पूंजी श्रम पर हावी होती है: कैसे अमीर लोग कानूनी रूप से अपने धन की रक्षा करते हैं जबकि मध्यम वर्ग को इसकी कीमत चुकानी पड़ती है।

राज्य द्वारा अपना हिस्सा लेने तक काम करना: जर्मन मध्यम वर्ग का मौन शोषण

वेतन पर 42% कर, अरबों यूरो की विरासत पर 1.5% कर: क्या जर्मन कर प्रणाली अभी भी निष्पक्ष है? – यह प्रणाली निष्क्रिय पूंजी को पुरस्कृत करती है और सक्रिय प्रदर्शन को दंडित करती है।

जर्मनी में, अच्छी कमाई करने वालों को तुरंत अमीर मान लिया जाता है। लेकिन असलियत अक्सर इससे बिल्कुल अलग होती है: अनुभवी कुशल कामगार, इंजीनियर और डॉक्टर अचानक सबसे ऊंचे टैक्स ब्रैकेट में आ जाते हैं, जबकि अरबों की संपत्ति और बड़ी-बड़ी विरासतें कानूनी खामियों की बदौलत लगभग टैक्स-फ्री ही हस्तांतरित होती रहती हैं। जर्मन कल्याणकारी राज्य का बोझ तेजी से कामकाजी मध्यम वर्ग के कंधों पर बढ़ता जा रहा है – ये वही उच्च उपलब्धि हासिल करने वाले लोग हैं, जिन पर लगभग 50 प्रतिशत टैक्स का बोझ है और जो दुनिया के सबसे अधिक टैक्स देने वाले नागरिकों में से हैं। यह व्यवस्था निष्क्रिय पूंजी को पुरस्कृत करती है और सक्रिय प्रदर्शन को दंडित करती है। इसके परिणाम भयावह हैं: एक विशाल "मध्यम-वर्गीय उभार" जो हर वेतन वृद्धि को निगल जाता है, टैक्स ब्रैकेट में तेजी से बदलाव, और बड़ी संख्या में उच्च शिक्षित पेशेवर जो हताशा में देश छोड़ रहे हैं। यह इस बात का गहन विश्लेषण है कि जर्मन टैक्स प्रणाली को तत्काल अपडेट की आवश्यकता क्यों है – और "धन" पर राजनीतिक बहस असली समस्या को पूरी तरह से नजरअंदाज क्यों कर रही है।.

जर्मनी का समर्थन कौन कर रहा है? उच्च उपलब्धि हासिल करने वालों का मौन समर्थन।

जब उच्चतम कर दर मानक कर दर बन जाती है – और संपत्ति की सीमा नीचे की ओर क्यों जा रही है

अप्रैल 2026 के अंत में, CSU नेता मार्कस सोडर और ARD के मॉडरेटर लुई क्लैमरोथ के बीच "एरिना" कार्यक्रम में तीखी बहस हुई, जिससे जर्मन कर विवाद की स्थिति के बारे में कई अर्थशास्त्रीय ग्रंथों से भी अधिक जानकारी मिलती है। जब क्लैमरोथ से धन की परिभाषा पूछी गई, तो उन्होंने बस इतना कहा: "वे लोग जो उच्चतम कर दर का भुगतान करते हैं।" हालांकि, जर्मनी में उच्चतम कर दर लगभग €70,000 की कर योग्य वार्षिक आय पर लागू होती है - यह आय किसी भी तरह से अमीरों की रूढ़िवादी छवि से मेल नहीं खाती, बल्कि अनुभवी इंजीनियर, अपना खुद का व्यवसाय चलाने वाले कुशल कारीगर, निजी प्रैक्टिस करने वाले डॉक्टर या दस साल के पेशेवर अनुभव वाले सॉफ्टवेयर डेवलपर को प्रभावित करती है। सोडर ने स्पष्ट रूप से नाराज़गी जताते हुए कहा कि क्लैमरोथ को खुद कथित तौर पर 2026 और 2027 में ARD से लगभग दस लाख यूरो मिले थे - जिसका वित्तपोषण प्रसारण शुल्क से किया गया था। विवाद जल्द ही समाप्त हो गया, लेकिन सवाल अभी भी अनसुलझा, असहज और राजनीतिक रूप से संवेदनशील बना हुआ है: क्या जर्मनी में कामकाजी मध्यम वर्ग पर कर बहुत अधिक है? या हमें और अधिक स्पष्ट रूप से अंतर करने की आवश्यकता है - काम के माध्यम से पैसा कमाने वालों और पूंजी और संपत्ति के माध्यम से धनी बने रहने वालों के बीच?

कुशल श्रमिकों के बीच एक व्यापक घटना के रूप में उच्चतम कर दर

आम धारणा में, उच्चतम कर दर धनी और विशेषाधिकार प्राप्त लोगों को निशाना बनाने का एक साधन है। जर्मन कर कानून की वास्तविकता इससे भिन्न है। 2026 से €69,879 से अधिक कर योग्य आय पर 42 प्रतिशत की उच्चतम कर दर लागू है - 2025 के लिए सीमा €68,430 थी। वर्तमान अनुमानों के अनुसार, इसका अर्थ है कि जर्मनी में लगभग चार मिलियन लोग उच्चतम कर दर का भुगतान करते हैं, जिनमें इंजीनियर, नर्सिंग होम प्रबंधक, अतिरिक्त वेतन पाने वाले कुशल कारीगर, कर सलाहकार, नेतृत्व पदों पर आसीन शिक्षक और उच्च मध्यम वर्ग के अनगिनत स्व-रोजगार वाले व्यक्ति शामिल हैं। ये आर्थिक अभिजात वर्ग नहीं हैं, बल्कि जर्मनी की कामकाजी आबादी का कुशल मूल हैं।.

