सौर ऊर्जा: 2023 में फोटोवोल्टिक्स सस्ती हो जाएगी – छोटे सौर प्रणालियों की खरीद और संचालन पर अब कोई कर नहीं लगेगा

2022 के वार्षिक कर अधिनियम में छोटे फोटोवोल्टिक सिस्टमों के लिए महत्वपूर्ण कर राहत का प्रावधान है। इससे आयकर और मूल्य वर्धित कर दोनों प्रभावित होंगे।.

14 सितंबर, 2022 को, जर्मन संघीय सरकार ने 1 जनवरी, 2023 से फोटोवोल्टिक प्रणालियों के लिए कर और नौकरशाही संबंधी बाधाओं को कम करने पर सहमति व्यक्त की।.

“2022 का वार्षिक कर अधिनियम एक पारदर्शी और निष्पक्ष कर प्रणाली की दिशा निर्धारित करता है। इसका मुख्य उद्देश्य कर राहत और समायोजन प्रदान करना है जो कर प्रशासन के डिजिटलीकरण को और आगे बढ़ाएगा।”

वार्षिक कर अधिनियम 2022 (JStG 2022) का उद्देश्य इस तकनीकी रूप से आवश्यक विधायी आवश्यकता को पूरा करना है। इसमें कुछ फोटोवोल्टिक प्रणालियों के लिए आयकर छूट की शुरुआत और कर-मुक्त फोटोवोल्टिक प्रणालियों के संबंध में वेतन कर सहायता संघों के सलाहकार अधिकार का विस्तार शामिल है।.

आयकर छूट की शुरुआत

एकल-परिवार वाले घरों और वाणिज्यिक संपत्तियों पर 30 किलोवाट तक के सकल रेटेड आउटपुट (बाजार मास्टर डेटा रजिस्टर के अनुसार) वाले फोटोवोल्टिक सिस्टम के संचालन से होने वाली आय पर आयकर से छूट दी गई है, या अन्य इमारतों के लिए जो मुख्य रूप से आवासीय उद्देश्यों के लिए उपयोग की जाती हैं (जैसे, बहु-परिवार वाले घर, मिश्रित उपयोग वाली संपत्तियां) प्रति आवासीय और वाणिज्यिक इकाई 15 किलोवाट तक की छूट दी गई है।.

वेतन कर सहायता संघों के सलाहकारी अधिकार का विस्तार

भविष्य में वेतन कर सहायता संघों को भी अपने सदस्यों को आयकर पर सलाह देने की अनुमति दी जानी चाहिए यदि वे 30 किलोवाट (पीक) तक की स्थापित क्षमता वाले फोटोवोल्टिक सिस्टम संचालित करते हैं जो उपर्युक्त आयकर छूट के अधीन हैं।.

मूल्य वर्धित कर: शून्य कर दर

भविष्य में फोटोवोल्टिक सिस्टम और बिजली भंडारण सिस्टम की आपूर्ति, अंतर-सामुदायिक अधिग्रहण, आयात और स्थापना पर शून्य वैट लागू होगा, बशर्ते कि सेवा फोटोवोल्टिक सिस्टम के संचालक को प्रदान की जाए और सिस्टम निजी आवासों, अपार्टमेंटों और सार्वजनिक या अन्य सार्वजनिक हित की गतिविधियों के लिए उपयोग किए जाने वाले भवनों पर या उसके आस-पास स्थापित किया गया हो। चूंकि फोटोवोल्टिक सिस्टम संचालकों से सिस्टम की खरीद पर वैट नहीं लिया जाएगा, इसलिए उन्हें इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने के लिए लघु व्यवसाय छूट को छोड़ने की आवश्यकता नहीं होगी। इससे उनका प्रशासनिक बोझ कम होगा।.

सोलर पैनल पर लगने वाले वैट की वापसी कर कार्यालय से पहले से ही संभव थी। अब यह प्रक्रिया और भी सरल हो गई है और इसमें नौकरशाही संबंधी बाधाएं दूर हो गई हैं।.

पहले, 10 किलोवाट-पी तक बिजली पैदा करने वाले सौर ऊर्जा प्रणालियों के मालिक आवेदन करने पर कर से छूट प्राप्त कर सकते थे। लाभ कमाने के उद्देश्य से सार्वजनिक ग्रिड में बिजली की आपूर्ति करने वाली निजी फोटोवोल्टिक प्रणालियों को भी आम तौर पर कर कार्यालय द्वारा शौक के रूप में वर्गीकृत किया जाता था, जिससे उनके मालिकों को कर से छूट मिल जाती थी। हालांकि, इसके लिए लाभप्रदता का पूर्वानुमान आवश्यक था।.

