Adókedvezmény napelemes rendszerekhez – Adóbombák: A Bundestag jóváhagyta a napelemes bővítés adómentességét!

Megtették az első lépéseket a megújuló energiák széles körű elterjesztésének előmozdítása felé: Szerdán (2022. november 30-án) a Pénzügyi Bizottság jóváhagyta a vitatott adómentességet a magánháztartások általi „kisebb” napelemes rendszerek építésére (a szövetségi törvényhozási folyamat 2. szakasza). December 2-án a Bundestag megtartotta végső tanácskozását a 2022. évi éves adótörvényről, és már csak a Bundesrat december 16-i jóváhagyására van szüksége, amit biztosnak tekintenek.

A finanszírozás célja, hogy lehetővé tegye a napenergia bővítését az elkövetkező években, és ezáltal jelentősen hozzájáruljon az energetikai átálláshoz.

A koalíciós kormány új szabályozása nagyon üdvözlendő és régóta esedékes ösztönző sok lakástulajdonos számára, hogy napenergiába fektessenek be. Eddig a magánrendszer-üzemeltetők számára nehéz volt részt venni a fotovoltaikus rendszerekben, mivel a beszerzési költségek magasak, és a befektetés megtérülése gyakran nem volt elegendő a befektetés indokoltságához. Az új adómentesség most ezt megváltoztatja. A magán fotovoltaikus rendszerek mostantól adómentesek, így a befektetés jelentősen vonzóbbá válik.

Az Észak-Rajna-Vesztfáliai Megújuló Energiaforrásokért Felelős Tartományi Szövetség legfrissebb sajtóközleményében a következőket nyilatkozta:

• A kis naperőművek (legfeljebb 30 kWp) üzemeltetőinek nemcsak a jövőben, hanem visszamenőlegesen, 2022. .

• A fotovoltaikus (PV) rendszerek, beleértve az akkumulátoros energiatárolást is, beszerzésére és telepítésére kivetett 19 százalékos hozzáadottérték-adó a jövő év elejétől megszűnik .

• Az áfamentesség már az idei megrendelésekre is vonatkozik, feltéve, hogy az üzem jövőre üzembe áll.

Legfontosabb érv a napelemes rendszereket telepítők számára: Nincs többé adó a napelemes rendszerekre

Ehhez kapcsolódóan:

Napelemes rendszerek: Olcsóbbak a fotovoltaikus rendszerek 2023-ban – Nincs több adó a kisebb napelemes rendszerek vásárlása és üzemeltetése után

A szövetségi törvényhozási folyamat egy háromlépcsős folyamat, amelynek során a törvénytervezetet a Bundestag vitatja meg, majd azt vagy elfogadják, vagy elutasítják.

Az első szakasz, az úgynevezett első olvasat a javasolt törvény politikai jelentőségének és célkitűzéseinek megvitatására szolgál.

➡️ Vita a Bundestagban a szövetségi kormány 2022. évi adótörvény-tervezetéről (JstG 2022; 20/3879) – 2022. október 14. (péntek)

A második szakaszban, a második olvasatban a törvényjavaslatot bizottságok elé utalják megfontolásra. Itt részletesen megvizsgálják a törvénytervezetet. A felelős bizottság ezután benyújtja a törvényjavaslat egy változatát, amelyet a harmadik és egyben utolsó szakaszban, a harmadik olvasatban a plenáris ülés vitat meg. Ebben a szakaszban bármely parlamenti képviselő további módosításokat javasolhat.

➡️ A Pénzügyi Bizottság szerdai (2022. november 30.) ülésén elfogadta a 2022. évi adótörvényt.

A harmadik olvasat az utolsó lehetőség a jogszabálytervezet módosítására. Ilyen módosításokat csak parlamenti csoportok vagy a parlamenti képviselők legalább öt százaléka nyújthat be. Ezek a módosítások csak azokat a rendelkezéseket érinthetik, amelyeket a második olvasat során megváltoztattak vagy újonnan illesztettek be. A harmadik olvasat után a Bundestag szavaz a jogszabálytervezetről.

➡️ A német Bundestag 2022. december 2-án (pénteken) harmadik olvasatban tartotta zárótanácsát az éves adótörvényről.

Miután a Bundestag elfogad egy törvényt, azt haladéktalanul meg kell küldeni a Bundesratnak.

