30 kWp vélelem szabályozás - adókulcs 0%-os forgalmi adóval 'áfa' napelemes rendszerek esetén - a napelemes rendszer előzetesen felszámított adójának levonási lehetősége

A szövetségi jogalkotási folyamat jelenlegi menete

Alkalmas:

Éves adótörvény 2022 napelemekre/fotovoltaikokra: 0% - nulla százalékos forgalmi adó, jön a napelemes rendszerek nulla adókulcsa!

Adómentesség: A Bundestag most jóváhagyta az adókalapácsot napelemes bővítéshez!

Alkalmas:

Napelemes rendszerek adókedvezménye – adómentesség: a Bundestag most jóváhagyta az adókalapácsot a napelemes bővítésben!

Legnagyobb értékesítési pont a napelem-szerelők számára: Nincs több adó a napelemes rendszerekre

Alkalmas:

Napelem: Olcsóbb lesz a fotovoltaik 2023-ban – nincs több adó a kisebb napelemes rendszerek vásárlásakor és üzemeltetésekor

A „0%-os adókulcs” abban különbözik az adómentességtől, hogy a teljesítő vállalkozó nem a szolgáltatásnyújtás (pl. értékesítés) díja után számít fel forgalmi adót, hanem minden olyan input szolgáltatás (pl. beszerzés) után, amelyhez kapcsolódik. szolgáltatásával kapcsolatosan a teljes előzetesen felszámított adókedvezmény érvényesíthető.

Nulla díj csak az üzemeltetőknek vagy végfelhasználóknak nyújtott szolgáltatásokra

Végfelhasználó = vásárló, akinek a terméket vagy szolgáltatást végső soron szánják, más néven fogyasztónak vagy fogyasztónak.

Az adókulcs 0%-ra történő csökkentése csak a fotovoltaikus rendszer üzemeltetőjének (általában a végfelhasználónak vagy a magánháztartásoknak) nyújtott szolgáltatásokra vonatkozik. A gyártóktól, nagykereskedőktől vagy kiskereskedőktől olyan személyeknek és cégeknek történő szállításokra, akik nem üzemeltetik a fotovoltaikus rendszert, továbbra is az általános adókulcs vonatkozik.

A 0%-os adókulcs alkalmazása az alábbi szolgáltatásokra korlátozódik (UStG 12. § 3. bekezdése szerint):

• Napelemes modulok, beleértve a szoláris rendszer működéséhez szükséges alkatrészeket, valamint elektromos tárolóeszközök szállítása a napelemes rendszer üzemeltetőjének. Ez akkor érvényes, ha a napelemes rendszert magánházakra, lakásokra, köz- és egyéb épületekre vagy azok közelébe telepítik, amelyeket közjót szolgáló tevékenységekre használnak.
• Kedvezményezett tárgyak közösségen belüli beszerzése.
• Kedvelt alkatrészek behozatala.
• Kedvezményes rendszerek és villamosenergia-tároló rendszerek telepítése.

19%-os adókulcs alkalmazási példa cégeknek

Napelem modul vásárlása nagykereskedőtől. A napelem modul nettó 120 euróba kerül. (A nagykereskedő bruttó számlaösszege = 120 € + 22,80 € / 19% áfa)

Itt 22,80 euró (120 eurós vételárból) előzetesen felszámított adót (19%) kell fizetnie a vásárló kereskedőnek.

A kereskedő most nettó 160 euróért, plusz 19%-os áfáért értékesíti a napelem modult a végfelhasználónak. Ez összesen 190,40 euró (beleértve a 30,40 eurót a 19%-os áfából).

A forgalmi adó ezért az értékesítés vagy szolgáltatás befejezésekor keletkezett számlán szerepel, míg az előzetesen felszámított adó a beszerzési számlán.

A kereskedőnek ezért 30,40 eurós adókötelezettsége van, levonva a 22,80 eurós előzetesen felszámított adót, amelyet már kifizettek a nagykereskedőnek.

