कैरोसेल धोखाधड़ी बनाम कम-एक्स: यूरोपीय संघ में वह कहीं बड़ा कर घोटाला जिसके बारे में किसी को पता नहीं है? – राजनेता और मीडिया इस पर चुप क्यों हैं?

अरबों डॉलर का भुला दिया गया घोटाला: यूरोप का सबसे बड़ा कम आंका गया कर घोटाला, जिसे कैरोसेल धोखाधड़ी के नाम से भी जाना जाता है।

हाल के वर्षों में, वित्तीय धोखाधड़ी के चरम उदाहरण के रूप में सामने आए कम-एक्स घोटाले ने भले ही सुर्खियों में जगह बनाई हो और राजनीति व न्यायपालिका दोनों को हिलाकर रख दिया हो, लेकिन यूरोपीय करदाताओं की कहीं अधिक बड़ी लूट जनता की नजरों से ओझल है: तथाकथित कैरोसेल धोखाधड़ी। आंकड़े जितने चौंकाने वाले हैं, उतने ही चिंताजनक भी। कम-एक्स घोटाले ने 20 वर्षों की अवधि में लगभग 150 अरब यूरो का कुल नुकसान पहुंचाया – जो लगभग 7.5 अरब यूरो के वार्षिक औसत के बराबर है – वहीं यूरोपीय संघ को वैट कैरोसेल धोखाधड़ी के कारण हर साल अनुमानित 50 अरब यूरो का नुकसान होता है। अकेले जर्मनी में ही सालाना 15 अरब यूरो तक गायब हो जाते हैं।.

तीन दशकों में 1.5 ट्रिलियन यूरो तक पहुँचने वाले इस विशाल घोटाले के बावजूद, मीडिया और जनता में इसका विरोध काफी हद तक दबा हुआ है। कैरोसेल धोखाधड़ी एक "खामोश अरबों यूरो की योजना" है जो व्यवस्थित रूप से यूरोपीय वैट प्रणाली को कमजोर करती है। आपराधिक गिरोह यूरोपीय संघ के सीमा-पार व्यापार नियमों का फायदा उठाकर ऐसे वैट की वापसी का दावा करते हैं जो वास्तव में कभी सरकार को चुकाया ही नहीं गया। यह फर्जी कंपनियों, "लापता व्यापारियों" और मोबाइल फोन, कार्बन डाइऑक्साइड प्रमाणपत्र से लेकर लग्जरी कारों तक, महंगी वस्तुओं का एक सुव्यवस्थित चक्र है।.

लेकिन वित्तीय अधिकारियों के लिए इस स्थायी आपातकालीन स्थिति पर इतनी कम रिपोर्टिंग क्यों हो रही है? जबकि प्रमुख बैंकरों और राजनीतिक संलिप्तताओं के साथ कम-एक्स घोटाला एक जाना-माना नाम बन गया है, वहीं कैरोसेल धोखाधड़ी अपनी तकनीकी जटिलता और गुमनाम संरचनाओं के कारण कई लोगों के लिए समझना अभी भी कठिन है। इसके अलावा, यह घोटाला नीति निर्माताओं की एक चौंकाने वाली विफलता को उजागर करता है: सांख्यिकीय डेटा संग्रह की कमी के कारण अधिकारी अक्सर अंधेरे में काम करते हैं, और महत्वपूर्ण आईटी सुरक्षा प्रणालियों को जर्मनी में काफी देरी से लागू किया गया था।.

इस लेख में, हम यूरोप के सबसे बड़े कर घोटाले की अंधेरी दुनिया पर प्रकाश डालते हैं। हम बताते हैं कि यह योजना कैसे काम करती है, जर्मनी इससे निपटने में क्यों पिछड़ रहा है, और रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म जैसे प्रभावी समाधानों के बावजूद, सरकार को चोरों पर लगाम लगाने में दशकों क्यों लग जाते हैं। यह सार्वजनिक खजाने की सुनियोजित लूट की कहानी है जो हम सभी को प्रभावित करती है – और जिस पर आखिरकार हमें बात करने की ज़रूरत है।.

कैरोसेल धोखाधड़ी बनाम संचय-व्यय: वह व्यवस्थित कर घोटाला जो सालाना संचय-व्यय से कहीं अधिक है

• कैरोसेल धोखाधड़ी से वार्षिक नुकसान (यूरोपीय संघ): लगभग 50 अरब यूरो
• कुल संचयी व्यय क्षति (20 वर्ष): लगभग 150 अरब यूरो
• संचयी विनिमय लेनदेन का औसत वार्षिक मूल्य: लगभग 7.5 बिलियन यूरो

कैरोसेल बिजनेस क्या है और इसमें धोखाधड़ी कैसे होती है?

कैरोसेल धोखाधड़ी, जिसे गुमशुदा व्यापारी धोखाधड़ी के नाम से भी जाना जाता है, यूरोपीय संघ में कर धोखाधड़ी का एक व्यापक रूप है जो यूरोपीय मूल्य वर्धित कर (वैट) प्रणाली का व्यवस्थित रूप से दुरुपयोग करता है। यह एक अत्यंत जटिल योजना है जिसमें विभिन्न यूरोपीय संघ के सदस्य देशों की कई कंपनियां मिलकर कर अधिकारियों को कभी भी भुगतान न किए गए वैट रिफंड का अवैध रूप से दावा करती हैं।.

