सभी चीजों पर 10% की छूट: बुल्गारिया का वह कर चमत्कार जिसकी जर्मनी केवल कल्पना ही कर सकता है।

करों की तुलना में झटका: यूरोपीय संघ का सबसे गरीब देश जर्मन उद्यमियों को क्यों आकर्षित करता है?

अरबों लोग देश छोड़कर जा रहे हैं: क्या बुल्गारिया की "समतल कर नीति" हमारी कर संबंधी अराजकता का समाधान है?

जर्मनी दुनिया की सबसे जटिल और खर्चीली कर प्रणालियों में से एक से जूझ रहा है। हर साल अरबों डॉलर की पूंजी विदेशों में चली जाती है, जबकि छोटे व्यवसाय, निगम और आम नागरिक सभी दमनकारी नौकरशाही के बोझ तले दबे रहते हैं। हालांकि, पूर्वी यूरोप पर एक नज़र डालने से पता चलता है कि वहां एक बिल्कुल अलग रास्ता है। यूरोपीय संघ का सबसे गरीब सदस्य देश बुल्गारिया, एक दशक से अधिक समय से आय और कॉर्पोरेट मुनाफे पर 10 प्रतिशत की एक बेहद सरल "समान कर" प्रणाली पर निर्भर है - और उसे आश्चर्यजनक सफलता मिली है। यह कर प्रणाली इतनी सरल है कि यह न केवल दुनिया भर के निवेशकों को आकर्षित करती है, बल्कि एक समय तो इसने अंतर्राष्ट्रीय मुद्रा कोष को भी कड़ी टक्कर दी थी। लेकिन क्या इस क्रांतिकारी मॉडल को यूरोप की सबसे बड़ी अर्थव्यवस्था में आसानी से लागू किया जा सकता है? एक दिलचस्प आर्थिक विचार प्रयोग से पता चलता है कि जर्मनी में 10 प्रतिशत की कर दर हमारी कल्याणकारी व्यवस्था को क्यों ध्वस्त कर देगी - और बर्लिन को सोफिया से कौन से मूलभूत सबक सीखने की तत्काल आवश्यकता है।.

प्रगतिशील कराधान के बजाय समतुल्य कर प्रणाली – जर्मनी बुल्गारिया से क्या सीख सकता है (और क्या नहीं)

बुल्गारियाई कर चमत्कार: एक ऐसी प्रणाली जो उकसाती है

वस्तुनिष्ठ रूप से देखा जाए तो बुल्गारिया यूरोपीय संघ का सबसे गरीब सदस्य देश है। निरंतर प्रगति के बावजूद, इसकी प्रति व्यक्ति जीडीपी यूरोपीय संघ के औसत से काफी कम है, इसके अधिकांश बुनियादी ढांचे को मरम्मत की आवश्यकता है, और भ्रष्टाचार तथा कुशल श्रमिकों का पलायन लगातार बनी रहने वाली संरचनात्मक समस्याएं हैं। फिर भी, इस देश ने कराधान के क्षेत्र में वह उपलब्धि हासिल की है जिसका जर्मन उद्यमी और अर्थशास्त्री दशकों से सपना देखते आ रहे हैं: यह कंपनियों के मुनाफे और आय पर 10 प्रतिशत की सरल, एक समान दर से कर लगाता है – बिना किसी जटिल पैमाने, बिना ढेरों अपवादों और बिना उस नौकरशाही की पेचीदगियों के जो जर्मन कर कानून करदाताओं पर थोपता है।.

2008 से बुल्गारिया में कॉर्पोरेट टैक्स की दर ठीक 10 प्रतिशत है – जो पूरे यूरोपीय संघ में दूसरी सबसे कम दर है, इससे कम दर केवल हंगरी की 9 प्रतिशत कॉर्पोरेट टैक्स दर है। इसके अलावा, व्यक्तिगत आयकर भी 10 प्रतिशत की एकसमान दर पर है, और लाभांश कर केवल 5 प्रतिशत है। बुल्गारिया में कोई व्यापार कर नहीं है। यह मॉडल देश को न केवल कम कर वाला स्थान बनाता है, बल्कि कर प्रणाली की सरलता का एक उत्कृष्ट उदाहरण भी प्रस्तुत करता है।.