कर श्रेणी 1 में आने वाले व्यक्ति की वार्षिक सकल आय €70,000 है, जिसे लगभग €42,583 की शुद्ध आय प्राप्त होती है – यानी लगभग €3,549 प्रति माह। अर्जित प्रत्येक यूरो में से ठीक 61 सेंट बचते हैं। शेष 39 सेंट आयकर (17 प्रतिशत) और सामाजिक सुरक्षा अंशदान (22 प्रतिशत) के माध्यम से सरकारी खजाने में जाते हैं। €70,000 की सकल आय अर्जित करने वाला एक व्यक्ति प्रतिवर्ष लगभग €12,220 आयकर और लगभग €15,197 सामाजिक सुरक्षा अंशदान (पेंशन, स्वास्थ्य, दीर्घकालिक देखभाल और बेरोजगारी बीमा सहित) का भुगतान करता है। यह कुल कर भार लगभग €27,400 प्रति वर्ष या सकल आय का लगभग 40 प्रतिशत बनता है।.

तथाकथित उच्चतम कर दर, जिसे 45 प्रतिशत का "धन कर" कहा जाता है, केवल €277,826 से अधिक की कर योग्य आय पर लागू होती है – और यह 2022 से अपरिवर्तित है, जबकि निचले कर वर्गों को मुद्रास्फीति के अनुसार धीरे-धीरे समायोजित किया जा रहा है। इसका अर्थ यह है कि €70,000 से कुछ अधिक कमाने वाला व्यक्ति भी €200,000 की वार्षिक आय वाले व्यक्ति के समान सीमांत कर दर का भुगतान करता है। इसलिए "उच्चतम कर दर" शब्द पूरी तरह से भ्रामक है क्योंकि यह सुझाव देता है कि यह असाधारण आय वाले लोगों पर एक असाधारण बोझ है – जो कि अब सच नहीं है।.

मध्यम वर्ग का उभार: एक संरचनात्मक न्याय का अंतर

उच्चतम कर दर पर चल रही बहस के पीछे एक तकनीकी, लेकिन आर्थिक दृष्टि से अत्यंत महत्वपूर्ण घटना छिपी है: तथाकथित "मध्यम वर्ग का उभार"। इसका तात्पर्य निम्न और मध्यम आय वर्ग में सीमांत कर दरों में असमान वृद्धि से है। वर्तमान जर्मन आयकर प्रणाली में, प्रारंभिक कर दर 14 प्रतिशत से शुरू होती है और बढ़कर 42 प्रतिशत हो जाती है, जिसके बाद काफी अधिक आय वर्ग के लिए यह केवल तीन प्रतिशत अंक बढ़कर 45 प्रतिशत तक पहुंच जाती है। इसलिए, निम्न मध्यम आय वर्ग में कर वृद्धि उच्च आय वर्ग की तुलना में कहीं अधिक तीव्र है।.

विशेष रूप से, इसका अर्थ यह है कि पहले कर वर्ग में, आय में मात्र €500 की वृद्धि से सीमांत कर दर में एक प्रतिशत अंक की वृद्धि हो जाती है। इसलिए, कम आय वाले या कुशल श्रमिक जिन्हें वेतन वृद्धि मिलती है, उन्हें कर अधिकारियों को इसका एक बड़ा हिस्सा देना पड़ता है – जबकि पहले से ही उच्चतम कर दर का भुगतान करने वाले व्यक्ति को कर भार में केवल मामूली वृद्धि का सामना करना पड़ता है। जर्मन आर्थिक संस्थान (IW) ने गणना की है कि अकेले "मध्यम-आय वर्ग में वृद्धि" के कारण अतिरिक्त कर भार 2010 और 2018 के बीच €25 बिलियन से बढ़कर €37 बिलियन हो गया। इस वृद्धि को पूरी तरह से समाप्त करने से करदाताओं को सालाना लगभग €35 बिलियन की राहत मिलेगी।.

यह संरचनात्मक विकृति एक मूलभूत प्रोत्साहन समस्या उत्पन्न करती है: जर्मनी में, जो लोग अधिक काम करते हैं, अधिक ज़िम्मेदारी वाले पदों पर आसीन होते हैं, या आगे का प्रशिक्षण प्राप्त करते हैं, उन्हें असमान रूप से अधिक कर का बोझ उठाना पड़ता है। यह कल्याणकारी अर्थशास्त्र की कोई अमूर्त दक्षता समस्या नहीं है – यह उन लाखों लोगों के लिए एक ठोस संकेत है जो यह सवाल उठा रहे हैं कि क्या अधिक मेहनत करना सार्थक भी है। 2025 के संघीय चुनावों के लिए अपने आर्थिक नीति सुधार प्रस्तावों में, इफॉ संस्थान ने स्पष्ट रूप से आयकर प्रणाली में मूलभूत सुधार का आह्वान किया है ताकि काम और प्रदर्शन को प्रोत्साहित करने वाले प्रोत्साहनों को मजबूत किया जा सके, क्योंकि वर्तमान प्रणाली में करों और हस्तांतरणों के बीच परस्पर क्रिया विभिन्न प्रकार के अनुचित प्रोत्साहन उत्पन्न करती है।.