कैरोसेल धोखाधड़ी का मूल सिद्धांत तीन आवश्यक चरणों पर आधारित है जिन्हें एक चक्र में दोहराया जा सकता है। सबसे पहले, यूरोपीय संघ के एक देश की कंपनी यूरोपीय संघ के दूसरे देश में स्थित एक मध्यस्थ को सामान बेचती है। गंतव्य सिद्धांत के अनुसार, विक्रेता के लिए यह सीमा-पार आपूर्ति वैट से मुक्त होती है, जबकि खरीदार को वैट का भुगतान करना अनिवार्य होता है, लेकिन वह इसे इनपुट टैक्स के रूप में तुरंत घटा सकता है। दूसरे चरण में, मध्यस्थ घरेलू स्तर पर सामान को पुनः बेचता है और वैट वसूलता है। हालांकि, वे एकत्रित वैट को कर अधिकारियों को जमा नहीं करते और बाजार से गायब हो जाते हैं, इसीलिए उन्हें लापता व्यापारी कहा जाता है।.

तीसरे चरण में, श्रृंखला का अंतिम व्यापारी माल को किसी अन्य यूरोपीय संघ देश को वापस बेच देता है, जिससे यह डिलीवरी फिर से वैट से मुक्त हो जाती है। हालांकि, यह व्यापारी साथ ही कर कार्यालय से भुगतान किए गए इनपुट टैक्स का दावा कर सकता है और रिफंड प्राप्त कर सकता है। इसका परिणाम सरकारी खजाने के लिए विनाशकारी होता है: लापता व्यापारी ने वैट एकत्र तो कर लिया लेकिन उसे जमा नहीं किया, जबकि अंतिम व्यापारी कर वापसी का दावा करता है। सरकार को वह पैसा वापस करना पड़ता है जो उसे कभी मिला ही नहीं।.

वैट कैरोसेल धोखाधड़ी के संदर्भ में, "बाजार से गायब हो जाना" का अर्थ औपचारिक दिवालियापन नहीं है, बल्कि मुख्य रूप से यह है:

• कंपनी अब कोई जवाब नहीं दे रही है: न तो टैक्स रिटर्न जमा किए गए हैं, न ही कोई संपर्क व्यक्ति है, और न ही चिट्ठियों का कोई जवाब दिया जा रहा है।.
• अक्सर, यह एक शेल कंपनी/मेलबॉक्स कंपनी होती है जिसका उपयोग केवल कुछ महीनों के लिए किया जाता है और फिर उसे डीरजिस्टर कर दिया जाता है, परिसमाप्त कर दिया जाता है, पुनर्विक्रय कर दिया जाता है या बस प्रभावी रूप से "निष्क्रिय होने के लिए छोड़ दिया जाता है"।.
• प्रबंध निदेशक और समर्थक आमतौर पर अब पता लगाने योग्य नहीं होते हैं या औपचारिक रूप से केवल नाममात्र के मुखिया होते हैं जिनके पास कोई संपत्ति नहीं होती है, इसलिए कर अधिकारी व्यावहारिक रूप से बकाया बिक्री कर वसूलने में असमर्थ होते हैं।.

व्यवहार में, इसका अर्थ यह हो सकता है: औपचारिक रूप से नाम हटाना, फर्जी दिवालियापन, कंपनी के पंजीकृत कार्यालय को विदेश में स्थानांतरित करना, या बस पूरी तरह से पहुंच से बाहर हो जाना - महत्वपूर्ण बात यह है कि राज्य अब उस धन तक पहुंच नहीं सकता है।.

किन उद्योगों और उत्पादों पर विशेष रूप से असर पड़ेगा?

धोखाधड़ी की यह विधि परंपरागत रूप से कम मात्रा लेकिन उच्च मूल्य वाली वस्तुओं पर केंद्रित होती है, क्योंकि इन्हें आसानी से परिवहन किया जा सकता है और कई बार सीमाओं के पार ले जाया जा सकता है। समय के साथ उत्पाद श्रृंखला में काफी विकास हुआ है और बदलते बाजार की स्थितियों के अनुरूप इसमें बदलाव आया है।.

शुरुआती वर्षों में, जालसाजों ने प्याज और आलू जैसे साधारण खाद्य पदार्थों से शुरुआत की। बाद में, उनका ध्यान उच्च मूल्य वाली, कम मात्रा में बिकने वाली वस्तुओं, विशेष रूप से एल्यूमीनियम जैसी धातुओं पर केंद्रित हो गया। फिर उनका मुख्य ध्यान कंप्यूटर चिप्स, मोबाइल फोन, टैबलेट और गेम कंसोल जैसे इलेक्ट्रॉनिक उपकरणों के व्यापार पर केंद्रित हो गया, जो अपने उच्च मूल्य और परिवहन में आसानी के कारण कैरोसेल धोखाधड़ी के लिए आदर्श रूप से उपयुक्त थे।.

2009 और 2010 के बीच CO2 उत्सर्जन के व्यापार का दौर विशेष रूप से सनसनीखेज था, क्योंकि धोखेबाजों ने CO2 प्रमाणपत्रों का सहारा लिया। इन डिजिटल रूप से व्यापार योग्य उत्सर्जन अधिकारों ने भौतिक वस्तुओं के परिवहन की आवश्यकता के बिना, बहुत कम समय में भारी मात्रा में लेनदेन करना संभव बना दिया। यूरोपोल ने CO2 कैरोसेल धोखाधड़ी से हुए नुकसान का अनुमान पाँच से दस अरब यूरो लगाया। इस खामी को दूर करने के बाद, धोखाधड़ी ऊर्जा क्षेत्र में फैल गई, पहले गैस और बिजली में, और बाद में नवीकरणीय ऊर्जा प्रमाणपत्रों में।.

वर्तमान में, कैरोसेल धोखाधड़ी करने वाले मुख्य रूप से पेय पदार्थ और ऑटोमोबाइल व्यापार में सक्रिय हैं। विशेष रूप से, लग्जरी कार बाजार धोखाधड़ी का पसंदीदा क्षेत्र बन गया है। जर्मनी में कैरोसेल धोखाधड़ी के मामलों में अग्रणी विशेषज्ञ अभियोजक कार्यालयों में से एक, ऑग्सबर्ग लोक अभियोजक कार्यालय ने 2011 के मध्य से अब तक 350 संदिग्धों की जांच की है और 116 व्यक्तियों के खिलाफ आरोप लगाए हैं।.