इस सुधार की कहानी उल्लेखनीय है। जुलाई 2007 के अंत में, बल्गेरियाई सरकार ने 2008 के कर वर्ष से एक नई आयकर प्रणाली, 10 प्रतिशत की एकसमान कर दर, लागू करने की घोषणा की। यह नई प्रणाली मौजूदा चार स्तरीय प्रगतिशील कर प्रणाली का स्थान लेने वाली थी। अंतर्राष्ट्रीय मुद्रा कोष ने उस समय राजस्व में भारी नुकसान की स्पष्ट चेतावनी दी थी। बल्गेरियाई सरकार ने इस सलाह को नजरअंदाज कर दिया - और वास्तविकता ने उन्हें सही साबित किया: अपेक्षित बजट घाटे के बजाय, नई प्रणाली लागू होने के बाद कर राजस्व में 40 प्रतिशत तक की वृद्धि हुई, और 2007 में विदेशी प्रत्यक्ष निवेश में रिकॉर्ड वृद्धि दर्ज की गई, जिसमें लगभग 14 अरब यूरो का पूंजी प्रवाह हुआ।.

जर्मनी की कर प्रणाली: लंबी, जटिल और बोझिल

किसी काल्पनिक प्रणाली परिवर्तन के दायरे को समझने के लिए, सबसे पहले जर्मनी की कर प्रणाली की सभी जटिलताओं पर विचार करना आवश्यक है। 2024 में, जर्मनी ने संघीय सरकार, राज्यों और नगरपालिकाओं के बीच वितरण से पहले लगभग €947.7 बिलियन कर एकत्र किए - जो पिछले वर्ष की तुलना में 3.5 प्रतिशत की वृद्धि है। लगभग €248.9 बिलियन का आयकर, मूल्य वर्धित कर (वैट) के बाद राजस्व का दूसरा सबसे बड़ा स्रोत था, जिससे €302.1 बिलियन प्राप्त हुए।.

जर्मनी में निगमों पर कर लगाने की प्रक्रिया कई प्रकार के करों का जटिल अंतर्संबंध है। एक सीमित देयता कंपनी (जीएमबीएच) को शुरुआत में अपने वार्षिक कर योग्य लाभ पर 15 प्रतिशत कॉर्पोरेट आयकर और साथ ही कॉर्पोरेट आयकर पर 5.5 प्रतिशत का सॉलिडेरिटी सरचार्ज देना होता है, जिसके परिणामस्वरूप प्रभावी कॉर्पोरेट आयकर भार लगभग 15.825 प्रतिशत हो जाता है। इसके अतिरिक्त, व्यापार कर भी लगता है, जो नगर पालिका के अनुसार काफी भिन्न होता है - म्यूनिख में यह गुणक 490 प्रतिशत, बर्लिन में 410 प्रतिशत और लीपज़िग में 460 प्रतिशत है - जिससे प्रभावी व्यापार कर दर लगभग 15 प्रतिशत हो जाती है। इस प्रकार कॉर्पोरेट आयकर और व्यापार कर से कुल प्रभावी कर भार आमतौर पर 23 से 30 प्रतिशत के बीच होता है।.

यदि कोई शेयरधारक कंपनी से इन कर-युक्त लाभों को निकालना चाहता है, तो करों की एक और परत लागू हो जाती है: 25 प्रतिशत पूंजीगत लाभ कर, साथ ही एकजुटता अधिभार और, यदि लागू हो, तो चर्च कर। इस प्रकार कंपनी से प्राप्त लाभ पर व्यक्ति पर कुल कर भार 40 प्रतिशत से अधिक हो सकता है। यूरोपीय आर्थिक अनुसंधान केंद्र (ZEW) ने अपने अध्ययनों में स्पष्ट रूप से स्थापित किया है कि जर्मनी में कंपनियां न केवल अंतरराष्ट्रीय स्तर पर तुलना में उच्च प्रभावी कर भार के अधीन हैं, बल्कि उच्च योग्य कर्मचारियों की प्रतिस्पर्धा में भी महत्वपूर्ण नुकसान का सामना करती हैं। एक उच्च योग्य कर्मचारी को करों और सामाजिक सुरक्षा अंशदान के बाद €100,000 की शुद्ध आय अर्जित करने में सक्षम बनाने के लिए, एक जर्मन कंपनी को लगभग €200,000 खर्च करने पड़ते हैं - स्विट्जरलैंड में, यह आंकड़ा €130,000 से कम है।.

जर्मनी में, व्यक्तियों पर प्रगतिशील आयकर प्रणाली लागू होती है, जिसकी न्यूनतम दर 14 प्रतिशत से शुरू होकर अधिकतम दर 42 प्रतिशत तक जाती है। वर्तमान में यह दर लगभग €66,000 से €68,000 की कर योग्य आय पर लागू होती है। इसके अतिरिक्त, लगभग €277,000 से अधिक आय पर 45 प्रतिशत का तथाकथित "धन कर" और कुछ करदाताओं के लिए एकजुटता अधिभार भी लागू होता है। कॉर्पोरेट कर राजस्व 2024 में लगभग €39.8 बिलियन रहा, जो 2022 में €46.3 बिलियन के रिकॉर्ड उच्च स्तर पर पहुंच गया था।.