करों की संख्या में लगातार वृद्धि: करों में अदृश्य वृद्धि की मशीन

"मध्यम वर्ग के बढ़ते आकार" की संरचनात्मक समस्या के अलावा, एक और अक्सर अनदेखा किया जाने वाला बोझ तंत्र है: कर-वर्ग में अचानक वृद्धि। यह तब होता है जब वेतन वृद्धि, जो केवल मुद्रास्फीति की भरपाई करती है, करदाताओं को उनकी वास्तविक क्रय शक्ति में कोई वृद्धि किए बिना ही उच्च कर वर्ग में धकेल देती है। इस प्रकार सरकार अधिक कर राजस्व एकत्र करती है, जबकि नागरिक को वास्तव में इसका कोई लाभ नहीं मिलता।.

जर्मन करदाताओं के संघ के अनुसार, कामकाजी परिवारों को अपनी आय का आधे से अधिक हिस्सा सरकारी खजाने में जमा करना पड़ता है। राजनीतिक उपायों के अभाव में, यह बोझ काफी अधिक होता, क्योंकि मुद्रास्फीति से संबंधित आय में वृद्धि के कारण करों का बोझ भी काफी बढ़ जाता। गठबंधन सरकार ने मुद्रास्फीति के अनुरूप कर सीमा को दाईं ओर समायोजित करके 2025 से कर ब्रैकेट क्रीप के लिए आंशिक क्षतिपूर्ति लागू की। संघीय वित्त मंत्रालय ने मूल कर-मुक्त भत्ते को बढ़ाकर €12,096 (2025) और €12,336 (2026) कर दिया।.

हालांकि, यह मुआवज़ा आंशिक रूप से ही कारगर है। हैंस बॉक्लर फाउंडेशन के आईएमके द्वारा किए गए एक अध्ययन से पता चलता है कि ट्रैफिक लाइट गठबंधन की कर राहत नीतियों से मध्यम आय वर्ग के परिवारों को सबसे कम लाभ हुआ: जिन परिवारों में दो पूर्णकालिक कमाने वाले सदस्य हैं और प्रत्येक की सकल वार्षिक आय लगभग €59,000 है, उन्हें सभी उपायों के बावजूद क्रय शक्ति में €492 की हानि हुई। लगभग €43,700 की सकल वार्षिक आय वाले एकल अभिभावकों को वास्तविक रूप से €316 का नुकसान हुआ। इससे यह स्पष्ट हो गया: कर राहत मुख्य रूप से आय वितरण के शीर्ष पर स्थित लोगों तक पहुंची, न कि बच्चों वाले कामकाजी मध्यम वर्ग तक।.

असली सवाल तो यह है: वास्तव में जर्मन कल्याणकारी राज्य को कौन वित्त पोषित करता है?

आयकर राजस्व के वितरण से संबंधित आंकड़े स्पष्ट हैं और इन्हें गंभीरता से लिया जाना चाहिए। 2018 में – जिसके लिए विभेदित आंकड़े उपलब्ध हैं – शीर्ष 10 प्रतिशत आयकरदाताओं के पास कुल आय का 36.6 प्रतिशत हिस्सा था, लेकिन उन्होंने कुल आयकर राजस्व में लगभग 55 प्रतिशत का योगदान दिया। शीर्ष 1 प्रतिशत आयकरदाताओं के पास कुल आय का 11.7 प्रतिशत हिस्सा था, लेकिन उन्होंने आयकर का 22 प्रतिशत भुगतान किया। इसके विपरीत, सबसे निचले 50 प्रतिशत आयकरदाताओं को कुल आय का 17.2 प्रतिशत हिस्सा प्राप्त हुआ, लेकिन उन्होंने आयकर राजस्व में केवल 6.4 प्रतिशत का योगदान दिया।.

2018 में शीर्ष दस प्रतिशत आयकरदाताओं में शामिल होने के लिए वार्षिक आय €86,445 या उससे अधिक होनी चाहिए थी – जो आज के मानकों के अनुसार और भी कम होनी चाहिए। इसलिए कर प्रणाली वास्तव में प्रगतिशील है: जो अधिक कमाते हैं, वे सापेक्ष और वास्तविक दोनों रूप से अधिक कर देते हैं। जर्मन आर्थिक अनुसंधान संस्थान (डीआईडब्ल्यू बर्लिन) इस निष्कर्ष को विश्वसनीय मानता है: आय वितरण के शीर्ष 30 प्रतिशत हिस्से से लगभग 80 प्रतिशत आयकर राजस्व प्राप्त होता है। वहीं दूसरी ओर, अपर्याप्त आय के कारण 27 लाख कार्यरत व्यक्ति बिल्कुल भी आयकर नहीं देते हैं।.

जर्मनी के कुल कर राजस्व का लगभग 45 प्रतिशत हिस्सा अब आयकर से आता है, जो 2024 में बढ़कर 941.6 अरब यूरो हो गया। लगातार मंदी के बावजूद, संघीय और राज्य कर राजस्व बढ़कर 861.1 अरब यूरो हो गया – जो पिछले वर्ष की तुलना में 3.8 प्रतिशत अधिक है। जर्मनी ने 2024 जितना राजस्व पहले कभी नहीं जुटाया था। कुल सरकारी राजस्व पहली बार 2 ट्रिलियन यूरो के आंकड़े को पार कर गया। जर्मनी की संरचनात्मक समस्या राजस्व की नहीं, बल्कि व्यय की है।.