दूसरे मामले में, लघु व्यवसाय नियम 22,000 यूरो तक के कारोबार पर लागू हो सकता है, जिसका अर्थ है कि इस पर वैट नहीं लगता है। यह नियम अधिकांश निजी सौर ऊर्जा प्रणाली संचालकों पर लागू होता है, बशर्ते कि उनकी स्वरोजगार से कोई अन्य आय न हो।.

"योजनाबद्ध कानूनी बदलावों को निश्चित रूप से सनसनीखेज कहा जा सकता है, क्योंकि इनसे करों में वास्तविक सरलीकरण होगा और नौकरशाही संबंधी दायित्वों में स्वागत योग्य कमी आएगी।"

इसके अलावा:

• 2023 से छोटे फोटोवोल्टिक सिस्टमों के लिए कर में छूट

यूरोपीय संघ के कानून में हुए बदलावों के चलते अब फोटोवोल्टाइक (पीवी) सिस्टम की आपूर्ति और स्थापना पर वैट नहीं लगाया जा सकता है। इससे विशेष रूप से निजी ऑपरेटरों को अपने नए सिस्टम सस्ते दामों पर, यानी शुद्ध मूल्य पर खरीदने की सुविधा मिलती है। सौर सिस्टम, स्थापना और बिजली भंडारण के लिए शून्य वैट दर के बारे में भी जानकारी देखें।

आयकर के संबंध में, संघीय सरकार राज्यों की उस अपील पर ध्यान दे रही है जिसमें छोटे फोटोवोल्टिक सिस्टमों के संचालन को कानूनी रूप से कर-मुक्त बनाने की मांग की गई है। इससे एकल-परिवार वाले घरों में 30 किलोवाट पीक तक के सिस्टमों को लाभ होगा। बहु-परिवार वाले घरों और मिश्रित उपयोग वाली इमारतों के लिए, आवासीय या वाणिज्यिक इकाई के लिए सीमा 15 किलोवाट पीक है। वर्तमान में, एक सरलीकृत कर नियम केवल 10 किलोवाट पीक तक के सिस्टमों पर लागू होता है।.

इस विषय पर वर्तमान राय इस प्रकार है:

बैडेन-वुर्टेमबर्ग के वित्त मंत्री डॉ. दान्याल बयाज़ ने कहा: "ऊर्जा परिवर्तन के लिए हमें अधिक सौर ऊर्जा की आवश्यकता है। कर संबंधी बाधाओं और नौकरशाही के बोझ को कम करने से इसमें मदद मिलेगी।"

हेस्से के वित्त मंत्री माइकल बोडेनबर्ग ने कहा, "निजी सौर ऊर्जा प्रणालियाँ ऊर्जा परिवर्तन में महत्वपूर्ण योगदान दे सकती हैं, क्योंकि हर कदम मायने रखता है। हम नौकरशाही की झंझटों को कम करना चाहते हैं। किसी को भी अपने सौर ऊर्जा प्रणाली के कारण कर सलाहकार के पास जाने की आवश्यकता नहीं होनी चाहिए।"

बवेरिया के वित्त मंत्री अल्बर्ट फ्यूरेकर ने कहा: "कम नौकरशाही और साथ ही अधिक कानूनी निश्चितता – फोटोवोल्टिक प्रणालियों का संचालन नागरिकों के लिए काफी आसान और अधिक आकर्षक बनाने की दिशा में एक महत्वपूर्ण कदम है। ऊर्जा परिवर्तन की सफलता में कर कानून का भी महत्वपूर्ण योगदान है। यह अच्छी बात है कि संघीय सरकार ने अंततः बवेरिया और अन्य राज्यों की इस मांग को स्वीकार कर लिया है।"

नॉर्थ राइन-वेस्टफेलिया के वित्त मंत्री डॉ. मार्कस ऑप्टेंड्रेनक नेकहा: "फोटोवोल्टाइक सिस्टम विश्वसनीय, स्वतंत्र और टिकाऊ ऊर्जा आपूर्ति में व्यावहारिक योगदान देते हैं। अधिक काम करना, कम नौकरशाही - यही अब सबसे महत्वपूर्ण है।"

