בקרת חזקה של 30 קילוואט - שיעור מס עם 0 % מס מכירות 'מע"מ' עבור מערכות סולאריות - אפשרות ניכוי מס תשומות של מערכת השמש

הקורס הנוכחי בהליך החקיקה הפדרלי

מתאים לכך:

חוק מס שנתי 2022 עבור סולארי/פוטו -וולטאי: 0% - מס מכירות של אפס אחוזים, שיעור המס אפס למערכות סולאריות מגיע!

פטור ממס: פטיש מס בהתרחבות סולארית שהוחלט כעת על ידי הבונדסטאג!

מתאים לכך:

הקלה במיסים על פטור מס מערכות סולאריות: פטיש מס בהתרחבות סולארית שהוחלט כעת על ידי הבונדסטאג!

טיעון מכירות עליון לסטודנטים סולאריים: אין עוד מס על מערכות סולאריות

מתאים לכך:

סולארי: פוטו -וולטאי 2023 זול יותר - אין עוד מס בעת קנייה ומפעילה מערכות סולאריות קטנות יותר

שיעור מס של 0 % 'שונה מפטור ממס במובן זה כי היזם המבצע אינו מעלה מס מכירות על דמי השירות שלו (למשל מכירה), אך עבור כל ההטבות הראשוניות (למשל רכישה) הקשורות לביצועיו יכולים לתבוע ניכוי מס קלט מלא.

אפס משפט רק לשירותים למפעילים או ללקוחות סיום

סיום לקוח = לקוח, שעבורו מוצר או שירות נקבע בסופו של דבר, נקרא גם צרכנים או צרכנים.

הפחתת שיעור המס ל- 0 % חלה רק על השירותים המסופקים למפעיל המערכת הפוטו -וולטאית (ID R. של הצרכן הקצה או משקי בית פרטיים). משלוחי יצרנים, סיטונאים או קמעונאים לאנשים וחברות שאינן מפעילות המערכת הפוטו -וולטאית עדיין כפופות לשיעור המס הרגיל.

יישום שיעור המס של 0% מוגבל לשירותים הבאים (על פי סעיף 12 (3) USTG):

• מסירת מודולים סולאריים כולל הרכיבים הנדרשים להפעלת מערכת סולארית ומאחסון חשמל למפעיל מערכת השמש. זה תקף אם מערכת השמש מותקנת בדירות פרטיות או בסמוך לה, דירות כמו גם מבנים ציבוריים ואחרים המשמשים לטובת הכלל.
• הרכישה התוך -קהילתית של חפצים מועדפים.
• יבוא חלקים מועדפים.
• התקנת מערכות מועדפות ואחסון חשמל.

דוגמה ליישום שיעור מס של 19% לחברות

רכישת מודול סולארי מסיטונאי. מודול השמש עולה 120 אירו נטו ב- EK. (סכום החישוב הגולמי של הסיטונאי = 120 אירו + 22.80 / 19% מע"מ)

זה יוצר מס תשומות (19 %) של 22.80 אירו (ממחיר הרכישה של 120 אירו) אצל סוחר הקניות.

הסוחר מוכר כעת את המודול הסולארי תמורת 160 אירו, בנוסף ל -19 % מע"מ ולקוח הקצה. זהו סך של 190.40 אירו (כולל 30.40 אירו מ- 19% מע"מ).

מס המכירה מצוין אפוא בחשבונית המתבצעת עם סיום מכירה או שירות, ואילו מס התשומות מצוין בחשבונית הרכישה.

עבור הסוחר, חבות מס נוצרת מ- 30.40 אירו מינוס מס התשומות של 22.80 אירו, ששולם בעבר לסיטונאי.

זה נותר חוב מס שנותר בסך 7.60 אירו.

יש להעביר זאת למשרד המס ברישום מקדים מס מכירות הבא, אשר נאסף אז על ידי רשות המס.

0 % דוגמא ליישום שיעור מס לחברות

רכישת מודול סולארי מסיטונאי. מודול השמש עולה 120 אירו נטו ב- EK.

זה יוצר מס תשומות (19 %) של 22.80 אירו (ממחיר הרכישה של 120 אירו) אצל סוחר הקניות.

הסוחר מוכר כעת את המודול הסולארי ללקוח הקצה תמורת 160 אירו, ביחס לחזקה של 30 קילוואט. לא מחויבים עלויות מס נוספות ללקוח. מס המכירות הוא 0 ו -0 אירו.

מע"מ הוא מס צריכה שנקרא כל כך. זה נקרא גם מע"מ.

הסוחר זכאי כעת להחזר קלט, ששולם בעבר לסיטונאי.

ניתן לשחזר את מס התשומות של 22.80 אירו שנצברו לסיטונאי ממשרד המס באמצעות החזר מס המכירות הבא.

יש להגיש רישומים ראשוניים במע"מ חודשי או רבעוניים על ידי יזמים רבים, בין היתר לדווח ולשלם מס מכירות שכבר נגרם למשרד המס או לקבל עודף מס תשומות. בהחזר מס המכירות לאחר סיום שנה קלנדרית או פרק זמן קיצר, תשלומי מקדמת מס המכירות שכבר נעשו.

משמעות ומטרה

מע"מ הוא מס שנתי. על ידי הגשת רישומים ראשוניים של מס מכירות, ניתן להשיג כי מצד אחד המדינה פוגעת בסיכון נמוך יותר לתשלום והוא משיג יתרון ריבית, מצד שני, היזם יכול לחלק את נטל מס המכירות שלו באופן שווה יותר לאורך השנה ובכך להימנע מקשיי תשלום בתחילת השנה שלאחר מכן. לעומת זאת, ליזם יתרון ריבית להחזר מס תשומות.