अंतर्राष्ट्रीय विभाजन: जर्मनी में काम करने के लिए उच्च कर वाला स्थान

वैश्विक तुलना में, जर्मनी में श्रम आय पर बोझ आश्चर्यजनक रूप से अधिक है। जर्मनी में करों और सामाजिक सुरक्षा अंशदानों का कुल बोझ एक औसत आय वाले व्यक्ति की श्रम लागत का 49.3 प्रतिशत है – जो ओईसीडी के औसत 35.1 प्रतिशत से कहीं अधिक है। केवल बेल्जियम में यह आंकड़ा इससे भी अधिक है, जो 52.5 प्रतिशत है। तुलनात्मक रूप से, अमेरिका में यह बोझ 30 प्रतिशत है।.

जर्मन बुंडेसबैंक के एक अध्ययन से पता चलता है कि जर्मनी में कर का बोझ 48.5 प्रतिशत है, जो ओईसीडी के औसत 41.5 प्रतिशत से काफी अधिक है। बच्चों वाले विवाहित जोड़ों के लिए स्थिति कुछ खास बेहतर नहीं है: जर्मनी में कर का बोझ 40.8 प्रतिशत है, जबकि ओईसीडी का औसत 29.4 प्रतिशत है। केवल बेल्जियम में कर की दर 45.5 प्रतिशत है, जो इससे अधिक है। इसका मतलब यह है कि बच्चों वाले एक जर्मन विवाहित जोड़े को अपने रोजगार के लिए कर और सामाजिक सुरक्षा योगदान के रूप में ओईसीडी के औसत परिवार की तुलना में लगभग डेढ़ गुना अधिक भुगतान करना पड़ता है।.

ये आंकड़े मूल समस्या को दर्शाते हैं: जर्मनी में, आय पर असमान रूप से कर लगाया जाता है – संपत्ति पर नहीं, विरासत में मिले व्यावसायिक शेयरों पर नहीं, और पूंजीगत लाभ पर भी कर कटौती से छूट नहीं मिलती। जर्मनी में एक औसत आय अर्जित करने वाले व्यक्ति के प्रत्येक यूरो में से, सभी सरकारी कटौतियों के बाद, वास्तव में केवल 61 सेंट ही बचते हैं। श्रम पर उच्चतम कर दर प्रभावी रूप से 42 प्रतिशत है – जबकि लाभांश और ब्याज आय पर कर दर 25 प्रतिशत है।.

असमान कर भार: पूंजी बनाम श्रम

अर्जित आय और पूंजीगत आय की तुलना से जर्मन कर कानून में एक प्रणालीगत असंतुलन का पता चलता है। 2009 से, पूंजीगत लाभों – ब्याज, लाभांश और पूंजीगत लाभ – पर 25 प्रतिशत की एकसमान कटौती कर लागू है। तत्कालीन एसपीडी वित्त मंत्री, पीर स्टाइनब्रुक ने इस उपाय को इस व्यावहारिक तर्क से उचित ठहराया कि "कुछ भी नहीं के 45 प्रतिशत के बजाय x का 25 प्रतिशत वसूलना बेहतर है" – दूसरे शब्दों में, पहले से ही बड़े पैमाने पर हो रहे पूंजी पलायन को रोकना।.

इसका परिणाम यह है कि अर्जित आय की तुलना में पूंजीगत आय को संरचनात्मक प्राथमिकता दी जाती है। 80,000 यूरो के वार्षिक वेतन वाले कर्मचारी को अपनी आय के उच्चतम हिस्से पर 42 प्रतिशत आयकर और सामाजिक सुरक्षा अंशदान देना पड़ता है। वहीं, ब्याज और लाभांश से समान राशि प्राप्त करने वाले सेवानिवृत्त व्यक्ति को केवल 25 प्रतिशत आयकर देना पड़ता है - बिना सामाजिक सुरक्षा अंशदान के। जर्मन लघु एवं मध्यम आकार के व्यवसायों के संघ (बीवीएमडब्ल्यू) का कहना है कि व्यापार कर छूट के बावजूद, स्वरोजगारियों पर आयकर का बोझ उच्चतम स्तर पर 50 प्रतिशत से अधिक हो सकता है। यहां दो प्रणालियां आपस में टकराती हैं: कर्मचारी या स्वरोजगारी व्यक्ति जो अपने समय, विशेषज्ञता और जिम्मेदारी की भावना के माध्यम से आय अर्जित करता है, उस व्यक्ति की तुलना में व्यवस्थित रूप से अधिक कर का बोझ झेलता है जिसकी आय निवेश से निष्क्रिय रूप से प्राप्त होती है।.

राजनीतिक बहस वर्षों से इस असमानता पर केंद्रित रही है, लेकिन इस पर गंभीरता से ध्यान नहीं दिया गया है। एसपीडी और ग्रीन्स विदहोल्डिंग टैक्स को समाप्त करने और व्यक्तिगत आयकर प्रणाली के अनुसार पूंजीगत लाभ पर कर लगाने की वकालत करते हैं। सीडीयू/सीएसयू और एफडीपी पूंजी पलायन की आशंका जताते हुए इसका विरोध करते हैं। वास्तव में, इस तर्क में कुछ सच्चाई है: 2012 में धन कर की घोषणा के बाद फ्रांस में लगभग 70 अरब यूरो का पूंजी बहिर्वाह दर्ज किया गया था, हालांकि इसका वास्तविक कर योग्य हिस्सा स्पष्ट नहीं था। 2023 में, ओईसीडी ने पाया कि जर्मनी उन कुछ देशों में से है जहां लाभांश पर कुल कर का बोझ अर्जित आय पर कर के बोझ से भी अधिक है - जब कॉर्पोरेट कर और विदहोल्डिंग टैक्स को एक साथ माना जाता है। फिर भी, प्रत्यक्ष तुलना में यह असमान व्यवहार निष्पक्षता का एक मुद्दा बना हुआ है जिसे कई लोग अनुचित मानते हैं।.

