegállapítással (AO 168. § 2. mondat).
Az adatok továbbítása 2004-ig papír alapon vagy önkéntesen elektronikusan történt, az ELSTER rendszeren keresztül kötelező az előzetes regisztráció. Erre a célra vagy közvetlenül az ELSTER portál, vagy harmadik féltől származó szoftver használható. Az elektronikus adatátvitel már évekkel az ELSTER eljárás bevezetése előtt is lehetséges volt. Ennek alapja a „Gépileg használható adathordozón és távoli adatátvitel útján történő adóbevallás benyújtásáról szóló rendelet” (Adónyilvántartási adattovábbítási rendelet - StADÜV, 1998. október 21.) volt.
2013. január 1-től az elektronikus továbbítást hitelesíteni kell.
Amennyiben az adóbevallás elektronikus benyújtása nem lehetséges, bizonyos feltételek mellett továbbra is lehet forgalmiadó-előleg-bevallást benyújtani papír formában is (nehéz ügy).
Mi a 30 kWp-os vélelemszabályzat?
A DIHK szerint a napelemes rendszerek beszállítóinak és telepítőinek a jövőben különbséget kell tenniük, hogy kis rendszerekről van-e szó, amelyekre nulla adókulcs vonatkozik vagy sem.
A 30 kilowattos csúcs vélelmezési szabályozás miatt a napelemes rendszerek beszállítóinak és telepítőinek általában nem tájékoztatniuk a vevőt az épület használati módjáról. Ugyanakkor dokumentálni kell, hogy az érintett rendszer 30 kilowatt-csúcs (kWp) alatti rendszer.
Egyelőre nem világos, hogy elegendő-e egy egyszerű megjegyzés a számlán, hogy a vásárlás 30 kWp alatti rendszerre vonatkozik.
📣 Napelemes megoldások az ipar, a kiskereskedelem és az önkormányzatok számára
Mindent egy kézből, kifejezetten a nagy parkolóhelyek napelemes megoldásaihoz tervezve. Ön saját villamosenergia-termelésével refinanszíroz vagy ellenfinanszíroz a jövőbe.
👨🏻 👩🏻 👴🏻 👵🏻 Magánháztartások számára
A régióból származunk! Tanácsot adunk, megtervezzük és gondoskodunk a telepítésről. Érdekes napelemes megoldásaink vannak az Ön számára. A tetőtől a teraszon át a parkolóhelyig
🎯 Napelemes mérnököknek, vízvezeték-szerelőknek, villanyszerelőknek és tetőfedőknek
Tanácsadás és tervezés, beleértve a nem kötelező költségbecslést. Erős fotovoltaikus partnerekkel hozzuk össze Önt.
- Napelemek tervezése raktárakba, kereskedelmi csarnokokba és ipari csarnokokba
- Ipari üzem: Tervezzen egy fotovoltaikus szabadtéri rendszert vagy nyílttéri rendszert
- Tervezzen napelemes rendszereket fotovoltaikus megoldásokkal a szállítmányozáshoz és a szerződéses logisztikához
- B2B napelemes rendszerek és fotovoltaikus megoldások és tanácsadás
Ezért az Xpert.Solar segítségével az Ön fotovoltaikus rendszerének tanácsadása, tervezése és telepítése: A tetőtéri napelemes rendszer áramtárolóval, napelemes teraszokkal és/vagy napelemes autóbeállókkal!
Konrad Wolfenstein
Szívesen szolgálok személyes tanácsadójaként.
Felveheti velem a kapcsolatot az alábbi kapcsolatfelvételi űrlap kitöltésével, vagy egyszerűen hívjon a +49 89 89 674 804 .
Nagyon várom a közös projektünket.
Írj nekem
Xpert.Digital – Konrad Wolfenstein
Az Xpert.Digital egy ipari központ, amely a digitalizációra, a gépészetre, a logisztikára/intralogisztikára és a fotovoltaikára összpontosít.
360°-os üzletfejlesztési megoldásunkkal jól ismert cégeket támogatunk az új üzletektől az értékesítés utáni értékesítésig.
Digitális eszközeink részét képezik a piaci intelligencia, a marketing, a marketingautomatizálás, a tartalomfejlesztés, a PR, a levelezési kampányok, a személyre szabott közösségi média és a lead-gondozás.
További információ: www.xpert.digital – www.xpert.solar – www.xpert.plus
Maradj kapcsolatban