תקופה, תאריך יעד והארכת מועד אחרון

תקופת ההיטל לרישום מקדמת מס המכירות מבוססת בדרך כלל על שכר מס המכירות של השנה הקודמת. משרד המס נקבע על ידי משרד המס; אם תקופת ההיטל משתנה, היזם מקבל הודעה. בעיקרון, תקופת ההרשמה שלפני ההרשמה היא הרובע הקלנדרי. עם זאת, אם עומס מס המכירות של השנה הקודמת הוא לא יותר מ -1,000 אירו, משרד המס יכול לשחרר את היזם לשנה הקלנדרית הבאה מההתחייבות להגיש את ההרשמות מראש ולשלם את התשלומים המקדמים. עם עומס מס המכירות של השנה הקודמת של יותר מ -7,500.00 אירו, יש להקים את רישום מס מס המכירות מדי חודש בשנה שלאחר מכן. חברות שהוקמו לאחרונה צריכות להגיש רישומים מקדימים חודשיים בשנתיים הראשונות (סעיף 18 (2) USTG).

במקרה של עודף כולל של יותר מ -7,500 אירו, היזם יכול להגיש מרצון מרצונו חודשי. למעט תקנה זו, לא ניתן לבחור בחופשיות את תקופת ההיטל (סעיף 18 (2 א) USTG).

יש להגיש את ההרשמה לפני משרד המס האחראי עד היום העשירי לאחר תום תקופת ההרשמה לפני.

ניתן להעניק הרחבה קבועה של המועד האחרון לפי בקשה, כך שהמועד האחרון להגשת ההרשמה לפני כן יורחב בחודש (סעיף 46 USTDV). הבקשה להרחבת תאריך יעד לטווח הארוך אינה דורשת שום סיבה.

במקרה של חובת רישום חודשית והארכת תקופת קבועה, יש לבצע תשלום מראש מיוחד של 1/11 בסכום התשלומים המקדמים של השנה הקודמת. במקרה של חברות שהוקמו לאחרונה, התשלום המקדים המיוחד מבוסס על המכירות הצפויות בשנה המייסדת ובשנה שלאחר מכן לאחר סכום מכירות השנה הקודמת לשנה קלנדרית (סעיף 47). התשלום המקדים המיוחד נספר לקראת עומס מספר של תקופת ההרשמה שקדמה לדצמבר. במקרה של התחייבות רישום רבעונית, אין צורך בתשלום מקדים מיוחד.

תרגיל אופי והעברה

על הנישום לחשב את עומס מס המכירות או את ההחזר עצמו (היטל הערכה עצמית) לציין ברישום מקדים מס מכירות, הגשתו למשרד המס ולשלם כל עומס מס מכירות בזמן. בשל המס שיש לחשב, מס מכירות הוא מס רישום (סעיף 150 (1) משפט 3 AO). בדרך זו זה תואם מס הערכה עצמית. הגשת ההרשמה לפני ההרשמה של מע"מ שווה להערכת מס בכפוף להזמנת הבדיקה (סעיף 168 משפט 1 AO). אם רישום המס מוביל לתגמול או להפחתת מס שכבר שולם, זה רק זהה אם רשות המס האחראית תסכים (סעיף 168 משפט 2 AO).

עד שנת 2004 הועברו הנתונים באמצעות טופס רישום על נייר או באופן אלקטרוני מרצון, מאז 2005 יש להגיש את ההרשמה לפני חובה באופן מקוון דרך מערכת אלסטר. למטרה זו, ניתן להשתמש בפורטל אלסטר ישירות או בתוכנה של ספקי צד ג '. תיבת הילוכים אלקטרונית הייתה אפשרית שנים לפני שהוצג נוהל אלסטר. הבסיס לכך היה "הפקודה בנושא הגשת רישומי מס למובילי נתונים הניתנים לשימוש במכונה ועל העברת נתונים מרחוק" (פקודת העברת נתוני המסים-סטאד-STADüv מיום 21 באוקטובר 1998).

מאז ה- 1 בינואר 2013, על התמסורת האלקטרונית להיות אותנטית.

אם אין אפשרות להגיש אלקטרונית את החזר המס, רישום מקדים מס מכירות יכול להמשיך להיות מוגש בצורה נייר בתנאים מסוימים (תיק קשיים).

על פי נתוני ה- DIHK, על הספקים והמתקינים להבדיל בעתיד ממערכות PV בין אם מדובר במערכות קטנות שעבורן יש ליישם את שיעור המס האפס או לא.

בשל תקנת השימור של 30 קילוואט שיא, ספקים ומתקינים של מערכות PV בדרך כלל אינם צריכים לברר יותר על סוג השימוש בבניין. עם זאת, התיעוד נדרש כי המערכת המתאימה היא מערכת מתחת לשיא של 30 קילוואט (KWP).

עדיין לא הובהר אם דין פשוט לחשבונית מספיקה כי הרכישה היא מערכת מתחת ל -30 קילוואט.

הכל ממקור יחיד, שתוכנן במיוחד לפתרונות סולאריים של אזורי חניה גדולים. עם ייצור החשמל שלך, מימון מחדש או מימון דלפק לעתיד.

ייעוץ ופתרונות ניתן למצוא כאן 👈🏻 👈🏻

אנחנו מהאזור! אנו מייעצים, מתכננים ומטפלים באסיפה. יש לנו פתרונות סולאריים מעניינים עבורך. מהגג, מעל המרפסת לחניון המכונית שלך

צור קשר איתנו 👈🏻

ייעוץ ותכנון כולל אומדן עלות ללא מחייב. אנו מפגישים אתכם עם שותפים חזקים של פוטו -וולטאים.

ייעוץ ופתרונות ניתן למצוא כאן 👈🏻 👈🏻