कर संरचनाओं की प्रत्यक्ष तुलना

दोनों कर प्रणालियों के बीच अंतर को कई आयामों से स्पष्ट किया जा सकता है। कॉर्पोरेट कर के स्तर पर, बुल्गारिया की पारदर्शी 10 प्रतिशत दर जर्मनी की उस प्रणाली से बिल्कुल अलग है जो कंपनियों पर तीन अलग-अलग प्रकार के करों का बोझ डालती है, जिससे कुल कर बोझ 23 से 30 प्रतिशत तक हो जाता है। आयकर के मामले में, बुल्गारिया सभी आय स्तरों के लिए एक ही दर का उपयोग करता है, जबकि जर्मनी एक बहुस्तरीय कर प्रणाली अपनाता है जो उच्चतम दर पर 45 प्रतिशत तक पहुंच जाती है। बुल्गारिया में व्यापार कर नहीं है; जर्मनी में, यह नगरपालिका राजस्व का एक महत्वपूर्ण स्रोत है, जिसने अकेले 2023 में 75 अरब यूरो से अधिक का राजस्व अर्जित किया।.

लाभांश कराधान से संबंधित एक विशेष रूप से महत्वपूर्ण अंतर है: बुल्गारिया में, शेयरधारकों को लाभ वितरण पर 5 प्रतिशत की एकसमान कर दर लागू होती है। जर्मनी में, वितरण पर 25 प्रतिशत की एकसमान कर दर लागू होती है, जो कॉर्पोरेट कर दर के साथ मिलकर 40 प्रतिशत से अधिक का आर्थिक दोहरा कराधान उत्पन्न करती है। यह अंतर उद्यमशीलता के निवेश निर्णयों के लिए अत्यंत महत्वपूर्ण है, क्योंकि यह निवेशित इक्विटी पर प्रतिफल को सीधे प्रभावित करता है।.

इसके अतिरिक्त, नौकरशाही अनुपालन का मुद्दा भी है। बुल्गारिया की कर प्रणाली, अपनी एकसमान कर संरचना के कारण, प्रबंधन में काफी आसान मानी जाती है, जिससे कंपनियों और कर अधिकारियों दोनों पर प्रशासनिक बोझ कम होता है। दूसरी ओर, जर्मन कर प्रणाली अपनी जटिलता के लिए कुख्यात है - कॉर्पोरेट कर, व्यापार कर, एकजुटता अधिभार, आयकर और पूंजीगत लाभ कर के बीच अनेक अंतर्संबंधों के कारण अक्सर विशेष कर सलाह की आवश्यकता होती है और अनुपालन लागत काफी अधिक हो जाती है।.

राजस्व संबंधी तर्क: वास्तविक रूप से कितना नुकसान होना संभव है?

किसी काल्पनिक प्रणाली परिवर्तन में सबसे अहम सवाल वित्तीय परिणामों का है। क्या जर्मनी को बुल्गारियाई कर मॉडल अपनाने से वास्तव में भारी राजस्व हानि होगी? इसका सटीक उत्तर जितना शुरू में लगता है, उससे कहीं अधिक जटिल है।.

2024 में, जर्मनी के कर राजस्व के सबसे अधिक लाभदायक स्रोत वेतन कर (248.9 बिलियन यूरो) और मूल्य वर्धित कर (302.1 बिलियन यूरो) थे। कॉर्पोरेट कर का योगदान लगभग 39.8 बिलियन यूरो था। निर्धारित और गैर-निर्धारित आयकर से मिलाकर अरबों यूरो का अतिरिक्त राजस्व प्राप्त हुआ। 2025 तक, कुल कर राजस्व बढ़कर लगभग 989.8 बिलियन यूरो हो चुका था। साझा करों में, वेतन कर दूसरा सबसे बड़ा स्रोत था, जिसका राजस्व 262.7 बिलियन यूरो था।.

यदि जर्मनी आयकर को घटाकर 10 प्रतिशत की एकसमान दर पर लागू कर दे, तो अनुमानित नुकसान बहुत बड़ा होगा। वर्तमान में, उच्च आय वर्ग के लोग 42 से 45 प्रतिशत आयकर देते हैं, और वेतन कर कुल कर राजस्व का एक चौथाई से अधिक हिस्सा है। एक मोटे अनुमान के अनुसार, अगर हम आशावादी दृष्टिकोण से भी देखें कि व्यवहार में बदलाव (यानी कर चोरी में कमी, काम करने और निवेश करने के लिए अधिक प्रोत्साहन) के कारण कर आधार में काफी वृद्धि होती है, तो भी विश्वसनीय मॉडल गणनाओं के अनुसार अल्पकालिक राजस्व हानि सालाना कई सौ अरब यूरो तक पहुंच जाएगी। इफॉ इंस्टीट्यूट और जर्मन इकोनॉमिक इंस्टीट्यूट नियमित रूप से इसी तरह के एकसमान कर सिमुलेशन में अनुमान लगाते हैं कि यदि आयकर दर को अचानक घटाकर 10 प्रतिशत कर दिया जाए, तो अकेले आयकर राजस्व में 100 से 200 अरब यूरो या उससे अधिक की हानि संभव है।.