Ez 7,60 eurós adófizetési kötelezettséget hagy maga után.

Ezt a következő áfabevallásban be kell jelenteni az adóhivatalnak, amit aztán beszed az adóhatóság.

0%-os adókulcs alkalmazási példa cégeknek

Napelem modul vásárlása nagykereskedőtől. A napelem modul nettó 120 euróba kerül.

Itt 22,80 euró (120 eurós vételárból) előzetesen felszámított adót (19%) kell fizetnie a vásárló kereskedőnek.

A kereskedő most 160 euróért adja el a napelem modult a végfelhasználónak, tekintettel a 30 kWp-s feltételezési szabályozásra. Az ügyfélnek ezért semmilyen további adóköltsége nem terheli. A forgalmi adó 0% és 0 €.

A forgalmi adó úgynevezett fogyasztási adó. ÁFA-nak is nevezik.

A kereskedő mostantól jogosult a nagykereskedőnek már kifizetett előzetesen felszámított adó-visszatérítésre.

A nagykereskedőnek már befizetett 22,80 eurós előzetesen felszámított adót a következő áfabevalláson keresztül lehet visszaigényelni az adóhivataltól.

Sok vállalkozónak havonta vagy negyedévente kell forgalmiadó-előleg-bevallást benyújtania, többek között azért, hogy bejelentse és befizesse a már felmerült forgalmi adót az adóhivatalnak, vagy visszaigényelje az előzetesen felszámított adó túllépése esetén. A naptári év vagy esetleg rövidített időszak lejártát követő forgalmiadó-bevallásban a már teljesített forgalmiadó-előlegeket veszik figyelembe.

Értelem és cél

A forgalmi adó egy éves adó. A forgalmiadó-előleg-bevallások benyújtásával egyrészt az államnak kisebb a nemfizetési kockázata és kamatelőnyhöz jut, másrészt a vállalkozó a forgalmiadó-terhét egyenletesebben oszthatja el az egész évre és így elkerülje a fizetési nehézségeket a következő év elején. Ezzel szemben a vállalkozó kamatelőnyben részesül az előzetesen felszámított adó visszatérítésénél.

Időtartam, határidő és a határidő meghosszabbítása

Az áfaelőleg bevallás benyújtásának határideje általában az előző évi áfafizetési tehertől függ. Az adóhivatal megállapítja az adókötelezettséget; Ha a benyújtási határidő változik, a vállalkozó értesítést kap. Az előjelentkezési időszak elvileg a naptári negyedév. Ha azonban az előző évi forgalmi adó terhe nem haladja meg az 1000 eurót, az adóhivatal a következő naptári évre mentesítheti a vállalkozót az előleg-bevallási és előlegfizetési kötelezettség alól. Ha az előző évi forgalmi adó befizetése több mint 7500,00 €, akkor a következő évben havonta kell elkészíteni az áfaelőleg-bevallást. Az újonnan alapított társaságoknak az első két évben mindig havi előzetes regisztrációt kell benyújtaniuk (UStG 18. § (2) bekezdés).

Ha a visszatérítések teljes többlete meghaladja a 7500 eurót, a vállalkozó önkéntesen nyújthat be havi előlegbevallást. E szabályozás kivételével a benyújtási határidő nem választható szabadon (UStG 18. § 2a. bekezdés).

Az előzetes regisztrációt az előzetes regisztrációs időszak végét követő 10. napig kell benyújtani az illetékes adóhivatalhoz.

Kérésre a határidő végleges meghosszabbítása adható, így az előzetes regisztráció benyújtásának határideje egy hónappal meghosszabbodik (UStDV 46. §). A határidő végleges meghosszabbítása iránti kérelem nem igényel indoklást.

