जब राज्य परिवार पर कर लगाता है: विवाहित जोड़ों के लिए संयुक्त कराधान का अंत और मुफ्त सह-बीमा का उन्मूलन।

### विवाहित जोड़ों के लिए दोहरा झटका: संयुक्त कर निर्धारण और सह-बीमा की समाप्ति का वास्तविक प्रभाव क्या होगा ### मुफ्त सह-बीमा का अंत? लाखों विवाहित जोड़ों को जल्द ही नए खर्चों का सामना क्यों करना पड़ेगा ### एसपीडी की उन्मूलन योजना: संयुक्त कर निर्धारण के साथ किसे जल्द ही काफी अधिक भुगतान करना होगा – और किसे छूट मिलेगी ###

पारिवारिक मॉडल पर हमला: राज्य एकमात्र कमाने वालों से कर वसूली क्यों करना चाहता है?

जर्मनी में परिवारों पर पड़ने वाले कर और वित्तीय बोझ को लेकर बहस एक नए मुकाम पर पहुंच गई है। राज्य द्वारा दी जाने वाली पारिवारिक सहायता की दो मुख्य व्यवस्थाएं जांच के दायरे में हैं: सोशल डेमोक्रेटिक पार्टी (एसपीडी) नवविवाहित जोड़ों के लिए आय विभाजन को समाप्त करने पर जोर दे रही है, वहीं दूसरी ओर सरकारी स्वास्थ्य बीमा में पति-पत्नी के लिए मुफ्त सह-बीमा को खत्म करने पर भी चर्चा हो रही है। इन योजनाओं के समर्थक इन्हें लंबे समय से प्रतीक्षित आधुनिकीकरण बता रहे हैं, जिसका उद्देश्य महिलाओं को अंशकालिक नौकरियों के जाल से मुक्त करना और कुशल श्रमिकों की भारी कमी को दूर करना है। लेकिन लाखों परिवारों के लिए यह जीवन-मरण का सवाल है। इन दोनों सुधारों के संयोजन से कई विवाहित जोड़ों, विशेष रूप से पारंपरिक एकल-आयात व्यवस्था वाले जोड़ों को हर महीने सैकड़ों यूरो का नुकसान हो सकता है। क्या यह पहल श्रम बाजार में अधिक निष्पक्षता की दिशा में एक आवश्यक कदम है – या यह मध्यम वर्ग की कीमत पर अरबों का एक छिपा हुआ कर है? योजनाओं, विशिष्ट आंकड़ों और दूरगामी सामाजिक परिणामों का गहन विश्लेषण।.

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कर नीति को सामाजिक नीति के रूप में देखना — या: एसपीडी के सुधार एजेंडे की कीमत कौन चुकाता है?

सुधार योजनाओं का असर सभी विवाहित जोड़ों पर एक जैसा नहीं पड़ेगा। मौजूदा विवाहित जोड़ों को इससे कोई नुकसान नहीं होगा, क्योंकि SPD में आय विभाजन के संबंध में स्पष्ट रूप से पूर्व-निर्धारित अधिकारों का प्रावधान है। लगभग समान आय वाले दोहरी आय वाले विवाहित जोड़ों पर भी इसका असर नहीं पड़ेगा, क्योंकि आय विभाजन से उन्हें पहले से ही बहुत कम या न के बराबर लाभ मिलता है। छह साल से कम उम्र के बच्चों वाले परिवारों और रिश्तेदारों की देखभाल करने वाले जोड़ों को मुफ्त सह-बीमा से छूट मिलेगी। समान आय वाले दोहरी आय वाले विवाहित जोड़ों को तो फायदा भी हो सकता है, क्योंकि सुधार से कर के लिहाज से उनकी आय एकल आय वाले विवाहित जोड़ों के बराबर हो जाएगी। रॉकवूल के अध्ययन के अनुसार, कई बच्चों वाले परिवारों को लाभ होगा, बशर्ते मुक्त की गई धनराशि को लगातार बच्चों के लिए मिलने वाले लाभों को बढ़ाने, किफायती चाइल्डकेयर सुविधाओं और माता-पिता के अवकाश के भुगतान को बढ़ाने में लगाया जाए। सबसे ज्यादा फायदा उन जोड़ों को होगा जो दोनों पूर्णकालिक काम करते हैं और जिनकी आय में कोई असमानता नहीं है - यानी वे जोड़े जो आज आय विभाजन का शायद ही इस्तेमाल करते हैं।.

