नई कर योजनाओं का अनावरण – कर व्यवस्था में बड़ा बदलाव: इससे विशेष रूप से मध्यम वर्ग को भारी लाभ मिल सकता है

एकजुटता अधिभार की समाप्ति और उच्च कर-मुक्त भत्ता: आपके आयकर में होने वाले परिवर्तन – ये चार बदलाव आपकी शुद्ध आय को बचाने के उद्देश्य से किए गए हैं।

उच्चतम कर दर केवल €85,000 से ही लागू होती है: क्या कोई बड़ी कर छूट आने वाली है?

जर्मनी में कर और अंशदान का बोझ विश्व स्तर पर सबसे अधिक है – यह एक ढांचागत बाधा है जो न केवल कर्मचारियों की प्रेरणा को कम करती है बल्कि इसकी आर्थिक प्रतिस्पर्धात्मकता पर भी लगातार दबाव डालती है। अब, इस समस्या को दूर करने के उद्देश्य से एक ठोस प्रस्ताव सामने आया है: सीडीयू/सीएसयू के वित्त राजनीतिज्ञ यानिक बरी और फ्लोरियन डोर्न ने एक व्यापक सुधार अवधारणा विकसित की है जिसका उद्देश्य कामकाजी मध्यम वर्ग को उल्लेखनीय राहत प्रदान करना है। प्रति वर्ष 30 अरब यूरो तक की बड़ी राशि के साथ, इस योजना में अन्य बातों के अलावा, मूल कर छूट में उल्लेखनीय वृद्धि, उच्चतम कर दर की सीमा में देरी (85,000 यूरो से शुरू), और एकजुटता अधिभार का पूर्ण उन्मूलन शामिल है। व्यक्तियों के लिए, इसका अर्थ प्रति वर्ष 3,000 यूरो तक की अतिरिक्त शुद्ध आय हो सकती है। हालांकि, जर्मन करदाताओं के संघ द्वारा किए गए गणनाओं से नागरिकों के लिए वित्तीय लाभों का स्पष्ट प्रदर्शन होता है, लेकिन सब्सिडी में भारी कटौती के माध्यम से वित्तपोषण राजनीतिक रूप से अत्यधिक संवेदनशील है – विशेष रूप से एसपीडी के साथ बातचीत में। यहां विस्तार से पढ़ें कि सुधार की अवधारणा में क्या शामिल है, इससे सबसे अधिक लाभ किसे होगा, और भारी बाधाओं के कारण इसका कार्यान्वयन अभी भी क्यों विफल हो सकता है।.

जर्मनी में कर व्यवस्था में बदलाव: बरी और डोर्न की सुधार अवधारणा

सरकार के खर्च में वृद्धि के बजाय शुद्ध आय में वृद्धि – या: जर्मनी कितनी कर राहत दे सकता है और देना चाहता है?

जर्मनी में एक ढांचागत समस्या है जो कई वर्षों से चली आ रही है: अर्जित आय पर कर और सामाजिक सुरक्षा का बोझ पूरे ओईसीडी देशों में सबसे अधिक है। जर्मनी में औसत आय वाले एक कर्मचारी को अपनी कुल आय का 47.9 प्रतिशत राज्य को देना पड़ता है – केवल बेल्जियम में यह कर का बोझ इससे अधिक है। इसके व्यावहारिक परिणाम चिंताजनक हैं: कुल कर का दो-तिहाई से अधिक हिस्सा सामाजिक सुरक्षा योगदान है, जिसका बोझ कर्मचारियों और नियोक्ताओं दोनों पर पड़ता है। इसका प्रभाव न केवल वित्तीय है, बल्कि यह कर्मचारियों के लिए एक प्रेरक बाधा भी है, जो सोचते हैं कि अधिक काम करने से शायद ही कोई लाभ मिलता है, और उन कंपनियों के लिए भी जो अंतरराष्ट्रीय प्रतिस्पर्धा में इन लागतों के बोझ तले दबी रहती हैं।.