हालांकि, बुल्गारिया का मॉडल केवल एक कर कटौती नहीं है जिसे जर्मनी के संदर्भ में सीधे लागू किया जा सके। 2008 से पहले बुल्गारिया का राजकोषीय मॉडल अलग था: जर्मनी की तुलना में बुल्गारिया में सरकारी खर्च का अनुपात काफी कम था, सामाजिक कल्याण प्रणाली छोटी थी और सार्वजनिक व्यय भी कम था। जर्मनी की तुलना में बुल्गारिया अपने सकल घरेलू उत्पाद (जीडीपी) के सापेक्ष सामाजिक लाभों पर काफी कम खर्च करता है, जबकि जर्मनी का कल्याणकारी राज्य विश्व के सबसे व्यापक राज्यों में से एक है। 10 प्रतिशत का एक समान कर जर्मनी के कल्याणकारी राज्य के वित्तपोषण तर्क से पूरी तरह से मेल नहीं खाता।.

इसके अलावा, आर्थिक संरचना में मौलिक अंतर है: बुल्गारिया का आर्थिक उत्पादन जर्मनी की तुलना में कई गुना कम है। 2008 के बाद बुल्गारिया के कर राजस्व में हुई महत्वपूर्ण प्रतिशत वृद्धि का मुख्य कारण औपचारिकीकरण का प्रभाव था – यानी, अनौपचारिक अर्थव्यवस्था में कमी और कम व सरल कर दर के परिणामस्वरूप कर अनुपालन में सुधार, जिसे उचित माना जाता था। जर्मनी जैसे अत्यधिक औपचारिक कर प्रणाली वाले देश में यह प्रभाव काफी कम है क्योंकि, हालांकि अनौपचारिक अर्थव्यवस्था मौजूद है, लेकिन इसकी संरचनात्मक स्थिति बिल्कुल अलग है।.

गतिशील प्रभाव: स्थैतिक गणनाएँ किन बातों को नज़रअंदाज़ करती हैं

एक विशुद्ध स्थिर दृष्टिकोण – यानी मौजूदा कर आधारों को कम कर दरों से गुणा करने का सरल तरीका – कर प्रणाली में परिवर्तन से उत्पन्न होने वाले गतिशील प्रतिक्रियाओं के प्रभावों को व्यवस्थित रूप से कम आंकता है। यही बुल्गारियाई प्रयोग का असली सबक है।.

जब बुल्गारिया ने 2007 और 2008 दोनों में कॉर्पोरेट और आयकर को घटाकर 10 प्रतिशत कर दिया, तो दो कारकों के एक साथ आने से आर्थिक विकास में तेज़ी आई: करों का सरलीकरण और यूरोपीय संघ में शामिल होना, जिससे विदेशी निवेशक आकर्षित हुए। ये दोनों प्रभाव आपस में जुड़े हुए थे, जिससे कर संबंधी विशुद्ध प्रभाव को यूरोपीय संघ की सदस्यता से प्राप्त संस्थागत सुदृढ़ीकरण से अलग करना मुश्किल हो गया। हालांकि, एक बात स्पष्ट है: आईएमएफ द्वारा राजस्व घाटे के पूर्वानुमान सच नहीं हुए – कर राजस्व में वृद्धि हुई, देश में निवेश आया और रोजगार में भी वृद्धि हुई।.

जर्मनी के लिए भी इसी तरह के गतिशील प्रभाव अपेक्षित हो सकते हैं, हालांकि उनका ज़ोर अलग होगा। सबसे पहले, कॉर्पोरेट कर के बोझ में भारी कमी से पूंजी पलायन पर अंकुश लगेगा। वर्तमान प्रवृत्ति चिंताजनक है: अकेले पिछले पांच वर्षों में, जर्मनी की शुद्ध विदेशी संपत्ति लगभग 1 ट्रिलियन यूरो बढ़ गई है - यह पूंजी प्रतिवर्ष औसतन 200 बिलियन यूरो की दर से देश से बाहर जा रही है, और इसके बजाय अमेरिका, एशिया और स्विट्जरलैंड में निवेश कर रही है। यह कोई आकस्मिक घटना नहीं है, बल्कि उच्च करों, उच्च श्रम लागत और बढ़ते नियामक घनत्व वाले स्थान का संरचनात्मक परिणाम है।.