यह संपूर्ण सुधार बहस में सबसे अधिक सामाजिक रूप से विस्फोटक विरोधाभास है। आय विभाजन से शीर्ष आय वर्ग को लाभ नहीं होता, बल्कि मध्यम आय वर्ग के परिवारों को लाभ होता है जहाँ एक साथी बच्चों की देखभाल, बुजुर्गों की देखभाल या बच्चों की देखभाल संबंधी बुनियादी ढांचे की कमी के कारण अंशकालिक काम करता है या बिल्कुल काम नहीं करता है। ये दंपत्तियाँ—उदाहरण के लिए, एक अंशकालिक नर्स और एक पूर्णकालिक ट्रक चालक, या एक माँ जो एक छोटी नौकरी करती है और एक कारीगर जो परिवार का एकमात्र कमाने वाला है—आय विभाजन और बीमा भत्ते के उन्मूलन के दोहरे प्रभाव से सबसे अधिक प्रभावित होते हैं, भले ही वे किसी भी तरह से उच्च वर्ग का हिस्सा न हों। दूसरी ओर, शीर्ष आय वर्ग के लोगों के पास नुकसान की भरपाई के लिए पर्याप्त वित्तीय भंडार होता है और वे अन्य रणनीतियों के माध्यम से कर संबंधी नुकसानों को कम कर सकते हैं। इस प्रकार, यह सुधार असमान रूप से उन निम्न-आय वर्ग के, एकल-कमाई वाले और अंशकालिक परिवारों पर बोझ डालता है जो महँगी बच्चों की देखभाल का खर्च वहन नहीं कर सकते और इसलिए श्रम के असमान विभाजन पर संरचनात्मक रूप से निर्भर हैं—यह परिणाम एसपीडी की सामाजिक प्रतिबद्धता के सीधे विपरीत है।.

एक कर विशेषाधिकार जिसका लंबा इतिहास है

जर्मनी में 1958 से विवाहित जोड़ों पर संयुक्त कर लगाने की व्यवस्था आयकर कानून का हिस्सा है। इसका क्रियान्वयन कोई राजनीतिक निर्णय नहीं था, बल्कि 21 फरवरी, 1957 को संघीय संवैधानिक न्यायालय के उस फैसले का सीधा परिणाम था, जिसमें बिना विभाजन के प्रचलित संयुक्त कर को असंवैधानिक घोषित किया गया था। न्यायालय ने पाया कि विवाहित जोड़ों पर, जिनमें दोनों ही कार्यरत थे, कर का बढ़ा हुआ बोझ, समान व्यवहार के सिद्धांत और मूल कानून के तहत विवाह और परिवार के संरक्षण का उल्लंघन करता है। इसके बाद विधायिका ने संयुक्त मूल्यांकन के लिए संवैधानिक रूप से मान्य साधन के रूप में विभाजन प्रक्रिया बनाई।.

विवाहित जोड़ों के लिए संयुक्त कराधान की तकनीकी कार्यप्रणाली स्पष्ट है, लेकिन इसके वितरण संबंधी प्रभाव जटिल हैं: दोनों की आय को जोड़ा जाता है, योग को आधा किया जाता है, प्रत्येक आधे पर कर दर लागू की जाती है, और परिणामस्वरूप कर देयता दोगुनी हो जाती है। इस विधि के माध्यम से, जब विवाहित जोड़ों की आय में काफी अंतर होता है, तो उन्हें प्रगतिशील कर प्रणाली से काफी लाभ मिलता है। आय में जितनी अधिक असमानता और कुल आय जितनी अधिक होती है, कर लाभ उतना ही अधिक होता है। इस प्रकार, संयुक्त कराधान प्रभावी रूप से असमान आय वाले विवाहित जोड़ों के पक्ष में कर पुनर्वितरण का एक साधन बन जाता है - और यही जर्मन कर प्रणाली के भीतर इसका उद्देश्य और औचित्य है।.

विभाजन कैसे काम करता है — और इससे किसे लाभ होता है

प्रस्तावित उन्मूलन के ठोस प्रभावों को समझने के लिए, यह जानना आवश्यक है कि किन परिवारों को इससे लाभ होगा और किस हद तक। आय विभाजन तब सबसे अधिक लाभदायक होता है जब एक साथी की आय शून्य हो या बहुत कम हो। €100,000 की वार्षिक आय वाले एकल-कमाईदार विवाहित दंपत्ति के लिए, आय विभाजन का लाभ प्रति वर्ष कई हजार यूरो तक हो सकता है। कुल आय में वृद्धि और आय असमानता में वृद्धि के साथ, लाभ असमान रूप से बढ़ता है - €560,000 की आय वाले एकमात्र कमाने वाले शीर्ष आयर्थियों के लिए, आय विभाजन से वार्षिक शुद्ध लाभ लगभग €21,000 हो सकता है।.

