Körhintacsalás vs. Cum-Ex: Az EU-ban sokkal nagyobb adóbotrány, amiről senki sem tud? – Miért hallgatnak a politikusok és a média?

Az elfeledett milliárd dolláros káosz: Körhintacsalás, mint Európa legnagyobb alábecsült adócsalása

Míg a Cum-Ex-botrány, a bűnözői pénzügyi akrobatika megtestesítője, az elmúlt években uralta a címlapokat, és megrázta mind a politikát, mind az igazságszolgáltatást, egy sokkal nagyobb, a nyilvánosság figyelmének árnyékában zajló rablás zajlik az európai adófizetők ellen: az úgynevezett körhintacsalás. A számok éppoly megdöbbentőek, mint amennyire riasztóak. Míg a Cum-Ex 20 év alatt összesen mintegy 150 milliárd eurós kárt okozott – ami évi átlagosan körülbelül 7,5 milliárd eurónak felel meg –, az Európai Unió becslések szerint évente 50 milliárd eurót veszít az áfa-körhintacsalás miatt. Csak Németországban évente akár 15 milliárd euró is eltűnik a levegőben.

Ezen gigantikus méretek ellenére, amelyek három évtized alatt elképzelhetetlenül 1,5 billió eurót tesznek ki, a média és a nyilvánosság felháborodása nagyrészt elfojtott volt. A körhintacsalás az a „csendes, milliárdos eurós rendszer”, amely szisztematikusan aláássa az európai áfarendszert. A bűnözői hálózatok az EU határokon átnyúló kereskedelmi szabályait kihasználva igényelnek visszatérítést az áfából, amelyet valójában soha nem fizettek meg az államnak. Ez egy tökéletesen szervezett körforgás, amelyben fedőcégek, „eltűnő kereskedők” és drága áruk – a mobiltelefonoktól és a CO2-tanúsítványoktól a luxusautókig – keverednek.

De miért van olyan kevés jelentés erről a pénzügyi hatóságokra kimondott állandó szükségállapotról? Míg a Cum-Ex, kiemelkedő bankárjaival és politikai összefonódásaival, közismert névvé vált, a körhintacsalást technokratikus összetettsége és anonim struktúrái miatt sokan nehezen értik. Ráadásul a botrány a politikai döntéshozók megdöbbentő kudarcát tárja fel: a hatóságok gyakran sötétben működnek a statisztikai adatgyűjtés hiánya miatt, és a kulcsfontosságú informatikai védelmi rendszereket Németországban csak jelentős késéssel vezették be.

Ebben a cikkben fényt derítünk Európa legnagyobb adóbotrányának homályos világára. Elmagyarázzuk, hogyan működik a rendszer, miért marad le Németország a leküzdésében, és miért tart évtizedekig az államnak, hogy megállítsa a tolvajokat a hatékony megoldások, például a fordított adózási mechanizmus ellenére. Ez a közpénzek szisztematikus kifosztásának története, amely mindannyiunkat érint – és amelyről végre beszélnünk kell.

Körhintacsalás kontra Cum-Ex: A szisztematikus adóbotrány, amely évente meghaladja a Cum-Ex-et

• Körhintacsalásokból eredő éves veszteségek (EU): ~50 milliárd euró
• Teljes Cum-Ex kár (20 év): ~150 milliárd euró
• A Cum-Ex tranzakciók átlagos éves értéke: ~7,5 milliárd euró

Mi az a körhintaüzlet, és hogyan működik a csalás?

A körhintacsalás, más néven körhintacsalás vagy eltűnt kereskedő csalás, az Európai Unióban elterjedt adócsalási forma, amely szisztematikusan kihasználja az európai hozzáadottérték-adó (áfa) rendszert. Ez egy rendkívül összetett rendszer, amelyben több, különböző uniós tagállamokban működő vállalat működik együtt, hogy jogellenesen igényeljen áfa-visszatérítést, amelyet soha nem fizettek ki az adóhatóságoknak.

A körhintacsalás alapelve három lényeges, cikluson belül ismételhető lépésen alapul. Először is, egy EU-s országbeli vállalat árut ad el egy másik EU-s országbeli közvetítőnek. A célország elve szerint ez a határokon átnyúló értékesítés áfamentes az eladó számára, míg a vevő, bár köteles áfát fizetni, azonnal levonhatja azt előzetesen felszámított áfaként. A második lépésben a közvetítő belföldön továbbértékesíti az árut, és felszámítja az áfát. Ezt a beszedett áfát azonban nem utalja be az adóhatóságnak, és eltűnik a piacról, ezért nevezik őket eltűnt kereskedőnek.

