0%-os áfakulcsú „ÁFA” napelemes rendszerekre – Kép: Xpert.Digital
A 2022-es éves adótörvény Szövetségi Tanács általi jóváhagyása még várat magára, de várhatóan 2022. december 16-án megtörténik. Erről az alábbiakban olvashat bővebben a szövetségi jogalkotási folyamat jelenlegi előrehaladásáról.
A 2022. évi éves adótörvény (az UstG új 12. szakaszának 3. bekezdése) 0%-os adócsökkentést kínál a napelem modulok szállítására, beleértve az alkatrészeket (pl. invertereket, de nem az alépítményt) és a villamosenergia-tárolást a fotovoltaikus rendszer üzemeltetéséhez. , ha magánlakásokon, lakásokon, valamint köz- és egyéb, közjót szolgáló épületeken vagy azok közelében vannak felszerelve. A piaci törzsadatnyilvántartás szerint a fotovoltaikus rendszer beépített bruttó teljesítménye legfeljebb 30 kWp lehet.
Ezenkívül a DIHK (Német Ipari és Kereskedelmi Kamarák Szövetsége) igyekszik a lehető leggyorsabban tisztázni a további részleteket a Szövetségi Pénzügyminisztériumtól. Jelenleg az itt közöltnél több információ nem áll rendelkezésre.
A jelenlegi fejlemény
A szövetségi jogalkotási folyamat jelenlegi menete
Alkalmas:
Adómentesség: Adókalapács napelemes terjeszkedéshez a Bundestag jóváhagyta!
Alkalmas:
Legnagyobb értékesítési pont a napelem-szerelők számára: Nincs több adó a napelemes rendszerekre
Alkalmas:
Az adómentesség és a nulla adókulcs közötti finom különbség
A „0 % -os adómérték” az adómentességtől abban az értelemben különbözik, hogy az előadó vállalkozó nem növeli a szolgáltatási díjat (például eladás) forgalmi adót, hanem az összes kezdeti ellátás (például vásárlás) esetén, amelyek a teljesítményéhez kapcsolódnak, teljes mértékben a bemeneti adó levonást igényelhetik.
Hogyan működik a 0%-os adókulcs – előzetesen felszámított adó és forgalmi adó?
Nulla díj csak az üzemeltetőknek vagy végfelhasználóknak nyújtott szolgáltatásokra
Végfelhasználó = vásárló, akinek a terméket vagy szolgáltatást végső soron szánják, más néven fogyasztónak vagy fogyasztónak.
Az adókulcs 0%-ra történő csökkentése csak a fotovoltaikus rendszer üzemeltetőjének (általában a végfelhasználónak vagy a magánháztartásoknak) nyújtott szolgáltatásokra vonatkozik. A gyártóktól, nagykereskedőktől vagy kiskereskedőktől olyan személyeknek és cégeknek történő szállításokra, akik nem üzemeltetik a fotovoltaikus rendszert, továbbra is az általános adókulcs vonatkozik.
A 0%-os adókulcs alkalmazása az alábbi szolgáltatásokra korlátozódik (UStG 12. § 3. bekezdése szerint):
- Napelemes modulok, beleértve a szoláris rendszer működéséhez szükséges alkatrészeket, valamint elektromos tárolóeszközök szállítása a napelemes rendszer üzemeltetőjének. Ez akkor érvényes, ha a napelemes rendszert magánházakra, lakásokra, köz- és egyéb épületekre vagy azok közelébe telepítik, amelyeket közjót szolgáló tevékenységekre használnak.
- Kedvezményezett tárgyak közösségen belüli beszerzése.
- Kedvelt alkatrészek behozatala.
- Kedvezményes rendszerek és villamosenergia-tároló rendszerek telepítése.
19%-os adókulcs alkalmazási példa cégeknek
Napelem modul vásárlása nagykereskedőtől. A napelem modul nettó 120 euróba kerül. (A nagykereskedő bruttó számlaösszege = 120 € + 22,80 € / 19% áfa)
Itt 22,80 euró (120 eurós vételárból) előzetesen felszámított adót (19%) kell fizetnie a vásárló kereskedőnek.
A kereskedő most nettó 160 euróért, plusz 19%-os áfáért értékesíti a napelem modult a végfelhasználónak. Ez összesen 190,40 euró (beleértve a 30,40 eurót a 19%-os áfából).
A forgalmi adó ezért az értékesítés vagy szolgáltatás befejezésekor keletkezett számlán szerepel, míg az előzetesen felszámított adó a beszerzési számlán.
A kereskedőnek ezért 30,40 eurós adókötelezettsége van levonva a 22,80 eurós előzetesen felszámított adót, amelyet már kifizettek a nagykereskedőnek.
Ez 7,60 eurós adófizetési kötelezettséget hagy maga után.