अलग-अलग आय वाले विवाहित जोड़ों के लिए, आय का अंतर कम होता है, लेकिन फिर भी ध्यान देने योग्य है। 50,000 यूरो और 25,000 यूरो की वार्षिक आय वाले दंपतियों के लिए, मासिक शुद्ध लाभ लगभग 45 यूरो (सालाना 540 यूरो) होता है। 70,000 यूरो और 25,000 यूरो की आय के अंतर के साथ, यह लाभ प्रति माह 146 यूरो या प्रति वर्ष 1,752 यूरो हो जाता है। यदि एक साथी 100,000 यूरो और दूसरा 25,000 यूरो कमाता है, तो आय विभाजन का लाभ प्रति माह 275 यूरो या सालाना 3,298 यूरो होता है। इसलिए, आय विभाजन का कर प्रभाव मामूली नहीं है, यहां तक ​​कि औसत आय वाले परिवारों के लिए भी जिनकी आय में संरचनात्मक रूप से अंतर होता है—उदाहरण के लिए, माता-पिता की छुट्टी के बाद अंशकालिक काम करने के कारण।.

एसपीडी की राजनीतिक पहल — पृष्ठभूमि और समय सारिणी

2024 की वसंत ऋतु में, एसपीडी पार्टी के नेता और संघीय वित्त मंत्री लार्स क्लिंगबील ने एक बार फिर सार्वजनिक रूप से आयकर सुधार के लिए एसपीडी की योजनाओं की घोषणा की। प्रस्तावित कर सुधार के तहत, क्लिंगबील भविष्य में होने वाले विवाहों के लिए आय विभाजन की वर्तमान प्रणाली को समाप्त करने पर जोर दे रहे हैं। एसपीडी संसदीय समूह ने इस बात पर बल दिया कि मौजूदा विवाहों को संरक्षित किया जाना चाहिए—इसलिए विभाजन केवल नए विवाहों के लिए ही समाप्त किया जाएगा। एसपीडी संसदीय समूह की उपनेता वीबके एस्दार ने 2026 की गर्मियों तक इस सुधार को लागू करने की वकालत की।.

एसपीडी मुख्य रूप से श्रम बाजार नीति संबंधी तर्कों के आधार पर अपने विरोध को सही ठहराती है: उनका दावा है कि आय विभाजन से अनुचित प्रोत्साहन मिलते हैं, महिलाओं को अंशकालिक काम में फंसाया जाता है और पुरानी लैंगिक भूमिकाओं को बढ़ावा मिलता है। श्रम बाजार विशेषज्ञों का तर्क है कि इस सुधार से हजारों पूर्णकालिक नौकरियां सृजित हो सकती हैं। वास्तव में, बर्टेल्समैन फाउंडेशन द्वारा गठित जर्मन इंस्टीट्यूट फॉर इकोनॉमिक रिसर्च (डीआईडब्ल्यू) ने पाया है कि विवाहित जोड़ों के लिए संयुक्त कर निर्धारण में सुधार से 45 वर्ष और उससे अधिक आयु की अकेली महिलाओं के लिए 175,000 अतिरिक्त पूर्णकालिक नौकरियां सृजित हो सकती हैं। हालांकि, यह प्रस्ताव घरेलू राजनीति में विवादास्पद है: क्रिश्चियन सोशल यूनियन (सीएसयू) इसका स्पष्ट रूप से खंडन करती है। मार्कस सोडर ने इसे एक छिपा हुआ कर वृद्धि और मध्यम वर्ग के उच्च उपलब्धि हासिल करने वाले सदस्यों के लिए एक तमाचा बताया है। क्रिश्चियन डेमोक्रेटिक यूनियन (सीडीयू) के कुछ हिस्सों, जिनमें महिला मामलों की संघीय मंत्री कैरिन प्रियेन भी शामिल हैं, ने सुधार के प्रति खुलापन व्यक्त किया है।.

सुधार का दूसरा मोर्चा: मुफ्त सह-बीमा का अंत

आय विभाजन विवाद के समानांतर, जर्मन सरकार वैधानिक स्वास्थ्य और दीर्घकालिक देखभाल बीमा में पति-पत्नी के लिए निःशुल्क सह-बीमा को समाप्त करने पर विचार कर रही है। वर्तमान कानून के तहत, जो पति-पत्नी कार्यरत नहीं हैं या केवल नाममात्र की नौकरी करते हैं, उन्हें वैधानिक स्वास्थ्य बीमा प्रणाली में बिना किसी योगदान के सह-बीमा प्राप्त होता है - यह प्रणाली दशकों से जर्मनी की एकजुटता-आधारित बीमा प्रणाली का एक प्रमुख तत्व मानी जाती रही है। हैंडेल्सब्लाट अखबार में गठबंधन सूत्रों के हवाले से छपी रिपोर्टों के अनुसार, सरकार इस व्यवस्था को समाप्त करने और इसके बजाय प्रति माह लगभग €225 का न्यूनतम योगदान लागू करने की योजना बना रही है - जिसमें स्वास्थ्य बीमा के लिए €200 और दीर्घकालिक देखभाल बीमा के लिए €25 शामिल हैं।.