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विरासत कर की समस्या: जब अरबों की संपत्ति प्रभावी रूप से कर-मुक्त रहती है

विरासत कर के संबंध में स्थिति विशेष रूप से जटिल है। जर्मनी में, 2009 से व्यावसायिक संपत्तियों और कृषि एवं वानिकी संपत्तियों को विरासत कर से काफी हद तक छूट दी गई है। हस्तांतरित व्यावसायिक संपत्तियों का 85 प्रतिशत (मानक छूट) या यहाँ तक कि 100 प्रतिशत (वैकल्पिक छूट) तक कर-मुक्त हो सकता है। मूल रूप से छोटे पारिवारिक व्यवसायों की रक्षा के लिए बनाया गया यह नियम, अब अति-अमीरों के लिए अपनी संपत्ति को कर-मुक्त हस्तांतरित करने का एक कानूनी जरिया बन गया है।.

सितंबर 2025 में, टैक्स जस्टिस नेटवर्क ने चौंकाने वाले आंकड़े प्रस्तुत किए: 45 बड़े उत्तराधिकारियों को 2024 में लगभग 12 अरब यूरो की संयुक्त संपत्ति प्राप्त हुई और उन्होंने इस पर औसतन केवल 1.5 प्रतिशत कर का भुगतान किया। राज्य को उनके लाभ के लिए राजस्व में 3.4 अरब यूरो का नुकसान हुआ। वहीं दूसरी ओर, व्यक्तिगत छूट से अधिक छोटी विरासतें (जो बच्चों के लिए 400,000 यूरो और जीवनसाथी के लिए 500,000 यूरो हैं) पर भारी कर लगाया जाता है। विरासत कर कानून में प्रगतिशील सिद्धांत प्रभावी रूप से उलट गया है: छोटे उत्तराधिकारी अपना प्रतिशत कर चुकाते हैं, जबकि चतुराई से संरचित व्यावसायिक संपत्तियों वाले वास्तव में बड़े उत्तराधिकारी लगभग कुछ भी नहीं चुकाते हैं।.

इसके अलावा, 1996 से संपत्ति कर निलंबित है। ऑक्सफैम और टैक्स जस्टिस नेटवर्क की गणना के अनुसार, इस निलंबन के कारण जर्मनी को 2023 के अंत तक 380 अरब यूरो से अधिक का नुकसान हुआ – जो 2024 के संघीय बजट के लगभग 80 प्रतिशत के बराबर है। 2001 से, जर्मनी के 100 सबसे धनी व्यक्तियों की संपत्ति में लगभग 460 अरब यूरो की वृद्धि हुई है। जर्मनी में धन वितरण का गिनी गुणांक 2021 में 0.73 था – जो आय वितरण के गुणांक से दोगुने से भी अधिक है। डीआईडब्ल्यू एसओईपी (जर्मन आर्थिक अनुसंधान और सामाजिक-आर्थिक पैनल संस्थान) की गणना के अनुसार, शीर्ष 1 प्रतिशत लोगों के पास कुल शुद्ध संपत्ति का लगभग 35 प्रतिशत हिस्सा है। सबसे धनी 10 प्रतिशत परिवारों के पास सभी निजी संपत्ति का आधे से अधिक हिस्सा है।.

प्रतिभा पलायन: जब उच्च प्रदर्शन करने वाले लोग नौकरी छोड़ देते हैं

कर दरों पर होने वाली अमूर्त आर्थिक चर्चा का एक ठोस पहलू भी है: पर्याप्त योग्यता और अंतरराष्ट्रीय गतिशीलता वाले लोग जर्मनी से मुंह मोड़ रहे हैं। औसतन, लगभग 180,000 शिक्षित जर्मन नागरिक हर साल विदेश में अपना पैर जमाने के लिए देश छोड़ देते हैं। हालांकि लगभग 129,000 लोग कुछ वर्षों बाद वापस लौट आते हैं, लेकिन अंततः इससे प्रतिवर्ष लगभग 50,000 कुशल श्रमिकों का शुद्ध नुकसान होता है। 2003 से अब तक कुल मिलाकर लगभग 180,000 कुशल श्रमिक अन्य औद्योगिक देशों में पलायन कर चुके हैं।.

कील इंस्टीट्यूट फॉर द वर्ल्ड इकोनॉमी के पूर्व अध्यक्ष गेब्रियल फेलबरमेयर ने इसे संक्षेप में इस प्रकार बताया: "सर्वश्रेष्ठ प्रतिभाओं के लिए अंतरराष्ट्रीय प्रतिस्पर्धा में, शुद्ध वेतन, और इस प्रकार कर और सामाजिक सुरक्षा योगदान, एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं।" जर्मनी में, उच्च योग्यता प्राप्त व्यक्तियों का शुद्ध वेतन अन्य देशों की तुलना में अपेक्षाकृत कम है, जो इसे कम वेतन वाले वर्ग में काम करने वाले प्रवासियों के लिए आकर्षक बनाता है - जबकि उच्च योग्यता प्राप्त व्यक्ति स्विट्जरलैंड या अमेरिका जाना पसंद करते हैं, जहां काम करने की स्थितियां और शुद्ध आय बेहतर हैं।.