A harmadik lépésben a lánc utolsó kereskedője visszaadja az árut egy másik uniós országba, így ez a szállítás ismét mentesül az áfa alól. Ez a kereskedő azonban egyidejűleg visszaigényelheti a befizetett áfát az adóhivataltól, és visszatérítést kaphat. Az eredmény katasztrofális az államkincstár számára: az eltűnt kereskedő beszedte az áfát, de nem fizette be, míg az utolsó kereskedő adó-visszatérítést igényel. Az állam visszafizeti a soha meg nem kapott pénzt.

Az áfa körhintacsalások összefüggésében az „eltűnik a piacról” nem feltétlenül jelent hivatalos csődöt, hanem elsősorban:

• A cég már nem válaszol: nincsenek adóbevallások, nincs kapcsolattartó, a levelekre nem érkezik válasz.
• Gyakran egy fiktív cégről/postafiókcégről van szó, amelyet csak néhány hónapig használnak, majd törlik a nyilvántartásból, felszámolják, továbbértékesítik, vagy egyszerűen csak „hagyják sorvadni”.
• Az ügyvezető igazgatók és a támogatók általában már nem követhetők nyomon, vagy formálisan csak vagyon nélküli névleges személyiségek, így az adóhatóság gyakorlatilag képtelen beszedni a fennmaradó forgalmi adót.

A gyakorlatban ez jelentheti: hivatalos törlést, színlelt fizetésképtelenséget, a cég székhelyének külföldre költöztetését, vagy egyszerűen a teljes elérhetetlenséget – a lényeg, hogy az állam a pénzhez többé ne férhessen hozzá.

Mely iparágakat és termékeket érinti ez különösen?

Ez a csalárd módszer hagyományosan kis mennyiségű, de nagy értékű árukra összpontosít, mivel ezek könnyen szállíthatók és többször is átléphetik a határokat. A termékkínálat az idők során jelentősen fejlődött, és alkalmazkodott a változó piaci körülményekhez.

A kezdeti években a csalók egyszerű élelmiszerekkel, például hagymával és burgonyával kezdték. Később a figyelem a nagy értékű, kis mennyiségű árukra, különösen a fémekre, például az alumíniumra helyeződött át. Ezután különös figyelmet kapott az elektronikus eszközök, például számítógépes chipek, mobiltelefonok, táblagépek és játékkonzolok kereskedelme, amelyek magas értékük és könnyű szállíthatóságuk miatt ideálisak voltak a körhintacsaláshoz.

A CO2-kibocsátás-kereskedelem 2009 és 2010 közötti időszaka különösen látványos volt, mivel a csalók CO2-tanúsítványokra váltottak. Ezek a digitálisan kereskedhető kibocsátási jogok hatalmas tranzakciós volumeneket tettek lehetővé nagyon rövid idő alatt, fizikai áruk szállításának szükségessége nélkül. Az Europol a CO2-körhintacsalások okozta kárt öt-tíz milliárd euróra becsülte. Miután ezt a kiskaput bezárták, a csalás az energiaszektorba is átterjedt, kezdetben a gáz- és villamosenergia-iparra, később pedig a megújuló energia tanúsítványaira.

Jelenleg a körhintacsalók elsősorban az ital- és autókereskedelemben aktívak. Különösen a luxusautó-piac vált a csalások kedvelt területévé. Az augsburgi ügyészség, amely Németország egyik vezető körhintacsalással foglalkozó szakosított ügyészsége, 2011 közepe óta 350 gyanúsítottat vizsgált ki, és 116 személlyel szemben emelt vádat.

Mekkorák a körhintacsalások okozta károk?

A körhintacsalások okozta pénzügyi veszteségek szédítő méreteket öltenek, messze meghaladva más adóbotrányok mértékét. Szakértők és az Europol becslései szerint az Európai Unió évente mintegy 50 milliárd eurót veszít az áfa-körhintacsalások miatt. 30 év alatt ez a kár felfoghatatlanul magas, 1,5 billió eurónyi ellopott adóbevételt jelent.