जर्मन वैधानिक स्वास्थ्य बीमा (जीकेवी) के अनुसार, इस बदलाव से लगभग 2.46 से 30 लाख वयस्क पति-पत्नी और साझेदार प्रभावित होंगे। केवल छह साल से कम उम्र के बच्चों वाले परिवारों या देखभाल की आवश्यकता वाले आश्रित रिश्तेदारों को ही छूट मिलेगी। लगभग 2.46 लाख प्रभावित व्यक्तियों के लिए 225 यूरो का मासिक योगदान सैद्धांतिक रूप से प्रति वर्ष 6.64 अरब यूरो का अतिरिक्त राजस्व उत्पन्न करेगा। जर्मन परिवार संघ ने पहले ही लाखों परिवारों पर भारी अतिरिक्त वित्तीय बोझ की चेतावनी दी है। इस रिपोर्ट के समय तक, अंतिम राजनीतिक निर्णय अभी लंबित था, क्योंकि स्वास्थ्य मंत्री नीना वार्केन (सीडीयू) द्वारा नियुक्त विशेषज्ञ आयोग की रिपोर्ट का पहले इंतजार किया जाना था।.

ठोस आंकड़े: विवाहित जोड़ों को वास्तव में क्या नुकसान होता है

विवाहित जोड़ों के लिए आय विभाजन की प्रथा को समाप्त करने और बीमा भत्ते की शुरुआत के परिणामस्वरूप विभिन्न प्रकार के परिवारों के लिए मासिक शुद्ध नुकसान में काफी वृद्धि हुई है, जिसके समग्र प्रभाव को शायद ही कभी स्पष्ट रूप से बताया गया है।.

दोहरी आय वाले विवाहित दंपतियों के लिए—अर्थात्, ऐसे परिवार जहाँ दोनों साथी नियमित रूप से कार्यरत हैं और किसी भी साथी को सह-बीमा की आवश्यकता नहीं है—नुकसान केवल आय विभाजन के लाभ के समाप्त होने से होता है। €70,000 से €25,000 के आय अंतर के मामले में, यह प्रति माह €146 या प्रति वर्ष €1,752 का शुद्ध नुकसान होता है। €100,000 से €25,000 की आय वाले दंपतियों के लिए, वार्षिक शुद्ध नुकसान बढ़कर €3,298 हो जाता है। ये राशियाँ पहली नज़र में प्रबंधनीय लग सकती हैं, लेकिन इन्हें इस तथ्य के आलोक में देखा जाना चाहिए कि OECD के आँकड़ों के अनुसार, जर्मनी पहले से ही विश्व स्तर पर कर और सामाजिक सुरक्षा के बोझ के मामले में दूसरे स्थान पर है।.

एकल आय वाले विवाहित जोड़ों या एक नियमित नौकरी और एक अतिरिक्त नौकरी वाले परिवारों के लिए इसका प्रभाव कहीं अधिक गंभीर है, जहां पति या पत्नी को पहले से ही मुफ्त बीमा का लाभ मिलता रहा है। ऐसे मामलों में, दोनों सुधारों से होने वाले नुकसान संचयी होते हैं। 225 यूरो के मासिक बीमा प्रीमियम और 25 प्रतिशत की औसत कर दर के आधार पर, केवल एक समान दर वाले बीमा भत्ते की शुरुआत से ही लगभग 2,000 यूरो का वार्षिक शुद्ध नुकसान होता है। आय विभाजन लाभ को समाप्त करने के साथ, ऐसे परिवारों के लिए कुल नुकसान इस प्रकार है: 50,000 यूरो की एकल आय वाले विवाहित जोड़े को प्रति माह 571 यूरो या प्रति वर्ष 6,848 यूरो का शुद्ध नुकसान होगा। 70,000 यूरो की आय पर नुकसान 744 यूरो प्रति माह या 8,924 यूरो प्रति वर्ष है, और 100,000 यूरो की आय पर वार्षिक शुद्ध नुकसान 981 यूरो प्रति माह या 11,768 यूरो प्रति वर्ष है। सबसे अधिक प्रभावित होने वाले परिवार उच्च आय वर्ग के हैं: 560,000 यूरो की आय वाले परिवारों को आय विभाजन समाप्त होने के कारण ही लगभग 21,000 यूरो प्रति वर्ष या 1,750 यूरो प्रति माह का शुद्ध नुकसान हो सकता है।.