दूसरा, कर प्रणाली को सरल बनाने से अनुपालन लागत में काफी कमी आएगी। जर्मन कर कानून का नौकरशाही बोझ कंपनियों, विशेषकर लघु एवं मध्यम आकार के उद्यमों (एसएमई) के लिए एक बड़ा प्रतिस्पर्धी नुकसान है। विभिन्न प्रकार के करों के बीच जटिल अंतर्संबंधों के कारण महंगी कर परामर्श सेवाओं की आवश्यकता होती है, जो सरल समतल कर प्रणाली वाले देशों में अनावश्यक हैं। इस अप्रत्यक्ष कल्याणकारी लाभ का सटीक आकलन करना कठिन है, लेकिन वास्तविक अर्थव्यवस्था में इसका महत्व बहुत अधिक है।.

तीसरा, मजबूत निवेश प्रोत्साहन से मध्यम अवधि में कर आधार के विस्तार की संभावना है। यदि कंपनियों के मुनाफे पर कम दर से कर लगाया जाता है, तो मुनाफे को कंपनी के भीतर ही रखना और पुनर्निवेश करना, उसे कहीं और स्थानांतरित करने या कर चोरी के तरीकों में लगाने की तुलना में अधिक लाभदायक हो जाता है। इफॉ इंस्टीट्यूट ने गणना की है कि बड़ी कंपनियों द्वारा मुनाफे को स्थानांतरित करने के कारण जर्मनी को सालाना लगभग €5.7 बिलियन कर राजस्व का नुकसान होता है। अंतरराष्ट्रीय स्तर पर प्रतिस्पर्धी कर दर मुनाफे को स्थानांतरित करने के इस प्रोत्साहन को काफी हद तक कम कर देगी।.

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वितरणात्मक न्याय: असहज मूल समस्या

जर्मनी में एकसमान कर प्रणाली के विरुद्ध सबसे मजबूत तर्क वित्तीय नहीं, बल्कि सामाजिक-राजनीतिक है: कर निष्पक्षता का प्रश्न। जर्मनी की प्रगतिशील कर प्रणाली भुगतान क्षमता के सिद्धांत पर आधारित है – जो अधिक कमाते हैं उन्हें अपनी आय का बड़ा हिस्सा राज्य को देना चाहिए। यह सिद्धांत आर्थिक क्षमता के अनुसार कराधान के संवैधानिक प्रावधान में निहित है और इसे व्यापक जन स्वीकृति प्राप्त है।.

10 प्रतिशत का एकसमान कर इस वितरण मॉडल को पूरी तरह से उलट देगा। 30,000 यूरो की सकल वार्षिक आय वाले कर्मचारी के लिए, 10 प्रतिशत आयकर वर्तमान कर दर की तुलना में भारी राहत प्रदान करेगा, जो कटौतियों के आधार पर प्रभावी रूप से 15 से 20 प्रतिशत तक होती है। 300,000 यूरो की वार्षिक आय वाले शीर्ष आय वर्ग के लिए, यही सुधार उनके कर भार को आधा या उससे भी अधिक कम कर देगा। प्रतिशत कर राहत का लाभ, पूर्ण रूप से, उच्च आय वर्ग में केंद्रित है - प्रगतिशील कराधान को कम करने का यही गणितीय तर्क है।.

जर्मनी के लिए किए गए सूक्ष्म सिमुलेशन अध्ययनों से लगातार यह पता चलता है कि यदि निम्न आय वर्ग को पर्याप्त मुआवजा नहीं दिया जाता है, तो एक समान कर दर की ओर भारी कमी से शुद्ध आय असमानता में उल्लेखनीय वृद्धि होगी। लाइबनिज़ इंस्टीट्यूट फॉर इकोनॉमिक रिसर्च और डीआईडब्ल्यू ने कई विश्लेषणों में यह प्रदर्शित किया है कि जर्मनी में बिना सहायक उपायों के समान कर के प्रस्तावों का अर्थ होगा धन का निम्न वर्ग से उच्च वर्ग की ओर पर्याप्त पुनर्वितरण।.

बुल्गारिया ने अपनी सामाजिक और आर्थिक परिस्थितियों के कारण उद्देश्यों के इस टकराव का आकलन अलग तरीके से किया। एक ऐसी अर्थव्यवस्था में जहाँ व्यापक अनौपचारिक कर प्रणाली है, सरकारी संस्थाओं पर भरोसा कम है, और कर सरलीकरण मुख्य रूप से कर अनुपालन और औपचारिकीकरण पर केंद्रित है, वहाँ एक समान कर प्रणाली कर आधार को व्यापक बनाने का एक अधिक न्यायसंगत साधन हो सकती है, बजाय इसके कि नाममात्र प्रगतिशील प्रणाली हो जो प्रभावी रूप से केवल एक छोटे औपचारिक क्षेत्र को ही शामिल करती है। जर्मनी में, जहाँ अर्थव्यवस्था अत्यधिक औपचारिक है और कर आधार व्यापक है, यह तर्क उतना ठोस नहीं रह जाता।.