Ezt a következő áfabevallásban be kell jelenteni az adóhivatalnak, amit aztán beszed az adóhatóság.
0%-os adókulcs alkalmazási példa cégeknek
Napelem modul vásárlása nagykereskedőtől. A napelem modul nettó 120 euróba kerül.
Itt 22,80 euró (120 eurós vételárból) előzetesen felszámított adót (19%) kell fizetnie a vásárló kereskedőnek.
A kereskedő most 160 euróért adja el a napelem modult a végfelhasználónak, tekintettel a 30 kWp-s feltételezési szabályozásra. Az ügyfélnek ezért semmilyen további adóköltsége nem terheli. A forgalmi adó 0% és 0 €.
A HÉA egy annyira nevezett fogyasztási adó. Azt is nevezik, hogy 'áfa.
A kereskedő mostantól jogosult a nagykereskedőnek már kifizetett előzetesen felszámított adó-visszatérítésre.
A nagykereskedőnek már befizetett 22,80 eurós előzetesen felszámított adót a következő áfaelőleg-bevallás útján lehet visszaigényelni az adóhivataltól.
Mi az előzetes forgalmi adó bevallás?
Sok vállalkozónak havonta vagy negyedévente kell áfaelőleg-bevallást benyújtania, többek között azért, hogy bejelentse és befizesse a már felmerült áfát az adóhivatalnál, vagy áfatöbblet esetén visszaigényelje. A naptári év vagy esetleg rövidített időszak lejártát követő forgalmiadó-bevallásban a már teljesített forgalmiadó-előlegeket veszik figyelembe.
Értelem és cél
A forgalmi adó egy éves adó. A forgalmiadó-előleg-bevallások benyújtásával egyrészt az államnak kisebb a nemfizetési kockázata és kamatelőnyhöz jut, másrészt a vállalkozó a forgalmiadó-terhet egyenletesebben oszthatja el az egész évre, ill. így elkerülhető a fizetési nehézség a következő év elején. Ezzel szemben a vállalkozó kamatelőnyben részesül az előzetesen felszámított adó visszatérítésénél.
Időtartam, határidő és a határidő meghosszabbítása
Az áfaelőleg bevallás benyújtásának határideje általában az előző évi áfafizetési tehertől függ. Az adóhivatal megállapítja az adókötelezettséget; Ha a benyújtási határidő változik, a vállalkozó értesítést kap. Az előjelentkezési időszak elvileg a naptári negyedév. Ha azonban az előző évi forgalmi adó terhe nem haladja meg az 1000 eurót, az adóhivatal a következő naptári évre mentesítheti a vállalkozót az előleg-bevallási és előlegfizetési kötelezettség alól. Ha az előző évi forgalmi adó befizetése több mint 7500,00 €, akkor a következő évben havonta kell elkészíteni az áfaelőleg-bevallást. Az újonnan alapított társaságoknak az első két évben mindig havi előzetes regisztrációt kell benyújtaniuk (UStG 18. § (2) bekezdés).
Ha a visszatérítések teljes többlete meghaladja a 7500 eurót, a vállalkozó önkéntesen nyújthat be havi előlegbevallást. E rendelet kivételével a benyújtási határidő nem választható szabadon (UStG 18. § 2a. bekezdés).
Az előzetes regisztrációt az előzetes regisztrációs időszak végét követő 10. napig kell benyújtani az illetékes adóhivatalhoz.
Kérésre a határidő végleges meghosszabbítása adható, így az előzetes regisztráció benyújtásának határideje egy hónappal meghosszabbodik (UStDV 46. §). A határidő végleges meghosszabbítása iránti kérelem nem igényel indoklást.
Havi regisztrációs kötelezettség és a határidő tartós meghosszabbítása esetén az előző évi előlegösszeg 1/11-e külön előleget kell fizetni évente egyszer. Az újonnan alapított társaságok esetében a speciális előleg alapja az alapítás évében várható árbevétel, a következő évben pedig az előző év összesített árbevétele egy naptári évre extrapolálva (47. §). A kiemelt előleg a decemberi előjelentkezési időszakra vonatkozó fizetési teherbe kerül beszámításra. Ha negyedévente szükséges a regisztráció, külön előleg fizetése nem szükséges.
A jelentés jellege és továbbítási formája
Az adózónak magának kell kiszámítania a forgalmi adót, illetve vissza kell térítenie (önadózási illetéket), azt forgalmi adóelőleg-bevallásban kell feltüntetnie, azt az adóhivatalhoz benyújtania, és az esetleges forgalmi adót határidőben be kell fizetnie. A forgalmi adó az önszámítású adó miatt regisztrációs adó (AO 150. § 1. bekezdés 3. mondat). Ez azt jelenti, hogy lényegében egy önadózó adónak felel meg. A forgalmiadó-előleg-bevallás benyújtása egyenértékű az igazoláshoz kötött adómegállapítással (AO 168. § 1. mondat). Ha az adóbejegyzés díjazáshoz vagy már megfizetett adó mérsékléséhez vezet, az csak az illetékes adóhatóság beleegyezésével egyenértékű adómegállapítással (AO 168. § 2. mondat).