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संरचनात्मक प्रभाव: अंशकालिक नौकरी का जाल और इसके कारण

विवाहित जोड़ों के लिए संयुक्त कराधान की वास्तविक आर्थिक और सामाजिक-राजनीतिक आलोचना, यूरो में लगने वाली कुल राशि पर बहस से कहीं अधिक जटिल है। सुधार समर्थकों का मुख्य तर्क यह है कि यह प्रणाली संरचनात्मक रूप से विवाहित महिलाओं को अंशकालिक काम करने या बिल्कुल भी काम न करने के लिए मजबूर करती है, क्योंकि संयुक्त कर प्रक्रिया के कारण उनकी अपनी आय पर सीमांत कर दर कृत्रिम रूप से बढ़ जाती है। यदि कमाने वाला साथी पहले से ही उच्च कर श्रेणी में आता है, तो साथी की अतिरिक्त आय पर भी उसी अनुपात में उच्च सीमांत दर से कर लगता है—जिससे काम के घंटे बढ़ाने की प्रेरणा कम हो जाती है।.

बर्टेल्समैन फाउंडेशन द्वारा प्रायोजित डीआईडब्ल्यू (जर्मन आर्थिक अनुसंधान संस्थान) के एक अध्ययन ने इस प्रभाव की अनुभवजन्य रूप से पुष्टि की है: 45 से 66 वर्ष की आयु की लगभग आधी विवाहित महिलाएं जो अंशकालिक काम करती हैं, वे अपने काम के घंटे नहीं बढ़ाती हैं क्योंकि यह आर्थिक रूप से फायदेमंद नहीं है। यहां तक ​​कि विवाह के बाद से अपने परिवार को समर्पित गृहिणियों में भी, लगभग आधी ने कहा कि रोजगार उनके लिए आर्थिक रूप से व्यवहार्य नहीं होगा। इस निष्कर्ष का वास्तविक आर्थिक महत्व है: रोजगार दर में 1.5 प्रतिशत अंक की वृद्धि और काम के घंटों में 3 प्रतिशत की वृद्धि से सैद्धांतिक रूप से 175,000 अतिरिक्त पूर्णकालिक नौकरियां सृजित हो सकती हैं। जर्मनी में कुशल श्रमिकों की भारी कमी को देखते हुए, इस तर्क को कम करके नहीं आंका जाना चाहिए।.

फिर भी, यह बहस एकतरफा नहीं है। इसके विपरीत तथ्यात्मक तर्क भी मौजूद हैं: व्यापार पत्रिका 'विर्टशाफ्ट्सडिएन्स्ट' में प्रकाशित एक विश्लेषण के अनुसार, आय विभाजन प्रणाली क्षैतिज कर न्याय को बढ़ावा देती है—यह समान कुल आय वाले विवाहित जोड़ों पर समान रूप से कर लगाती है, चाहे आय का वितरण भागीदारों के बीच किसी भी प्रकार से हो। आय विभाजन को समाप्त करने से उन जोड़ों को अप्रत्यक्ष रूप से दंडित किया जाएगा जिन्होंने जानबूझकर श्रम विभाजन को इस प्रकार चुना है कि एक साथी मुख्य आयकर्ता हो और दूसरा देखभालकर्ता—यह जीवनशैली समाज में व्यापक रूप से प्रचलित है और मौलिक अधिकारों द्वारा संरक्षित है।.

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आर्थिक वर्गीकरण: जर्मनी एक उच्च कर वाला देश है

प्रस्तावित सुधारों के दायरे का सही आकलन करने के लिए, जर्मनी पर कर और सामाजिक सुरक्षा के समग्र बोझ को समझना आवश्यक है। ओईसीडी के आंकड़ों के अनुसार, जर्मनी अंतरराष्ट्रीय स्तर पर सबसे अधिक कर वाले देशों में से एक है: दो बच्चों वाले विवाहित दंपत्ति, जिनमें से एक पूर्णकालिक और दूसरा अंशकालिक काम करता है, अपनी आय का औसतन 40.8 प्रतिशत कर और सामाजिक सुरक्षा योगदान के रूप में देते हैं—केवल बेल्जियम (45.5 प्रतिशत) की दर इससे अधिक है। ओईसीडी का औसत 29.4 प्रतिशत है। एकल व्यक्तियों के लिए स्थिति और भी गंभीर है: 47.8 प्रतिशत कर के साथ, जर्मनी सभी 38 ओईसीडी देशों में दूसरे स्थान पर है।.

इस पृष्ठभूमि में, यह बात उल्लेखनीय प्रतीत होती है कि प्रस्तावित उपायों से मध्यम और उच्च आय वर्ग के विवाहित दंपतियों की शुद्ध आय में और भी अधिक और महत्वपूर्ण कमी आएगी—जबकि अन्य क्षेत्रों में कर कटौती या पारिवारिक लाभों में वृद्धि के माध्यम से कोई प्रतिपूर्ति नहीं की जाएगी। एसपीडी ने अपने घोषणापत्र में कहा था कि बच्चों वाले अधिकांश परिवारों को बुनियादी बाल भत्ते से आर्थिक रूप से लाभ होगा और बिना बच्चों वाले औसत आय वर्ग के लोगों को कोई नुकसान नहीं होगा। हालांकि, यह कथन शुद्ध नुकसान की ठोस गणनाओं के बिल्कुल विपरीत है, जो पहले से ही €70,000 और €25,000 की वार्षिक आय वाले औसत आय वर्ग के विवाहित दंपतियों के लिए लगभग €1,800 प्रति वर्ष तक पहुंच गया है।.