कैरोसेल धोखाधड़ी से होने वाले नुकसान का दायरा क्या है?

टैक्स कैरोसेल धोखाधड़ी से होने वाले वित्तीय नुकसान अन्य कर घोटालों की तुलना में कहीं अधिक भयावह हैं। विशेषज्ञों और यूरोपोल के अनुमानों के अनुसार, यूरोपीय संघ को वैट कैरोसेल धोखाधड़ी के कारण प्रतिवर्ष लगभग 50 अरब यूरो का नुकसान होता है। 30 वर्षों की अवधि में, यह नुकसान चोरी हुए कर राजस्व में 1.5 ट्रिलियन यूरो तक पहुंच जाता है, जिसकी कल्पना भी नहीं की जा सकती।.

विशेषज्ञों का अनुमान है कि अकेले जर्मनी में ही वार्षिक कर हानि 5 से 14 अरब यूरो के बीच है, कुछ अनुमान तो 15 अरब यूरो तक भी पहुँचते हैं। कील इंस्टीट्यूट फॉर द वर्ल्ड इकोनॉमी ने 2020 में गणना की थी कि यूरोपीय संघ के भीतर वैट कैरोसेल धोखाधड़ी से होने वाला नुकसान प्रति वर्ष 64 अरब यूरो तक हो सकता है, जिसमें से 12 से 15 अरब यूरो जर्मनी के कारण होने की संभावना है।.

हालांकि, इन आंकड़ों में काफी अनिश्चितता है, क्योंकि न तो केंद्र सरकार और न ही राज्य सरकार वैट कैरोसेल धोखाधड़ी के कारण हुए कर नुकसान की सीमा पर सांख्यिकीय रिकॉर्ड रखती है। संसदीय पूछताछ के जवाब में, केंद्र सरकार ने टालमटोल भरा जवाब देते हुए कहा कि उसे नुकसान की आवृत्ति, पैमाने या राशि के बारे में कोई जानकारी नहीं है। 2005 में किए गए एक सिमुलेशन अभ्यास के अलावा, केंद्र सरकार ने वैट धोखाधड़ी या वैट कैरोसेल धोखाधड़ी पर कोई अध्ययन नहीं कराया है।.

अब तक सामने आया सबसे बड़ा मामला यूरोपीय लोक अभियोजक कार्यालय (ईपीपीओ) द्वारा चलाया गया ऑपरेशन एडमिरल है। यह जांच अप्रैल 2021 में पुर्तगाल की एक छोटी कंपनी की छानबीन से शुरू हुई, जो मोबाइल फोन और इलेक्ट्रॉनिक उपकरणों का व्यापार करती थी। 18 महीनों के भीतर, ईपीपीओ ने लगभग 9,000 कंपनियों और 600 से अधिक व्यक्तियों के एक नेटवर्क का पर्दाफाश किया, जो 22 यूरोपीय संघ के सदस्य देशों और कई तीसरे देशों में फैला हुआ था। अनुमानित नुकसान €2.9 बिलियन था, जिसे बाद में संशोधित करके €3 बिलियन कर दिया गया।.

कैरोसेल धोखाधड़ी के कौन से प्रमुख मामले सामने आए हैं?

कई चर्चित मामले संगठित धोखाधड़ी के पैमाने और पेशेवर दक्षता को दर्शाते हैं। 2009 से 2010 के बीच CO2 उत्सर्जन के अवैध व्यापार से जुड़ा डॉयचे बैंक का मामला जर्मनी के सबसे कुख्यात घोटालों में से एक है। बैंक के तेरह कर्मचारियों को CO2 उत्सर्जन भत्तों के अवैध व्यापार में मध्यस्थ के रूप में बैंक का उपयोग करने के लिए दोषी ठहराया गया था। कर हानि 145 मिलियन यूरो थी। डॉयचे बैंक ने कर ऋण का भुगतान कर दिया; जर्मनी में कॉर्पोरेट आपराधिक कानून न होने के कारण बैंक पर मुकदमा नहीं चलाया गया।.

इस घोटाले के केंद्र में उत्सर्जन बिक्री प्रभाग के प्रभारी विभागाध्यक्ष थे। उन्हें अन्य कर्मचारियों के संदेह को दूर करने और एक संदिग्ध कंपनी के कथित रूप से सकारात्मक ऑडिट को मनगढ़ंत तरीके से पेश करने के आरोप में तीन साल की जेल की सजा सुनाई गई थी। संघीय न्यायालय ने कर चोरी में सहायता और उकसाने के आरोप में उनके फैसले को बरकरार रखा।.

ब्रिटिश नागरिक इमरान अहमद का मामला कैरोसेल धोखाधड़ी के अंतरराष्ट्रीय आयाम और अभियोजन में आने वाली कठिनाइयों को दर्शाता है। उत्तर-पश्चिमी इंग्लैंड के प्रेस्टन निवासी अहमद पर अपराध और आतंकवाद से संभावित संबंधों के कारण 1998 से ही ब्रिटिश अधिकारियों की निगरानी थी। वर्षों के दौरान, उन्होंने मोबाइल फोन, वस्त्र, CO2 प्रमाणपत्र और अंततः धातु व्यापार में शामिल एक अंतरराष्ट्रीय नेटवर्क बनाया।.