Csak Németország esetében a szakértők az éves adóveszteséget öt és tizennégy milliárd euró közöttire becsülik, egyes becslések szerint akár a 15 milliárd eurót is elérheti. A Kieli Világgazdasági Intézet 2020-as számításai szerint az áfa-körhintacsalások okozta kár az EU-n belül elérheti az évi 64 milliárd eurót is, amelyből 12-15 milliárd euró valószínűleg Németországnak tulajdonítható.

Ezek a számok azonban jelentős bizonytalanságnak vannak kitéve, mivel sem a szövetségi kormány, sem az államok nem vezetnek statisztikai nyilvántartást az áfa-körhintacsalások okozta adóveszteségek mértékéről. Egy parlamenti vizsgálatra válaszul a szövetségi kormány kitérő választ adott, kijelentve, hogy nincs információja a kár gyakoriságáról, mértékéről vagy összegéről. Egy 2005-ös szimulációs gyakorlaton kívül a szövetségi kormány nem rendelt meg tanulmányokat az áfa-csalással vagy az áfa-körhintacsalással kapcsolatban.

A legnagyobb eddigi feltárt eset az Európai Ügyészség (EPPO) által indított Admiral hadművelet. Ez a nyomozás 2021 áprilisában kezdődött egy mobiltelefonokkal és elektronikus eszközökkel foglalkozó portugál kisvállalat vizsgálatával. Az EPPO 18 hónapon belül leleplezett egy közel 9000 vállalatból és több mint 600 személyből álló hálózatot, amely 22 uniós tagállamot és számos harmadik országot ölelt fel. A becsült kár 2,9 milliárd euró volt, amelyet később 3 milliárd euróra módosítottak.

Milyen kiemelkedő körhintacsalási esetek kerültek napvilágra?

Számos nagy horderejű eset illusztrálja a szervezett körhintacsalások mértékét és professzionalizmusát. A Deutsche Bank 2009 és 2010 közötti szén-dioxid-kibocsátási kereskedelmével kapcsolatos ügye Németország egyik leghírhedtebb botránya. Tizenhárom bankalkalmazottat ítéltek el, mert az intézményt közvetítőként használták a szén-dioxid-kibocsátási kvóták illegális körhintakereskedelmében. Az adóveszteség 145 millió eurót tett ki. A Deutsche Bank rendezte a keletkező adótartozást; magát az intézményt nem vonták felelősségre, mivel Németországban nincs társasági büntetőjog.

A botrány középpontjában egy, a kibocsátás-értékesítési részlegért felelős osztályvezető állt. Három év börtönbüntetésre ítélték, mert eloszlatta más alkalmazottak kételyeit, és egy kétes cég állítólagosan pozitív auditját hamisította meg. A Szövetségi Bíróság helybenhagyta az ítéletet adócsalás elősegítése és felbujtása miatt.

A brit állampolgárságú Imran Ahmed esete jól mutatja a körhintacsalások nemzetközi dimenzióját és a büntetőeljárás nehézségeit. Ahmed, aki az északnyugat-angliai Prestonból származik, 1998 óta a brit hatóságok megfigyelése alatt állt a bűnözéssel és a terrorizmussal való esetleges kapcsolatai miatt. Az évek során nemzetközi hálózatot épített ki, amely mobiltelefonokkal, textilekkel, CO2-tanúsítványokkal és végül fémkereskedelemmel foglalkozott.

Ahmed becslések szerint összesen 110 millió euró értékű adócsalásért felelős, amelyből csak 40 millió eurót vont felelősségre. 2010 novemberében a manchesteri repülőtéren tartóztatták le pénzmosás gyanújával, de röviddel ezután szabadon engedték, és Dubaiba utazott. A mai napig ott él, és szabad emberként luxuséletet él. Letartóztatásakor több mint 40 millió font értékű ingatlanvagyonra vonatkozó bizonyítékokat foglaltak le Angliában, Indiában és Dubaiban, beleértve a világ legmagasabb épületének, a Burj Khalifának két emeletét is.

Mivel Ahmed gyakorlatilag elérhetetlen az európai igazságszolgáltatás számára Dubaiban, ügyvédeivel két év felfüggesztett börtönbüntetésben állapodtak meg. Az eredetileg egymilliárd euróra becsült adócsalásból a 2017 végi ítélet idején mindössze 80 millió euró maradt. Valójában azonban csak mintegy négymillió eurót sikerült visszaszerezni, amelyet időben egy olasz bankszámlán biztosítottak.