कल्याणकारी राज्य और कर प्राधिकरण: वित्तपोषण का प्रश्न

करों में भारी कटौती पर किसी भी चर्चा में वित्तपोषण पहलू को गंभीरता से लेना आवश्यक है। 2024 में, जर्मनी का कुल सरकारी खर्च €2.132 ट्रिलियन था और बजट घाटा लगभग €119 बिलियन था। कर राजस्व में रिकॉर्ड वृद्धि के बावजूद, खर्च उससे भी अधिक तेजी से बढ़ा। इस संदर्भ में, राजस्व में भारी गिरावट, जिसकी भरपाई विकास के प्रभावों से नहीं हो पाती, बजट के लिए तत्काल हानिकारक होगी।.

जर्मनी का कल्याणकारी राज्य – पेंशन, स्वास्थ्य सेवा, दीर्घकालिक देखभाल, शिक्षा, बुनियादी ढांचा और सामाजिक सुरक्षा पर होने वाले खर्च के साथ – वर्तमान स्तर के कर राजस्व पर निर्भर है। यहां तक ​​कि कर-लाभ के लिए मुआवजे जैसे छोटे-मोटे राहत उपायों पर होने वाली राजनीतिक बहस का भी सरकार द्वारा बजट की स्थिति का हवाला देकर नियमित रूप से खंडन किया जाता है। बुल्गारिया में प्रचलित समान कर प्रणाली, कल्याणकारी राज्य में आमूलचूल परिवर्तन किए बिना एक अस्थिर मॉडल को जन्म देगी।.

इसके अलावा, सामाजिक सुरक्षा अंशदान का मुद्दा भी है, जिसे जर्मनी में करों से पूरी तरह अलग रखा गया है। कर्मचारी और नियोक्ता पेंशन, स्वास्थ्य, दीर्घकालिक देखभाल और बेरोजगारी बीमा के लिए पर्याप्त अंशदान करते हैं। हालांकि बुल्गारिया में भी ये सामाजिक सुरक्षा अंशदान मौजूद हैं, लेकिन वहां इनका स्तर काफी कम है और इनकी संस्थागत संरचना भी अलग है। यदि जर्मनी सामाजिक सुरक्षा प्रणाली में बदलाव किए बिना केवल कर दरों को कम कर दे, तो जनसंख्या के कई वर्गों पर श्रम का कुल बोझ अधिक बना रहेगा।.

सुधार की क्षमता वाले तत्व: जर्मनी क्या अपना सकता है

यद्यपि जर्मनी के लिए बुल्गारिया की कर प्रणाली को पूरी तरह से अपनाना संरचनात्मक रूप से संभव नहीं होगा, फिर भी इस मॉडल में कई ऐसे तत्व मौजूद हैं जो लंबे समय से लंबित कर सुधार के लिए प्रेरणा का काम कर सकते हैं।.

सबसे पहले, सरलीकरण के पक्ष में दिए गए तर्क को गंभीरता से लिया जा सकता है। कर छूटों, भत्तों और कटौतियों में महत्वपूर्ण कमी से अनुपालन लागत कम होगी और वास्तव में कर निष्पक्षता बढ़ेगी – क्योंकि जटिल कर प्रणालियाँ व्यवस्थित रूप से उन लोगों का पक्ष लेती हैं जो उच्च योग्य कर सलाह ले सकते हैं। एक सरलीकृत कर संहिता का मतलब एक समान कर प्रणाली होना आवश्यक नहीं है, लेकिन यह बुल्गारिया की स्पष्टता से सीख ले सकती है।.

दूसरा, कॉर्पोरेट कर प्रणाली में सुधार, विशेष रूप से व्यापार कर के संबंध में, राजनीतिक रूप से न्यायसंगत होगा। अर्थशास्त्री व्यापार कर को आर्थिक रूप से अक्षम मानते हैं क्योंकि यह स्थान के आधार पर घटता-बढ़ता रहता है, कंपनियों को निश्चित स्थान संबंधी निर्णयों से बांधता है, और इसके जोड़-घटाव के कारण प्रणाली की जटिलता को बढ़ाता है। नगरपालिकाओं को मुआवजा देकर व्यापार कर को समाप्त करना या उसमें मौलिक सुधार करना एक समझदारी भरा संरचनात्मक उपाय होगा। वास्तव में, वर्तमान संघीय सरकार 2028 से कॉर्पोरेट कर में क्रमिक कमी की योजना बना रही है, जो प्रति वर्ष एक प्रतिशत अंक के पांच चरणों में होगी।.

