30 किलोवाट अनुमान विनियमन - सौर प्रणालियों के लिए 0% बिक्री कर 'वैट' के साथ कर की दर - सौर प्रणाली इनपुट कर कटौती विकल्प

संघीय विधायी प्रक्रिया का वर्तमान पाठ्यक्रम

के लिए उपयुक्त:

सौर/फोटोवोल्टिक्स के लिए वार्षिक कर कानून 2022: 0% - शून्य प्रतिशत बिक्री कर, सौर प्रणालियों के लिए शून्य कर की दर आ रही है!

कर छूट: सौर विस्तार के लिए कर हथौड़ा अब बुंडेस्टाग द्वारा अनुमोदित!

के लिए उपयुक्त:

सौर प्रणालियों के लिए कर राहत - कर छूट: सौर विस्तार में कर हथौड़ा अब बुंडेस्टाग द्वारा अनुमोदित किया गया है!

सोलर इंस्टॉलरों के लिए शीर्ष विक्रय बिंदु: सोलर सिस्टम पर अब कोई कर नहीं

के लिए उपयुक्त:

सौर: 2023 में फोटोवोल्टिक्स सस्ते होंगे - छोटे सौर सिस्टम खरीदने और संचालित करने पर कोई कर नहीं लगेगा

'0% कर की दर' इस अर्थ में कर छूट से भिन्न है कि प्रदर्शन करने वाला उद्यमी सेवाओं के प्रावधान (उदाहरण के लिए बिक्री) के लिए शुल्क पर बिक्री कर नहीं लेता है, बल्कि सभी इनपुट सेवाओं (उदाहरण के लिए खरीदारी) के लिए शुल्क लेता है जो इससे जुड़े होते हैं। इसके संबंध में उनकी सेवा, पूर्ण इनपुट कर कटौती का दावा किया जा सकता है।

केवल ऑपरेटरों या अंतिम ग्राहकों की सेवाओं के लिए शून्य दर

अंतिम ग्राहक = वह ग्राहक जिसके लिए कोई उत्पाद या सेवा अंततः अभिप्रेत है, उसे उपभोक्ता या उपभोक्ता भी कहा जाता है।

कर की दर में 0% की कटौती केवल फोटोवोल्टिक प्रणाली के ऑपरेटर (आमतौर पर अंतिम उपभोक्ता या निजी घरों) को प्रदान की जाने वाली सेवाओं पर लागू होती है। निर्माताओं, थोक विक्रेताओं या खुदरा विक्रेताओं से उन लोगों और कंपनियों को डिलीवरी जो फोटोवोल्टिक प्रणाली के संचालक नहीं हैं, अभी भी मानक कर दर के अधीन हैं।

0% कर दर का अनुप्रयोग निम्नलिखित सेवाओं तक सीमित है (धारा 12 पैरा 3 यूएसटीजी के अनुसार):

• सौर प्रणाली के संचालन के लिए आवश्यक घटकों के साथ-साथ सौर प्रणाली के ऑपरेटर को बिजली भंडारण उपकरणों सहित सौर मॉड्यूल की डिलीवरी। यह तब लागू होता है जब सौर प्रणाली निजी घरों, अपार्टमेंटों, सार्वजनिक और अन्य इमारतों पर या उनके आस-पास स्थापित की जाती है, जिनका उपयोग जनता की भलाई के लिए की जाने वाली गतिविधियों के लिए किया जाता है।
• पसंदीदा वस्तुओं का अंतर-सामुदायिक अधिग्रहण।
• पसंदीदा भागों का आयात.
• अधिमानी प्रणालियों और बिजली भंडारण प्रणालियों की स्थापना।

कंपनियों के लिए 19% कर दर आवेदन उदाहरण

थोक विक्रेता से सोलर मॉड्यूल खरीदना। सौर मॉड्यूल की कीमत €120 नेट है। (थोक विक्रेता की सकल चालान राशि = €120 + €22.80 / 19% वैट)

यहां, क्रय डीलर द्वारा €22.80 (€120 के खरीद मूल्य से) का इनपुट टैक्स (19%) खर्च किया जाता है।

डीलर अब सोलर मॉड्यूल को €160 में बेचता है, साथ ही अंतिम ग्राहक को 19% वैट भी देता है। यह कुल €190.40 है (19% वैट से €30.40 सहित)।

इसलिए बिक्री कर उस चालान पर बताया जाता है जो बिक्री या सेवा पूरी होने पर बनाया जाता है, जबकि इनपुट टैक्स खरीद चालान पर नोट किया जाता है।

इसलिए डीलर पर €30.40 का कर दायित्व है जिसमें से €22.80 का इनपुट टैक्स घटा दिया गया है जो पहले ही थोक विक्रेता को भुगतान कर दिया गया था।

इससे €7.60 की कर देनदारी शेष रह जाती है।

इसे अगले वैट रिटर्न में कर कार्यालय को सूचित किया जाना चाहिए, जिसे बाद में कर प्राधिकरण द्वारा एकत्र किया जाएगा।