इसके अतिरिक्त, कर ब्रैकेट में क्रमिक वृद्धि की समस्या भी है। इसका तात्पर्य उस क्रमिक प्रभाव से है जिसमें प्रगतिशील आयकर प्रणाली के कारण मुद्रास्फीति-समायोजित वेतन वृद्धि से कर भार में वास्तविक वृद्धि होती है, जबकि प्रभावित कर्मचारियों की क्रय शक्ति लगभग अपरिवर्तित रहती है। 2024 में 3.5 करोड़ से अधिक करदाता इस प्रभाव से प्रभावित हुए; उनका औसत अतिरिक्त कर भार लगभग €273 प्रति वर्ष था। यद्यपि विधायिका ने कर सुधार अधिनियम (SteFeG) के अंतर्गत 2024 के अंत में 2025 और 2026 के लिए राहत उपाय पारित किए – जैसे कि कर ब्रैकेट की सीमा में क्रमशः 2.6 और 2.0 प्रतिशत की वृद्धि – फिर भी यह मूल समस्या का संरचनात्मक समाधान प्रदान नहीं करता है।.

इसी संदर्भ में सीडीयू/सीएसयू के दो वित्त राजनीतिज्ञों यानिक बरी (सीडीयू) और फ्लोरियन डोर्न (सीएसयू) द्वारा विकसित सुधार अवधारणा सामने आई। इसका उद्देश्य केवल कर दरों में तकनीकी समायोजन से कहीं अधिक है: यह सीडीयू/सीएसयू और एसपीडी के बीच गठबंधन वार्ता के अंतर्गत आयकर प्रणाली में व्यापक सुधार का पहला ठोस प्रस्ताव है, जो 1 जनवरी, 2027 से प्रभावी होगा। कुल कर राहत का अनुमान प्रति वर्ष 25 से 30 अरब यूरो है।.

राहत प्रणाली का डिज़ाइन तैयार करना: अवधारणा के चार प्रमुख तत्व

बरी और डोर्न द्वारा विकसित अवधारणा मूल रूप से चार प्रमुख कर नीति उपकरणों के साथ काम करती है जो संयोजन में काम करते हैं और कुल मिलाकर, करदाताओं के लिए शुद्ध राहत उत्पन्न करने के उद्देश्य से बनाए गए हैं।.

सबसे पहले, मूल कर छूट में कम से कम €1,000 की वृद्धि की जानी चाहिए। मूल कर छूट वह आय स्तर है जिसके नीचे कोई आयकर नहीं लगता और जो कर-मुक्त जीवन निर्वाह स्तर को दर्शाता है। 2026 में, यह प्रति व्यक्ति प्रति वर्ष €12,348 होगा। कम से कम €13,348 तक की वृद्धि से उल्लेखनीय राहत मिलेगी, विशेष रूप से कम आय वर्ग के कर्मचारियों को, क्योंकि उनके सकल वेतन का अपेक्षाकृत बड़ा हिस्सा कर-मुक्त रहेगा।.

दूसरा, 42 प्रतिशत की उच्चतम कर दर केवल 85,000 यूरो से अधिक की कर योग्य आय पर लागू होगी – वर्तमान सीमा लगभग 69,878 यूरो (2026 के लिए अनुमानित) है। लगभग 15,000 यूरो की इस वृद्धि के महत्वपूर्ण परिणाम होंगे: एक करदाता जो वर्तमान में 70,000 यूरो कमाता है और पहले से ही उच्चतम कर दर के दायरे में आता है, उसे सुधार के बाद सालाना लगभग 1,400 यूरो कम कर देना होगा। इसका मध्यम वर्ग पर काफी प्रभाव पड़ेगा, जो जर्मनी में पारंपरिक रूप से कम उम्र में ही उच्च कर वर्ग में आ जाता है।.

तीसरा, एकजुटता अधिभार को पूरी तरह समाप्त कर देना चाहिए। वर्तमान में, यह अभी भी शीर्ष दस प्रतिशत करदाताओं द्वारा चुकाया जाता है - जिनके लिए उच्चतम कर दर में वृद्धि के कारण यह अवधारणा पहले से ही विशेष रूप से प्रभावी है। इस अधिभार को पूरी तरह समाप्त करने से उस सुधार को अंतिम रूप दिया जा सकेगा जिसका वादा वर्षों से किया जा रहा है लेकिन जिसे कभी भी लगातार लागू नहीं किया गया है।.

चौथा – और यह योजना का सबसे असामान्य पहलू है – तथाकथित संपत्ति कर की दर, जो 277,825 यूरो से अधिक की कर योग्य वार्षिक आय पर लागू होती है, को वर्तमान 45 प्रतिशत से बढ़ाकर 47.5 प्रतिशत किया जाना है। साथ ही, वह आय सीमा भी कम की जानी है जिस पर यह संपत्ति कर लागू होता है। यह पहलू संतुलन का एक राजनीतिक संकेत है और इसका उद्देश्य इस आलोचना का खंडन करना है कि यह सुधार मुख्य रूप से उच्च आय वालों को लाभ पहुंचाता है।.