तीसरा, बल्गेरियाई मॉडल यह दर्शाता है कि कम लाभांश कर दर से पूंजी को देश में ही बनाए रखा जा सकता है। लाभांश पर वर्तमान 25 प्रतिशत की एकसमान कर दर, लाभांश वितरण पर निर्भर निवेशकों और उद्यमियों के लिए जर्मनी को अन्य यूरोपीय देशों की तुलना में कम आकर्षक बनाती है। प्रतिस्पर्धी स्तर पर 15 प्रतिशत या उससे कम की लक्षित कमी से समग्र प्रणाली को अस्थिर किए बिना पूंजी के निर्यात को रोकने में मदद मिलेगी।.

चौथा, अनौपचारिक अर्थव्यवस्था को कम करने के लिए बुल्गारिया की व्यवस्था पर ध्यान देना आवश्यक है। यह तर्क कि उचित और कम मानी जाने वाली कर दर कर अनुपालन को प्रोत्साहित करती है, न केवल बुल्गारिया में, बल्कि एस्टोनिया और रोमानिया जैसे अन्य सम-कर वाले देशों के ऐतिहासिक विकास में भी अनुभवजन्य रूप से मान्य है। जर्मनी में, हालांकि अनौपचारिक अर्थव्यवस्था इतनी बड़ी नहीं है, फिर भी स्वरोजगार करने वालों और छोटे व्यवसायों के बीच अधिक कर अनुपालन से लाभ होगा यदि कर दायित्वों को पूरा करना आसान हो और दरें कम प्रतिबंधात्मक हों।.

यूरोपीय कर प्रतिस्पर्धा: संरचनात्मक दुविधा

व्यापक यूरोपीय संदर्भ पर विचार किए बिना यह विश्लेषण अधूरा होगा। यूरोपीय संघ के पूर्व की ओर विस्तार के बाद से इसमें कर प्रतिस्पर्धा काफी बढ़ गई है। पुराने यूरोपीय संघ के सदस्य देशों में औसत कॉर्पोरेट कर दरें 1997 और 2007 के बीच 38 प्रतिशत से घटकर 29 प्रतिशत से कुछ कम हो गईं, जबकि नए सदस्य देशों में ये 32 प्रतिशत से घटकर औसतन 19 प्रतिशत हो गईं। एकल बाजार के कारण यह दबाव और भी बढ़ गया है, क्योंकि यूरोज़ोन में विनिमय दर का कोई जोखिम नहीं है और कॉर्पोरेट मुनाफे को एक देश से दूसरे देश में अपेक्षाकृत आसानी से स्थानांतरित किया जा सकता है।.

जर्मनी ने परंपरागत रूप से इस प्रतिस्पर्धा का जवाब अपनी भौगोलिक स्थिति के लाभों पर जोर देकर दिया है: कानूनी स्थिरता, उत्कृष्ट बुनियादी ढांचा, कुशल कार्यबल और बाजार तक पहुंच। हालांकि, ये लाभ कम होते जा रहे हैं, जबकि कर का बोझ एक संरचनात्मक बाधा बना हुआ है। यूरोपीय संघ में कर संबंधी भौगोलिक स्थिति की गुणवत्ता पर vbw-Bayern के अध्ययन से यह निष्कर्ष निकलता है कि प्रभावी कर बोझ के मामले में भी जर्मनी दूसरे सबसे खराब स्थान पर है। यह केवल एक सैद्धांतिक मुद्दा नहीं है, बल्कि एक वास्तविक आर्थिक संकेत है जो निवेश निर्णयों को प्रभावित करता है।.

साथ ही, यूरोपीय संघ स्तर पर समन्वय संबंधी पहलें करों में आमूलचूल कटौती में बाधा बन रही हैं। ओईसीडी और यूरोपीय संघ द्वारा समर्थित बहुराष्ट्रीय निगमों के लिए 15 प्रतिशत के वैश्विक न्यूनतम कर की शुरुआत से कर प्रतिस्पर्धा तो रुक जाती है, लेकिन इससे छोटे और मध्यम आकार के उद्यमों और व्यक्तियों पर कर लगाने के मामले में यूरोपीय संघ के अलग-अलग देशों को प्राप्त छूट में कोई बदलाव नहीं आता। बुल्गारिया, हंगरी और आयरलैंड जैसे देश लगातार इस छूट का लाभ उठाते हैं और इस प्रकार अन्य जगहों की तुलना में अधिक निवेश आकर्षित करते हैं।.