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पारिवारिक नीति का प्रभाव: बच्चों की चाहत पर दबाव

सुधार योजनाओं का पारिवारिक नीति संबंधी पहलू शायद सबसे महत्वपूर्ण है। युवा विवाहित जोड़े जो बच्चे पैदा करने की योजना बना रहे हैं या जिनके पहले से बच्चे हैं, उन्हें रोजगार और पारिवारिक श्रम विभाजन के बारे में सीमित वित्तीय दायरे में ही निर्णय लेने पड़ते हैं। आवास, बच्चों की देखभाल और जीवनयापन के खर्चों में वृद्धि ने हाल के वर्षों में जर्मनी में परिवार नियोजन पर दबाव बढ़ा दिया है। दोनों सुधार उपायों के संयोजन के कारण प्रति माह शुद्ध घरेलू आय में 500 से लगभग 1,000 यूरो की उल्लेखनीय कमी युवा जोड़ों को बच्चा पैदा न करने या परिवार नियोजन को स्थगित करने के निर्णय को तर्कसंगत बना सकती है।.

दिलचस्प बात यह है कि इस मुद्दे पर वैज्ञानिक सहमति स्पष्ट नहीं है। रॉकवूल फाउंडेशन के एक अध्ययन में तर्क दिया गया है कि आय विभाजन को समाप्त करने से जन्म दर में वृद्धि भी हो सकती है—लेकिन केवल तभी जब कर लाभ विवाह के बजाय बच्चों से जुड़े हों। अध्ययन के अनुसार, यदि कर लाभ बच्चों से स्थायी रूप से जुड़े हों, माता-पिता की छुट्टी की अधिकतम सीमा दोगुनी कर दी जाए, बाल देखभाल शुल्क में लगभग दस प्रतिशत की कमी की जाए और बाल लाभ बढ़ाए जाएं, तो जन्म दर में 5.7 प्रतिशत की वृद्धि हो सकती है। महत्वपूर्ण बात यह है कि जन्म दर पर यह प्रभाव एक व्यापक क्षतिपूर्ति पैकेज पर निर्भर है और केवल आय विभाजन को समाप्त करने से स्वतः नहीं होगा। बच्चों से संबंधित लाभों में समान क्षतिपूर्ति के बिना, इस तरह के सुधार का जनसांख्यिकीय प्रभाव नकारात्मक होने की संभावना है।.

दादा-दादी के अधिकार और संक्रमणकालीन व्यवस्थाएं: वास्तव में कौन प्रभावित होता है?

एसपीडी का एक प्रमुख राजनीतिक तर्क यह है कि मौजूदा विवाहों को संरक्षित किया जाना चाहिए और यह सुधार केवल भावी विवाहों पर लागू होगा। यह सीमा राजनीतिक टकराव को काफी हद तक कम कर देती है, लेकिन दीर्घकालिक सामाजिक प्रभाव को शायद ही बदल पाती है। भावी विवाह करने वाले युवा जोड़े मौजूदा कानूनी निश्चितता को ध्यान में रखते हुए अपने जीवन की योजना बनाते हैं—इसलिए, नए विवाहों के लिए आय विभाजन को समाप्त करने से ठीक वही लोग प्रभावित होंगे जो वर्तमान में परिवार शुरू करने की प्रक्रिया में हैं।.

मुफ्त सह-बीमा के मामले में स्थिति अलग है: गठबंधन के सूत्रों से मिली रिपोर्टों में मौजूदा अधिकारों के संरक्षण का कोई संकेत नहीं मिलता। जो लोग वर्तमान में मुफ्त सह-बीमा के अंतर्गत हैं, उन्हें सुधार की स्थिति में €225 का मासिक योगदान देना होगा—छह वर्ष से कम आयु के बच्चों वाले परिवारों या देखभाल की आवश्यकता वाले आश्रित रिश्तेदारों को छोड़कर। इसका अर्थ यह है कि लाखों परिवार जिनमें एक साथी मातृत्व अवकाश, देखभाल या व्यक्तिगत कारणों से कार्यरत नहीं है, उन्हें बिना किसी संक्रमणकालीन अवधि के प्रति वर्ष €2,700 की तत्काल और तत्काल अतिरिक्त लागत का सामना करना पड़ेगा।.