अहमद पर कुल 110 मिलियन यूरो की कर चोरी का आरोप है, जिसमें से केवल 40 मिलियन यूरो पर ही मुकदमा चलाया गया। उन्हें नवंबर 2010 में मनी लॉन्ड्रिंग के संदेह में मैनचेस्टर हवाई अड्डे पर गिरफ्तार किया गया था, लेकिन कुछ ही समय बाद रिहा कर दिया गया और वे दुबई चले गए। वे आज भी वहीं हैं और एक स्वतंत्र व्यक्ति के रूप में विलासितापूर्ण जीवन जी रहे हैं। उनकी गिरफ्तारी के समय, इंग्लैंड, भारत और दुबई में 40 मिलियन पाउंड से अधिक मूल्य की अचल संपत्ति जब्त की गई थी, जिसमें दुनिया की सबसे ऊंची इमारत बुर्ज खलीफा की दो मंजिलें भी शामिल थीं।.

चूंकि दुबई स्थित यूरोपीय न्यायपालिका के लिए अहमद से संपर्क करना लगभग असंभव है, इसलिए उनके वकीलों के साथ दो साल की निलंबित सजा पर सहमति बनी। कर चोरी की मूल अनुमानित राशि एक अरब यूरो थी, लेकिन 2017 के अंत में फैसले के समय केवल 80 मिलियन यूरो ही शेष थे। हालांकि, वास्तव में केवल लगभग 4 मिलियन यूरो ही बरामद किए जा सके, जिन्हें समय रहते एक इतालवी बैंक खाते में सुरक्षित कर लिया गया था।.

एक और सनसनीखेज मामला आमिर बहेर नामक एक पूर्व मोबाइल फोन डीलर से जुड़ा है, जिसका नाम मीडिया द्वारा बदल दिया गया है। यह किशोर एक छोटे-मोटे मोबाइल फोन डीलर से करोड़पति बन गया। 2014 में, उसे लगभग 40 मिलियन यूरो की कर चोरी के आरोप में गिरफ्तार किया गया और दोषी ठहराया गया। उसके द्वारा बेचे जाने वाले सामानों में मुख्य रूप से मोबाइल फोन, गेम कंसोल और CO2 प्रमाणपत्र शामिल थे। उसने अपने माल की वास्तविक बिक्री से अपनी कमाई का एक छोटा सा हिस्सा ही कमाया। वह मुख्य रूप से यूरोपीय संघ के कई देशों में फैली विभिन्न गुमशुदा व्यापारी कंपनियों के माध्यम से अपने उत्पादों का वितरण करता था।.

2024 में, बर्लिन में दो व्यक्तियों को यूरोप-व्यापी धोखाधड़ी योजना के लिए दोषी ठहराया गया, जिसमें लग्जरी कारों और मेडिकल मास्क का लेन-देन शामिल था। उन पर आरोप था कि उन्होंने मूल्य वर्धित कर (वैट) का भुगतान नहीं किया और इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा किया। अनुमानित कर हानि लगभग €50 मिलियन थी। यह जांच जर्मनी, चेक गणराज्य, पोलैंड, फ्रांस और क्रोएशिया तक फैली हुई थी। दोनों व्यक्तियों को क्रमशः दस साल और आठ साल छह महीने की जेल की सजा सुनाई गई।.

जुलाई 2025 में ईपीपीओ द्वारा चलाए गए ऑपरेशन वोर्टेक्स का उद्देश्य कम से कम 100 मिलियन यूरो मूल्य की लग्जरी कारों से जुड़े धोखाधड़ी के गिरोह को निशाना बनाना था। जर्मनी, नीदरलैंड, बेल्जियम, हंगरी और स्लोवाकिया में समन्वित छापेमारी के दौरान छह लोगों को गिरफ्तार किया गया। बैंक खातों, अचल संपत्ति और लग्जरी वाहनों सहित 20 मिलियन यूरो से अधिक की संपत्ति जब्त की गई। आपराधिक गिरोहों ने फर्जी कंपनियों और जाली दस्तावेजों का उपयोग करके हजारों वाहन बेचे थे।.

कैरोसेल धोखाधड़ी का पता लगाना इतना मुश्किल क्यों है?

कैरोसेल धोखाधड़ी का पता लगाना कर अधिकारियों के लिए बेहद चुनौतीपूर्ण है, और ये चुनौतियाँ धोखाधड़ी की संरचना में ही निहित हैं। लेन-देन की सीमा-पार प्रकृति, अतिरिक्त शेल कंपनियों का उपयोग और अन्य भ्रामक तत्वों के कारण जटिलता और भी बढ़ जाती है, जिससे कर अधिकारियों के लिए इसका पता लगाना लगभग असंभव हो जाता है।.

एक प्रमुख समस्या यह है कि इसमें शामिल कंपनियां शुरू में कर अधिकारियों की नजरों से छिपी रहती हैं। योजना की पृष्ठभूमि की गहन जांच के बिना, अन्य कंपनियों को जवाबदेह नहीं ठहराया जा सकता। आमतौर पर, कर कार्यालय को धोखाधड़ी का पता चलने से लगभग छह महीने पहले ही लापता व्यापारी बाजार से गायब हो जाता है।.

माल एक ऐसे चक्र से गुजरता है जिसमें प्रत्येक अतिरिक्त लेन-देन के साथ यह कई बार हाथों-हाथ बदलता है। हर कदम के साथ, अवैध रूप से उच्च लाभ कमाने की संभावना बढ़ती जाती है, जबकि साथ ही साथ, जांचकर्ताओं के लिए अपराधों का पता लगाना भी उतना ही मुश्किल होता जाता है। अक्सर, बिक्री कर की बड़ी रकम में हेराफेरी करने के लिए शेल कंपनियों और फ्रंट कंपनियों का इस्तेमाल किया जाता है।.