अन्यत्र फ्लैट टैक्स की विफलता: पीछे हटने से सबक

अधिक सूक्ष्म विश्लेषण में इस बात पर भी विचार करना आवश्यक है कि समतुल्य कर प्रणाली किसी भी तरह से अचूक सफलता की कहानी नहीं है। आज भी समान कर दर का उपयोग करने वाले आठ यूरोपीय देशों में से सात ने वर्षों में इस मॉडल को छोड़ दिया है। सर्बिया ने 14 प्रतिशत की समतुल्य कर दर से तीन दरों को अपनाया, स्लोवाकिया ने 19 प्रतिशत की दर से दो स्तरीय प्रणाली को अपनाया, चेक गणराज्य ने दूसरी कर दर लागू की, और इसी तरह के घटनाक्रम लातविया और लिथुआनिया में भी हुए। प्रगतिशील कराधान की ओर लौटने का सामान्य कारण लगभग हमेशा एक ही रहा है: वित्तीय दबाव और यह राजनीतिक अहसास कि एक ही कम दर, बढ़ते सरकारी खर्च के साथ मिलकर, राजकोषीय आधार को बहुत अधिक सीमित कर देती है।.

यह निष्कर्ष जर्मनी के विश्लेषण के लिए प्रासंगिक है। जर्मनी की तुलना में काफी कम सरकारी व्यय अनुपात वाले देशों को भी समतुल्य कर प्रणाली को छोड़ना पड़ा क्योंकि सामाजिक बुनियादी ढांचे वाले आधुनिक राज्य के लिए एक ही कम दर दीर्घकालिक रूप से अपर्याप्त है। बुल्गारिया उन कुछ देशों में से एक है जिन्होंने अब तक इस मॉडल को बरकरार रखा है - लेकिन बुल्गारिया में यूरोपीय संघ में सबसे कम सरकारी व्यय अनुपात, सबसे कम सामाजिक व्यय और सबसे कम राष्ट्रीय ऋण भी है। तुलनात्मक रूप से, जर्मनी का सरकारी व्यय अनुपात सकल घरेलू उत्पाद का 45 प्रतिशत से अधिक है और यह एक कल्याणकारी राज्य है जिसकी वित्तपोषण आवश्यकताएं मुख्य रूप से कर और सामाजिक सुरक्षा प्रणाली द्वारा पूरी की जाती हैं।.

स्पष्ट सीमाओं वाला एक विचारोत्तेजक प्रयोग

बुल्गारिया का कर मॉडल जर्मनी के लिए प्रत्यक्ष रूप से आदर्श नहीं है, लेकिन यह एक मार्गदर्शक दर्पण का काम करता है। यह दर्शाता है कि करों को सरल बनाना संभव है, कम कर दरें निवेश और विकास को प्रोत्साहित कर सकती हैं, और कर कटौती और राजस्व के बीच स्पष्ट विरोधाभास को व्यवहारिक परिवर्तनों के माध्यम से कम किया जा सकता है। हालांकि, यह यह भी दर्शाता है कि ये तंत्र आर्थिक, संस्थागत और सामाजिक परिस्थितियों पर निर्भर हैं जो सोफिया और बर्लिन के बीच मौलिक रूप से भिन्न हैं।.

यदि जर्मनी कल ही बुल्गारिया की 10 प्रतिशत की एकसमान कर प्रणाली अपना ले, तो राजस्व का नुकसान वास्तविक और काफी बड़ा होगा – केवल कॉर्पोरेट और आयकर में ही कई सौ अरब यूरो की कमी का अनुमान लगाना होगा, भले ही विकास के गतिशील प्रभावों को ध्यान में रखा जाए। व्यापक संरचनात्मक सुधारों के बिना जर्मन कल्याणकारी राज्य, सार्वजनिक निवेश बजट और नगरपालिका वित्तपोषण को बनाए रखना संभव नहीं होगा। बुल्गारियाई मॉडल को तुरंत और पूरी तरह से अपनाना वित्तीय दृष्टि से गैरजिम्मेदाराना होगा।.

हालांकि, जर्मनी बुल्गारिया से आंकड़े नहीं, बल्कि सिद्धांत सीख सकता है: कर कानून को मौलिक रूप से सरल बनाना, कॉर्पोरेट कर और लाभांश को अंतरराष्ट्रीय स्तर पर प्रतिस्पर्धी बनाना, निवेश प्रोत्साहन को मजबूत करना और इस प्रकार पूंजी पलायन का मुकाबला करना। वर्तमान जर्मन सरकार ने 2028 से कॉर्पोरेट कर दर में क्रमिक कमी की घोषणा करके सही दिशा में पहला कदम उठाया है - लेकिन संरचनात्मक सुधार की गति और साहस जर्मनी को शीर्ष यूरोपीय निवेश स्थलों में वापस लाने के लिए आवश्यक स्तर से बहुत कम हैं। यूरोपीय संघ का सबसे गरीब सदस्य, छोटा सा बुल्गारिया, इस मुद्दे पर यूरोप की सबसे बड़ी अर्थव्यवस्था से कहीं अधिक दृढ़ संकल्प दिखा चुका है।.