आलोचनात्मक मूल्यांकन: सुधार की आवश्यकता बनाम सुधार के परिणाम

कर सुधार संबंधी बहस को केवल परिवारों पर हमले के रूप में चित्रित करना एकतरफा होगा। कर प्रणाली के आधुनिकीकरण के लिए वैध और तथ्यात्मक तर्क मौजूद हैं। विवाहित जोड़ों पर संयुक्त कराधान की वर्तमान व्यवस्था 1958 में ऐसे समाज में लागू की गई थी, जहाँ एकल-आयभोगी परिवार प्रमुख जीवनशैली थी और सात में से केवल एक विवाह में ही दोनों जीवनसाथी कार्यरत थे। सामाजिक वास्तविकता में मौलिक परिवर्तन आ चुका है: अब दोहरी आयभोगी परिवार बहुसंख्यक हैं, महिलाओं की शिक्षा का स्तर पहले से कहीं अधिक है, और श्रम बाजार कुशल श्रमिकों की भारी कमी से जूझ रहा है। इस संदर्भ में, कर ढांचे की गहन समीक्षा पूरी तरह से न्यायसंगत है।.

इसके अलावा, आय विभाजन की मौजूदा व्यवस्था वास्तव में संरचनात्मक असमानताओं को बढ़ावा देती है: सबसे अधिक लाभ उन विवाहित जोड़ों को मिलता है जिनकी आय बहुत अधिक होती है और जिनमें केवल एक ही व्यक्ति कमाता है, जबकि समान कुल आय वाले लेकिन दोनों भागीदारों के बीच समान वितरण वाले परिवारों को काफी कम लाभ मिलता है। यह कोई वामपंथी वैचारिक व्याख्या नहीं है, बल्कि एक गणितीय निष्कर्ष है: आय विभाजन विवाह के भीतर आय के समान वितरण पर नकारात्मक प्रभाव डालता है, क्योंकि यह एक ऐसे मॉडल को बढ़ावा देता है जो एक व्यक्ति को दूसरे पर आर्थिक रूप से निर्भर बनाता है।.

हालांकि, अहम सवाल यह नहीं है कि मौजूदा व्यवस्था में सुधार की ज़रूरत है या नहीं, बल्कि यह है कि ऐसे सुधार को किस तरह से तैयार किया जाए और क्या इसके लिए उचित मुआवज़ा दिया जाएगा। अन्य क्षेत्रों में कर राहत दिए बिना या पारिवारिक लाभों को मज़बूत किए बिना आय विभाजन को समाप्त करने से प्रभावित परिवारों को कुल मिलाकर नुकसान होगा। यदि साथ ही, अतिरिक्त राजस्व को स्वास्थ्य सेवा प्रणाली या पारिवारिक सहायता में निवेश किए बिना मुफ्त सह-बीमा को समाप्त कर दिया जाता है, तो लाखों परिवारों को दोहरा नुकसान होगा—और राज्य को अंततः संभावित रूप से सालाना दस अरब यूरो से अधिक का अतिरिक्त राजस्व प्राप्त होगा, बिना इन निधियों के किसी स्पष्ट आवंटन के।.

सामाजिक संकेत प्रभाव: कर कानून मूल्यों के बारे में क्या कहता है

कर कानून कभी भी मूल्य-तटस्थ नहीं होता। राज्य द्वारा परिवार की आर्थिक इकाई पर कर लगाने का तरीका यह दर्शाता है कि किन जीवन शैलियों को बढ़ावा दिया जा रहा है और किनको नहीं। आय विभाजन की वर्तमान प्रणाली दंपत्ति के वेतनभोगी कार्य को असमान रूप से वितरित करने के निर्णय को पुरस्कृत करती है—चाहे वह बच्चों की देखभाल, बुजुर्गों की देखभाल, अंशकालिक कार्य या व्यक्तिगत विश्वास के लिए हो। इसे समाप्त करने से यह संकेत मिलता है कि राज्य दोनों भागीदारों के पूर्णकालिक कार्य करने के मॉडल का पक्षधर है और अन्य मॉडलों को कर प्रोत्साहन के योग्य नहीं मानता।.

इससे एक मूलभूत विरोधाभास उत्पन्न होता है: एक ओर, उन अनुचित प्रोत्साहनों को समाप्त करना एक वैध सरकारी उद्देश्य है जो अनजाने में महिलाओं को आर्थिक रूप से आश्रित अंशकालिक नौकरियों की ओर धकेलते हैं। दूसरी ओर, सभी विवाहित जोड़ों के लिए अनिवार्य समान कर व्यवस्था, पारिवारिक जीवन को स्वतंत्र रूप से आकार देने के संवैधानिक रूप से संरक्षित अधिकार का उल्लंघन करती है। वे जोड़े जिन्होंने जानबूझकर श्रम विभाजन को चुना है, जिसमें एक साथी मुख्य कमाने वाला और दूसरा प्राथमिक देखभालकर्ता है, इस सुधार से दंडित होंगे—भले ही यह निर्णय व्यक्तिगत विश्वास पर आधारित हो, न कि संरचनात्मक दबाव पर।.