Egy másik szenzációs eset egy Amir Baher nevű volt mobiltelefon-kereskedőhöz kapcsolódott, akinek a nevét a média megváltoztatta. A tinédzser egy kisstílű mobiltelefon-kereskedőből multimilliomos lett. 2014-ben letartóztatták és elítélték mintegy 40 millió eurós adócsalás miatt. Kereskedelmi árui között elsősorban mobiltelefonok, játékkonzolok és CO2-tanúsítványok szerepeltek. Pénzének csak töredékét kereste meg árui tényleges eladásából. A kínált termékeket főként különféle eltűnt kereskedő cégeken keresztül forgalmazta több EU-országban.

2024-ben két férfit ítéltek el Berlinben egy európai szintű körhintacsalás miatt, amely luxusautókat és orvosi maszkokat érintett. Állítólag nem fizették meg a hozzáadottérték-adót (ÁFA), és előzetesen felszámított adójóváírást igényeltek. A becsült adókiesés körülbelül 50 millió euró volt. A nyomozás Németországra, a Cseh Köztársaságra, Lengyelországra, Franciaországra és Horvátországra terjedt ki. A férfiakat tíz, illetve nyolc év és hat hónap börtönbüntetésre ítélték.

Az Európai Ügyészség 2025 júliusában indított Vortex művelete egy legalább 100 millió euró értékű luxusautókat érintő körhintacsalásra irányult. Hat embert tartóztattak le a Németországban, Hollandiában, Belgiumban, Magyarországon és Szlovákiában végrehajtott összehangolt razziák során. Több mint 20 millió euró értékű vagyont foglaltak le, beleértve bankszámlákat, ingatlanokat és luxusjárműveket. A bűnözői csoportok több ezer járművet adtak el fedőcégek és hamisított okmányok segítségével.

Miért olyan nehéz felderíteni a körhintacsalásokat?

A körhintacsalások felderítése óriási kihívást jelent az adóhatóságok számára, amelyek magukban a csalások struktúrájában rejlenek. A bonyolultságot tovább növeli a tranzakciók határokon átnyúló jellege, további fedőcégek alkalmazása és egyéb zavaró elemek, amelyek gyakorlatilag lehetetlenné teszik a felderítést az adóhatóságok számára.

A fő probléma az, hogy az érintett vállalatok kezdetben láthatatlanok maradnak az adóhatóságok számára. A csalás hátterének alapos kivizsgálása nélkül a többi vállalatot nem lehet felelősségre vonni. Az eltűnt kereskedő jellemzően körülbelül hat hónap után eltűnik a piacról, mielőtt az adóhivatal észrevenné a csalást.

Az áruk egy körforgáson mennek keresztül, amelynek során minden egyes további tranzakcióval többször gazdát cserélnek. Minden egyes lépéssel növekszik a jogellenesen magas haszon lehetősége, miközben a bűncselekmények felkutatása egyre nehezebbé válik a nyomozók számára. Gyakran előfordul, hogy a fiktív cégeket és a fedőcégeket jelentős összegű forgalmi adók manipulálására használják.

A csalás határokon átnyúló jellege tovább bonyolítja a büntetőeljárást. A rendeltetési hely elve szerint az ellátási lánc más részeiből származó bemeneti vagy kimeneti adóval nem lehet ellentételezni az összeget, mivel az áfát nem a származási, hanem a célországban vetik ki. Ez különböző nemzeti adóhatóságok bevonását eredményezi, amelyek gyakran nehézségekbe ütköznek az információcsere terén.

A nyomozások jellemzően több évig tartanak. Az augsburgi ügyészség, amelyet a körhintacsalási ügyekben az egyik legkompetensebb és legelhivatottabb nyomozó hatóságnak tartanak, 2011 közepe óta kiterjedt nyomozásokat folytatott, a kezdeti kis számú gyanúsítottról több mint 350 személyre bővülve. Nyolc különböző szervezetet azonosítottak, amelyek több körhintacsalási rendszert működtettek. Ezek külföldön működő, magasan professzionális szervezetek.