Az Alaptörvény alapvetően különbséget tesz az egyetértést igénylő és a kifogással érintett törvények között. Ha a Bundesrat (Szövetségi Tanács) megtagadja az egyetértését egy egyetértést igénylő törvényhez, a törvényjavaslat elbukik. Kifogással érintett törvény esetén a Bundestag (Szövetségi Parlament) bizonyos feltételek mellett felülbírálhatja a Bundesrat kifogását.

➡️ A Szövetségi Tanács december 16-i (pénteken) jóváhagyása biztosnak tekinthető. A szövetségi kormányzat elfogadta az államok felhívását, különösen a jövedelemadó tekintetében, hogy a kis fotovoltaikus rendszerek üzemeltetését jogilag mentesítsék az adó alól.

Miután a törvényhozási folyamat utolsó szakasza sikeresen lezárult, a szövetségi kormánynak csak ellen kell jegyeznie, és a szövetségi elnöknek ismét jóvá kell hagynia. Ezt követően a Szövetségi Közlönyben közzéteszik.

A tervezett nulla áfakulcs teljesen új a német áfatörvényben. Ez azt jelenti, hogy ezeknek a rendszereknek a szállítása és telepítése jövőre 0%-os adókulccsal lesz adóköteles. Más szóval, nem lesz áfa, vagy inkább az áfakulcs 0% lesz. Ismerünk egy hasonló (de teljesen eltérő) 7%-os kedvezményes áfakulcsot az élelmiszerek, könyvek és újságok esetében.

Háttérinformációk:

Az általános áfakulcs 19 százalék. Bizonyos szolgáltatások a német áfatörvény (UStG) 12. §-ának 2. bekezdése értelmében 7 százalékos kedvezményes adókulccsal adóznak, vagy az UStG 4. §-a értelmében mentesek az áfa alól. Az általános 19 százalékos kulcs 2007. január 1. óta, a 7 százalékos kedvezményes kulcs pedig 1983. július 1. óta van érvényben. Ezenkívül az UStG 24. §-a átlagos adókulcsokat határoz meg a mezőgazdasági és erdészeti vállalkozások számára, amelyek 5,5 százalék vagy 10,7 százalék lehetnek. Továbbá az UStG 23. §-a e két kulcsból származtatott átlagos adókulcsokat határoz meg a mezőgazdasági és erdészeti vállalkozások, valamint bizonyos vállalatok és vállalatok számára.

A nulla adókulcs 2023-tól lesz érvényes a napelemek, beleértve az áramtároló rendszereket is, telepítésére és az üzemeltetőknek történő szállítására, amennyiben a fotovoltaikus rendszert magánlakásokon vagy azok közelében, valamint középületeken és egyéb épületeken telepítik.

A jövőben a napelemes rendszer telepítőjének vagy eladójának lesz a felelőssége eldönteni, hogy a 0%-os vagy a 19%-os áfaszabályozás vonatkozik-e rá. Ez megtehető az ügyfél előzetes írásbeli megerősítésével, miszerint nem fog 30 kWp-nál nagyobb rendszert üzemeltetni, és/vagy a piaci törzsnyilvántartáson keresztüli igazolással

• További információ a piaci törzsadat-nyilvántartásról (MaStR)
• Regisztráció a piaci törzsadat-nyilvántartásba

⚠️ Egy már megvásárolt napelemes rendszer, energiatároló egység vagy befejezett telepítés nem számlázható visszamenőlegesen nulla áfakulccsal. Logikusan a nulla áfakulccsal nincs lehetőség vagy szükség áfa-visszatérítés igénylésére sem.

⚠️ Amennyiben a 2022-es évre vonatkozó beszerzés és üzembe helyezés egy szakcégen keresztül még nem fejeződött be, és az előlegeket már kifizették, a megbízott cég a 2022-re kiszámított 19%-os áfát a 2023-as végszámlában ennek megfelelően korrigálhatja.

⚠️ Az üzembe helyezés fix időpontja a napelemes rendszer telepítőjének visszaigazolásán túl a piaci törzsadat-nyilvántartásba való bejegyzés.

A piaci törzsadat-nyilvántartásra vonatkozóan jelentési kötelezettség vonatkozik mind a naperőművekre, mind az áramtároló rendszerekre – külön-külön

Minden új üzemet az üzembe helyezést követő egy hónapon belül regisztrálni kell a piaci törzsadat-nyilvántartásban.