धोखाधड़ी की सीमा-पार प्रकृति अभियोजन को और भी जटिल बना देती है। गंतव्य सिद्धांत के अनुसार, आपूर्ति श्रृंखला के अन्य भागों से इनपुट या आउटपुट कर के साथ कोई समायोजन संभव नहीं है, क्योंकि वैट मूल देश में नहीं बल्कि गंतव्य देश में लगाया जाता है। इसके परिणामस्वरूप विभिन्न राष्ट्रीय कर प्राधिकरणों की संलिप्तता हो जाती है, जिन्हें अक्सर सूचनाओं के आदान-प्रदान में कठिनाई होती है।.

जांच में आमतौर पर कई साल लग जाते हैं। ऑग्सबर्ग लोक अभियोजक कार्यालय, जिसे कैरोसेल धोखाधड़ी के मामलों में सबसे सक्षम और समर्पित जांच अधिकारियों में से एक माना जाता है, ने 2011 के मध्य से व्यापक जांच की है, जिसमें शुरू में कुछ ही संदिग्धों से बढ़कर 350 से अधिक व्यक्ति शामिल हैं। आठ अलग-अलग संगठनों की पहचान की गई है जो कई कैरोसेल धोखाधड़ी योजनाओं को संचालित कर रहे थे। ये विदेश में स्थित अत्यंत पेशेवर संगठन हैं।.

उद्योग के प्रमुख क्षेत्र: बी2बी, डिजिटलीकरण (एआई से एक्सआर तक), मैकेनिकल इंजीनियरिंग, लॉजिस्टिक्स, नवीकरणीय ऊर्जा और उद्योग

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कैरोसेल धोखाधड़ी के खिलाफ लड़ाई में जर्मनी की स्थिति कैसी है?

जर्मनी में डेटा संग्रह और अंतर्राष्ट्रीय सहयोग दोनों ही मामलों में कैरोसेल धोखाधड़ी से निपटने में महत्वपूर्ण कमियां हैं। संसदीय पूछताछ के प्रति संघीय सरकार की प्रतिक्रियाएं जागरूकता की चौंकाने वाली कमी को दर्शाती हैं। न तो संघीय और न ही राज्य वित्त मंत्रालयों के पास कैरोसेल धोखाधड़ी की आवृत्ति, पैमाने या इससे होने वाले नुकसान की सीमा के बारे में ठोस आंकड़े हैं। वैट कैरोसेल धोखाधड़ी से जुड़े मामलों को आंकड़ों में अलग से दर्ज नहीं किया जाता है।.

बुंडेस्टैग में वामपंथी पार्टी के संसदीय समूह के उपाध्यक्ष फैबियो डी मासी ने इस स्थिति की कड़ी आलोचना करते हुए कहा, "संघीय और राज्य सरकारें अपने ही आंकड़ों के बिना अंधेरे में हाथ-पैर मार रही हैं, जबकि अपराधी क्रिसमस के हंस की तरह राज्य से बिक्री कर लूट रहे हैं।" बवेरियन ग्रीन्स के टिम पारजेंट ने आगे कहा, "कर और वित्तीय अपराध के क्षेत्र में ठोस आंकड़ों और अलग-अलग सांख्यिकी की कमी राजनीतिक समाधान खोजने में भारी बाधा डालती है।".

एक विशेष रूप से महत्वपूर्ण मुद्दा यूरोपीय प्रारंभिक चेतावनी प्रणाली टीएनए (लेनदेन नेटवर्क विश्लेषण) के प्रति जर्मनी का अनिर्णायक रवैया है। यह प्रणाली कृत्रिम बुद्धिमत्ता का उपयोग करके सीमा पार वैट धोखाधड़ी का पता लगाती है और मई 2019 में शुरू की गई थी। ब्रिटेन के साथ-साथ जर्मनी एकमात्र यूरोपीय संघ का देश था जिसने शुरू में टीएनए प्रणाली में सक्रिय रूप से भाग नहीं लिया था। मई 2019 की शुरुआत में, जर्मन सरकार ने कर गोपनीयता और डेटा सुरक्षा के संबंध में चिंता व्यक्त की थी।.

जबकि अन्य देश पहले से ही इस प्रणाली का उपयोग कर रहे थे, जर्मनी ने अपने 16 संघीय राज्यों के साथ मिलकर इस व्यवस्था को लागू करने के लिए आवश्यक संरचनाओं की जांच करने में कई महीने लगा दिए। इस तरह की देरी से जर्मन राजकोष को प्रतिदिन आर्थिक नुकसान हुआ। ब्रसेल्स के फ्री यूनिवर्सिटी में यूरोपीय कर प्रणालियों की विशेषज्ञ प्रोफेसर मैरी लैमेंश ने टिप्पणी की: "अगर जर्मनी के लोगों को यह पता चलता, तो वे सरकार से बहुत नाराज होते।".

2020 की एक व्यापक रिपोर्ट में, जर्मन संघीय लेखा परीक्षक न्यायालय ने धोखाधड़ी से निपटने के लिए अपर्याप्त आईटी सहायता की आलोचना की। वैट नियंत्रण के लिए केंद्रीय राष्ट्रीय प्रणालियाँ पुरानी हो चुकी थीं। यूरोपीय प्रारंभिक चेतावनी प्रणाली EUROFISC के लिए एक राष्ट्रीय आईटी उपकरण अभी तक विकसित नहीं किया गया था। इसके अलावा, केंद्रीय धोखाधड़ी रोकथाम एजेंसियों के पास स्वचालित डेटा आदान-प्रदान के लिए तकनीकी बुनियादी ढांचा मौजूद नहीं था।.