इस प्रवास की वित्तीय लागत काफी अधिक है। आईएफओ संस्थान ने गणना की है कि 23 वर्ष की आयु में देश छोड़ने वाले एक कुशल श्रमिक के नुकसान से €281,000 का वित्तीय नुकसान होता है। एक डॉक्टर के मामले में, नुकसान और भी अधिक है: यदि वह 30 वर्ष की आयु में जर्मनी छोड़ती है, तो सरकारी खजाने को लगभग €1.1 मिलियन का शुद्ध नुकसान होता है, जिसमें करों और सामाजिक सुरक्षा योगदानों के साथ-साथ शिक्षा लागत भी शामिल है। ये गणनाएँ बताती हैं कि एक ऐसी कर प्रणाली जो उच्च आय वालों पर इतना अधिक बोझ डालती है कि वे जर्मनी छोड़ देते हैं, अंततः अल्पावधि राजस्व की तुलना में मध्यम अवधि में राष्ट्रीय बजट को अधिक नुकसान पहुँचाती है।.

अमीर लोग अपना पैसा वास्तव में कहाँ छोड़ते हैं: कानूनी अनुकूलन और संरचनात्मक विषमता

इस बहस का शायद सबसे असहज पहलू यह है कि जर्मनी में वास्तव में धनी लोग अपनी संपत्ति पर आम तौर पर कामकाजी मध्यम वर्ग की कमाई से भी कम टैक्स देते हैं। इसका कारण टैक्स चोरी नहीं, बल्कि कानूनी संरचनाएं हैं। जो लोग अपनी आय मुख्य रूप से पूंजीगत लाभ से प्राप्त करते हैं, वे ब्याज और लाभांश पर अधिकतम 25 प्रतिशत विदहोल्डिंग टैक्स देते हैं। जो लोग व्यावसायिक संपत्तियों के मालिक हैं और उन्हें चतुराई से व्यवस्थित करते हैं, वे विरासत को लगभग टैक्स-मुक्त हस्तांतरित कर सकते हैं। जो लोग अंतरराष्ट्रीय संरचनाओं का उपयोग कर सकते हैं—जैसे कम टैक्स वाले यूरोपीय संघ के देशों में होल्डिंग कंपनियां, फाउंडेशन संरचनाएं, संपत्ति प्रबंधन कंपनियां—वे अपने कुल टैक्स बोझ को एक समान आय वाले कर्मचारी द्वारा भुगतान किए जाने वाले टैक्स के एक अंश तक कम कर देते हैं।.

WiWo (Wirtschaftswoche) द्वारा 2024 में किए गए एक विश्लेषण में इसे संक्षेप में बताया गया है: मध्यम वर्ग के परिवार जिनकी आय रोजगार से अर्जित होती है, उन्हें लगभग 43 प्रतिशत की कटौती का सामना करना पड़ता है – स्विट्जरलैंड में, समान आय वर्ग के लोग केवल 15 प्रतिशत का भुगतान करते हैं। धनी व्यक्ति जो कम काम करते हैं और निवेश से होने वाली आय पर अधिक निर्भर रहते हैं, वे इस आय पर कम आयकर देते हैं और कोई सामाजिक सुरक्षा योगदान नहीं देते हैं। औसत श्रमिक – जो प्रतिदिन काम करता है, जिम्मेदारियाँ निभाता है, शायद अपना व्यवसाय चलाता है, और वर्षों की शिक्षा या प्रशिक्षण के बाद उच्च मध्यम वर्ग में पहुँचा है – कराधान के माध्यम से अपनी अर्जित आय को इस तरह से अनुकूलित करने का कोई तरीका नहीं है। वे कानून द्वारा निर्धारित राशि का भुगतान करते हैं, और यह काफी अधिक है।.

इसलिए, कर की मात्रा कम होने की बहस को और अधिक स्पष्ट रूप से परिभाषित करने की आवश्यकता है। समस्या यह नहीं है कि केवल "अमीर" ही कम कर देते हैं - आयकर में, शीर्ष आय वाले लोग अनुपातहीन रूप से अधिक राशि का भुगतान करते हैं। समस्या अर्जित आय और पूंजीगत आय के बीच, वेतन और विरासत के बीच, और नियमित रोजगार पर पड़ने वाले बोझ और बड़ी संपत्ति पर लगभग न के बराबर प्रभाव डालने वाले बोझ के बीच के संबंध में निहित है।.

व्यय पक्ष पर: अधिक सरकारी हस्तक्षेप, कम प्रभाव

यदि राज्य अपने संसाधनों का कुशलतापूर्वक उपयोग करता, तो उच्च कर और अंशदान के बोझ को राजनीतिक और सामाजिक रूप से उचित ठहराना आसान होता। हालांकि, स्थिति अब पहले जैसी नहीं रही। जर्मनी का कुल सरकारी राजस्व 2024 में पहली बार दो ट्रिलियन यूरो के आंकड़े को पार कर गया – फिर भी बजट घाटा बढ़कर लगभग 119 बिलियन यूरो हो गया। व्यय राजस्व की तुलना में 5.3 प्रतिशत की दर से अधिक तेजी से बढ़ा। 15 वर्षों में पहली बार, चारों क्षेत्रों – संघीय, राज्य और स्थानीय सरकारें, साथ ही सामाजिक सुरक्षा कोष – ने एक साथ बजट घाटे का सामना किया।.