श्लेस्विग-होल्स्टीन की वित्त मंत्री मोनिका हेइनोल्ड ने कहा, "ऊर्जा परिवर्तन को सफल बनाने के लिए हम सभी की आवश्यकता है। राज्यों में, हम देखते हैं कि जमीनी स्तर पर क्या कारगर है और कहां अभी भी बाधाएं हैं। हम इन बाधाओं को दूर करना चाहते हैं और निजी फोटोवोल्टिक प्रणालियों के उपयोग को सरल बनाना चाहते हैं। यह अच्छी बात है कि केंद्र और राज्य सरकारें इस पर मिलकर काम कर रही हैं।"

प्रस्तावित शून्य वैट दर जर्मन वैट कानून में एक बिल्कुल नई बात है। इसका मतलब है कि अगले साल से इन सिस्टमों की डिलीवरी और इंस्टॉलेशन पर 0% की दर से टैक्स लगेगा। दूसरे शब्दों में, कोई वैट नहीं लगेगा, या यों कहें कि वैट दर 0% होगी। हम खाद्य पदार्थों, किताबों और समाचार पत्रों पर इसी तरह की (लेकिन पूरी तरह से अलग) 7% की कम वैट दर से परिचित हैं।.

पृष्ठभूमि की जानकारी:

मानक वैट दर 19 प्रतिशत है। जर्मन वैट अधिनियम (यूएसटीजी) की धारा 12 के अनुच्छेद 2 के अनुसार कुछ सेवाओं पर 7 प्रतिशत की कम दर से कर लगाया जाता है या यूएसटीजी की धारा 4 के अनुसार उन्हें वैट से छूट प्राप्त है। 19 प्रतिशत की मानक दर 1 जनवरी, 2007 से और 7 प्रतिशत की कम दर 1 जुलाई, 1983 से लागू है। इसके अतिरिक्त, यूएसटीजी की धारा 24 कृषि और वानिकी व्यवसायों के लिए औसत दरों का प्रावधान करती है, जो 5.5 प्रतिशत या 10.7 प्रतिशत हो सकती हैं। साथ ही, यूएसटीजी की धारा 23 कृषि और वानिकी व्यवसायों के साथ-साथ कुछ कंपनियों और निगमों के लिए इन दोनों दरों से प्राप्त औसत दरों का प्रावधान करती है।.

अब 2023 से सौर मॉड्यूल की स्थापना और डिलीवरी पर शून्य कर दर लागू होगी, जिसमें बिजली भंडारण प्रणाली भी शामिल है, यदि पीवी प्रणाली निजी आवासों के साथ-साथ सार्वजनिक और अन्य भवनों पर या उसके आसपास स्थापित की जाती है।.

भविष्य में, सौर पैनल लगाने वाले या बेचने वाले की यह जिम्मेदारी होगी कि वे यह निर्धारित करें कि उन पर 0% या 19% वैट का नियम लागू होता है या नहीं। यह ग्राहक से लिखित पूर्व पुष्टि प्राप्त करके किया जा सकता है कि वे 30 किलोवाट-पी से बड़ा सिस्टम संचालित नहीं करेंगे और/या बाजार मास्टर रजिस्टर के माध्यम से प्रमाण प्रदान करके किया जा सकता है।

• मार्केट मास्टर डेटा रजिस्टर (MaStR) के बारे में अधिक जानकारी
• बाजार मास्टर डेटा रजिस्टर में पंजीकरण

सौर ऊर्जा प्रणाली, ऊर्जा भंडारण इकाई, या पहले से खरीदी गई पूर्ण स्थापना पर शून्य वैट दर का उपयोग करके पूर्वव्यापी बिलिंग नहीं की जा सकती है। स्वाभाविक रूप से, शून्य वैट दर के साथ, वैट वापसी का दावा करने की कोई संभावना या आवश्यकता भी नहीं रह जाती है।.

यदि किसी विशेषज्ञ कंपनी के माध्यम से वर्ष 2022 के लिए खरीद और कमीशनिंग अभी तक पूरी नहीं हुई है और अग्रिम भुगतान पहले ही किया जा चुका है, तो कमीशन प्राप्त कंपनी 2023 के अंतिम चालान में 2022 के लिए गणना किए गए 19% वैट को तदनुसार ठीक कर सकती है।.

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फोटोवोल्टाइक लाइब्रेरी (पीडीएफ) – छवि: Xpert.Digital / बेनवेनुटो सेलिनि|Shutterstock.com