2004-ig az adatokat papíralapú regisztrációs űrlapon vagy önkéntesen elektronikusan nyújtották be. 2005 óta az előzetes adóbevallások benyújtása kötelező online, az ELSTER rendszeren keresztül. Ez közvetlenül az ELSTER portálon keresztül vagy harmadik féltől származó szoftver használatával történhet. Az elektronikus bevallás már évekkel az ELSTER eljárás bevezetése előtt is lehetséges volt. Ennek alapját a „Géppel olvasható adathordozón és távoli adatátvitel útján történő adóbevallások benyújtásáról szóló rendelet” (Adóbevallási adattovábbítási rendelet – StADÜV, 1998. október 21.) képezte.
2013. január 1-től az elektronikus továbbítást hitelesíteni kell.
Amennyiben az adóbevallás elektronikus benyújtása nem lehetséges, bizonyos feltételek mellett továbbra is lehet forgalmiadó-előleg-bevallást benyújtani papír formában is (nehéz ügy).
Mi a 30 kWp-os vélelemszabályzat?
A DIHK szerint a napelemes rendszerek beszállítóinak és telepítőinek a jövőben különbséget kell tenniük, hogy kis rendszerekről van-e szó, amelyekre nulla adókulcs vonatkozik vagy sem.
A 30 kilowattos csúcs vélelmezési szabályozás miatt a napelemes rendszerek beszállítóinak és telepítőinek általában nem tájékoztatniuk a vevőt az épület használati módjáról. Ugyanakkor dokumentálni kell, hogy az érintett rendszer 30 kilowatt-csúcs (kWp) alatti rendszer.
Egyelőre nem világos, hogy elegendő-e egy egyszerű megjegyzés a számlán, hogy a vásárlás 30 kWp alatti rendszerre vonatkozik.
📣 Napelemes megoldások az ipar, a kiskereskedelem és az önkormányzatok számára
Mindent egy kézből, kifejezetten a nagy parkolóhelyek napelemes megoldásaihoz tervezve. Ön saját villamosenergia-termelésével refinanszíroz vagy ellenfinanszíroz a jövőbe.
👨🏻 👩🏻 👴🏻 👵🏻 Magánháztartások számára
A régióból származunk! Tanácsot adunk, megtervezzük és gondoskodunk a telepítésről. Érdekes napelemes megoldásaink vannak az Ön számára. A tetőtől a teraszon át a parkolóhelyig
🎯 Napelemes mérnököknek, vízvezeték-szerelőknek, villanyszerelőknek és tetőfedőknek
Tanácsadás és tervezés, beleértve a nem kötelező költségbecslést. Erős fotovoltaikus partnerekkel hozzuk össze Önt.
- Napelemek tervezése raktárakba, kereskedelmi csarnokokba és ipari csarnokokba
- Ipari üzem: Tervezzen egy fotovoltaikus szabadtéri rendszert vagy nyílttéri rendszert
- Tervezzen napelemes rendszereket fotovoltaikus megoldásokkal a szállítmányozáshoz és a szerződéses logisztikához
- B2B napelemes rendszerek és fotovoltaikus megoldások és tanácsadás
Ezért az Xpert.Solar segítségével az Ön fotovoltaikus rendszerének tanácsadása, tervezése és telepítése: A tetőtéri napelemes rendszer áramtárolóval, napelemes teraszokkal és/vagy napelemes autóbeállókkal!
Konrad Wolfenstein
Szívesen szolgálok személyes tanácsadójaként.
Felveheti velem a kapcsolatot az alábbi kapcsolatfelvételi űrlap kitöltésével, vagy egyszerűen hívjon a +49 89 89 674 804 .
Nagyon várom a közös projektünket.
Írj nekem
Xpert.digital – Konrad Wolfenstein
Az Xpert.Digital egy ipari központ, amely a digitalizációra, a gépészetre, a logisztikára/intralogisztikára és a fotovoltaikára összpontosít.
360°-os üzletfejlesztési megoldásunkkal jól ismert cégeket támogatunk az új üzletektől az értékesítés utáni értékesítésig.
Digitális eszközeink részét képezik a piaci intelligencia, a marketing, a marketingautomatizálás, a tartalomfejlesztés, a PR, a levelezési kampányok, a személyre szabott közösségi média és a lead-gondozás.
Többet találhat a következő címen: www.xpert.digital – www.xpert.solar – www.xpert.plus
Maradj kapcsolatban