Havi regisztrációs kötelezettség és a határidő tartós meghosszabbítása esetén az előző évi előlegösszeg 1/11-e külön előleget kell fizetni évente egyszer. Az újonnan alapított társaságok esetében a kiemelt előleg alapja az alapítás évében várható árbevétel, a következő évben pedig az előző év összesített árbevétele egy naptári évre extrapolálva (47. §). A kiemelt előleg a decemberi előjelentkezési időszakra vonatkozó fizetési teherbe kerül beszámításra. Ha negyedévente szükséges a regisztráció, külön előleg fizetése nem szükséges.

A jelentés jellege és továbbítási formája

Az adózónak magának kell kiszámítania a forgalmi adót, illetve vissza kell térítenie (önadózási illetéket), azt forgalmi adóelőleg-bevallásban kell feltüntetnie, azt az adóhivatalhoz benyújtania, és az esetleges forgalmi adót határidőben be kell fizetnie. A forgalmi adó az önszámítású adó miatt regisztrációs adó (AO 150. § 1. bekezdés 3. mondat). Ez azt jelenti, hogy lényegében egy önadózó adónak felel meg. A forgalmiadó-előleg-bevallás benyújtása egyenértékű az igazoláshoz kötött adómegállapítással (AO 168. § 1. mondat). Ha az adóbejegyzés díjazáshoz vagy már megfizetett adó mérsékléséhez vezet, az csak az illetékes adóhatóság beleegyezésével egyenértékű adómegállapítással (AO 168. § 2. mondat).

2004-ig az adatok továbbítása regisztrációs űrlapon történt papír alapon vagy önkéntesen elektronikusan, 2005-től az ELSTER rendszeren keresztül kötelező az előzetes regisztráció. Erre a célra vagy közvetlenül az ELSTER portál, vagy harmadik féltől származó szoftver használható. Az elektronikus adatátvitel már évekkel az ELSTER eljárás bevezetése előtt is lehetséges volt. Ennek alapja a „Gépileg használható adathordozón és távoli adatátvitel útján történő adóbevallás benyújtásáról szóló rendelet” (Adónyilvántartási adattovábbítási rendelet - StADÜV, 1998. október 21.) volt.

2013. január 1-től az elektronikus továbbítást hitelesíteni kell.

Amennyiben az adóbevallás elektronikus úton történő benyújtására nincs lehetőség, bizonyos feltételek mellett továbbra is lehet forgalmiadó-előleg-bevallást benyújtani papír formában is (nehéz ügy).

A DIHK szerint a napelemes rendszerek beszállítóinak és telepítőinek a jövőben különbséget kell tenniük, hogy kis rendszerekről van-e szó, amelyekre nulla adókulcs vonatkozik vagy sem.

A 30 kilowattos csúcs vélelmezési szabályozás miatt a napelemes rendszerek beszállítóinak és telepítőinek általában nem kell tájékoztatniuk a vevőt az épület használati módjáról. Ugyanakkor dokumentálni kell, hogy az érintett rendszer 30 kilowatt-csúcs (kWp) alatti rendszer.

Egyelőre nem világos, hogy elegendő-e egy egyszerű megjegyzés a számlán, hogy a vásárlás 30 kWp alatti rendszerre vonatkozik.

Mindent egy kézből, kifejezetten a nagy parkolóhelyek napelemes megoldásaihoz tervezve. Ön saját villamosenergia-termelésével refinanszíroz vagy ellenfinanszíroz a jövőbe.

Tanácsokat és megoldásokat itt találsz 👈🏻

A régióból származunk! Tanácsot adunk, megtervezzük és gondoskodunk a telepítésről. Érdekes napelemes megoldásaink vannak az Ön számára. A tetőtől a teraszon át a parkolóhelyig

Vegye fel velünk a kapcsolatot 👈🏻

Tanácsadás és tervezés, beleértve a nem kötelező költségbecslést. Erős fotovoltaikus partnerekkel hozzuk össze Önt.

Tanácsokat és megoldásokat itt találsz 👈🏻