आपके बटुए में क्या बचेगा: आय वर्ग के अनुसार विशिष्ट राहत राशि

करदाताओं के संघ के सहयोग से विकसित और परिकलित कर राहत राशियाँ इस अवधारणा को मूर्त रूप देती हैं। वे दर्शाती हैं कि सकल आय में वृद्धि के साथ शुद्ध राहत किस प्रकार बढ़ती है - इसके कई कारण हैं: पहला, आय जितनी अधिक होगी, प्रारंभिक कर भार उतना ही अधिक होगा, और दूसरा, उच्चतम कर दर सीमा में वृद्धि स्वाभाविक रूप से केवल उच्च आय स्तरों पर ही प्रभावी होती है।.

2,000 यूरो की सकल मासिक आय वाले एक कर्मचारी को इससे 18.60 यूरो की शुद्ध मासिक कर छूट मिलती है। यह लगभग 223 यूरो की वार्षिक छूट के बराबर है। 4,000 यूरो की सकल मासिक आय पर, छूट की राशि बढ़कर 37.40 यूरो प्रति माह हो जाती है - या लगभग 449 यूरो प्रति वर्ष। 8,000 यूरो प्रति माह की सकल आय वाले व्यक्ति को प्रति माह 149 यूरो की अतिरिक्त शुद्ध आय प्राप्त होगी, जो लगभग 1,788 यूरो प्रति वर्ष के बराबर है। 10,000 यूरो के सकल मासिक वेतन पर, छूट की राशि 246 यूरो प्रति माह या लगभग 3,000 यूरो प्रति वर्ष हो जाती है।.

चार सदस्यों वाले परिवार के लिए – विशेष रूप से दो बच्चों वाले विवाहित दंपत्ति के लिए – स्थिति सकारात्मक है, हालांकि कुछ हद तक कम है: जर्मन करदाताओं के संघ द्वारा किए गए गणनाओं के अनुसार, 12,000 यूरो प्रति माह की संयुक्त सकल घरेलू आय के साथ, प्रति माह 135 यूरो तक की कर छूट मिलती है। संयुक्त कराधान और बाल कर क्रेडिट के कारण परिवारों को एकल व्यक्तियों की तुलना में एक अलग कर प्रणाली का लाभ मिलता है, जो अविवाहित उच्च आय वालों की तुलना में सापेक्ष छूट को कम करता है।.

यह तालिका सुधार की एक संरचनात्मक विशेषता को उजागर करती है: सापेक्ष राहत – यानी सकल आय के अनुपात में राहत – मध्यम और उच्च आय वर्ग के लिए विशेष रूप से अधिक है। इसका कारण यह है कि वर्तमान में ये ही आय वर्ग प्रारंभिक उच्चतम कर दर सीमा और एकजुटता अधिभार से सबसे अधिक प्रभावित हैं।.

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प्रगतिशील दृष्टिकोण और उसकी सीमाएँ: वास्तव में किसे लाभ होता है?

अधिक सूक्ष्म विश्लेषण से पता चलता है कि यह अवधारणा – निम्न आय वर्ग को मुख्य रूप से सामाजिक राहत प्रदान करने की राजनीतिक धारणा के विपरीत – का सबसे मजबूत प्रत्यक्ष प्रभाव उच्च मध्यम वर्ग पर पड़ता है। यह आश्चर्यजनक नहीं है, बल्कि प्रगतिशील कर प्रणाली का गणितीय परिणाम है: जो लोग अधिक कर चुकाते हैं, वे कर दरों में कटौती के माध्यम से अधिक बचत भी कर सकते हैं।.

प्रतिशत के हिसाब से देखने पर स्थिति थोड़ी जटिल हो जाती है: जर्मन करदाता संस्थान (DSi) के विश्लेषण से पता चलता है कि कम और मध्यम आय वर्ग के लोगों की शुद्ध आय में दस से चौदह प्रतिशत की वृद्धि होगी, जबकि उच्च आय वर्ग के लोगों की आय में इस सीमा के निचले स्तर पर ही वृद्धि होगी। कम से कम जिन आय वर्गों का विश्लेषण किया गया है, उनमें तो किसी भी परिवार को इस सुधार के परिणामस्वरूप अधिक कर नहीं देना पड़ेगा।.