इसके अलावा, धोखाधड़ी रोकने के प्रभावी उपाय कमजोर हो गए हैं। नवस्थापित व्यवसायों के लिए मासिक रिपोर्टिंग की अनिवार्यता, जो एक महत्वपूर्ण प्रारंभिक चेतावनी प्रणाली थी, कई वर्षों तक निलंबित रही। विशेष वैट ऑडिट में वर्षों से लगातार गिरावट देखी जा रही है, जबकि वे धोखाधड़ी से निपटने के लिए एक प्रभावी साधन साबित हुए थे।.

क्या कैरोसेल धोखाधड़ी के खिलाफ कोई प्रभावी समाधान हैं?

विशेषज्ञ इस बात पर व्यापक रूप से सहमत हैं कि तथाकथित रिवर्स चार्ज प्रक्रिया कैरोसेल धोखाधड़ी के खिलाफ सबसे प्रभावी समाधान है। यह प्रक्रिया कर दायित्व को उलट देती है: आपूर्तिकर्ता के बजाय, माल या सेवाओं का प्राप्तकर्ता वैट का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार होता है। प्राप्तकर्ता को वैट का भुगतान करना होता है, लेकिन साथ ही वे इसे इनपुट टैक्स के रूप में दावा कर सकते हैं। इसका परिणाम शून्य-लाभ वाली स्थिति होती है, जिससे कैरोसेल धोखाधड़ी की संभावना समाप्त हो जाती है।.

रिवर्स चार्ज प्रक्रिया के तहत व्यवसायों के बीच होने वाले व्यापार को वैट से छूट मिल जाएगी, जिससे कैरोसेल धोखाधड़ी के लिए प्रोत्साहन समाप्त हो जाएगा। लापता व्यापारी वैट रोक नहीं पाएगा, क्योंकि यह शुरू से ही भुगतान नहीं किया जाएगा। साथ ही, अवैध इनपुट टैक्स रिफंड भी बंद हो जाएंगे, क्योंकि श्रृंखला के अंतिम व्यापारी को स्वयं कर का भुगतान करना होगा।.

जर्मनी में, धोखाधड़ी की आशंका वाले कुछ क्षेत्रों और उत्पाद समूहों, विशेष रूप से निर्माण क्षेत्र और मोबाइल फोन, टैबलेट पीसी, कंप्यूटर चिप्स और गेम कंसोल के व्यापार में, रिवर्स चार्ज प्रक्रिया पहले से ही अनिवार्य है। इन उपायों से प्रभावित क्षेत्रों में धोखाधड़ी के मामलों में उल्लेखनीय कमी आई है।.

बवेरिया की राज्य सरकार और विभिन्न दलों के राजनेता रिवर्स चार्ज प्रक्रिया को पूरे यूरोपीय संघ में लागू करने की मांग कर रहे हैं। फैबियो डी मासी ने कहा, "वित्त मंत्री ओलाफ स्कोल्ज़ को यूरोपीय संघ में रिवर्स चार्ज प्रक्रिया की वकालत करनी चाहिए।" हालांकि, यूरोपीय स्तर पर एक सामान्य रिवर्स चार्ज प्रक्रिया को लेकर चल रही चर्चा में जर्मनी का रुख स्पष्ट नहीं है।.

एक अन्य महत्वपूर्ण साधन सदस्य देशों की बहुपक्षीय प्रारंभिक चेतावनी प्रणाली, यूरोफिस्क के अंतर्गत उपर्युक्त टीएनए प्रणाली है। स्वचालित डेटा विश्लेषण और कृत्रिम बुद्धिमत्ता के माध्यम से संदिग्ध नेटवर्क का प्रारंभिक चरण में ही पता लगाया जा सकता है। यह प्रणाली कैरोसेल धोखाधड़ी का संकेत देने वाले लेनदेन पैटर्न की पहचान करना और सदस्य देशों के बीच इस जानकारी का त्वरित आदान-प्रदान करना संभव बनाती है।.

व्यवसायों के लिए निवारक उपायों में व्यावसायिक साझेदारों की सावधानीपूर्वक जांच-पड़ताल शामिल है। संदेह के संकेतों में बड़ी मात्रा में नकद भुगतान, व्यावसायिक पते के अलावा किसी अन्य देश में बैंक खाते, वैट संख्या या कर पंजीकरण पर संदेह और असामान्य रूप से उच्च कमीशन शामिल हैं। व्यवसायों को अपने व्यावसायिक पते पर संभावित व्यावसायिक साझेदारों की पहचान और पते का सत्यापन करना चाहिए और इस सत्यापन की पुष्टि करने के लिए किसी अन्य व्यक्ति को भी शामिल करना चाहिए।.

मीडिया और आम जनता में कैरोसेल धोखाधड़ी के बारे में कम ही क्यों जानकारी है?

अन्य वित्तीय घोटालों जैसे कि कम-एक्स की तुलना में कैरोसेल धोखाधड़ी के बारे में जनता की कम जागरूकता एक जटिल घटना है जिसके कई कारण हैं। यूरोपीय संघ में कैरोसेल धोखाधड़ी से होने वाला वार्षिक नुकसान, जो €50 बिलियन है, समय-सीमा की तुलना करने पर कम-एक्स के 20 वर्षों में अनुमानित €150 बिलियन के कुल नुकसान से कहीं अधिक है।.

इसका एक मुख्य कारण धोखाधड़ी की जटिलता है। हालांकि कम-एक्स लेनदेन भी जटिल होते हैं, लेकिन वे लाभांश रिकॉर्ड तिथि के आसपास स्टॉक लेनदेन पर केंद्रित होते हैं, जिससे वे अधिक प्रबंधनीय और आसानी से समझ में आने वाली अवधारणा बन जाते हैं। दूसरी ओर, कैरोसेल धोखाधड़ी में वस्तुओं की एक विस्तृत श्रृंखला शामिल होती है, यह लगातार विकसित हो रही है और कई क्षेत्राधिकारों में फैली हुई है। इसकी कार्यप्रणाली आम लोगों के लिए पहले से ही जटिल कम-एक्स प्रणाली की तुलना में समझना अधिक कठिन है।.

