אנרגיה סולארית: אנרגיה פוטו-וולטאית זולה יותר בשנת 2023 – לא עוד מס על רכישה ותפעול של מערכות סולאריות קטנות יותר

חוק המס השנתי לשנת 2022 מספק הקלות מס משמעותיות למערכות פוטו-וולטאיות קטנות יותר. הדבר ישפיע הן על מס הכנסה והן על מס ערך מוסף.

ב-14 בספטמבר 2022, הסכימה ממשלת גרמניה הפדרלית להפחית את מכשולי המס והבירוקרטיה עבור מערכות פוטו-וולטאיות החל מ-1 בינואר 2023.

"חוק המס השנתי לשנת 2022 קובע את הדרך למערכת מס שקופה והוגנת. המוקד הוא על הקלות מס והתאמות שיקדמו עוד יותר את הדיגיטציה של מינהל המס."

חוק המס השנתי 2022 (JStG 2022) שואף לטפל בצורך חקיקתי טכני הכרחי זה. זה כולל הטמעת פטור ממס הכנסה עבור מערכות פוטו-וולטאיות מסוימות והרחבת סמכות הייעוץ של עמותות סיוע במס שכר בקשר למערכות פוטו-וולטאיות פטורות ממס.

הטמעת פטור ממס הכנסה

פטור ממס הכנסה הונהג עבור הכנסה מהפעלת מערכות פוטו-וולטאיות עד להספק מדורג ברוטו (על פי מרשם נתוני האב של השוק) של 30 קילוואט בבתים צמודי קרקע ובנכסים מסחריים, או 15 קילוואט ליחידת מגורים ומסחר עבור מבנים אחרים המשמשים בעיקר למטרות מגורים (למשל, בתים רב-משפחתיים, נכסים לשימוש מעורב).

הרחבת סמכות הייעוץ של עמותות סיוע במס שכר

בעתיד אמורות להיות רשאיות גם עמותות סיוע במס שכר לייעץ לחבריהן בנוגע למס הכנסה אם הן מפעילות מערכות פוטו-וולטאיות בעלות הספק מותקן של עד 30 קילוואט (שיא) הכפופות לפטור ממס הכנסה הנ"ל.

מס ערך מוסף: שיעור מס אפס

שיעור מע"מ אפס יחול בעתיד על אספקה, רכישה תוך-קהילתית, ייבוא ​​והתקנה של מערכות פוטו-וולטאיות ומערכות אגירת חשמל, ובלבד שהשירות ניתן למפעיל המערכת הפוטו-וולטאית והמערכת מותקנת על או בסמוך למגורים פרטיים, דירות ומבנים ציבוריים או אחרים המשמשים לפעילויות לתועלת הציבור. מאחר שמפעילי מערכות פוטו-וולטאיות לא יחויבו עוד במע"מ על רכישת המערכת, הם לא יצטרכו עוד לוותר על הפטור לעסקים קטנים כדי לתבוע זיכויים ממס תשומות. זה יפחית את הנטל המנהלי שלהם.

כבר היה ניתן לקבל החזר של המע"מ על פאנלים סולאריים מרשות המסים. כעת זה פשוט יותר ומבטל משוכות בירוקרטיות.

בעבר, בעלי מערכות סולאריות שמייצרות עד 10 קילוואט-וואט יכלו לקבל פטור ממס על פי בקשה. מערכות פוטו-וולטאיות פרטיות שהזינו חשמל לרשת הציבורית למטרות רווח סווגו בדרך כלל גם הן כתחביבים על ידי משרד המס, ובכך פטרו את בעליהן ממס. עם זאת, הדבר דרש תחזית רווחיות.

במקרה השני, ניתן להחיל את תקנת העסקים הקטנים עד למחזור של 22,000 אירו, כלומר העסק אינו חייב במע"מ. זה חל על רוב מפעילי מערכות פוטו-וולטאיות פרטיות, כל עוד אין להם הכנסה אחרת מעבודה עצמאית.

"ניתן בהחלט לתאר את השינויים החוקיים המתוכננים כסנסציה, שכן הם יביאו לפישוט מס אמיתי ולהפחתה מבורכת של חובות בירוקרטיות."