सुधार, हाँ, लेकिन संयम और क्षतिपूर्ति के साथ।

नवविवाहित जोड़ों के लिए संयुक्त कराधान को समाप्त करने की योजना और साथ ही साथ पहले निःशुल्क बीमा कवरेज प्राप्त करने वाले जीवनसाथियों के लिए एक समान दर पर बीमा भत्ता शुरू करने से, संयुक्त वित्तीय प्रभाव के लिहाज से, जर्मनी के इतिहास में विवाहित जोड़ों पर पड़ने वाले कर भार में सबसे बड़े बदलावों में से एक का प्रतिनिधित्व होता है। मध्यम आय वर्ग के एकल-आयात परिवारों के लिए मासिक शुद्ध हानि €500 से लगभग €1,000 तक हो सकती है, जो कि एक ऐसे देश में मामूली बात नहीं है जो पहले से ही OECD के सबसे अधिक कर वाले देशों में से एक है।.

सुधार की आवश्यकता है और वैज्ञानिक आधार पर यह पूरी तरह से सिद्ध है। हालांकि, केवल मौजूदा कर छूटों को समाप्त करने वाला सुधार, परिवारों पर समग्र बोझ को कम किए बिना या बच्चों से संबंधित लाभों का पर्याप्त विस्तार किए बिना, अपने पारिवारिक नीति उद्देश्य को पूरा नहीं कर पाएगा। कर लाभों को विवाह के बजाय बच्चों से लगातार जोड़ने और बच्चों के पालन-पोषण के चरण के दौरान परिवारों के लिए एक सुविचारित मुआवजा पैकेज लागू करने पर ही वर्तमान सुधार बहस जर्मन पारिवारिक कर कानून के वास्तविक आधुनिकीकरण का परिणाम दे सकती है—न कि केवल मध्यम वर्ग पर कर का बोझ अप्रत्यक्ष रूप से बढ़ा सकती है।.

इस शोध में कई स्पष्ट विकल्प दिए गए हैं। इसका संक्षिप्त उत्तर इस प्रकार है:

वास्तविक विकल्प कोई आमूलचूल परिवर्तन नहीं, बल्कि तीन चरणों में सुविचारित प्रणालीगत बदलाव होगा। वित्त मंत्रालय ने स्वयं अप्रैल 2026 की शुरुआत में एक प्रारंभिक प्रस्ताव प्रस्तुत किया: तथाकथित काल्पनिक वास्तविक विभाजन, जिसमें अधिक आय वाला साझेदार अपनी कर योग्य आय से €13,805 के अधिकतम कर-मुक्त भरण-पोषण भत्ते के बराबर राशि काट सकता है, जिस पर दूसरा साझेदार अपनी कम कर दर से कर लगाता है। यह मॉडल दोनों साझेदारों के जीवन निर्वाह स्तर की रक्षा करता है, अत्यधिक आय असमानताओं के मामलों में अनुचित अत्यधिक लाभों को कम करता है, और संवैधानिक है। जर्मन आर्थिक अनुसंधान संस्थान (डीआईडब्ल्यू) ने गणना की है कि मूल कर भत्ते के बराबर हस्तांतरण राशि के साथ वास्तविक विभाजन से प्रतिवर्ष लगभग दस अरब यूरो का अतिरिक्त राजस्व प्राप्त होगा - मुख्य रूप से शीर्ष दो आय वर्गों से, न कि औसत आय वर्ग से।.

दूसरा कदम होगा इन निधियों को बच्चों से संबंधित लाभों की ओर निरंतर रूप से निर्देशित करना: उच्च बाल लाभ, बिना आवेदन के स्वतः बाल पूरक भत्ता, सामाजिक सुरक्षा में बाल कर भत्ता और अधिक किफायती बाल देखभाल विस्तार। तीसरा, फ्रांसीसी मॉडल का अनुसरण करते हुए, एक वास्तविक पारिवारिक आय विभाजन प्रणाली शुरू की जा सकती है, जिसमें विभाजन का भाजक वैवाहिक स्थिति के बजाय बच्चों की संख्या के अनुसार निर्धारित किया जाएगा—इस प्रकार कराधान के माध्यम से विवाह के बजाय बच्चों को पुरस्कृत किया जाएगा। यह विचारधारा से प्रेरित उन्मूलन नहीं होगा, बल्कि एक लक्षित आधुनिकीकरण होगा: उच्च आय वाले, निःसंतान दंपतियों को कम लाभ और वैवाहिक स्थिति की परवाह किए बिना, बच्चों वाले परिवारों को अधिक राहत।.