कैरोसेल धोखाधड़ी के मामलों में अनुपस्थित कई कारकों के कारण कम-एक्स मामले को मीडिया कवरेज का लाभ मिला। सबसे पहले, कम-एक्स में सार्वजनिक रूप से ज्ञात बैंकों और वारबर्ग बैंक से जुड़े ओलाफ शॉल्ज़ जैसे राजनेताओं के साथ संबंधों जैसे प्रमुख खिलाड़ी शामिल थे। इस तरह की व्यक्तिगत रिपोर्टिंग गुमनाम शेल कंपनियों की अमूर्त जांच की तुलना में अधिक सार्वजनिक ध्यान आकर्षित करती है।.

दूसरे, करेक्टिव, पैनोरमा और अन्य मीडिया संस्थानों द्वारा 2018 में क्यूमएक्स फाइलों की गहन जांच ने मीडिया का ध्यान लगातार आकर्षित किया। प्रकाशन के साथ एक व्यापक मीडिया अभियान चलाया गया जिसने इस मुद्दे को सार्वजनिक सुर्खियों में ला दिया। हालांकि करेक्टिव ने 2019 में "ग्रैंड थेफ्ट यूरोप" शीर्षक से कैरोसेल धोखाधड़ी की एक समान जांच प्रकाशित की, जिसमें 30 देशों के 35 मीडिया संस्थान शामिल थे, लेकिन जनता की प्रतिक्रिया काफी कम रही।.

एक अहम पहलू कानूनी स्पष्टता है। 2020 में, संघीय न्याय न्यायालय ने स्पष्ट रूप से पुष्टि की कि कम-एक्स लेनदेन आपराधिक अपराध हैं, न कि केवल कर में हेराफेरी का एक तरीका। इस स्पष्ट वर्गीकरण और परिणामस्वरूप हुई सजाओं, जिनमें से कुछ में लंबी जेल की सजाएं भी शामिल हैं, ने इस मुद्दे को सुर्खियों में ला दिया। कैरोसेल धोखाधड़ी में अक्सर इस तरह का स्पष्ट वर्गीकरण नहीं होता, क्योंकि कई प्रतिभागी अनजाने में धोखाधड़ी के जाल में फंस जाते हैं।.

मीडिया परिदृश्य की प्रकृति भी इसमें भूमिका निभाती है। विशेष रूप से सफेदपोश अपराध और कर धोखाधड़ी को जटिल विषय माना जाता है, जिनका संचार करना कठिन होता है। जर्मन मीडिया आमतौर पर प्रत्यक्ष व्यक्तिगत संलिप्तता वाले घरेलू घोटालों पर ध्यान केंद्रित करता है। सीमा पार और गुमनाम प्रकृति की धोखाधड़ी के कारण व्यक्तिगत रिपोर्टिंग के अवसर कम होते हैं।.

जर्मनी में सांख्यिकीय आंकड़ों के संग्रह की कमी इस विषय को सार्वजनिक बहस से दूर रखने में और भी योगदान देती है। आधिकारिक आंकड़ों और नियमित सरकारी रिपोर्टों के अभाव में, समाचारों में इस विषय पर बार-बार चर्चा होने का कोई कारण नहीं है। इसके विपरीत, कम-एक्स घोटाले में ठोस नुकसान आकलन, अदालती मामले और संसदीय जांच शामिल थीं, जिनसे लगातार नई जानकारी प्राप्त होती रही।.

एक अन्य कारक इसका अंतर्राष्ट्रीय आयाम है। जबकि कम-एक्स को मुख्य रूप से अंतर्राष्ट्रीय उलझनों से जुड़ा एक जर्मन घोटाला माना जाता था, कैरोसेल धोखाधड़ी एक अखिल यूरोपीय समस्या है जिसका कोई स्पष्ट राष्ट्रीय केंद्र नहीं है। इससे मीडिया विश्लेषण जटिल हो जाता है और राष्ट्रीय पहचान की संभावना कम हो जाती है।.

खोजी पत्रकारों की भूमिका और संदिग्ध गलत कामों की रिपोर्टिंग की चुनौतियों को कम करके नहीं आंकना चाहिए। कम-एक्स मामले में, ठोस दस्तावेज़ और अंदरूनी जानकारी मौजूद थी, जिससे स्पष्ट विवरण सामने आया। कैरोसेल धोखाधड़ी में, अपराधी अक्सर दुबई या यूरोपीय संघ से बाहर के अन्य अधिकार क्षेत्रों में स्थित होते हैं, जिससे रिपोर्टिंग कानूनी रूप से जोखिम भरी और व्यावहारिक रूप से अधिक कठिन हो जाती है।.

अंततः, जांच की गति भी एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है। कम-एक्स वर्षों से एक लगातार चलने वाला मुद्दा बन गया है, जिसमें नियमित रूप से नए खुलासे, मुकदमे और राजनीतिक परिणाम सामने आते रहते हैं। दूसरी ओर, कैरोसेल धोखाधड़ी से दशकों से निपटा जा रहा है, लेकिन इसमें मीडिया का ध्यान आकर्षित करने वाली कोई हाई-प्रोफाइल घटना नहीं हुई है।.

यूरोपीय लोक अभियोजक कार्यालय (ईपीपीओ) की क्या भूमिका है?

यूरोपीय लोक अभियोजक कार्यालय (ईपीपीओ), जिसने जून 2021 में अपना काम शुरू किया, सीमा पार कर धोखाधड़ी के खिलाफ लड़ाई में एक महत्वपूर्ण मोड़ है। इस संगठन ने यह साबित कर दिया है कि समन्वित यूरोपीय जांच एकतरफा राष्ट्रीय प्रयासों की तुलना में कहीं अधिक प्रभावी होती हैं।.