בנוסף:

• הקלות מס למערכות פוטו-וולטאיות קטנות יותר החל משנת 2023

שינויים בחוק האיחוד האירופי מאפשרים כעת לספק ולהתקין מערכות פוטו-וולטאיות (PV) ללא מע"מ. זה מאפשר, בפרט, למפעילים פרטיים לרכוש את המערכות החדשות שלהם בזול יותר, כלומר במחיר נטו. ראו גם שיעור מע"מ אפס עבור מערכות סולאריות, התקנות ואחסון חשמל.

בנוגע למס הכנסה, הממשלה הפדרלית נענית לפניית המדינות להפוך את הפעלת מערכות פוטו-וולטאיות קטנות לפטור ממס באופן חוקי. הדבר יועיל למערכות בבתים צמודי קרקע בהספק שיא של עד 30 קילוואט. עבור בתים מרובי משפחות ובניינים לשימוש מעורב, המגבלה היא 15 קילוואט בהספק שיא ליחידת מגורים או מסחר. נכון לעכשיו, כלל מס פשוט חל רק על מערכות בהספק שיא של עד עשרה קילוואט.

הנה הדעות הנוכחיות בנושא:

שר האוצר של באדן-וירטמברג, ד"ר דניאל באיאז, אמר: "אנחנו צריכים יותר אנרגיה סולארית למעבר האנרגיה. צמצום מכשולי המס והנטל הבירוקרטי יעזור בכך."

שר האוצר של הסה, מייקל בודנברג: "מערכות פוטו-וולטאיות פרטיות יכולות לתרום תרומה חשובה למעבר האנרגיה, כי כל צעד חשוב. אנחנו רוצים לחסוך במאמץ הבירוקרטי. אף אחד לא צריך ללכת ליועץ מס רק בגלל המערכת הפוטו-וולטאית שלו."

שר האוצר של בוואריה, אלברט פורקר: "פחות בירוקרטיה ובו זמנית יותר ודאות משפטית - צעד חשוב להקל ואטרקטיביות משמעותית של הפעלת מערכות פוטו-וולטאיות עבור האזרחים. גם חוקי המס תורמים תרומה מכרעת להצלחת המעבר האנרגטי. טוב שהממשלה הפדרלית סוף סוף קיבלה את הדרישה הזו מבוואריה וממדינות אחרות."

שר האוצר של נורדריין-וסטפליה, ד"ר מרקוס אופטנדרנק: "מערכות פוטו-וולטאיות תורמות תרומה מעשית לאספקת אנרגיה אמינה, עצמאית ובת קיימא. לעשות יותר, פחות בירוקרטיה - זה מה שחשוב עכשיו."

שרת האוצר של שלזוויג-הולשטיין, מוניקה היינולד: "כדי שהמעבר האנרגטי יצליח, אנחנו צריכים את כולם. במדינות, אנחנו רואים מה עובד בשטח והיכן עדיין יש מכשולים. אנחנו רוצים להסיר את המכשולים האלה ולפשט את השימוש במערכות פוטו-וולטאיות פרטיות. טוב שהממשלות הפדרליות והמדינות עובדות יחד על זה."

שיעור המע"מ האפס המתוכנן הוא דבר חדש לחלוטין בחוק המע"מ הגרמני. משמעות הדבר היא שאספקות והתקנות של מערכות אלו יחויבו במס בשיעור של 0% החל מהשנה הבאה. במילים אחרות, לא יהיה מע"מ, או ליתר דיוק, שיעור המע"מ יהיה 0%. אנו מכירים שיעור מע"מ מופחת דומה (אך שונה לחלוטין) של 7% עבור מזון, ספרים ועיתונים.

מידע רקע:

שיעור המע"מ הסטנדרטי הוא 19 אחוזים. שירותים מסוימים חייבים במס בשיעור מופחת של 7 אחוזים בהתאם לסעיף 12 פסקה 2 לחוק המע"מ הגרמני (UStG) או פטורים ממע"מ בהתאם לסעיף 4 לחוק UStG. השיעור הסטנדרטי של 19 אחוזים בתוקף מאז 1 בינואר 2007, והשיעור המופחת של 7 אחוזים מאז 1 ביולי 1983. בנוסף, סעיף 24 לחוק UStG קובע שיעורים ממוצעים לעסקים חקלאיים וייעור, שיכולים להיות 5.5 אחוזים או 10.7 אחוזים. יתר על כן, סעיף 23 לחוק UStG קובע שיעורים ממוצעים הנגזרים משני שיעורים אלה לעסקים חקלאיים וייעור, כמו גם לחברות ותאגידים מסוימים.