2025 के चुनावों से पहले सीडीयू, एसपीडी और एफडीपी की योजनाओं की तुलना करना महत्वपूर्ण है। उस समय, करदाताओं के संघ ने गणना की थी कि 48,000 यूरो की सकल वार्षिक आय वाले निःसंतान एकल व्यक्ति के लिए सीडीयू द्वारा प्रस्तावित कर दर से प्रति वर्ष 893 यूरो की राहत मिलेगी, जबकि एफडीपी के प्रस्ताव में 2,090 यूरो और एसपीडी के प्रस्ताव में 428 यूरो की राहत का सुझाव दिया गया था। वर्तमान बरी-डॉर्न अवधारणा, जिसका बजट 30 अरब यूरो तक है, उस समय सीडीयू के चुनावी घोषणापत्र की तुलना में कहीं अधिक महत्वाकांक्षी है - यह इस बात का संकेत है कि जर्मनी की आर्थिक स्थिति के दबाव में यूरोपीय संघ के भीतर कर नीति का दायरा बदल गया है।.

वित्तपोषण की पहेली: सभी क्षेत्रों में सब्सिडी में कटौती और प्रशासनिक सुधार

कर नीति के परिप्रेक्ष्य से दिलचस्प सवाल यह नहीं है कि इस अवधारणा से कितनी राहत मिलेगी, बल्कि यह है कि इसके लिए धन कहां से आएगा। सीडीयू/सीएसयू के दोनों राजनेता स्पष्ट रूप से नए ऋण को अस्वीकार करते हैं और ऋण पर लगाम लगाने के प्रति अपनी प्रतिबद्धता की पुष्टि करते हैं। वित्तपोषण के प्रश्न पर उनका उत्तर दो भागों में है।.

सबसे पहले, बरी और डोर्न ने तथाकथित "लॉनमॉवर" पद्धति का उपयोग करते हुए, तीन वर्षों की अवधि में संघीय वित्तीय सहायता को प्रतिवर्ष 15 प्रतिशत कम करने की योजना बनाई है। इस विचार का आधार उल्लेखनीय है: संघीय वित्तीय सहायता में दस गुना से अधिक की वृद्धि हुई है, जो 2015 में 5.5 बिलियन यूरो से बढ़कर आज 60 बिलियन यूरो से अधिक हो गई है। इस क्रमिक कटौती से 22 बिलियन यूरो की बचत होने की उम्मीद है। दूसरा, इस योजना का उद्देश्य संघीय प्रशासनिक लागतों में प्रतिवर्ष लगभग 8 बिलियन यूरो की बचत करना है। उनके अनुमानों के अनुसार, यह बचत लगभग पूरी तरह से राहत उपायों की भरपाई कर देगी, जिनकी राशि 30 बिलियन यूरो तक है।.

हालांकि, वित्तपोषण का यह तर्क कई बिंदुओं पर आलोचनाओं के घेरे में है। व्यापार पत्रिका विर्टशाफ्ट्सवोचे ने बताया है कि लगभग 30 अरब यूरो की सरकारी सब्सिडी केवल हीटिंग अधिनियम और ईईजी अधिभार के माध्यम से ऊर्जा परिवर्तन को बढ़ावा देने के लिए आवंटित की गई है - ये वे उपाय हैं जिन्हें वर्तमान गठबंधन सरकार ने अभी-अभी पुनः अनुमोदित किया है। पिछली सरकार के कार्यकाल में भी यह स्पष्ट हो गया था कि सब्सिडी को समाप्त करना लगभग राजनीतिक रूप से असंभव है क्योंकि संगठित हित समूह हर मद के पीछे हैं। "सभी के लिए एक समान" दृष्टिकोण, जो कोई प्राथमिकता निर्धारित नहीं करता और सभी सब्सिडी में समान रूप से कटौती करता है, राजनीतिक रूप से तो आसानी से संप्रेषित किया जा सकता है, लेकिन अनुभव ने दिखाया है कि व्यवहार में यह अत्यंत जटिल है।.

संघीय बजट से ही तनाव का एक और क्षेत्र उत्पन्न होता है। रिपोर्टों से संकेत मिलता है कि 2027 और 2028 दोनों वर्षों के संघीय बजट में प्रत्येक वर्ष लगभग 60 अरब यूरो का घाटा है। इस पृष्ठभूमि में, प्रति वर्ष 30 अरब यूरो की शुद्ध कर राहत एक राजनीतिक दिवास्वप्न प्रतीत होती है, जो व्यय क्षेत्र में व्यापक संरचनात्मक सुधारों के बिना शायद ही हासिल की जा सकेगी। संघीय वित्त मंत्री लार्स क्लिंगबील (एसपीडी) इस मामले पर चुप्पी साधे हुए हैं और उन्होंने राजस्व-तटस्थ सुधार के लिए अपने स्वयं के प्रस्ताव प्रस्तुत करने की घोषणा की है - जिसका अर्थ है कि उच्च आय वालों पर लगाए गए उच्च कर मध्यम आय वालों को मिलने वाली अधिकांश राहत की भरपाई कर देंगे।.