ऑपरेशन एडमिरल की सफलता ईपीपीओ की शक्ति को रेखांकित करती है। अप्रैल 2021 में एक छोटी पुर्तगाली कंपनी की नियमित समीक्षा के रूप में शुरू हुआ यह मामला 18 महीनों के भीतर यूरोपीय संघ में अब तक की सबसे बड़ी वैट धोखाधड़ी के खुलासे में तब्दील हो गया। सीमा पार सहयोग के माध्यम से, ईपीपीओ लगभग 9,000 कंपनियों और 600 से अधिक व्यक्तियों के बीच संबंध स्थापित करने में सक्षम रहा, जो 22 ईपीपीओ सदस्य देशों के साथ-साथ चीन, संयुक्त अरब अमीरात, स्विट्जरलैंड और यूनाइटेड किंगडम जैसे तीसरे देशों तक फैले हुए थे।.

28 नवंबर, 2022 को, यूरोपीय संघ के 14 सदस्य देशों में समन्वित छापेमारी की गई, जिसमें 200 से अधिक स्थानों की तलाशी ली गई। आपराधिक गतिविधियों में न केवल कर धोखाधड़ी बल्कि मनी लॉन्ड्रिंग और संगठित अपराध से संबंध भी शामिल थे। जांच में रूसी संगठित अपराध के सबूत मिले, जिसमें रिश्वत और प्रबंधन पर प्रभाव के बदले में संपत्तियों का इस्तेमाल किया जा रहा था।.

ईपीपीओ ने मई 2025 में ऑपरेशन एडमिरल के तहत पुर्तगाल में अपनी पहली सजाएं हासिल कीं। दस व्यक्तियों और 13 कंपनियों को सबसे बड़े अंतरराष्ट्रीय वैट धोखाधड़ी मामलों में से एक को आयोजित करने का दोषी पाया गया। ये सजाएं ईपीपीओ द्वारा जारी व्यापक, सीमा पार जांच का पहला कानूनी परिणाम हैं।.

क्या यह अरबों डॉलर का एक ऐसा घोटाला है जिसे बर्दाश्त किया जा रहा है?

कैरोसेल धोखाधड़ी यूरोप में चल रही सबसे बड़ी कर धोखाधड़ी है, जिससे पूरे यूरोपीय संघ में सालाना कम से कम 50 अरब यूरो और अकेले जर्मनी में 15 अरब यूरो तक का नुकसान होता है। तीन दशकों में, यह चोरी किए गए कर राजस्व में 1.5 ट्रिलियन यूरो तक पहुंच जाता है। यह पैसा शिक्षा, स्वास्थ्य सेवा, बुनियादी ढांचे और सुरक्षा में निवेश के लिए अनुपलब्ध हो जाता है।.

इस घटना के बारे में जनता की कम जागरूकता इसके व्यापक प्रभाव के बिल्कुल विपरीत है। जहां कम-एक्स धोखाधड़ी, जिसमें 20 वर्षों में लगभग 150 अरब यूरो का नुकसान हुआ, को मीडिया में व्यापक कवरेज मिला और इसके राजनीतिक परिणाम भी हुए, वहीं कैरोसेल धोखाधड़ी, इसके समान वार्षिक नुकसान के बावजूद, काफी हद तक अज्ञात बनी हुई है। इसका कारण धोखाधड़ी की जटिलता, व्यक्तिगत पहचान की कमी, अपर्याप्त सांख्यिकीय रिकॉर्डिंग और समस्या की सीमा-पार प्रकृति है।.

अपराध के खिलाफ लड़ाई में जर्मनी बेहद पिछड़ रहा है। सांख्यिकीय आंकड़ों की कमी, यूरोपीय प्रारंभिक चेतावनी प्रणालियों में अनिच्छुक भागीदारी और अपर्याप्त आईटी बुनियादी ढांचे के कारण आपराधिक संगठन हर साल अरबों की चोरी कर रहे हैं। जर्मन सरकार ने 2005 के बाद से इस विषय पर कोई अध्ययन नहीं कराया है।.

प्रभावी समाधान मौजूद हैं। रिवर्स चार्ज तंत्र उन क्षेत्रों में कारगर साबित हुआ है जहां इसे लागू किया गया है। इसे पूरे यूरोपीय संघ में लागू करने से कैरोसेल धोखाधड़ी की प्रवृत्ति समाप्त हो जाएगी। इसके अलावा, ईपीपीओ की सफलताएं दर्शाती हैं कि जब राजनीतिक इच्छाशक्ति हो तो सीमा पार जांच कारगर हो सकती है।.

क्या कैरोसेल धोखाधड़ी कर चोरी का एक स्वीकृत रूप है, इस प्रश्न का कोई निश्चित उत्तर नहीं दिया जा सकता। एक ओर, ऑग्सबर्ग लोक अभियोजक कार्यालय जैसे समर्पित जांच प्राधिकरण और एडमिरल जैसे सफल अभियान मौजूद हैं। दूसरी ओर, डेटा संग्रह की कमी, प्रभावी प्रतिउपायों के संबंध में दशकों की निष्क्रियता और जन जागरूकता की कमी यह दर्शाती है कि इस समस्या को वह प्राथमिकता नहीं दी जा रही है जिसकी वह हकदार है। यूरोपीय संघ में प्रतिदिन लगभग 136 मिलियन यूरो का कर राजस्व का नुकसान होता है—यह पैसा अंततः नागरिकों को उच्च करों या कम सार्वजनिक सेवाओं के रूप में चुकाना पड़ता है।.

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