कंपनियों के लिए 0% कर दर आवेदन उदाहरण

थोक विक्रेता से सोलर मॉड्यूल खरीदना। सौर मॉड्यूल की कीमत €120 नेट है।

यहां, क्रय डीलर द्वारा €22.80 (€120 के खरीद मूल्य से) का इनपुट टैक्स (19%) खर्च किया जाता है।

30 किलोवाट अनुमान विनियमन के संबंध में, डीलर अब अंतिम ग्राहक को €160 में सौर मॉड्यूल बेचता है। इसलिए ग्राहक से कोई अतिरिक्त कर शुल्क नहीं लिया जाएगा। बिक्री कर 0% और 0 € है।

बिक्री कर एक तथाकथित उपभोग कर है। इसे 'वैट' भी कहा जाता है।

डीलर अब उस इनपुट टैक्स रिफंड का हकदार है जिसका भुगतान थोक विक्रेता को पहले ही किया जा चुका है।

थोक व्यापारी को पहले ही भुगतान किया जा चुका €22.80 का इनपुट टैक्स अगले अग्रिम वैट रिटर्न के माध्यम से कर कार्यालय से पुनः प्राप्त किया जा सकता है।

कई उद्यमियों को कर कार्यालय को पहले से खर्च किए गए वैट की रिपोर्ट करने और भुगतान करने या अतिरिक्त वैट की स्थिति में रिफंड प्राप्त करने के लिए अन्य चीजों के अलावा, मासिक या त्रैमासिक अग्रिम वैट रिटर्न जमा करना पड़ता है। एक कैलेंडर वर्ष की समाप्ति या संभवतः छोटी अवधि के बाद बिक्री कर रिटर्न में, पहले से किए गए बिक्री कर अग्रिम भुगतान को ध्यान में रखा जाएगा।

अर्थ और उद्देश्य

विक्रय कर एक वार्षिक कर है। अग्रिम बिक्री कर रिटर्न जमा करने से, एक ओर, राज्य को भुगतान न करने का जोखिम कम होता है और ब्याज दर का लाभ मिलता है, और दूसरी ओर, उद्यमी अपने बिक्री कर के बोझ को पूरे वर्ष में अधिक समान रूप से वितरित कर सकता है और इस प्रकार अगले वर्ष की शुरुआत में भुगतान संबंधी कठिनाइयों से बचें। इसके विपरीत, उद्यमी को इनपुट टैक्स रिफंड पर ब्याज लाभ होता है।

अवधि, समय सीमा और समय सीमा का विस्तार

अग्रिम वैट रिटर्न जमा करने की अवधि आम तौर पर पिछले वर्ष के वैट भुगतान बोझ पर निर्भर करती है। कर कार्यालय कर दायित्व निर्धारित करता है; यदि जमा करने की अवधि बदलती है, तो उद्यमी को एक अधिसूचना प्राप्त होगी। सिद्धांत रूप में, पूर्व-पंजीकरण अवधि कैलेंडर तिमाही है। हालाँकि, यदि पिछले वर्ष का बिक्री कर का बोझ €1,000 से अधिक नहीं है, तो कर कार्यालय उद्यमी को अगले कैलेंडर वर्ष के लिए अग्रिम रिटर्न जमा करने और अग्रिम भुगतान का भुगतान करने के दायित्व से छूट दे सकता है। यदि पिछले वर्ष का बिक्री कर भुगतान €7,500.00 से अधिक था, तो अग्रिम बिक्री कर रिटर्न अगले वर्ष में मासिक रूप से तैयार किया जाना चाहिए। नव स्थापित कंपनियों को हमेशा पहले दो वर्षों के लिए मासिक अग्रिम पंजीकरण जमा करना होगा (धारा 18 (2) यूएसटीजी)।

यदि प्रतिपूर्ति से कुल अधिशेष €7,500 से अधिक है, तो उद्यमी स्वेच्छा से मासिक अग्रिम घोषणाएँ प्रस्तुत कर सकता है। इस विनियमन के अपवाद के साथ, सबमिशन अवधि को स्वतंत्र रूप से नहीं चुना जा सकता है (धारा 18 पैराग्राफ 2ए यूएसटीजी)।

पूर्व-पंजीकरण को पूर्व-पंजीकरण अवधि की समाप्ति के 10वें दिन तक जिम्मेदार कर कार्यालय में जमा किया जाना चाहिए।

अनुरोध पर, समय सीमा का स्थायी विस्तार दिया जा सकता है, ताकि अग्रिम पंजीकरण जमा करने की समय सीमा एक महीने (§ 46 यूएसटीडीवी) बढ़ जाए। समय सीमा के स्थायी विस्तार के लिए आवेदन के लिए किसी औचित्य की आवश्यकता नहीं है।

यदि मासिक पंजीकरण की आवश्यकता है और समय सीमा का स्थायी विस्तार है, तो पिछले वर्ष के कुल अग्रिम भुगतान का 1/11 का विशेष अग्रिम भुगतान वर्ष में एक बार किया जाना चाहिए। नव स्थापित कंपनियों के लिए, विशेष अग्रिम भुगतान स्थापना के वर्ष में अपेक्षित बिक्री पर आधारित होता है और अगले वर्ष में एक कैलेंडर वर्ष (§ 47) के लिए पिछले वर्ष की कुल बिक्री के आधार पर होता है। विशेष अग्रिम भुगतान दिसंबर पूर्व-पंजीकरण अवधि के भुगतान बोझ के विरुद्ध ऑफसेट किया जाएगा। यदि पंजीकरण त्रैमासिक आवश्यक है, तो किसी विशेष अग्रिम भुगतान की आवश्यकता नहीं है।