Minden egyes áramtermelő rendszert külön kell regisztrálnia. Ez magában foglalja az akkumulátoros tárolást ismind a napelemeket, mind az akkumulátoros tárolást regisztrálnia.

További információ itt található:

• Fogyasztói Tanácsadó Központ: Piaci törzsadat-nyilvántartás: Amit tudnia kell a napelemes rendszerekről és hasonló termékekről
• PV Magazin: Nulla százalékos áfa a fotovoltaikus rendszerekre 2023-tól
• Adókedvezmény kisebb fotovoltaikus rendszerekre 2023-tól

A Pénzügyi Bizottság szerdai ülésén jóváhagyta az éves adótörvényt, amely számos adófejlesztést és -változást, valamint az energiaipari vállalatok nyereségadóját tartalmazza. A szövetségi kormánynak benyújtott törvényjavaslatot (20/3879, 20/4229) az SPD, a 90-es Szövetség/Zöldek és az FDP koalíciós pártok jóváhagyták. A CDU/CSU parlamenti csoportja ellene szavazott, míg az AfD és a Baloldal tartózkodott. Korábban a koalíciós pártok 39 módosító indítványt nyújtottak be a törvényjavaslathoz. Az ellenzéki pártok határozottan bírálták a koalíciót a módosítások olykor nagyon késői benyújtása miatt.

A törvény kulcsfontosságú elemei közé tartozik egy közvetlen kifizetési csatorna létrehozása a közjóléti juttatásokhoz az adóazonosító szám használatával. Ennek célja, hogy megkönnyítse bizonyos jövőbeli szövetségi juttatások, például a sürgősségi segélyek vagy az éghajlatváltozás elleni küzdelemmel kapcsolatos alapok kifizetését.

Továbbá a törvénytervezet előírja, hogy a kis fotovoltaikus rendszerek adómentesen üzemeltethetők. Ez a szabályozás ettől az évtől érvényes. Eredetileg 2023-ban kellett volna hatályba lépnie.

…

A tervezet továbbá rendelkezéseket tartalmaz a nyugdíjasok és a társadalombiztosítási ellátásban részesülők energiaár-kedvezményének adóztatásáról. Ez várhatóan 520 millió eurós többletbevételt fog generálni idén. A gáz/fűtés árának korlátozása (decemberi támogatás) szintén adókötelessé válik. Egy szociális kompenzációs mechanizmust is terveznek, amelynek keretében csak azok az adófizetők tapasztalják majd az adóköteles jövedelmük növekedését a gázár-korlátozás által nyújtott könnyítéssel, akiknek szolidaritási pótdíjat kell fizetniük.

Az energiaválság-adó bevezetéséről szóló uniós rendeletet az éves adótörvényen keresztül is végrehajtják. A törvény kimondja, hogy az olaj-, gáz-, szén- és finomítóiparban működő vállalatok által a 2022-es és 2023-as (vagy a 2022/23-as és 2023/24-es, eltérő pénzügyi évekkel rendelkező vállalatok esetében) pénzügyi évben elért nyereséget, amely az előző évekhez (2018–2021) képest 20 százalékkal meghaladja az átlagos nyereséget, megadóztatják. Az adókulcs 33 százalék lesz. A többletadó-bevétel várhatóan egy és három milliárd euró közötti összeget fog elérni, és hozzájárul majd a villamosenergia-árplafon finanszírozásához.

…

A CDU/CSU parlamenti csoportja néhány szabályozást meglehetősen félkésznek minősített. Ez az EU energiaválság-hozzájárulására és a decemberi támogatási kifizetések adózására vonatkozik. 20 millió esetben meg kell vizsgálni, hogy a szolidaritási felár fizetendő-e, és így a támogatás adóköteles-e. Az adókötelezettség meghatározása rendkívül nehéz lesz a közös szálláshelyek esetében. Fontos és üdvözlendő azonban a kis fotovoltaikus rendszerek adómentessége, a magasabb alkalmazotti juttatás, valamint a lakásépítésekre vonatkozó értékcsökkenési leírások.

A Zöld Párt parlamenti csoportja kijelentette, hogy a módosítások egy már amúgy is jó törvényt még jobbá tettek. Megjegyezték a fotovoltaikus rendszerekkel kapcsolatos „nagyszerű megközelítéseket” is. Az FDP parlamenti csoportja szintén kijelentette, hogy egy már amúgy is jó törvényt javítottak. A kis fotovoltaikus rendszerek adómentessége szerintük hatalmas lépés a bürokrácia csökkentése felé.