सुधार की राजनीतिक संरचना: सीडीयू/सीएसयू और एसपीडी टकराव के रास्ते पर

यह अवधारणा सीडीयू/सीएसयू संसदीय समूह के भीतर उत्पन्न हुई - एक आधिकारिक सरकारी दस्तावेज़ के रूप में नहीं, बल्कि हैंडेल्सब्लाट अखबार में एक अतिथि लेख में दो वित्त राजनेताओं द्वारा लिखे गए एक चर्चा पत्र के रूप में। यह कोई संयोग नहीं है: यह एक लक्षित पहल है जिसका उद्देश्य आधिकारिक वार्ता रणनीति से समझौता किए बिना कर सुधार पर गठबंधन वार्ता की विषयवस्तु को आकार देना है।.

गठबंधन सहयोगी एसपीडी की प्रतिक्रिया दबी हुई और मूलतः नकारात्मक थी। एसपीडी के संसदीय समूह के उप नेता एस्दार ने प्रस्ताव की आलोचना करते हुए तर्क दिया कि यह अनुचित है और उच्च आय वालों को विशेष रूप से कर राहत प्रदान करने के उद्देश्य से भटक गया है। संघीय श्रम मंत्री बार्बेल बास ने धनी लोगों के लिए कर दर बढ़ाने के प्रावधान का स्वागत किया, लेकिन इस बात पर जोर दिया कि वित्त मंत्री क्लिंगबील अपने स्वयं के प्रस्ताव प्रस्तुत करेंगे। एसपीडी ने अपने पुराने तर्क से इस अवधारणा का खंडन किया: एक कर सुधार जो – पूर्ण रूप से – कम आय वालों की तुलना में उच्च आय वालों को अधिक लाभ पहुँचाता है, पुनर्वितरण के दृष्टिकोण से न्यायसंगत नहीं है।.

यह असहमति एक गहरे वैचारिक मतभेद को दर्शाती है। सीडीयू/सीएसयू के लिए, कर राहत सुदृढ़ आर्थिक नीति का एक मूलभूत सिद्धांत है: राज्य को कम कर लेना चाहिए ताकि लोग अपने लिए अधिक निर्णय ले सकें। एसपीडी के लिए, उच्च आय सीमा पर करों के समान वितरण के बिना कर राहत अस्वीकार्य है। जैसा कि फ्रैंकफर्टर रुंडशाउ टिप्पणी करता है, एसपीडी एक चुनावी वादे को तोड़ने का जोखिम उठा रही है यदि वह ऐसे सुधार को रोकती है जिससे मध्यम वर्ग को भी काफी लाभ होता है - लेकिन पुनर्वितरण के सामाजिक-लोकतांत्रिक तर्क के लिए रियायतों के बिना समझौता भी उतना ही असंभव लगता है।.

सीडीयू/सीएसयू गठबंधन के भीतर प्रमुख हस्तियों का समर्थन प्राप्त है: संघीय अर्थशास्त्र मंत्री कैथरीना रीचे और सीडीयू महासचिव कार्सटेन लिनमैन ने इस अवधारणा का समर्थन किया है। इससे बरी और डोर्न की पहल को चर्चा में उसके प्रारंभिक योगदान से परे राजनीतिक महत्व मिलता है।.

स्थान संबंधी तर्क: जर्मनी को संरचनात्मक कर सुधार की आवश्यकता क्यों है?

वितरण संबंधी तात्कालिक बहस से परे, यह अवधारणा एक आर्थिक नीतिगत प्रेरणा से प्रेरित है जिसे जर्मनी की वर्तमान आर्थिक स्थिति को देखते हुए गंभीरता से लिया जाना चाहिए। कर का अंतर – नियोक्ता द्वारा श्रम लागत और कर्मचारी को प्राप्त होने वाली शुद्ध राशि के बीच का अंतर – जर्मनी में औसत आय वाले और बिना बच्चों वाले एकल व्यक्तियों के लिए 47.9 प्रतिशत है।.