שיעור המס האפס יחול כעת משנת 2023 ואילך על התקנות ואספקות של מודולים סולאריים, כולל מערכות אגירת חשמל, למפעילים אם מערכת הפוטו-וולטאית מותקנת על או בסמוך לבתים פרטיים, כמו גם למבנים ציבוריים ומבנים אחרים.

בעתיד, באחריות מתקין או מוכר מערכות השמש לקבוע האם חלה תקנת המע"מ של 0% או 19%. ניתן לעשות זאת באמצעות אישור מראש בכתב מהלקוח כי לא יפעיל מערכת גדולה מ-30 קילוואט-וואט ו/או על ידי מתן הוכחה דרך מרשם השוק

• עוד על מרשם נתוני האב של השוק (MaStR)
• רישום במאגר נתוני האב של השוק

לא ניתן לחייב רטרואקטיבית מערכת אנרגיה סולארית, יחידת אגירת אנרגיה או התקנה שהושלמה שכבר נרכשה בשיעור מע"מ אפס. באופן הגיוני, עם שיעור מע"מ אפס, אין עוד אפשרות או צורך לתבוע החזר מע"מ.

אם הרכישה וההפעלה באמצעות חברה מתמחה לשנת 2022 טרם הושלמו וכבר שולמו תשלומי מקדמה, החברה שהוזמנה עדיין יכולה לתקן בהתאם את המע"מ בשיעור של 19% שחושב לשנת 2022 בחשבונית הסופית לשנת 2023.

אנחנו מקומיים! אנו מספקים שירותי ייעוץ, תכנון והתקנה. יש לנו פתרונות סולאריים אטרקטיביים עבורכם, מהגג והפטיו ועד לחניה שלכם

צרו איתנו קשר 👈🏻

הכל ממקור אחד, שתוכנן במיוחד עבור פתרונות סולאריים לחניונים גדולים. מימון מחדש או קיזוז עלויות עתידיות באמצעות ייצור חשמל משלכם.

מצא כאן עצות ופתרונות 👈🏻

ייעוץ ותכנון כולל הערכת עלות ללא התחייבות. אנו מחברים אתכם עם שותפים חזקים בתחום הפוטו-וולטאית.

מצא כאן עצות ופתרונות 👈🏻

מעל אלף מאמרים של מומחים ניתן למצוא כאן באתר שלנו. נתונים, דמויות ועובדות רבות זמינים להורדה בקבצי PDF רבים

אם אתם מחפשים שותף מוסמך ואמין לתכנון, התקנה ותחזוקה של מערכת סולארית, הגעתם למקום הנכון. באתר שלנו תמצאו למעלה מאלף מאמרים מקצועיים בנושא אנרגיה פוטו-וולטאית, מערכות סולאריות וגגות סולאריים. בנוסף, ריכזנו עבורכם עובדות ומספרים רבים כדי לתת לכם סקירה מקיפה של האפשרויות והאפשרויות הקיימות.

אנו ספק מוביל של פתרונות סולאריים בגרמניה, המציע ייעוץ סולארי, תכנון והתקנה של מערכות פוטו-וולטאיות. הניסיון הרב שלנו מכסה את התכנון, התכנון והיישום של מגוון מערכות סולאריות בכל הגדלים. אנו נמצא את הפתרון האופטימלי לצרכים האישיים שלכם - בין אם עבור בתים פרטיים, בנייני דירות, נכסים תעשייתיים או מסחריים, פעילות חקלאית או מתקנים עירוניים.

בנוסף לייעוץ המקצועי שלנו, תמצאו מידע מקיף על אנרגיה סולארית ופוטו-וולטאית באתר שלנו. באמצעות מגוון ההיצע שלנו, אנו שואפים לספק לכם סקירה כללית של אפשרויות השימוש באנרגיות מתחדשות. תוכלו גם לראות בעצמכם מה אפשרי עם טכנולוגיה מתקדמת - פשוט עיינו בהתקנות לדוגמה שלנו!

מערכות אנרגיה סולארית הן מקור אנרגיה חלופי ידידותי לסביבה. אם אתם מעוניינים להתקין מערכת אנרגיה סולארית, צרו קשר לקבלת ייעוץ חינם וללא התחייבות. יחד נמצא את הפתרון הטוב ביותר עבור הצרכים שלכם.

ספריית פוטו-וולטאית (PDF) – תמונה: Xpert.Digital / Benvenuto Cellini|Shutterstock.com