Az AfD parlamenti csoport számos pozitívumot látott, például a fotovoltaikus termékekre és az otthoni munkavégzésre vonatkozó szabályozásokat. Ugyanakkor azt is kiemelték, hogy a fotovoltaikus termékek adómentessége azt jelenti, hogy a veszteségek már nem vonhatók le. Nem értettek egyet az örökösödési adó tényleges emelkedésével, amely az ingatlanok eltérő értékeléséből ered.

A CDU/CSU parlamenti csoport állásfoglalási indítványát elutasították. A csoport bírálta azt a tényt, hogy számos koalíciós adópolitikai javaslatot, például a klímavédelem és a digitalizáció érdekében történő gyorsított értékcsökkenést, valamint az ingatlan-átruházási adó adómentes keretét nem tartalmazták az éves adótörvényben. Azt is szorgalmazták, hogy a teljes nyugdíjadó bevezetését 2060-ig halasszák el, és növeljék az öröklési adókedvezményeket.

Sajtóközlemény – Német Bundestag – Pénzügy/Bizottság – 2022.11.30. (hib 706/2022)

Német Szövetségi gyűlés PDF – Nyomtatott anyagok 20/3879

Német Szövetségi gyűlés PDF – Nyomtatott anyagok 20/4229

Az Észak-Rajna-Vesztfália Megújuló Energia Szövetség a Bundestag által elfogadott kisebb fotovoltaikus rendszerekre vonatkozó adókedvezményekre számít, hogy lendületet adjanak a napenergia térnyerésének az egész tartományban.

A német Bundestag ma elfogadta a 2022-es éves adótörvényt, amely számos adókedvezményt tartalmaz a kisebb, legfeljebb 30 kilowatt csúcsteljesítményű napelemes rendszerek számára. A törvény értelmében ezeknek a kis napelemes erőműveknek az üzemeltetői nemcsak mentesülnek a napenergia betáplálási tarifáiból származó bevételük után fizetendő jövedelem- és kereskedelmi adó alól, hanem ez a mentesség visszamenőlegesen, 2022. január 1-jétől is érvényes lesz. Ezenkívül a fotovoltaikus (PV) rendszerek, beleértve az akkumulátoros tárolást is, beszerzésére és telepítésére kivetett 19%-os hozzáadottérték-adó (ÁFA) a jövő évtől megszűnik. Ez az ÁFA-mentesség már az idén leadott megrendelésekre vonatkozik, feltéve, hogy a rendszert jövőre üzembe helyezik. A potenciális napelemes rendszer tulajdonosok általában négyszámjegyű összeget takarítanak meg a vételáron.

„A magán fotovoltaikus rendszerek adómentességével a koalíciós kormány nagyon jó és régóta esedékes ösztönzőt kínál sok lakástulajdonosnak a napenergiába való befektetésre” – nyilatkozta Reiner Priggen, az Észak-Rajna-Vesztfáliai Megújuló Energia Szövetség (LEE NRW) elnöke a változásokról. „A szerény napelemes bevételek rendszeres áfa-bevallásával járó hatalmas bürokratikus erőfeszítés minden bizonnyal túl sok lakástulajdonost eltántorított attól, hogy saját napelemes rendszert telepítsen.”

Különösen az egy- és kétlakásos házak tulajdonosai számára kínálnak lehetőséget az új szabályozások akár 30 000 kilowattóra tiszta villamos energia előállítására évente. A hőszivattyúra való fűtésre való átállással és egy elektromos jármű vásárlásának lehetőségével kombinálva ez lehetőséget kínál arra, hogy a villamos energiához, a fűtéshez és a vezetéshez szükséges energia nagy részét maguk állítsák elő. Tekintettel az emelkedő villamosenergia-árakra, amelyek várhatóan hamarosan országszerte átlagosan 50 cent/kWh-t tesznek ki, valamint az olaj- és gázárak emelkedésére, ez jó lehetőség a személyes energiaköltségek csökkentésére a szükséges beruházások elvégzése után.

A klímavédelem szempontjából minden napelemes rendszer a globális felmelegedés aktív elleni küzdelmet is jelent. A napelemekre vonatkozó több mint 30 éves garanciának köszönhetően a napelemes technológiába történő befektetések jó hosszú távú perspektívát is kínálnak.