EU-s és német szakértelmünk az üzletfejlesztés, az értékesítés és a marketing területén - Kép: Xpert.Digital

Iparági fókuszterületek: B2B, digitalizáció (AI-tól XR-ig), gépészet, logisztika, megújuló energiák és ipar

További információ itt:

• Szakértői Üzleti Központ

Tematikus központ, amely betekintést és szakértelmet kínál:

• Tudásplatform, amely a globális és regionális gazdaságokat, az innovációt és az iparágspecifikus trendeket fedi le
• Elemzések, betekintések és háttérinformációk gyűjteménye a legfontosabb fókuszterületeinkről
• Szakértelem és információk helye az üzleti és technológiai fejleményekről
• Egy központ a piacokkal, a digitalizációval és az iparági innovációkkal kapcsolatos információkat kereső vállalatok számára

Hogyan teljesít Németország a körhintacsalások elleni küzdelemben?

Németország jelentős hiányosságokat mutat a körhintacsalások elleni küzdelemben, mind az adatgyűjtés, mind a nemzetközi együttműködés terén. A szövetségi kormány parlamenti megkeresésekre adott válaszai megdöbbentő tájékozatlanságot mutatnak. Sem a szövetségi, sem a tartományi pénzügyminisztériumok nem rendelkeznek konkrét adatokkal a körhintacsalások gyakoriságáról, mértékéről vagy okozta károk mértékéről. Az áfa-körhintacsalással kapcsolatos eseteket nem rögzítik külön a statisztikákban.

Fabio De Masi, a Bundestag Baloldali Pártjának parlamenti csoportjának alelnöke élesen bírálta a helyzetet: „A szövetségi és a tartományi kormányok a sötétben tapogatóznak saját adataik nélkül, míg a bűnözők úgy zaklatják az államot a forgalmi adó alól, mint a karácsonyi libát.” Tim Pargent, a bajor zöldek képviselője hozzátette: „A konkrét adatok és a differenciált statisztikák hiánya az adózás és a pénzügyi bűnözés területén jelentősen akadályozza a politikai megoldások keresését.”.

Különösen kritikus pont Németország ódzkodása az európai korai figyelmeztető rendszerrel, a TNA-val (Transaction Network Analysis) szemben. Ez a rendszer mesterséges intelligenciát használ a határokon átnyúló áfacsalások felderítésére, és 2019 májusában indult. Az Egyesült Királysággal együtt Németország volt az egyetlen uniós ország, amely kezdetben nem vett részt aktívan a TNA rendszerben. 2019 májusának elején a német kormány aggodalmát fejezte ki az adótitokkal és az adatvédelemmel kapcsolatban.

Míg más országok már használták a rendszert, Németország hónapokat töltött azzal, hogy megvizsgálja azokat a struktúrákat, amelyek lehetővé tennék ezt az eszközt, 16 szövetségi tartományával együtt. Az ilyen késedelmek nap mint nap pénzbe kerülnek a német kincstárnak. Marie Lamensch professzor, a Brüsszeli Szabadegyetem európai adórendszerekkel foglalkozó szakértője így nyilatkozott: „Ha a német nép tudná ezt, nagyon dühös lenne a kormányra.”.

Egy átfogó 2020-as jelentésben a Német Szövetségi Számvevőszék bírálta a csalás elleni küzdelem elégtelen informatikai támogatását. A központi nemzeti áfa-ellenőrzési rendszerek elavultak voltak. Az EUROFISC európai korai figyelmeztető rendszerhez még nem fejlesztettek ki nemzeti informatikai eszközt. Továbbá a központi csalásmegelőzési ügynökségek nem rendelkeztek az automatizált adatcseréhez szükséges technikai infrastruktúrával.

Továbbá a hatékony csalásmegelőzési eszközök meggyengültek. Az újonnan alapított vállalkozások havi jelentéstételi kötelezettségét, amely fontos korai figyelmeztető rendszer volt, több évre felfüggesztették. A különleges áfa-ellenőrzések évek óta folyamatosan csökkenő ellenőrzési arányt mutatnak, annak ellenére, hogy ezek hatékony eszköznek bizonyultak a csalás elleni küzdelemben.

Vannak hatékony megoldások a körhintacsalások ellen?