जर्मनी की अर्थव्यवस्था की रीढ़ माने जाने वाले लघु एवं मध्यम आकार के उद्यम (एसएमई) चिंताजनक संकेत दे रहे हैं: केएफडब्ल्यू एसएमई पैनल 2025 के अनुसार, निवेश करने की प्रवृत्ति 2009 के वित्तीय संकट के बाद से अपने सबसे निचले स्तर पर आ गई है। सर्वेक्षण में शामिल एसएमई में से केवल लगभग 63 प्रतिशत ने ही अगले छह महीनों में निवेश की योजना बनाई है। 80 प्रतिशत ने नौकरशाही को अपनी सबसे बड़ी समस्या बताया। इससे पता चलता है कि एसएमई को केवल करों का बोझ ही नहीं, बल्कि उच्च कर, अपर्याप्त सरकारी सेवाएं और एक ऐसी नौकरशाही व्यवस्था का संयोजन भी नुकसान पहुंचा रहा है जो उत्पादक कार्यों में निवेश किए जा सकने वाले समय और ऊर्जा का उपभोग करती है।.

जब बुंडेसबैंक यह निर्धारित करता है कि जर्मनी का कर भार ओईसीडी औसत से लगभग सात प्रतिशत अधिक है, और जब साथ ही बुनियादी ढांचा जर्जर हो रहा है, पुलों की मरम्मत की आवश्यकता है, स्कूल डिजिटलीकरण में पिछड़ रहे हैं, और प्रशासनिक प्रक्रियाओं में महीनों लग जाते हैं, तो राजनीतिक अर्थव्यवस्था में सबसे गंभीर असंतुलन उत्पन्न होता है: उच्च करों के बदले सरकारी सेवाओं की कथित कमी। यह राजनीतिक मोहभंग और इस अनकहे प्रश्न के लिए उपजाऊ जमीन है कि क्या इस देश में अभी भी कड़ी मेहनत को महत्व दिया जाता है।.

एक विभेदित कर नीति से क्या हासिल होना चाहिए

इन निष्कर्षों से सभी क्षेत्रों में कर कटौती को पूरी तरह से उचित नहीं ठहराया जा सकता। मामला इससे कहीं अधिक जटिल है। एक निष्पक्ष और प्रभावी कर नीति को एक साथ कई पहलुओं पर विचार करना होगा।.

पहला: मध्यम आय वर्ग पर लगने वाले कर के बोझ को तुरंत खत्म करने की जरूरत है। निम्न और मध्यम आय वर्गों में असमान वृद्धि का बोझ ठीक उन्हीं लोगों पर पड़ता है जो अपने काम और योग्यताओं के दम पर जर्मनी की समृद्धि में योगदान देते हैं। डीआईडब्ल्यू बर्लिन ने गणना की है कि मध्यम आय वर्ग पर लगने वाले कर के बोझ को खत्म करने से करदाताओं को सालाना लगभग 35 अरब यूरो की राहत मिलेगी। यह तर्क गलत नहीं है कि इस राहत का आधे से अधिक हिस्सा शीर्ष 20 प्रतिशत आय अर्जित करने वालों को मिलेगा – लेकिन यह इस तथ्य को नजरअंदाज करता है कि कर राजस्व में सबसे बड़ा योगदान इसी समूह का है।.

दूसरा, अर्जित आय और पूंजीगत आय के बीच असमानता का और अधिक गहनता से विश्लेषण करने की आवश्यकता है। इसका अर्थ यह नहीं है कि पूंजीगत लाभ पर कर की दर बढ़ाकर पूंजी पलायन को बढ़ावा दिया जाए। इसका अर्थ है कि सापेक्ष कर भार को अधिक पारदर्शी बनाया जाए और कम से कम अत्यधिक विशेषाधिकारों को सीमित किया जाए – जैसे कि बड़े व्यवसायों की विरासत पर मिलने वाली कर छूट। यह तथ्य कि 45 बड़े वारिस 12 अरब यूरो की संपत्ति पर केवल 1.5 प्रतिशत कर का भुगतान करते हैं, एक सुचारू रूप से कार्य करने वाली कर प्रणाली का संकेत नहीं है, बल्कि इसकी स्पष्ट कमियों में से एक है।.

तीसरा बिंदु: सरकार के व्यय पक्ष की गहन जांच आवश्यक है। यदि जर्मनी में संरचनात्मक रूप से ओईसीडी देशों में सबसे अधिक या दूसरे स्थान पर कर दरें हैं, तो सार्वजनिक सेवाओं की गुणवत्ता भी इस मानक के अनुरूप होनी चाहिए। पुल, स्कूल, प्रशासन, डिजिटलीकरण, रक्षा – ये सभी ऐसे क्षेत्र हैं जहां रिकॉर्ड राजस्व के बावजूद जर्मन सरकार महत्वपूर्ण कमियां प्रदर्शित करती है। करदाताओं पर दबाव को दीर्घकालिक रूप से तभी उचित ठहराया जा सकता है जब यह स्पष्ट हो जाए कि धन का उपयोग किस प्रकार किया जा रहा है।.