Az Észak-Rajna-Vesztfáliai Megújuló Energia Szövetség (LEE NRW) elnöke, Priggen szerint arra számít, hogy az adókedvezmények „erős lendületet” adnak a napenergia jövőbeli bővítésének az államban. Amire szükség is van.

A Solaribanche.de portál elemzése szerint az idei év első tíz hónapjában közel 765 MW új naperőmű-kapacitást telepítettek az állam egész területén. Ez azt jelzi, hogy az előző évek bővítési szintjét az év végére meghaladják (teljes bővítés 2021-ben: körülbelül 656 MW bruttó, teljes bővítés 2020-ban: körülbelül 605 MW bruttó). „Ez biztató, de még mindig túl kevés” – nyilatkozta Priggen, az LEE NRW elnöke a fejleményről. „Államszerte több mint 2000 megawattos éves bővítésre van szükségünk ahhoz, hogy az állam kormánya elérje saját céljait.”

Sajtóközlemény, 2022. december 2

Megújuló Energiák Állami Szövetsége NRW eV

Észak-Rajna-Vesztfália megújulóenergia-ágazatának ernyőszervezeteként az LEE NRW az energetikai átállásban érintett összes ágazat érdekeit képviseli. Tagjai között középvállalkozások, szövetségek és polgárok is szerepelnek. Közös céljuk: 2045-re 100%-ban megújuló energia – az áram-, fűtés- és közlekedési ágazatban. Öt regionális LEE szövetség is illetékes helyi kapcsolattartóként szolgál e cél elérése érdekében. Észak-Rajna-Vesztfáliában, a vezető energiaállamban, az ágazat jelentős munkaadó, 46 000 munkahelyet biztosít és 2017-ben 10 milliárd eurós bevételt generál.

Ahelyett, hogy eddig csak tétlenül nézné a dolgokat, most már mindenki aktívan hozzájárulhat az energetikai átálláshoz és a környezetvédelemhez. Ez nemcsak energiahatékony, hanem a saját energiafüggetlenség növelése mellett egy másik fontos építőelem: a pénzügyi ösztönző, ahol mindenki csak nyerhet. A környezet, a természet, az emberek és az állatok:

• A napelemes rendszer több, mint egy áramtermelő. Fontos eleme a klímavédelemnek. Minden napelemes rendszer hozzájárul a globális felmelegedés megállításához és korlátozásához.
• A napelemes rendszer kibocsátásmentesen működik és napenergián alapul. Ez a megújuló energiaforrás ezért nemcsak környezetbarát, hanem klímabarát is.
• Egy napelemes rendszer élettartama több mint 30 év, garantálva az elektronikai eszközök folyamatos áramellátását. Emellett csökkenti a szén-dioxid-kibocsátást, így védi légkörünket az éghajlatváltozástól.
• A napelemes rendszerek nagyon fenntartható módja az áramtermelésnek, mivel megújuló energiaforrást, a napot használják. Napelemes rendszer telepítésével tehát hosszú távon hozzájárulhat a klímavédelemhez.
• De a napelemek még több előnnyel is rendelkeznek. Nagyon energiahatékonyak, mivel a napelemek közvetlenül elektromos árammá alakítják a napfényt. Továbbá a napenergia nagyon környezetbarát is, mivel a termelése során nem keletkezik károsanyag-kibocsátás. Így a napelemek segíthetnek lassítani a globális felmelegedést és védeni a környezetet.

Minden egyetlen forrásból, kifejezetten nagy parkolóhelyek napelemes megoldásaihoz tervezve. Refinanszírozza vagy kompenzálja jövőbeli költségeit saját áramtermeléssel.

Tanácsokat és megoldásokat itt találsz 👈🏻

Helyiek vagyunk! Tanácsadást, tervezést és telepítést is kínálunk. Vonzó napelemes megoldásokat kínálunk Önnek, a tetőtől és a terasztól kezdve a parkolóhelyéig

Lépj velünk kapcsolatba 👈🏻

Konzultáció és tervezés, beleértve egy nem kötelező érvényű költségbecslést is. Erős partnerekkel kötjük össze Önt a fotovoltaikus rendszerek területén.

Tanácsokat és megoldásokat itt találsz 👈🏻