A szakértők nagyrészt egyetértenek abban, hogy az úgynevezett fordított adózási eljárás a leghatékonyabb megoldás a körhintacsalások ellen. Ez az eljárás megfordítja az adókötelezettséget: az áruk vagy szolgáltatások vevője, és nem a szállító felelős az áfa megfizetéséért. Míg a vevőnek meg kell fizetnie az áfát, egyidejűleg vissza is igényelheti azt előzetesen felszámított áfaként. Az eredmény egy zéró összegű játék, amely megszünteti a körhintacsalások ösztönzését.

A fordított adózási eljárás mentesítené a vállalkozások közötti kereskedelmet az áfa alól, ezáltal megszüntetve a körhintacsalások ösztönzőit. Az álkereskedő többé nem tarthatná vissza az áfát, mivel azt eleve nem fizetnék meg. Ugyanakkor nem lenne többé jogellenes előzetesen felszámított áfa-visszatérítés, mivel az utolsó kereskedőnek kellene megfizetnie az adót.

Németországban a fordított adózási eljárás már kötelező bizonyos csalásra hajlamos ágazatokban és termékcsoportokban, különösen az építőiparban, valamint a mobiltelefonok, táblagépek, számítógépes chipek és játékkonzolok kereskedelmében. Ezek az intézkedések jelentősen csökkentették a csalási eseteket az érintett területeken.

A bajor tartományi kormány és különböző pártok politikusai a fordított adózási eljárás uniós kiterjesztését sürgetik. Fabio De Masi követelte: „Olaf Scholz pénzügyminiszternek a fordított adózási eljárás mellett kellene kiállnia az EU-ban.” Németország álláspontja azonban az általános európai szintű fordított adózási eljárásról szóló vitában nem egyértelmű.

Egy másik fontos eszköz a már említett TNA rendszer az EUROFISC-en belül, amely a tagállamok multilaterális korai figyelmeztető rendszere. Az automatizált adatelemzés és a mesterséges intelligencia révén a gyanús hálózatok korai szakaszban felderíthetők. A rendszer lehetővé teszi a körhintacsalásra utaló tranzakciós minták azonosítását, és ezen információk gyors cseréjét a tagállamok között.

A vállalkozások megelőző intézkedései közé tartozik az üzleti partnerek gondos átvilágítása. A gyanús jelek közé tartoznak a nagy összegű készpénzfizetések, a vállalkozás címétől eltérő országban vezetett bankszámlák, az áfaszámmal vagy az adóregisztrációval kapcsolatos kétségek, valamint a szokatlanul magas jutalékok. A vállalkozásoknak ellenőrizniük kell a potenciális üzleti partnerek személyazonosságát és címét a vállalkozás címén, és be kell vonniuk egy másik személyt, aki megerősítheti ezt az ellenőrzést.

Miért alig ismerik a média és a nyilvánosság a körhintacsalásokat?

A körhintacsalással kapcsolatos alacsony köztudat más pénzügyi botrányokhoz, például a Cum-Exhez képest összetett jelenség, amelynek több oka is van. A körhintacsalások által az EU-ban okozott éves kár, amely 50 milliárd eurót tesz ki, jelentősen meghaladja a Cum-Ex teljes, becslések szerint 150 milliárd eurós kárát 20 év alatt, ha az időkereteket összehasonlítjuk.

A fő ok a csalás összetettségében rejlik. Bár a Cum-Ex tranzakciók szintén összetettek, az osztalékfizetési fordulónap körüli részvénytranzakciókra összpontosítanak, így kezelhetőbb és könnyebben érthető koncepciót alkotnak. A körhintacsalás ezzel szemben az áruk széles skáláját öleli fel, folyamatosan fejlődik, és több joghatóságra is kiterjed. Mechanikája a laikusok számára nehezebben érthető, mint a már amúgy is összetett Cum-Ex rendszer.

A Cum-Ex médiavisszhangját számos olyan tényező segítette, amelyek a körhintacsalásoknál hiányoztak. Először is, a Cum-Ex olyan prominens szereplőket vont be, mint a nyilvánosan ismert bankok, és olyan politikusokhoz fűződő kapcsolatokat, mint Olaf Scholz a Warburg Bankkal kapcsolatban. Ez a személyre szabott tudósítás nagyobb nyilvánosságot generál, mint az anonim fikciós cégek elleni absztrakt vizsgálatok.