जर्मनी में कौन अमीर है? एक निष्पक्ष आकलन।

यह दावा कि सालाना 70,000 यूरो की कुल आय वाला व्यक्ति "अमीर" है, न तो अनुभवजन्य रूप से और न ही आर्थिक रूप से मान्य है। पश्चिमी जर्मनी के किसी बड़े शहर में 70,000 यूरो की कुल आय वाले एक व्यक्ति की मासिक आय लगभग 3,549 यूरो होती है। फ्रैंकफर्ट, म्यूनिख या हैम्बर्ग जैसे शहरों में, आमतौर पर 1,200 से 1,800 यूरो किराए में खर्च हो जाते हैं। किराने का सामान, परिवहन, स्वास्थ्य बीमा में योगदान और सेवानिवृत्ति बचत जैसे अन्य खर्चों के बाद, जिन्हें सरकारी पेंशन प्रणाली के अनिश्चित भविष्य को देखते हुए निजी तौर पर पूरा करना पड़ता है, धन संचय के लिए बहुत कम राशि बचती है।.

जर्मनी में, धनी वे लोग नहीं हैं जिनकी सकल आय 70,000 यूरो या 80,000 यूरो है और जो उच्चतम कर दर का भुगतान करते हैं। आर्थिक दृष्टि से धनी वे लोग हैं जिनके पास पर्याप्त संपत्ति है जो सक्रिय श्रम से काफी हद तक स्वतंत्र रूप से प्रतिफल उत्पन्न करती है। जर्मनी की शीर्ष एक प्रतिशत आबादी के पास कुल शुद्ध संपत्ति का लगभग 35 प्रतिशत हिस्सा है, जबकि शीर्ष दस प्रतिशत लोगों के पास कुल निजी संपत्ति का 56 प्रतिशत से अधिक हिस्सा है - जर्मन परिवारों की कुल निजी संपत्ति 2024 में बढ़कर 9.3 ट्रिलियन यूरो हो गई। 100 मिलियन डॉलर से अधिक की संपत्ति वाले 3,300 जर्मन अति-धनी व्यक्ति कुल जर्मन संपत्ति के एक चौथाई हिस्से को नियंत्रित करते हैं।.

यह असंतुलन वास्तविक है और एक सामाजिक-राजनीतिक समस्या पैदा करता है। लेकिन पहले से ही बोझ से दबे मध्यम वर्ग पर कर बढ़ाकर—यानी एक ऐसी आय सीमा घोषित करके जो एक अनुभवी कुशल श्रमिक या इंजीनियर को भी धन के रूप में प्रभावित करे—इस समस्या का समाधान करना विश्लेषणात्मक रूप से त्रुटिपूर्ण और राजनीतिक रूप से प्रतिकूल है। यह समस्या के गलत पहलू को संबोधित करता है।.

दृष्टिकोण: प्रदर्शन और न्याय एक संयुक्त परियोजना के रूप में

जर्मनी में कर संबंधी बहस में मूलभूत वैचारिक अस्पष्टता पाई जाती है। यह अक्सर आय स्तर को संपत्ति से, उच्चतम कर दर को विलासिता कर से और पुनर्वितरण को निष्पक्षता से भ्रमित कर देती है। एक निष्पक्ष विश्लेषण में उन लोगों के बीच अंतर करना आवश्यक है जो कड़ी मेहनत करते हैं और खूब कमाते हैं - और जो पहले से ही आयकर राजस्व का बोझ वहन करते हैं - और उन लोगों के बीच जो बहुत संपत्ति के मालिक हैं लेकिन कुल कर भार में आनुपातिक रूप से योगदान नहीं करते हैं।.

जर्मन समाज के उच्च उपलब्धि हासिल करने वाले लोग निष्पक्ष कर नीति के शत्रु नहीं हैं। वे इसकी सबसे महत्वपूर्ण नींव हैं। इंजीनियरों, कुशल कारीगरों, उद्यमियों, डॉक्टरों, आईटी विशेषज्ञों और शिक्षाविदों के बिना, जो काम करने और जिम्मेदारी लेने के लिए तैयार हैं, न तो पर्याप्त कर राजस्व होगा और न ही सामाजिक सुरक्षा प्रणालियों को वित्त पोषित करने के लिए पर्याप्त नवाचार क्षमता होगी। धन के बारे में प्रतीकात्मक बयानबाजी के माध्यम से इस नींव को नुकसान पहुंचाना और संरचनात्मक प्रोत्साहन विकृतियों के माध्यम से इसे कमजोर करना एक महंगी गलती होगी - किसी भी कर सुधार से कहीं अधिक महंगी।.

जर्मनी के सामने अपनी कर नीति को आधुनिक बनाने की चुनौती है – यह चुनौती कामकाजी मध्यम वर्ग पर बोझ बढ़ाकर नहीं, बल्कि विरासत और बड़ी संपत्तियों पर अधिक समान कर लगाने, मध्यम आय वर्ग में अत्यधिक तीव्र वृद्धि को धीरे-धीरे कम करने और राज्य द्वारा अपने रिकॉर्ड राजस्व का वास्तव में उपयोग करने के बारे में एक ईमानदार बहस के माध्यम से पूरी की जा सकती है। अंततः, उचित कर भार का प्रश्न सामाजिक अनुबंध का भी प्रश्न है: राज्य अपने नागरिकों से नियमित रूप से जो अपेक्षा करता है, उसके बदले में उसका क्या दायित्व है?