रिपोर्टिंग का चरित्र और प्रसारण का रूप

करदाता को बिक्री कर के बोझ की गणना करनी चाहिए या स्वयं रिफंड (स्व-मूल्यांकन लेवी) करना चाहिए, इसे अग्रिम बिक्री कर रिटर्न में बताना चाहिए, इसे कर कार्यालय में जमा करना चाहिए और समय पर किसी भी बिक्री कर का भुगतान करना चाहिए। स्व-गणना कर के कारण, बिक्री कर एक पंजीकरण कर है (धारा 150 पैराग्राफ 1 वाक्य 3 एओ)। इसका मतलब यह है कि यह अनिवार्य रूप से स्व-मूल्यांकन कर के अनुरूप है। अग्रिम बिक्री कर रिटर्न जमा करना सत्यापन के अधीन कर मूल्यांकन के बराबर है (धारा 168 वाक्य 1 एओ)। यदि कर पंजीकरण से पारिश्रमिक मिलता है या पहले से भुगतान किए गए कर में कमी आती है, तो यह केवल कर निर्धारण के बराबर है यदि जिम्मेदार कर प्राधिकरण सहमत हो (धारा 168 वाक्य 2 एओ)।

2004 तक, डेटा कागज पर पंजीकरण फॉर्म का उपयोग करके या स्वेच्छा से इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रसारित किया जाता था; 2005 से, ELSTER प्रणाली के माध्यम से पूर्व-पंजीकरण ऑनलाइन अनिवार्य कर दिया गया है। इस प्रयोजन के लिए, या तो ELSTER पोर्टल का सीधे उपयोग किया जा सकता है या तृतीय-पक्ष प्रदाताओं के सॉफ़्टवेयर का उपयोग किया जा सकता है। ELSTER प्रक्रिया शुरू होने से कई साल पहले ही इलेक्ट्रॉनिक ट्रांसमिशन संभव था। इसका आधार "यांत्रिक रूप से प्रयोग करने योग्य डेटा वाहक और दूरस्थ डेटा ट्रांसमिशन के माध्यम से कर रिटर्न जमा करने पर अध्यादेश" (कर पंजीकरण डेटा ट्रांसमिशन अध्यादेश - 21 अक्टूबर, 1998 का ​​StADÜV) था।

1 जनवरी 2013 से, इलेक्ट्रॉनिक ट्रांसमिशन को प्रमाणित किया जाना चाहिए।

यदि कर रिटर्न इलेक्ट्रॉनिक रूप से जमा करना संभव नहीं है, तो अग्रिम बिक्री कर रिटर्न अभी भी कुछ शर्तों (कठिनाई मामले) के तहत कागजी रूप में जमा किया जा सकता है।

डीआईएचके के अनुसार, पीवी सिस्टम के आपूर्तिकर्ताओं और इंस्टॉलरों को भविष्य में यह अंतर करना होगा कि क्या वे छोटे सिस्टम हैं जिन पर शून्य कर दर लागू होती है या नहीं।

30 किलोवाट शिखर अनुमान विनियमन के कारण, पीवी सिस्टम के आपूर्तिकर्ताओं और इंस्टॉलरों को आम तौर पर खरीदार को भवन के उपयोग के प्रकार के बारे में सूचित करने की नहीं हालाँकि, दस्तावेज़ीकरण की आवश्यकता है कि संबंधित प्रणाली 30 किलोवाट पीक (kWp) से नीचे की प्रणाली है।

यह अभी तक स्पष्ट नहीं है कि इनवॉइस पर एक साधारण नोट कि खरीदारी 30 किलोवाट से कम क्षमता वाले सिस्टम के लिए है, पर्याप्त है या नहीं।

सब कुछ एक ही स्रोत से, विशेष रूप से बड़े पार्किंग क्षेत्रों के लिए सौर समाधान के लिए डिज़ाइन किया गया। आप अपने स्वयं के बिजली उत्पादन के साथ भविष्य में पुनर्वित्त या प्रतिवित्तपोषण करते हैं।

सलाह और समाधान यहां पाए जा सकते हैं 👈🏻

हम क्षेत्र से हैं! हम सलाह देते हैं, योजना बनाते हैं और स्थापना का ध्यान रखते हैं। हमारे पास आपके लिए दिलचस्प सौर समाधान हैं। छत से छत तक आपकी कार पार्किंग की जगह तक

हमसे संपर्क करें 👈🏻

गैर-बाध्यकारी लागत अनुमान सहित सलाह और योजना। हम आपको मजबूत फोटोवोल्टिक साझेदारों के साथ लाते हैं।

सलाह और समाधान यहां पाए जा सकते हैं 👈🏻