Másodszor, a Correctiv, a Panorama és más médiaorgánumok által 2018-ban a CumEx-akták ügyében folytatott intenzív vizsgálat tartós médiafigyelmet váltott ki. A kiadványt egy nagyszabású médiakampány kísérte, amely a nyilvánosság figyelmébe ajánlotta az ügyet. Bár a Correctiv 2019-ben publikált egy hasonló vizsgálatot a körhintacsalásokról, a „Grand Theft Europe”-ot, amelyben 30 ország 35 médiaorgánumának részvételével zajlott, a nyilvános reakciók lényegesen kevésbé voltak hangsúlyosak.

Kulcsfontosságú szempont a jogi egyértelműség. 2020-ban a Szövetségi Bíróság egyértelműen megerősítette, hogy a Cum-Ex tranzakciók bűncselekmények, és nem pusztán adózási kiskapuk. Ez az egyértelmű bűncselekményként való besorolás és az ebből eredő elítélések, némelyik hosszú börtönbüntetéssel, hírértékűvé tették az ügyet. Ez az egyértelmű besorolás gyakran hiányzik a körhintacsalásokban, mivel sok résztvevő tudtán kívül csalárd láncokba kerül.

A médiakörnyezet jellege is szerepet játszik. A fehérgalléros bűnözés, és különösen az adócsalás, összetett témának számít, amelyet nehéz kommunikálni. A német média általában a közvetlen személyes érintettségű belföldi botrányokra összpontosít. A körhintacsalások határokon átnyúló és anonim jellege kevesebb lehetőséget kínál a személyre szabott tudósításokra.

A statisztikai adatgyűjtés hiánya Németországban tovább hozzájárul ahhoz, hogy a téma nem szerepel a nyilvános vitákban. Hivatalos adatok és rendszeres kormányzati jelentések nélkül nincsenek kiváltó okok az ismétlődő híradásokra. Ezzel szemben a Cum-Ex-botrány konkrét kárfelmérésekről, bírósági ügyekről és parlamenti vizsgálatokról szólt, amelyek folyamatosan új információkat generáltak.

Egy másik tényező a nemzetközi dimenzió. Míg a Cum-Exet elsősorban egy nemzetközi összefonódásokkal bíró német botrányként fogták fel, a körhintacsalás egy páneurópai probléma, egyértelmű nemzeti fókusz nélkül. Ez bonyolítja a médiaelemzést és csökkenti a nemzeti azonosulás lehetőségét.

Az oknyomozó újságírók szerepét és a feltételezett visszaélésekről szóló tudósítás kihívásait nem szabad alábecsülni. A Cum-Ex ügyben meggyőző dokumentumok és bennfentes információk álltak rendelkezésre, amelyek lehetővé tették a világos narratívák kialakítását. A körhintacsalások esetében az elkövetők gyakran Dubajban vagy az EU-n kívüli más joghatóságokban találhatók, ami jogilag kockázatosabbá, gyakorlatilag pedig nehezebbé teszi a tudósítást.

Végül a nyomozás gyorsasága is szerepet játszik. A Cum-Ex az évek során visszatérő problémává vált, rendszeres új leleplezésekkel, perekkel és politikai következményekkel. A körhintacsalás ellen ezzel szemben évtizedek óta küzdenek, de a média figyelmét felkeltő nagy horderejű események nélkül.

Milyen szerepet játszik az Európai Ügyészség (EPPO)?

Az Európai Ügyészség (EPPO), amely 2021 júniusában kezdte meg munkáját, fordulópontot jelent a határokon átnyúló adócsalás elleni küzdelemben. A szervezet bebizonyította, hogy az összehangolt európai nyomozások jelentősen hatékonyabbak az egyoldalú nemzeti erőfeszítéseknél.

Az Admiral hadművelet sikere kiemeli az Európai Ügyészség (EPPO) erejét. Ami 2021 áprilisában egy kis portugál cég rutinszerű ellenőrzéseként kezdődött, 18 hónapon belül az EU-ban valaha vizsgált legnagyobb áfa-körhintacsalás leleplezéséhez vezetett. A határokon átnyúló együttműködés révén az EPPO közel 9000 vállalat és több mint 600 személy között tudott kapcsolatot teremteni, 22 EPPO-tagállamot, valamint harmadik országokat, például Kínát, az Egyesült Arab Emírségeket, Svájcot és az Egyesült Királyságot felölelve.

2022. november 28-án az Európai Ügyészség (EPPO) összehangolt razziákat hajtott végre 14 uniós tagállamban, több mint 200 házkutatást foglalva magában. A bűncselekmények nemcsak adócsalást, hanem pénzmosást és szervezett bűnözéssel való kapcsolatot is magukban foglaltak. A nyomozás bizonyítékokat tárt fel az orosz szervezett bűnözésre, amelynek keretében vagyont fizetségért és a vezetőség feletti befolyásért cserébe bocsátottak a művelet részeként.

Az Európai Ügyészség (EPPO) 2025 májusában hozta meg első elítéléseit Portugáliában az Admiral hadművelet részeként. Tíz személyt és 13 vállalatot találtak bűnösnek az egyik legnagyobb nemzetközi áfacsalási ügy megszervezésében. Ezek az elítélések az EPPO által továbbra is folytatott átfogó, határokon átnyúló nyomozás első jogi eredményét jelentik.

Egy tolerált milliárdos csalás?

A körhintacsalás jelenti a legnagyobb folyamatban lévő adócsalási formát Európában, amely legalább 50 milliárd eurós éves kárt okoz az EU-ban, és akár 15 milliárd eurót is csak Németországban. Három évtized alatt ez 1,5 billió eurónyi ellopott adóbevételt jelent. Ez a pénz ezután nem áll rendelkezésre oktatásba, egészségügybe, infrastruktúrába és biztonságba való beruházásokra.

A jelenség alacsony szintű ismertsége szöges ellentétben áll a mértékével. Míg a Cum-Ex, amelynek teljes kára 20 év alatt körülbelül 150 milliárd euró volt, intenzív médiafigyelmet kapott és politikai következményekkel járt, a körhintacsalások a hasonló éves veszteségek ellenére is nagyrészt ismeretlenek. Ez a csalás összetettségének, a személyre szabás hiányának, a nem megfelelő statisztikai nyilvántartásnak és a probléma határokon átnyúló jellegének köszönhető.

Németország hatalmas lemaradásban van a bűnözés elleni küzdelemben. A statisztikai adatok hiánya, az európai korai figyelmeztető rendszerekben való vonakodás és a nem megfelelő informatikai infrastruktúra lehetővé teszi a bűnszervezetek számára, hogy évente milliárdokat lopjanak el. A német kormány 2005 óta nem rendelt meg tanulmányokat a témában.

Léteznek hatékony megoldások. A fordított adózási mechanizmus hatékonynak bizonyult azokon a területeken, ahol alkalmazzák. Az EU egészére való kiterjesztése megszüntetné a körhintacsalások ösztönzését. Továbbá az Európai Ügyészség sikerei azt mutatják, hogy a határokon átnyúló nyomozások működhetnek, ha megvan a politikai akarat.

Arra a kérdésre, hogy a körhintacsalások az adócsalás tolerált formái-e, nem lehet egyértelműen válaszolni. Egyrészt léteznek elkötelezett nyomozó hatóságok, mint például az augsburgi ügyészség, és sikeres műveletek, mint például az Admiral. Másrészt az adatgyűjtés hiánya, a hatékony ellenintézkedések évtizedes tétlensége és az alacsony szintű köztudat arra utal, hogy a probléma nem kapja meg a megérdemelt prioritást. Naponta körülbelül 136 millió euró adóbevétel veszít az EU-ban – olyan pénz, amelyet a polgároknak végső soron magasabb adók vagy csökkentett közszolgáltatások révén kell viselniük.

☑️ Üzleti nyelvünk az angol vagy a német

☑️ ÚJ: Levelezés az anyanyelveden!

Konrad Wolfenstein

Én és a csapatom örömmel állunk rendelkezésére személyes tanácsadóként.

Kapcsolatba léphet velem a kapcsolatfelvételi űrlap kitöltésével itt , vagy egyszerűen hívjon a +49 89 89 674 804 ( München) . Az e-mail címem: [email protected]

Alig várom a közös projektünket.

☑️ KKV-támogatás a stratégiában, tanácsadásban, tervezésben és megvalósításban

☑️ Digitális stratégia létrehozása vagy átalakítása és digitalizáció

☑️ Nemzetközi értékesítési folyamatok bővítése és optimalizálása

☑️ Globális és digitális B2B kereskedési platformok

☑️ Pioneer Üzletfejlesztés / Marketing / PR / Vásárok